高級審計師實務(wù)導(dǎo)向試題及答案

高級審計師實務(wù)導(dǎo)向試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪些屬于高級審計師需要關(guān)注的審計風(fēng)險因素？

A.財務(wù)報表錯報

B.內(nèi)部控制缺陷

C.信息技術(shù)風(fēng)險

D.法律法規(guī)變更

2.在審計過程中，以下哪些行為可能導(dǎo)致審計失??？

A.審計人員未充分了解被審計單位業(yè)務(wù)

B.審計人員未遵守審計準則

C.審計人員未及時更新審計知識

D.審計人員過度依賴被審計單位提供的信息

3.下列哪些屬于審計證據(jù)？

A.財務(wù)報表

B.內(nèi)部控制文件

C.面談記錄

D.驗證程序

4.下列哪些屬于審計意見的類型？

A.無保留意見

B.保留意見

C.拒絕表示意見

D.無法表示意見

5.下列哪些屬于高級審計師需要關(guān)注的舞弊風(fēng)險因素？

A.舞弊動機

B.舞弊機會

C.舞弊能力

D.舞弊后果

6.下列哪些屬于審計工作底稿的組成部分？

A.審計計劃

B.審計程序

C.審計證據(jù)

D.審計結(jié)論

7.下列哪些屬于高級審計師需要關(guān)注的財務(wù)報表項目？

A.應(yīng)收賬款

B.存貨

C.固定資產(chǎn)

D.長期投資

8.下列哪些屬于審計師在審計過程中需要關(guān)注的法律法規(guī)？

A.公司法

B.財務(wù)會計準則

C.稅法

D.銀行法

9.下列哪些屬于高級審計師需要關(guān)注的審計質(zhì)量？

A.審計程序的適當(dāng)性

B.審計證據(jù)的充分性和適當(dāng)性

C.審計意見的準確性

D.審計報告的及時性

10.下列哪些屬于審計師在審計過程中需要關(guān)注的職業(yè)判斷？

A.審計風(fēng)險的評價

B.審計證據(jù)的收集

C.審計意見的表述

D.審計工作的質(zhì)量控制

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.高級審計師在執(zhí)行審計工作時，必須遵守中國注冊會計師審計準則。（）

2.審計師在審計過程中，應(yīng)當(dāng)保持獨立性和客觀性。（）

3.審計師在審計過程中，可以對被審計單位的管理層進行詢問，但不得對管理層進行質(zhì)詢。（）

4.審計師在審計過程中，應(yīng)當(dāng)對所有的審計證據(jù)進行評價，無論其來源如何。（）

5.審計師在編制審計報告時，應(yīng)當(dāng)對財務(wù)報表的真實性、公允性發(fā)表意見。（）

6.審計師在審計過程中，如果發(fā)現(xiàn)被審計單位存在重大錯報，應(yīng)當(dāng)立即向被審計單位報告。（）

7.審計師在審計過程中，可以自行決定審計工作的范圍和深度。（）

8.審計師在審計過程中，如果發(fā)現(xiàn)被審計單位的內(nèi)部控制存在缺陷，應(yīng)當(dāng)提出改進建議。（）

9.審計師在審計過程中，應(yīng)當(dāng)對被審計單位的財務(wù)報表進行完整性測試。（）

10.審計師在審計過程中，如果發(fā)現(xiàn)被審計單位存在舞弊行為，應(yīng)當(dāng)及時向相關(guān)監(jiān)管部門報告。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述高級審計師在審計過程中如何評估舞弊風(fēng)險。

2.簡述審計師在審計過程中如何獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)。

3.簡述審計師在審計過程中如何處理與被審計單位管理層的溝通。

4.簡述審計師在審計過程中如何確保審計意見的準確性。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述高級審計師在審計過程中如何平衡獨立性和職業(yè)判斷之間的關(guān)系。

2.論述在當(dāng)前經(jīng)濟環(huán)境下，審計師如何應(yīng)對新興信息技術(shù)帶來的審計挑戰(zhàn)。

五、單項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪項不是審計師在審計過程中需要關(guān)注的內(nèi)部控制要素？

A.控制環(huán)境

B.風(fēng)險評估

C.信息與溝通

D.財務(wù)報告

2.審計師在執(zhí)行審計工作時，以下哪項不是審計準則的要求？

A.保持獨立性

B.獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)

C.審計師必須擁有被審計單位的所有財務(wù)信息

D.評價被審計單位的管理層

3.下列哪項不是審計師在審計過程中需要關(guān)注的舞弊跡象？

A.不尋常的財務(wù)交易

B.管理層的不一致陳述

C.被審計單位員工的個人財務(wù)困難

D.被審計單位財務(wù)報表的復(fù)雜性

4.審計師在審計過程中，以下哪項不是審計工作底稿的組成部分？

A.審計計劃

B.審計程序

C.審計證據(jù)

D.被審計單位管理層聲明

5.下列哪項不是審計師在審計過程中需要關(guān)注的審計風(fēng)險？

A.財務(wù)報表錯報風(fēng)險

B.信息技術(shù)風(fēng)險

C.舞弊風(fēng)險

D.審計師個人風(fēng)險

6.審計師在審計過程中，以下哪項不是審計意見的類型？

A.無保留意見

B.保留意見

C.拒絕表示意見

D.審計師意見

7.下列哪項不是審計師在審計過程中需要關(guān)注的法律法規(guī)？

A.公司法

B.財務(wù)會計準則

C.稅法

D.審計師個人行為準則

8.審計師在審計過程中，以下哪項不是審計質(zhì)量的關(guān)鍵要素？

A.審計程序的適當(dāng)性

B.審計證據(jù)的充分性和適當(dāng)性

C.審計師的專業(yè)勝任能力

D.被審計單位的財務(wù)狀況

9.下列哪項不是審計師在審計過程中需要關(guān)注的職業(yè)判斷？

A.審計風(fēng)險的評價

B.審計證據(jù)的收集

C.審計意見的表述

D.被審計單位的業(yè)務(wù)性質(zhì)

10.審計師在審計過程中，以下哪項不是審計工作的重要目標？

A.確保財務(wù)報表的真實性

B.評估被審計單位的內(nèi)部控制

C.確保審計意見的準確性

D.提高被審計單位的知名度

試卷答案如下：

一、多項選擇題

1.ABCD

解析思路：高級審計師需要關(guān)注所有可能影響財務(wù)報表的審計風(fēng)險因素，包括財務(wù)報表錯報、內(nèi)部控制缺陷、信息技術(shù)風(fēng)險以及法律法規(guī)變更等。

2.ABCD

解析思路：任何違反審計準則的行為都可能導(dǎo)致審計失敗，包括對被審計單位業(yè)務(wù)的不充分了解、違反審計準則、知識更新不及時以及過度依賴被審計單位信息等。

3.ABCD

解析思路：審計證據(jù)包括所有支持審計師結(jié)論的信息，包括財務(wù)報表、內(nèi)部控制文件、面談記錄以及驗證程序的結(jié)果等。

4.ABCD

解析思路：審計意見包括無保留意見、保留意見、拒絕表示意見和無法表示意見，反映了審計師對財務(wù)報表的評價程度。

5.ABCD

解析思路：舞弊風(fēng)險因素包括舞弊動機、機會、能力以及舞弊的后果，這些因素共同決定了舞弊發(fā)生的可能性。

6.ABCD

解析思路：審計工作底稿應(yīng)包括審計計劃、審計程序、審計證據(jù)和審計結(jié)論，這些是審計工作的基本記錄。

7.ABCD

解析思路：審計師需要關(guān)注的財務(wù)報表項目包括應(yīng)收賬款、存貨、固定資產(chǎn)和長期投資，這些項目對財務(wù)報表的真實性有重要影響。

8.ABC

解析思路：審計師需要關(guān)注的法律法規(guī)包括公司法、財務(wù)會計準則和稅法，這些法律法規(guī)對財務(wù)報表的編制和審計有指導(dǎo)作用。

9.ABCD

解析思路：審計質(zhì)量的關(guān)鍵要素包括審計程序的適當(dāng)性、審計證據(jù)的充分性和適當(dāng)性、審計師的專業(yè)勝任能力以及審計意見的準確性。

10.ABC

解析思路：審計師在審計過程中需要關(guān)注的職業(yè)判斷包括審計風(fēng)險的評價、審計證據(jù)的收集和審計意見的表述，這些判斷對于確保審計質(zhì)量至關(guān)重要。

二、判斷題

1.正確

解析思路：遵守審計準則是審計師的基本要求，確保審計工作的規(guī)范性和有效性。

2.正確

解析思路：獨立性和客觀性是審計師的核心職業(yè)要求，有助于確保審計意見的公正性。

3.錯誤

解析思路：審計師有權(quán)對管理層進行質(zhì)詢，以獲取必要的信息和解釋。

4.正確

解析思路：審計師應(yīng)當(dāng)對所有的審計證據(jù)進行評價，無論其來源如何，以確保審計結(jié)論的可靠性。

5.正確

解析思路：審計師的職責(zé)之一是對財務(wù)報表的真實性和公允性發(fā)表意見。

6.錯誤

解析思路：審計師應(yīng)當(dāng)將重大錯報報告給管理層，并考慮是否需要向監(jiān)管機構(gòu)報告。

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