職業(yè)技能提升2024年高級審計師考試試題及答案

職業(yè)技能提升2024年高級審計師考試試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪些屬于高級審計師應(yīng)具備的職業(yè)道德？（）

A.獨立性

B.客觀性

C.專業(yè)勝任能力

D.保密性

2.下列哪些屬于高級審計師應(yīng)具備的專業(yè)知識？（）

A.審計準(zhǔn)則

B.會計準(zhǔn)則

C.稅法

D.企業(yè)管理

3.高級審計師在審計過程中，應(yīng)遵循以下哪些原則？（）

A.審計獨立性原則

B.審計客觀性原則

C.審計證據(jù)充分性原則

D.審計風(fēng)險導(dǎo)向原則

4.下列哪些屬于高級審計師在審計過程中應(yīng)關(guān)注的內(nèi)部控制問題？（）

A.控制環(huán)境

B.風(fēng)險評估

C.控制活動

D.信息與溝通

5.高級審計師在審計過程中，應(yīng)如何處理審計中的疑難問題？（）

A.咨詢專家

B.詢問管理層

C.重新評估審計程序

D.停止審計工作

6.下列哪些屬于高級審計師在審計報告中的責(zé)任？（）

A.表達(dá)審計意見

B.提供審計建議

C.提醒審計風(fēng)險

D.確保審計質(zhì)量

7.高級審計師在審計過程中，如何識別和評估舞弊風(fēng)險？（）

A.分析財務(wù)數(shù)據(jù)

B.詢問相關(guān)人員

C.考察內(nèi)部控制

D.評估舞弊動機(jī)

8.下列哪些屬于高級審計師在審計過程中應(yīng)關(guān)注的企業(yè)風(fēng)險？（）

A.市場風(fēng)險

B.財務(wù)風(fēng)險

C.信用風(fēng)險

D.運營風(fēng)險

9.高級審計師在審計過程中，如何確保審計工作質(zhì)量？（）

A.制定合理的審計計劃

B.嚴(yán)格執(zhí)行審計程序

C.評估審計結(jié)果

D.持續(xù)改進(jìn)審計方法

10.下列哪些屬于高級審計師在審計過程中應(yīng)關(guān)注的企業(yè)治理問題？（）

A.股東大會

B.董事會

C.監(jiān)事會

D.管理層

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.高級審計師在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)時，不受任何利益關(guān)系的影響，保持獨立性。（）

2.審計師在審計過程中，應(yīng)當(dāng)將審計發(fā)現(xiàn)的問題直接向被審計單位的管理層報告。（）

3.高級審計師在審計過程中，應(yīng)當(dāng)優(yōu)先考慮使用審計抽樣方法。（）

4.審計師在審計報告中，對于無法獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)的情況，應(yīng)當(dāng)發(fā)表無法表示意見。（）

5.高級審計師在審計過程中，應(yīng)當(dāng)對被審計單位的內(nèi)部控制進(jìn)行持續(xù)監(jiān)督。（）

6.審計師在審計報告中，對于被審計單位違反法律法規(guī)的行為，應(yīng)當(dāng)予以披露。（）

7.高級審計師在審計過程中，應(yīng)當(dāng)對被審計單位的財務(wù)報表進(jìn)行完全的審計。（）

8.審計師在審計過程中，應(yīng)當(dāng)對被審計單位的舞弊行為進(jìn)行直接調(diào)查。（）

9.高級審計師在審計報告中，對于被審計單位的財務(wù)報表，應(yīng)當(dāng)發(fā)表無保留意見。（）

10.高級審計師在審計過程中，應(yīng)當(dāng)對被審計單位的內(nèi)部控制缺陷提出改進(jìn)建議。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述高級審計師在審計過程中應(yīng)如何處理審計風(fēng)險。

2.簡述高級審計師在審計報告中應(yīng)包含哪些基本要素。

3.簡述高級審計師在審計過程中如何確保審計意見的客觀性和公正性。

4.簡述高級審計師在審計過程中如何應(yīng)對舞弊風(fēng)險。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述高級審計師在提升企業(yè)風(fēng)險管理水平中的作用及其重要性。

2.論述在數(shù)字化時代，高級審計師如何利用信息技術(shù)提高審計效率和效果。

五、單項選擇題（每題2分，共10題）

1.高級審計師在審計過程中，下列哪項不是審計證據(jù)的主要來源？（）

A.內(nèi)部控制文件

B.外部獨立第三方

C.財務(wù)報表

D.被審計單位管理層口頭陳述

2.在審計過程中，下列哪項不是審計師應(yīng)遵循的職業(yè)行為準(zhǔn)則？（）

A.獨立性

B.客觀性

C.保密性

D.追求高額審計費用

3.下列哪項不是審計師在審計過程中應(yīng)關(guān)注的內(nèi)部控制要素？（）

A.控制環(huán)境

B.風(fēng)險評估

C.控制活動

D.財務(wù)報告

4.在審計過程中，下列哪項不是審計師應(yīng)執(zhí)行的審計程序？（）

A.審計抽樣

B.審計測試

C.審計調(diào)查

D.審計評估

5.高級審計師在審計報告中，下列哪項不是必須披露的信息？（）

A.審計意見

B.審計發(fā)現(xiàn)的問題

C.審計師對管理層的建議

D.審計費用

6.下列哪項不是高級審計師在審計過程中應(yīng)關(guān)注的舞弊風(fēng)險因素？（）

A.舞弊動機(jī)

B.舞弊機(jī)會

C.舞弊態(tài)度

D.舞弊能力

7.高級審計師在審計過程中，下列哪項不是審計師應(yīng)關(guān)注的財務(wù)報表項目？（）

A.負(fù)債

B.所有者權(quán)益

C.非經(jīng)常性損益

D.營業(yè)收入

8.下列哪項不是高級審計師在審計過程中應(yīng)關(guān)注的企業(yè)風(fēng)險類型？（）

A.市場風(fēng)險

B.財務(wù)風(fēng)險

C.人力資源風(fēng)險

D.環(huán)境風(fēng)險

9.高級審計師在審計過程中，下列哪項不是審計師應(yīng)遵循的審計準(zhǔn)則？（）

A.審計準(zhǔn)則

B.會計準(zhǔn)則

C.稅法

D.企業(yè)管理準(zhǔn)則

10.下列哪項不是高級審計師在審計報告中應(yīng)包含的內(nèi)容？（）

A.審計意見

B.審計發(fā)現(xiàn)

C.審計師聲明

D.被審計單位管理層聲明

試卷答案如下：

一、多項選擇題（每題2分，共10題）

1.ABCD

解析思路：高級審計師的職業(yè)道德要求包括獨立性、客觀性、專業(yè)勝任能力和保密性。

2.ABCD

解析思路：高級審計師需要具備廣泛的審計、會計、稅法和企業(yè)管理等專業(yè)知識。

3.ABCD

解析思路：高級審計師應(yīng)遵循的審計原則包括獨立性、客觀性、證據(jù)充分性和風(fēng)險導(dǎo)向。

4.ABCD

解析思路：內(nèi)部控制包括控制環(huán)境、風(fēng)險評估、控制活動和信息與溝通等要素。

5.ABCD

解析思路：在處理審計中的疑難問題時，審計師可以咨詢專家、詢問管理層、重新評估審計程序或停止審計工作。

6.ABCD

解析思路：審計報告中的責(zé)任包括表達(dá)審計意見、提供審計建議、提醒審計風(fēng)險和確保審計質(zhì)量。

7.ABCD

解析思路：識別和評估舞弊風(fēng)險可以通過分析財務(wù)數(shù)據(jù)、詢問相關(guān)人員、考察內(nèi)部控制和評估舞弊動機(jī)。

8.ABCD

解析思路：企業(yè)風(fēng)險包括市場風(fēng)險、財務(wù)風(fēng)險、信用風(fēng)險和運營風(fēng)險等。

9.ABCD

解析思路：為確保審計工作質(zhì)量，審計師應(yīng)制定合理的審計計劃、嚴(yán)格執(zhí)行審計程序、評估審計結(jié)果和持續(xù)改進(jìn)審計方法。

10.ABCD

解析思路：企業(yè)治理問題包括股東大會、董事會、監(jiān)事會和管理層等。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.正確

解析思路：高級審計師的獨立性是其職業(yè)道德的核心要求。

2.錯誤

解析思路：審計師應(yīng)將審計發(fā)現(xiàn)的問題報告給適當(dāng)?shù)墓芾韺踊蚨聲?/p>

3.錯誤

解析思路：審計抽樣是審計方法之一，但并非優(yōu)先考慮。

4.正確

解析思路：無法表示意見是審計報告中的一種意見類型。

5.正確

解析思路：高級審計師應(yīng)持續(xù)監(jiān)督被審計單位的內(nèi)部控制。

6.正確

解析思路：審計師應(yīng)披露被審計單位違反法律法規(guī)的行為。

7.錯誤

解析思路：審計師無法對財務(wù)報表進(jìn)行完全的審計，只能根據(jù)獲取的審計證據(jù)發(fā)表意見。

8.錯誤

解析思路：審計師不直接調(diào)查舞弊行為，而是識別和評估風(fēng)險。

9.正確

解析思路：無保留意見是審計報告中的一種意見類型。

10.正確

解析思路：高級審計師應(yīng)提出改進(jìn)建議以增強(qiáng)內(nèi)部控制。

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.解析思路：高級審計師在審計過程中應(yīng)識別、評估和應(yīng)對審計風(fēng)險，包括合理設(shè)計審計程序、獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)，以及根據(jù)審計證據(jù)評價審計風(fēng)險。

2.解析思路：審計報告應(yīng)包含審計意見、審計發(fā)現(xiàn)、審計師聲明、管理層聲明和審計報告日期等基本要素。

3.解析思路：高級審計師通過保持獨立性、運用專業(yè)判斷、獲取充分證據(jù)、保持職業(yè)懷疑態(tài)度和遵守職業(yè)道德規(guī)范來確保審計意見的客觀性和公正性。

4.解析思路：高級審計師通過了解被審計單位的業(yè)務(wù)流程、評估舞弊風(fēng)險、實施有效的審計程序、保持職業(yè)