2024年初級(jí)審計(jì)師備考策略詳解及試題與答案

2024年初級(jí)審計(jì)師備考策略詳解及試題與答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪些屬于審計(jì)的基本要素？

A.審計(jì)目標(biāo)

B.審計(jì)程序

C.審計(jì)證據(jù)

D.審計(jì)報(bào)告

2.審計(jì)的目的是什么？

A.評(píng)價(jià)財(cái)務(wù)報(bào)表的公允性

B.發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)報(bào)表中的錯(cuò)誤和舞弊

C.提供管理層的內(nèi)部控制建議

D.以上都是

3.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)遵循哪些原則？

A.獨(dú)立性原則

B.客觀性原則

C.專(zhuān)業(yè)勝任能力原則

D.保密原則

4.下列哪些屬于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)？

A.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)

C.風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)

D.風(fēng)險(xiǎn)控制風(fēng)險(xiǎn)

5.審計(jì)證據(jù)的主要來(lái)源有哪些？

A.內(nèi)部控制

B.內(nèi)部審計(jì)報(bào)告

C.外部審計(jì)報(bào)告

D.管理層聲明

6.下列哪些屬于審計(jì)程序？

A.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序

B.審計(jì)計(jì)劃程序

C.審計(jì)執(zhí)行程序

D.審計(jì)報(bào)告程序

7.審計(jì)報(bào)告應(yīng)包括哪些內(nèi)容？

A.審計(jì)意見(jiàn)

B.審計(jì)發(fā)現(xiàn)

C.審計(jì)結(jié)論

D.審計(jì)建議

8.下列哪些屬于審計(jì)師職業(yè)道德？

A.誠(chéng)信

B.獨(dú)立

C.專(zhuān)業(yè)勝任能力

D.保密

9.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中如何保持獨(dú)立性？

A.保持客觀性

B.保持公正性

C.保持專(zhuān)業(yè)勝任能力

D.保持獨(dú)立性聲明

10.下列哪些屬于審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)遵守的法律法規(guī)？

A.審計(jì)法

B.會(huì)計(jì)法

C.企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則

D.稅法

答案：

1.ABCD

2.D

3.ABCD

4.ABC

5.ABCD

6.ABCD

7.ABCD

8.ABCD

9.ABCD

10.ABCD

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，必須保持獨(dú)立性和客觀性。（）

2.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，可以直接修改被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表。（）

3.審計(jì)師對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的審計(jì)意見(jiàn)，是對(duì)管理層編制的財(cái)務(wù)報(bào)表的整體評(píng)價(jià)。（）

4.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，如果發(fā)現(xiàn)重大錯(cuò)誤，應(yīng)當(dāng)立即告知管理層。（）

5.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，不受任何外部因素的干擾。（）

6.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，可以對(duì)被審計(jì)單位的內(nèi)部控制進(jìn)行評(píng)估。（）

7.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，必須對(duì)所有審計(jì)證據(jù)進(jìn)行驗(yàn)證。（）

8.審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中，必須對(duì)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行評(píng)價(jià)。（）

9.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，如果發(fā)現(xiàn)舞弊行為，應(yīng)當(dāng)立即向公安機(jī)關(guān)報(bào)案。（）

10.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，應(yīng)當(dāng)保持與被審計(jì)單位良好的溝通和合作關(guān)系。（）

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述審計(jì)師在風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序中的主要步驟。

2.解釋審計(jì)師在進(jìn)行實(shí)質(zhì)性測(cè)試時(shí)應(yīng)關(guān)注的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。

3.簡(jiǎn)要說(shuō)明審計(jì)師在編制審計(jì)報(bào)告時(shí)，應(yīng)當(dāng)考慮哪些因素。

4.闡述審計(jì)師如何通過(guò)內(nèi)部控制測(cè)試來(lái)評(píng)估被審計(jì)單位的內(nèi)部控制有效性。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，如何平衡獨(dú)立性與專(zhuān)業(yè)判斷的關(guān)系。

2.討論在當(dāng)前經(jīng)濟(jì)環(huán)境下，審計(jì)師如何應(yīng)對(duì)新興技術(shù)和復(fù)雜交易對(duì)審計(jì)工作帶來(lái)的挑戰(zhàn)。

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，以下哪項(xiàng)不是獨(dú)立性的要求？

A.審計(jì)師不得持有被審計(jì)單位的股票

B.審計(jì)師不得擔(dān)任被審計(jì)單位的董事會(huì)成員

C.審計(jì)師不得與被審計(jì)單位有親屬關(guān)系

D.審計(jì)師可以持有被審計(jì)單位的股票

2.在審計(jì)過(guò)程中，以下哪項(xiàng)不屬于審計(jì)師應(yīng)當(dāng)獲取的證據(jù)？

A.管理層聲明

B.內(nèi)部控制文件

C.被審計(jì)單位的歷史財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)

D.審計(jì)師的個(gè)人日記

3.審計(jì)師在審計(jì)計(jì)劃階段，以下哪項(xiàng)不是計(jì)劃審計(jì)工作的內(nèi)容？

A.確定審計(jì)目標(biāo)

B.評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

C.設(shè)計(jì)審計(jì)程序

D.編制審計(jì)報(bào)告

4.下列哪種情況可能導(dǎo)致審計(jì)師增加對(duì)持續(xù)經(jīng)營(yíng)假設(shè)的疑慮？

A.被審計(jì)單位擁有充足的現(xiàn)金流

B.被審計(jì)單位存在重大的應(yīng)收賬款壞賬風(fēng)險(xiǎn)

C.被審計(jì)單位擁有穩(wěn)定的客戶基礎(chǔ)

D.被審計(jì)單位的管理層有良好的聲譽(yù)

5.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，以下哪項(xiàng)不是審計(jì)證據(jù)的屬性？

A.適當(dāng)性

B.完整性

C.可靠性

D.重要性

6.下列哪種審計(jì)程序通常用于評(píng)估被審計(jì)單位的內(nèi)部控制？

A.調(diào)查問(wèn)卷

B.審計(jì)抽樣

C.監(jiān)控測(cè)試

D.審計(jì)訪談

7.審計(jì)師在編制審計(jì)報(bào)告時(shí)，以下哪項(xiàng)不是審計(jì)意見(jiàn)的類(lèi)型？

A.無(wú)保留意見(jiàn)

B.保留意見(jiàn)

C.拒絕表示意見(jiàn)

D.無(wú)條件意見(jiàn)

8.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，以下哪項(xiàng)不是職業(yè)道德的基本原則？

A.誠(chéng)信

B.獨(dú)立

C.公正

D.競(jìng)爭(zhēng)

9.下列哪種情況不屬于審計(jì)師應(yīng)當(dāng)披露的利益沖突？

A.審計(jì)師在審計(jì)客戶的公司持有少量股份

B.審計(jì)師的配偶在審計(jì)客戶的公司工作

C.審計(jì)師曾在審計(jì)客戶的公司任職

D.審計(jì)師在審計(jì)客戶所在行業(yè)有廣泛的業(yè)務(wù)聯(lián)系

10.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，以下哪項(xiàng)不是審計(jì)師應(yīng)當(dāng)關(guān)注的風(fēng)險(xiǎn)？

A.財(cái)務(wù)報(bào)表錯(cuò)誤

B.舞弊風(fēng)險(xiǎn)

C.法律和法規(guī)變更風(fēng)險(xiǎn)

D.自然災(zāi)害風(fēng)險(xiǎn)

試卷答案如下

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.ABCD（審計(jì)的基本要素包括審計(jì)目標(biāo)、審計(jì)程序、審計(jì)證據(jù)和審計(jì)報(bào)告。）

2.D（審計(jì)的目的是評(píng)價(jià)財(cái)務(wù)報(bào)表的公允性，發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)報(bào)表中的錯(cuò)誤和舞弊，提供管理層的內(nèi)部控制建議，因此選擇D。）

3.ABCD（審計(jì)師應(yīng)遵循獨(dú)立性、客觀性、專(zhuān)業(yè)勝任能力、保密等原則。）

4.ABC（審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)包括審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)、風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)。）

5.ABCD（審計(jì)證據(jù)的主要來(lái)源包括內(nèi)部控制、內(nèi)部審計(jì)報(bào)告、外部審計(jì)報(bào)告和管理層聲明。）

6.ABCD（審計(jì)程序包括風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序、審計(jì)計(jì)劃程序、審計(jì)執(zhí)行程序和審計(jì)報(bào)告程序。）

7.ABCD（審計(jì)報(bào)告應(yīng)包括審計(jì)意見(jiàn)、審計(jì)發(fā)現(xiàn)、審計(jì)結(jié)論和審計(jì)建議。）

8.ABCD（審計(jì)師職業(yè)道德包括誠(chéng)信、獨(dú)立、專(zhuān)業(yè)勝任能力和保密。）

9.ABCD（審計(jì)師保持獨(dú)立性的方法包括保持客觀性、公正性、專(zhuān)業(yè)勝任能力和獨(dú)立性聲明。）

10.ABCD（審計(jì)師應(yīng)遵守的法律法規(guī)包括審計(jì)法、會(huì)計(jì)法、企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和稅法。）

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.√（審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，必須保持獨(dú)立性和客觀性。）

2.×（審計(jì)師不能直接修改被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表，只能提出修改建議。）

3.√（審計(jì)師對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的審計(jì)意見(jiàn)，是對(duì)管理層編制的財(cái)務(wù)報(bào)表的整體評(píng)價(jià)。）

4.√（審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，如果發(fā)現(xiàn)重大錯(cuò)誤，應(yīng)當(dāng)立即告知管理層。）

5.×（審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，可能會(huì)受到外部因素的干擾。）

6.√（審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，可以對(duì)被審計(jì)單位的內(nèi)部控制進(jìn)行評(píng)估。）

7.√（審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，必須對(duì)所有審計(jì)證據(jù)進(jìn)行驗(yàn)證。）

8.√（審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中，必須對(duì)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行評(píng)價(jià)。）

9.×（審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，發(fā)現(xiàn)舞弊行為應(yīng)告知管理層，但不是立即向公安機(jī)關(guān)報(bào)案。）

10.√（審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，應(yīng)當(dāng)保持與被審計(jì)單位良好的溝通和合作關(guān)系。）

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.審計(jì)師在風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序中的主要步驟包括：了解被審計(jì)單位及其環(huán)境、識(shí)別和評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)、確定進(jìn)一步審計(jì)程序的性質(zhì)、時(shí)間安排和范圍。

2.審計(jì)師在進(jìn)行實(shí)質(zhì)性測(cè)試時(shí)應(yīng)關(guān)注的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)包括：財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目的錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)、舞弊風(fēng)險(xiǎn)和法律法規(guī)風(fēng)險(xiǎn)。

3.審計(jì)師在編制審計(jì)報(bào)告時(shí)，應(yīng)當(dāng)考慮的因素包括：審計(jì)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)情況、審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性、審計(jì)程序的執(zhí)行情況、被審計(jì)單位的內(nèi)部控制狀況、審計(jì)意見(jiàn)的類(lèi)型和表述。

4.審計(jì)師通過(guò)內(nèi)部控制測(cè)試來(lái)評(píng)估被審計(jì)單位的內(nèi)部控制有效性，包括：了解內(nèi)部控制、評(píng)估內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)和執(zhí)行情況、測(cè)試內(nèi)部控制的有效性、識(shí)別內(nèi)部控制缺陷并提出改進(jìn)建議。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，平衡獨(dú)立