高級(jí)會(huì)計(jì)審計(jì)技能提高試題及答案

高級(jí)會(huì)計(jì)審計(jì)技能提高試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于審計(jì)工作底稿的表述中，正確的是（）

A.工作底稿應(yīng)按照審計(jì)準(zhǔn)則的要求編制

B.工作底稿應(yīng)當(dāng)真實(shí)、完整地反映審計(jì)過程和結(jié)論

C.工作底稿可以包含對(duì)審計(jì)對(duì)象的評(píng)價(jià)和意見

D.工作底稿的編制應(yīng)當(dāng)遵循保密原則

2.在審計(jì)過程中，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)對(duì)下列哪些事項(xiàng)保持職業(yè)懷疑態(tài)度？（）

A.被審計(jì)單位的內(nèi)部控制制度

B.被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表

C.被審計(jì)單位的審計(jì)報(bào)告

D.被審計(jì)單位的會(huì)計(jì)政策

3.下列關(guān)于審計(jì)抽樣方法的表述中，正確的是（）

A.審計(jì)抽樣方法分為隨機(jī)抽樣和非隨機(jī)抽樣

B.隨機(jī)抽樣包括簡(jiǎn)單隨機(jī)抽樣和系統(tǒng)抽樣

C.非隨機(jī)抽樣包括分層抽樣和整群抽樣

D.審計(jì)抽樣方法的選擇取決于注冊(cè)會(huì)計(jì)師的專業(yè)判斷

4.下列關(guān)于審計(jì)證據(jù)的表述中，正確的是（）

A.審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)具有可靠性、相關(guān)性、充分性

B.審計(jì)證據(jù)的可靠性取決于其來源和性質(zhì)

C.審計(jì)證據(jù)的相關(guān)性取決于其與審計(jì)目標(biāo)的關(guān)系

D.審計(jì)證據(jù)的充分性取決于注冊(cè)會(huì)計(jì)師的職業(yè)判斷

5.下列關(guān)于審計(jì)意見的表述中，正確的是（）

A.審計(jì)意見應(yīng)當(dāng)明確、客觀、公正

B.審計(jì)意見應(yīng)當(dāng)基于注冊(cè)會(huì)計(jì)師的職業(yè)判斷

C.審計(jì)意見應(yīng)當(dāng)包括對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表的意見

D.審計(jì)意見應(yīng)當(dāng)包括對(duì)被審計(jì)單位內(nèi)部控制制度的意見

6.下列關(guān)于審計(jì)報(bào)告的表述中，正確的是（）

A.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)包括審計(jì)意見

B.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)包括審計(jì)范圍和審計(jì)程序

C.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)包括審計(jì)發(fā)現(xiàn)和審計(jì)結(jié)論

D.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)包括對(duì)被審計(jì)單位管理層責(zé)任的說明

7.下列關(guān)于審計(jì)準(zhǔn)則的表述中，正確的是（）

A.審計(jì)準(zhǔn)則是由注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)制定的

B.審計(jì)準(zhǔn)則旨在規(guī)范注冊(cè)會(huì)計(jì)師的審計(jì)行為

C.審計(jì)準(zhǔn)則分為基本準(zhǔn)則和具體準(zhǔn)則

D.審計(jì)準(zhǔn)則的實(shí)施有助于提高審計(jì)質(zhì)量

8.下列關(guān)于審計(jì)師職業(yè)道德的表述中，正確的是（）

A.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)保持獨(dú)立性和客觀性

B.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)保守職業(yè)秘密

C.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)遵循職業(yè)道德規(guī)范

D.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)接受職業(yè)道德培訓(xùn)

9.下列關(guān)于審計(jì)師責(zé)任的表述中，正確的是（）

A.審計(jì)師對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性負(fù)責(zé)

B.審計(jì)師對(duì)被審計(jì)單位內(nèi)部控制制度的有效性負(fù)責(zé)

C.審計(jì)師對(duì)審計(jì)意見的真實(shí)性、客觀性負(fù)責(zé)

D.審計(jì)師對(duì)審計(jì)過程中的職業(yè)判斷負(fù)責(zé)

10.下列關(guān)于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)管理的表述中，正確的是（）

A.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)管理是審計(jì)工作的核心內(nèi)容

B.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)管理旨在識(shí)別、評(píng)估和應(yīng)對(duì)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

C.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)管理有助于提高審計(jì)質(zhì)量

D.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)管理有助于提高審計(jì)效率

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，必須始終保持獨(dú)立性和客觀性。（）

2.審計(jì)工作底稿是審計(jì)工作的最終產(chǎn)品，應(yīng)當(dāng)作為審計(jì)報(bào)告的一部分對(duì)外公開。（）

3.審計(jì)抽樣方法的選擇應(yīng)完全基于注冊(cè)會(huì)計(jì)師的經(jīng)驗(yàn)和主觀判斷。（）

4.審計(jì)證據(jù)的可靠性取決于其來源的權(quán)威性和可靠性。（）

5.如果被審計(jì)單位內(nèi)部控制制度健全，注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以減少對(duì)實(shí)質(zhì)性測(cè)試的依賴。（）

6.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)包含對(duì)被審計(jì)單位管理層責(zé)任的評(píng)價(jià)。（）

7.審計(jì)準(zhǔn)則的制定和實(shí)施，有助于提高審計(jì)行業(yè)的整體水平。（）

8.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，有權(quán)對(duì)被審計(jì)單位的會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)提出質(zhì)疑。（）

9.審計(jì)師在審計(jì)過程中，如果發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在重大舞弊行為，應(yīng)當(dāng)立即終止審計(jì)工作。（）

10.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)遵循職業(yè)道德規(guī)范，確保審計(jì)工作的公正性。（）

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述審計(jì)抽樣方法中的分層抽樣及其優(yōu)缺點(diǎn)。

2.解釋審計(jì)證據(jù)的可靠性、相關(guān)性和充分性這三個(gè)概念，并說明它們?cè)趯徲?jì)過程中的作用。

3.簡(jiǎn)要說明審計(jì)意見的類型及其適用條件。

4.論述審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，如何保持獨(dú)立性和客觀性。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計(jì)師在應(yīng)對(duì)舞弊風(fēng)險(xiǎn)時(shí)應(yīng)采取的措施，并分析這些措施對(duì)提高審計(jì)質(zhì)量的影響。

2.結(jié)合實(shí)際案例，分析審計(jì)師在審計(jì)過程中如何運(yùn)用職業(yè)判斷，以及職業(yè)判斷的合理性和局限性。

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于審計(jì)目標(biāo)的表述中，不屬于基本審計(jì)目標(biāo)的是（）

A.評(píng)估財(cái)務(wù)報(bào)表的公允性

B.評(píng)估財(cái)務(wù)報(bào)表的合法性

C.評(píng)估財(cái)務(wù)報(bào)表的完整性

D.評(píng)估財(cái)務(wù)報(bào)表的合規(guī)性

2.下列關(guān)于審計(jì)證據(jù)的表述中，不屬于審計(jì)證據(jù)質(zhì)量特征的是（）

A.可靠性

B.相關(guān)性

C.充分性

D.獨(dú)立性

3.下列關(guān)于審計(jì)意見的表述中，不屬于非無保留意見的是（）

A.保留意見

B.無法表示意見

C.無保留意見

D.否定意見

4.下列關(guān)于審計(jì)準(zhǔn)則的表述中，不屬于審計(jì)準(zhǔn)則內(nèi)容的是（）

A.審計(jì)程序

B.審計(jì)報(bào)告

C.審計(jì)質(zhì)量控制

D.審計(jì)師職業(yè)道德

5.下列關(guān)于審計(jì)師職業(yè)道德的表述中，不屬于職業(yè)道德原則的是（）

A.獨(dú)立性

B.客觀性

C.職業(yè)謹(jǐn)慎

D.利益沖突

6.下列關(guān)于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)管理的表述中，不屬于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)要素的是（）

A.風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別

B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

C.風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)

D.風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控

7.下列關(guān)于內(nèi)部控制制度的表述中，不屬于內(nèi)部控制要素的是（）

A.控制環(huán)境

B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

C.控制活動(dòng)

D.信息與溝通

8.下列關(guān)于審計(jì)抽樣方法的表述中，不屬于隨機(jī)抽樣的是（）

A.簡(jiǎn)單隨機(jī)抽樣

B.系統(tǒng)抽樣

C.分層抽樣

D.整群抽樣

9.下列關(guān)于審計(jì)證據(jù)的表述中，不屬于審計(jì)證據(jù)類型的是（）

A.內(nèi)部證據(jù)

B.外部證據(jù)

C.歷史證據(jù)

D.未來證據(jù)

10.下列關(guān)于審計(jì)報(bào)告的表述中，不屬于審計(jì)報(bào)告組成部分的是（）

A.引言部分

B.審計(jì)意見

C.財(cái)務(wù)報(bào)表

D.管理層討論與分析

試卷答案如下

一、多項(xiàng)選擇題答案及解析思路

1.ABCD。解析思路：審計(jì)工作底稿的編制應(yīng)遵循審計(jì)準(zhǔn)則，確保其真實(shí)、完整，并包含對(duì)審計(jì)對(duì)象的評(píng)價(jià)和意見，同時(shí)要保密。

2.AB。解析思路：職業(yè)懷疑態(tài)度要求注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)所有信息保持質(zhì)疑，包括被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表和內(nèi)部控制制度。

3.ABCD。解析思路：審計(jì)抽樣方法包括隨機(jī)抽樣和非隨機(jī)抽樣，隨機(jī)抽樣包括簡(jiǎn)單隨機(jī)抽樣和系統(tǒng)抽樣，非隨機(jī)抽樣包括分層抽樣和整群抽樣。

4.ABCD。解析思路：審計(jì)證據(jù)應(yīng)具備可靠性、相關(guān)性和充分性，以支持審計(jì)意見的形成。

5.AB。解析思路：審計(jì)意見應(yīng)基于注冊(cè)會(huì)計(jì)師的職業(yè)判斷，包括對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的意見，但不一定包括對(duì)內(nèi)部控制制度的意見。

6.ABCD。解析思路：審計(jì)報(bào)告應(yīng)包括審計(jì)意見、審計(jì)范圍、審計(jì)程序、審計(jì)發(fā)現(xiàn)、審計(jì)結(jié)論和對(duì)管理層責(zé)任的說明。

7.ABCD。解析思路：審計(jì)準(zhǔn)則由注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)制定，旨在規(guī)范審計(jì)行為，提高審計(jì)質(zhì)量，包括基本準(zhǔn)則和具體準(zhǔn)則。

8.ABCD。解析思路：審計(jì)師職業(yè)道德要求保持獨(dú)立性、客觀性、職業(yè)謹(jǐn)慎，并遵循職業(yè)道德規(guī)范。

9.ABCD。解析思路：審計(jì)師責(zé)任包括對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性、內(nèi)部控制制度的有效性、審計(jì)意見的真實(shí)性和職業(yè)判斷的負(fù)責(zé)。

10.ABCD。解析思路：審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)管理是審計(jì)工作的核心，包括風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、評(píng)估、應(yīng)對(duì)和監(jiān)控，有助于提高審計(jì)質(zhì)量和效率。

二、判斷題答案及解析思路

1.√。解析思路：審計(jì)師應(yīng)保持獨(dú)立性和客觀性，這是其職業(yè)道德的基本要求。

2.×。解析思路：審計(jì)工作底稿是審計(jì)工作的記錄，通常不對(duì)外公開，除非有法律要求。

3.×。解析思路：審計(jì)抽樣方法的選擇應(yīng)基于審計(jì)準(zhǔn)則和實(shí)際情況，不能僅憑經(jīng)驗(yàn)或主觀判斷。

4.√。解析思路：審計(jì)證據(jù)的可靠性取決于其來源和性質(zhì)，權(quán)威性強(qiáng)的來源提供的證據(jù)更可靠。

5.√。解析思路：內(nèi)部控制制度健全可以降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以相應(yīng)減少實(shí)質(zhì)性測(cè)試。

6.×。解析思路：審計(jì)報(bào)告不包含對(duì)管理層責(zé)任的評(píng)價(jià)，但可能包含對(duì)管理層責(zé)任的說明。

7.√。解析思路：