中級審計師考試重要理念試題及答案

中級審計師考試重要理念試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪些屬于審計師在審計過程中應(yīng)遵循的職業(yè)道德原則？

A.獨(dú)立性

B.客觀性

C.保密性

D.誠信

2.下列哪些屬于審計師在審計過程中應(yīng)遵循的審計準(zhǔn)則？

A.審計目標(biāo)明確

B.審計程序規(guī)范

C.審計證據(jù)充分

D.審計報告真實

3.下列哪些屬于審計風(fēng)險的三要素？

A.風(fēng)險因素

B.風(fēng)險程度

C.風(fēng)險控制

D.風(fēng)險應(yīng)對

4.下列哪些屬于審計師在審計過程中應(yīng)關(guān)注的內(nèi)部控制要素？

A.控制環(huán)境

B.風(fēng)險評估

C.控制活動

D.信息與溝通

5.下列哪些屬于審計師在審計過程中應(yīng)關(guān)注的審計證據(jù)類型？

A.內(nèi)部證據(jù)

B.外部證據(jù)

C.審計師自行獲取的證據(jù)

D.客戶提供的證據(jù)

6.下列哪些屬于審計師在審計過程中應(yīng)關(guān)注的審計程序？

A.風(fēng)險評估程序

B.控制測試程序

C.審計抽樣程序

D.審計報告程序

7.下列哪些屬于審計師在審計過程中應(yīng)關(guān)注的審計報告內(nèi)容？

A.審計意見

B.審計發(fā)現(xiàn)

C.審計結(jié)論

D.審計建議

8.下列哪些屬于審計師在審計過程中應(yīng)關(guān)注的審計質(zhì)量控制？

A.審計質(zhì)量控制制度

B.審計質(zhì)量控制程序

C.審計質(zhì)量控制檢查

D.審計質(zhì)量控制評估

9.下列哪些屬于審計師在審計過程中應(yīng)關(guān)注的審計風(fēng)險？

A.審計風(fēng)險因素

B.審計風(fēng)險程度

C.審計風(fēng)險控制

D.審計風(fēng)險應(yīng)對

10.下列哪些屬于審計師在審計過程中應(yīng)關(guān)注的審計報告格式？

A.審計意見

B.審計發(fā)現(xiàn)

C.審計結(jié)論

D.審計建議

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計師在審計過程中，其獨(dú)立性是保證審計質(zhì)量的基礎(chǔ)。（）

2.審計師在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)時，應(yīng)始終以客戶利益為重。（）

3.審計師在審計過程中，發(fā)現(xiàn)重大錯誤時，應(yīng)及時與客戶溝通并提出建議。（）

4.審計師在審計過程中，應(yīng)全面了解客戶的內(nèi)部控制體系。（）

5.審計師在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)時，不受客戶管理層的影響，保持客觀公正的態(tài)度。（）

6.審計師在審計過程中，對于客戶提供的證據(jù)，只需進(jìn)行形式審查即可。（）

7.審計師在審計過程中，對于內(nèi)部控制存在缺陷的情況，只需提出改進(jìn)建議即可。（）

8.審計師在審計過程中，對于審計抽樣結(jié)果，應(yīng)進(jìn)行適當(dāng)?shù)脑u估和調(diào)整。（）

9.審計師在審計過程中，對于審計發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)在審計報告中詳細(xì)披露。（）

10.審計師在審計過程中，應(yīng)定期對審計質(zhì)量控制進(jìn)行檢查和評估。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述審計師在審計過程中應(yīng)如何評估和應(yīng)對審計風(fēng)險。

2.簡述內(nèi)部控制的主要目標(biāo)和要素。

3.簡述審計師在審計過程中如何獲取和評價審計證據(jù)。

4.簡述審計師在編寫審計報告時應(yīng)注意哪些事項。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計師在審計過程中如何平衡審計成本與審計風(fēng)險。

2.論述審計師在應(yīng)對復(fù)雜審計問題時應(yīng)采取的策略。

五、單項選擇題（每題2分，共10題）

1.審計師在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)時，以下哪項不是審計師應(yīng)具備的基本條件？

A.良好的職業(yè)道德

B.豐富的專業(yè)知識

C.客戶的信任

D.審計師的獨(dú)立性

2.審計師在審計過程中，以下哪項不是審計師應(yīng)遵循的審計準(zhǔn)則？

A.審計目標(biāo)明確

B.審計程序規(guī)范

C.審計報告真實

D.審計師個人喜好

3.審計師在審計過程中，以下哪項不是審計風(fēng)險的三要素？

A.風(fēng)險因素

B.風(fēng)險程度

C.風(fēng)險控制

D.審計師的經(jīng)驗

4.以下哪項不是審計師在審計過程中應(yīng)關(guān)注的內(nèi)部控制要素？

A.控制環(huán)境

B.風(fēng)險評估

C.控制活動

D.審計師的判斷

5.審計師在審計過程中，以下哪項不是審計證據(jù)的類型？

A.內(nèi)部證據(jù)

B.外部證據(jù)

C.審計師自行獲取的證據(jù)

D.審計師的直覺

6.審計師在審計過程中，以下哪項不是審計程序？

A.風(fēng)險評估程序

B.控制測試程序

C.審計抽樣程序

D.審計師的休息時間

7.審計師在審計過程中，以下哪項不是審計報告的內(nèi)容？

A.審計意見

B.審計發(fā)現(xiàn)

C.審計結(jié)論

D.審計師的簽名

8.審計師在審計過程中，以下哪項不是審計質(zhì)量控制的內(nèi)容？

A.審計質(zhì)量控制制度

B.審計質(zhì)量控制程序

C.審計質(zhì)量控制檢查

D.審計師的個人喜好

9.審計師在審計過程中，以下哪項不是審計風(fēng)險的內(nèi)容？

A.審計風(fēng)險因素

B.審計風(fēng)險程度

C.審計風(fēng)險控制

D.審計師的年齡

10.審計師在審計過程中，以下哪項不是審計報告的格式要求？

A.審計意見

B.審計發(fā)現(xiàn)

C.審計結(jié)論

D.審計師的聯(lián)系方式

試卷答案如下

一、多項選擇題（每題2分，共10題）

1.ABCD

解析思路：審計師的職業(yè)道德原則包括獨(dú)立性、客觀性、保密性和誠信，這些都是確保審計質(zhì)量的關(guān)鍵因素。

2.ABCD

解析思路：審計準(zhǔn)則要求審計目標(biāo)明確、審計程序規(guī)范、審計證據(jù)充分以及審計報告真實，以確保審計工作的有效性。

3.ABCD

解析思路：審計風(fēng)險的三要素包括風(fēng)險因素、風(fēng)險程度、風(fēng)險控制和風(fēng)險應(yīng)對，這些要素共同構(gòu)成了審計風(fēng)險評估和管理的框架。

4.ABCD

解析思路：內(nèi)部控制的主要目標(biāo)是確保財務(wù)報告的可靠性、經(jīng)營效率和合規(guī)性，其要素包括控制環(huán)境、風(fēng)險評估、控制活動和信息與溝通。

5.ABCD

解析思路：審計證據(jù)的類型包括內(nèi)部證據(jù)和外部證據(jù)，以及審計師自行獲取的證據(jù)和客戶提供的證據(jù)，這些都是審計師評估和確認(rèn)財務(wù)信息真實性的基礎(chǔ)。

6.ABCD

解析思路：審計程序包括風(fēng)險評估程序、控制測試程序、審計抽樣程序等，這些程序確保審計工作的全面性和有效性。

7.ABCD

解析思路：審計報告的內(nèi)容應(yīng)包括審計意見、審計發(fā)現(xiàn)、審計結(jié)論和審計建議，這些都是審計報告的核心部分。

8.ABCD

解析思路：審計質(zhì)量控制包括質(zhì)量控制制度、質(zhì)量控制程序、質(zhì)量控制檢查和質(zhì)量控制評估，以確保審計工作的質(zhì)量。

9.ABCD

解析思路：審計風(fēng)險包括風(fēng)險因素、風(fēng)險程度、風(fēng)險控制和風(fēng)險應(yīng)對，這些是審計師在執(zhí)行審計工作時必須考慮的因素。

10.ABCD

解析思路：審計報告的格式要求應(yīng)包括審計意見、審計發(fā)現(xiàn)、審計結(jié)論和審計建議，這些都是審計報告的標(biāo)準(zhǔn)組成部分。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.正確

解析思路：審計師的獨(dú)立性是其職業(yè)道德的核心要求，確保審計工作的客觀性和公正性。

2.錯誤

解析思路：審計師的職責(zé)是客觀公正地評價客戶的財務(wù)狀況，而非以客戶利益為重。

3.正確

解析思路：審計師發(fā)現(xiàn)重大錯誤時，應(yīng)及時與客戶溝通，以維護(hù)審計的獨(dú)立性。

4.正確

解析思路：審計師應(yīng)全面了解客戶的內(nèi)部控制體系，以便評估其有效性和完整性。

5.正確

解析思路：審計師的獨(dú)立性要求其不受客戶管理層的影響，保持客觀公正的態(tài)度。

6.錯誤

解析思路：審計師對于客戶提供的證據(jù)，應(yīng)進(jìn)行實質(zhì)性審查，而不僅僅是形式審查。

7.錯誤

解析思路：審計師在發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制缺陷時，不僅應(yīng)提出改進(jìn)建議，還應(yīng)評估其對財務(wù)報告的影響。

8.正確

解析思路：審計師在執(zhí)行審計抽樣時，應(yīng)進(jìn)行適當(dāng)?shù)脑u估和調(diào)整，以確保樣本的代表性。

9.正確

解析思路：審計師應(yīng)在審計報告中詳細(xì)披露審計發(fā)現(xiàn)的問題，以提高審計報告的透明度。

10.正確

解析思路：審計師應(yīng)定期對審計質(zhì)量控制進(jìn)行檢查和評估，以確保審計工作的連續(xù)性和穩(wěn)定性。

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.解析思路：審計師在評估和應(yīng)對審計風(fēng)險時，應(yīng)識別和評估潛在的風(fēng)險因素，確定風(fēng)險程度，實施相應(yīng)的風(fēng)險控制措施，并制定風(fēng)險應(yīng)對策略。

2.解析思路：內(nèi)部控制的主要目標(biāo)包括確保財務(wù)報告的可靠性、經(jīng)營效率和合規(guī)性，其要素包括控制環(huán)境、風(fēng)險評估、控制活動和信息與溝通。

3.解析思路：審計師在獲取和評價審計證據(jù)時，應(yīng)通過觀察、詢問、分析程序、檢查文件和記錄等方法獲取證據(jù)，并評估證據(jù)的充分性和適當(dāng)性。

4.解析思路：審計師在編寫審計報告時應(yīng)注意審計意見的明確性、審計發(fā)現(xiàn)的完整性、審計結(jié)論的