高級(jí)審計(jì)師考試重要公式及試題及答案VIP

高級(jí)審計(jì)師考試重要公式及試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪些屬于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)？（）

A.控制風(fēng)險(xiǎn)

B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)

C.風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)

D.誤報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

2.下列關(guān)于審計(jì)重要性水平說(shuō)法正確的是（）。

A.重要性水平是審計(jì)人員根據(jù)具體情況確定的

B.重要性水平通常低于財(cái)務(wù)報(bào)表金額的5%

C.重要性水平與審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)密切相關(guān)

D.重要性水平越高，審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)越低

3.下列關(guān)于審計(jì)證據(jù)的表述，正確的是（）。

A.審計(jì)證據(jù)的可靠性越高，其證明力越強(qiáng)

B.審計(jì)證據(jù)的數(shù)量越多，其證明力越強(qiáng)

C.審計(jì)證據(jù)的來(lái)源越接近審計(jì)事項(xiàng)，其證明力越強(qiáng)

D.審計(jì)證據(jù)的質(zhì)量越高，其證明力越強(qiáng)

4.下列關(guān)于審計(jì)程序的說(shuō)法，正確的是（）。

A.審計(jì)程序是審計(jì)人員為了實(shí)現(xiàn)審計(jì)目標(biāo)而采取的一系列步驟

B.審計(jì)程序的設(shè)計(jì)應(yīng)考慮審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)和審計(jì)重要性

C.審計(jì)程序的實(shí)施應(yīng)遵循審計(jì)準(zhǔn)則

D.審計(jì)程序的效果取決于審計(jì)人員的專業(yè)判斷

5.下列關(guān)于內(nèi)部控制的說(shuō)法，正確的是（）。

A.內(nèi)部控制是組織為了實(shí)現(xiàn)目標(biāo)而采取的一系列措施

B.內(nèi)部控制的目標(biāo)包括保護(hù)資產(chǎn)、確保財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性等

C.內(nèi)部控制的有效性取決于內(nèi)部控制設(shè)計(jì)的合理性和執(zhí)行的有效性

D.內(nèi)部控制是審計(jì)工作的重要組成部分

6.下列關(guān)于審計(jì)抽樣方法的說(shuō)法，正確的是（）。

A.審計(jì)抽樣是審計(jì)人員為了獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)而采取的一種方法

B.審計(jì)抽樣方法分為隨機(jī)抽樣和非隨機(jī)抽樣

C.審計(jì)抽樣應(yīng)考慮審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)和審計(jì)重要性

D.審計(jì)抽樣結(jié)果可用于評(píng)估總體情況

7.下列關(guān)于審計(jì)報(bào)告的說(shuō)法，正確的是（）。

A.審計(jì)報(bào)告是審計(jì)人員對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表意見(jiàn)的書(shū)面文件

B.審計(jì)報(bào)告應(yīng)包括審計(jì)意見(jiàn)、審計(jì)說(shuō)明和審計(jì)依據(jù)

C.審計(jì)報(bào)告的發(fā)表應(yīng)遵循審計(jì)準(zhǔn)則

D.審計(jì)報(bào)告應(yīng)真實(shí)、公正、客觀地反映審計(jì)情況

8.下列關(guān)于審計(jì)獨(dú)立性說(shuō)法，正確的是（）。

A.審計(jì)獨(dú)立性是審計(jì)人員執(zhí)行審計(jì)工作的基本要求

B.審計(jì)獨(dú)立性包括實(shí)質(zhì)獨(dú)立性和形式獨(dú)立性

C.審計(jì)獨(dú)立性是審計(jì)工作質(zhì)量的重要保障

D.審計(jì)獨(dú)立性有助于提高審計(jì)工作的公信力

9.下列關(guān)于審計(jì)質(zhì)量控制的說(shuō)法，正確的是（）。

A.審計(jì)質(zhì)量控制是審計(jì)組織對(duì)審計(jì)工作實(shí)施全過(guò)程的管理

B.審計(jì)質(zhì)量控制的目標(biāo)是確保審計(jì)工作的質(zhì)量

C.審計(jì)質(zhì)量控制包括內(nèi)部審計(jì)和外部審計(jì)

D.審計(jì)質(zhì)量控制有助于提高審計(jì)工作的效率

10.下列關(guān)于審計(jì)職業(yè)道德的說(shuō)法，正確的是（）。

A.審計(jì)職業(yè)道德是審計(jì)人員的行為準(zhǔn)則

B.審計(jì)職業(yè)道德的核心是誠(chéng)信、公正、專業(yè)

C.審計(jì)職業(yè)道德有助于提高審計(jì)工作的公信力

D.審計(jì)職業(yè)道德是審計(jì)人員履行職責(zé)的基礎(chǔ)

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是指審計(jì)人員未能發(fā)現(xiàn)重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的可能性。（）

2.審計(jì)重要性水平是審計(jì)人員根據(jù)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)確定的。（）

3.審計(jì)證據(jù)的可靠性越高，其證明力越強(qiáng)，但數(shù)量越多，其證明力也越強(qiáng)。（）

4.審計(jì)程序的設(shè)計(jì)應(yīng)考慮審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)和審計(jì)重要性，但審計(jì)程序的效果取決于審計(jì)人員的專業(yè)判斷。（）

5.內(nèi)部控制的目標(biāo)包括保護(hù)資產(chǎn)、確保財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性等，其有效性取決于內(nèi)部控制設(shè)計(jì)的合理性和執(zhí)行的有效性。（）

6.審計(jì)抽樣方法分為隨機(jī)抽樣和非隨機(jī)抽樣，審計(jì)抽樣結(jié)果可用于評(píng)估總體情況。（）

7.審計(jì)報(bào)告是審計(jì)人員對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表意見(jiàn)的書(shū)面文件，其發(fā)表應(yīng)遵循審計(jì)準(zhǔn)則。（）

8.審計(jì)獨(dú)立性包括實(shí)質(zhì)獨(dú)立性和形式獨(dú)立性，是審計(jì)工作質(zhì)量的重要保障。（）

9.審計(jì)質(zhì)量控制是審計(jì)組織對(duì)審計(jì)工作實(shí)施全過(guò)程的管理，其目標(biāo)是確保審計(jì)工作的質(zhì)量。（）

10.審計(jì)職業(yè)道德是審計(jì)人員的行為準(zhǔn)則，其核心是誠(chéng)信、公正、專業(yè)，有助于提高審計(jì)工作的公信力。（）

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述審計(jì)程序的基本步驟。

2.解釋審計(jì)證據(jù)的可靠性如何影響其證明力。

3.說(shuō)明內(nèi)部控制的三要素及其相互關(guān)系。

4.簡(jiǎn)要描述審計(jì)抽樣在審計(jì)過(guò)程中的作用。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中如何運(yùn)用職業(yè)判斷，以應(yīng)對(duì)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)和保證審計(jì)質(zhì)量。

2.討論審計(jì)職業(yè)道德在維護(hù)審計(jì)行業(yè)公信力和提升審計(jì)服務(wù)質(zhì)量中的重要性。

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.在審計(jì)過(guò)程中，下列哪項(xiàng)不屬于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)？（）

A.控制風(fēng)險(xiǎn)

B.評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)

C.誤報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

D.違規(guī)風(fēng)險(xiǎn)

2.下列關(guān)于審計(jì)重要性水平的說(shuō)法，正確的是：（）

A.重要性水平是一個(gè)固定的數(shù)值

B.重要性水平與審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)成反比

C.重要性水平通常低于財(cái)務(wù)報(bào)表金額的5%

D.重要性水平越高，審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)越高

3.審計(jì)證據(jù)的可靠性通常取決于以下哪項(xiàng)？（）

A.證據(jù)的來(lái)源

B.證據(jù)的格式

C.證據(jù)的數(shù)量

D.證據(jù)的日期

4.在設(shè)計(jì)審計(jì)程序時(shí)，審計(jì)人員應(yīng)考慮的主要因素不包括：（）

A.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

B.審計(jì)重要性

C.審計(jì)成本

D.被審計(jì)單位的規(guī)模

5.內(nèi)部控制的主要目標(biāo)是：（）

A.降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

B.提高財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性

C.保障資產(chǎn)安全

D.以上都是

6.下列關(guān)于審計(jì)抽樣的說(shuō)法，正確的是：（）

A.隨機(jī)抽樣適用于所有類型的審計(jì)證據(jù)

B.非隨機(jī)抽樣只能用于控制測(cè)試

C.審計(jì)抽樣可以幫助審計(jì)人員評(píng)估總體情況

D.審計(jì)抽樣結(jié)果可以完全替代詳細(xì)審查

7.審計(jì)報(bào)告的目的是：（）

A.報(bào)告審計(jì)過(guò)程中的發(fā)現(xiàn)

B.對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)

C.提供審計(jì)過(guò)程中的建議

D.以上都是

8.審計(jì)獨(dú)立性包括：（）

A.實(shí)質(zhì)獨(dú)立性和形式獨(dú)立性

B.專業(yè)獨(dú)立性和業(yè)務(wù)獨(dú)立性

C.財(cái)務(wù)獨(dú)立性和道德獨(dú)立性

D.以上都是

9.審計(jì)質(zhì)量控制的主要目的是：（）

A.提高審計(jì)工作的效率

B.確保審計(jì)工作的質(zhì)量

C.降低審計(jì)成本

D.提高審計(jì)報(bào)告的公信力

10.審計(jì)職業(yè)道德的基本原則包括：（）

A.誠(chéng)信、客觀、獨(dú)立

B.專業(yè)勝任、保密、公正

C.誠(chéng)信、保密、專業(yè)勝任

D.以上都是

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題

1.A,B,C,D

解析思路：審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)包含控制風(fēng)險(xiǎn)、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)、風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)和誤報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。

2.A,C,D

解析思路：重要性水平是根據(jù)具體情況確定的，與審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)密切相關(guān)，通常高于財(cái)務(wù)報(bào)表金額的5%。

3.A,B,C,D

解析思路：審計(jì)證據(jù)的可靠性、數(shù)量、來(lái)源和質(zhì)量都會(huì)影響其證明力。

4.A,B,C,D

解析思路：審計(jì)程序的設(shè)計(jì)應(yīng)考慮審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)和審計(jì)重要性，實(shí)施時(shí)應(yīng)遵循審計(jì)準(zhǔn)則，效果取決于專業(yè)判斷。

5.A,B,C,D

解析思路：內(nèi)部控制包括保護(hù)資產(chǎn)、確保財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性等目標(biāo)，其有效性與設(shè)計(jì)合理性和執(zhí)行有效性相關(guān)。

6.A,B,C,D

解析思路：審計(jì)抽樣方法分為隨機(jī)和非隨機(jī)，考慮審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)和審計(jì)重要性，用于評(píng)估總體情況。

7.A,B,C,D

解析思路：審計(jì)報(bào)告是發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)的書(shū)面文件，包括意見(jiàn)、說(shuō)明和依據(jù)，應(yīng)遵循審計(jì)準(zhǔn)則。

8.A,B,C,D

解析思路：審計(jì)獨(dú)立性包括實(shí)質(zhì)獨(dú)立性和形式獨(dú)立性，是保障審計(jì)工作質(zhì)量的重要條件。

9.A,B,C,D

解析思路：審計(jì)質(zhì)量控制旨在確保審計(jì)工作質(zhì)量，包括內(nèi)部審計(jì)和外部審計(jì)，以提高效率。

10.A,B,C,D

解析思路：審計(jì)職業(yè)道德包括誠(chéng)信、公正、專業(yè)等原則，是提高審計(jì)工作公信力的基礎(chǔ)。

二、判斷題

1.×

解析思路：審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是指審計(jì)人員未能適當(dāng)應(yīng)對(duì)重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的可能性。

2.×

解析思路：重要性水平是審計(jì)人員根據(jù)具體情況確定的，并非固定數(shù)值。

3.×

解析思路：審計(jì)證據(jù)的可靠性越高，其證明力越強(qiáng)，但數(shù)量多并不必然提高證明力。

4.×

解析思路：審計(jì)程序的設(shè)計(jì)應(yīng)考慮審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)和審計(jì)重要性，但實(shí)施效果取決于多種因素。

5.√

解析思路：內(nèi)部控制的目標(biāo)確實(shí)包括保護(hù)資產(chǎn)、確保財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性等。

6.√

解析思路：審計(jì)抽樣方法包括隨機(jī)和非隨機(jī)，可用于評(píng)估總體情況。

7.√

解析思路：審計(jì)報(bào)告的目的就是對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)。

8.√

解析思路：審計(jì)獨(dú)立性確實(shí)包括實(shí)質(zhì)獨(dú)立性和形式獨(dú)立性。

9.√

解析思路：審計(jì)質(zhì)量控制的主要目的就是確保審計(jì)工作質(zhì)量。

10.√

解析思路：審計(jì)職業(yè)道德確實(shí)包括誠(chéng)信、公正、專業(yè)等基本原則。

三、簡(jiǎn)答題

1.簡(jiǎn)述審計(jì)程序的基本步驟。

解析思路：審計(jì)程序的基本步驟通常包括計(jì)劃審計(jì)工作、實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序、實(shí)施控制測(cè)試（如有必要）、實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序和完成審計(jì)工作等。

2.解釋審計(jì)證據(jù)的可靠性如何影響其證明力。

解析思路：審計(jì)證據(jù)的可靠