做賬實(shí)操-法國公司全盤賬務(wù)處理分錄實(shí)例

會(huì)計(jì)實(shí)操文庫19/28做賬實(shí)操-法國公司全盤真賬實(shí)操賬務(wù)處理分錄實(shí)例法國公司賬務(wù)處理需遵循法國《商法典》和歐盟會(huì)計(jì)指令，同時(shí)結(jié)合法國當(dāng)?shù)囟惙ㄒ?guī)定。以下以歐元（€）為記賬本位幣，假設(shè)增值稅標(biāo)準(zhǔn)稅率為20%、企業(yè)所得稅稅率為25%，實(shí)際操作中請(qǐng)務(wù)必根據(jù)法國最新財(cái)稅政策和企業(yè)具體情況進(jìn)行調(diào)整。一、資金籌集業(yè)務(wù)股東現(xiàn)金出資股東投入初始資本800,000€，款項(xiàng)存入公司銀行賬戶。借：銀行存款-歐元戶800,000€貸：實(shí)收資本-[股東姓名]800,000€股東以設(shè)備出資股東投入價(jià)值300,000€的生產(chǎn)設(shè)備，經(jīng)評(píng)估確認(rèn)入賬。借：固定資產(chǎn)-生產(chǎn)設(shè)備300,000€貸：實(shí)收資本-[股東姓名]300,000€取得短期借款從銀行獲得6個(gè)月期短期借款150,000€，年利率6%。借：銀行存款-歐元戶150,000€貸：短期借款150,000€取得長期借款獲批5年期長期借款400,000€，年利率7%，用于辦公樓建設(shè)。借：銀行存款-歐元戶400,000€貸：長期借款400,000€二、采購業(yè)務(wù)購入原材料，款已付購入原材料價(jià)款50,000€，增值稅10,000€（50,000×20%），已通過銀行轉(zhuǎn)賬支付，材料驗(yàn)收入庫。借：原材料50,000€借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）10,000€貸：銀行存款-歐元戶60,000€賒購原材料采購原材料價(jià)款35,000€，增值稅7,000€，材料已入庫，尚未支付貨款。借：原材料35,000€借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）7,000€貸：應(yīng)付賬款-[供應(yīng)商名稱]42,000€預(yù)付原材料款向供應(yīng)商預(yù)付原材料采購款20,000€。借：預(yù)付賬款-[供應(yīng)商名稱]20,000€貸：銀行存款-歐元戶20,000€收到預(yù)付原材料并結(jié)算預(yù)付20,000€的原材料到貨，發(fā)票金額28,000€，增值稅5,600€，補(bǔ)付13,600€。借：原材料28,000€借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）5,600€貸：預(yù)付賬款20,000€貸：銀行存款-歐元戶13,600€購置固定資產(chǎn)（無需安裝）購入辦公電腦及桌椅等設(shè)備，價(jià)款45,000€，增值稅9,000€，款項(xiàng)已付。借：固定資產(chǎn)-辦公設(shè)備45,000€借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）9,000€貸：銀行存款-歐元戶54,000€購入需安裝固定資產(chǎn)購入大型生產(chǎn)設(shè)備一臺(tái)，價(jià)款60,000€，增值稅12,000€，款項(xiàng)未付；發(fā)生安裝費(fèi)8,000€（含稅），以銀行存款支付，安裝完成后投入使用。購入設(shè)備時(shí)：借：在建工程60,000€借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）12,000€貸：應(yīng)付賬款72,000€支付安裝費(fèi)時(shí)：借：在建工程6,667€（8,000÷1.2）借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）1,333€（8,000-6,667）貸：銀行存款-歐元戶8,000€設(shè)備安裝完成：借：固定資產(chǎn)-生產(chǎn)設(shè)備66,667€貸：在建工程66,667€三、生產(chǎn)業(yè)務(wù)生產(chǎn)領(lǐng)用原材料生產(chǎn)車間領(lǐng)用原材料42,000€用于產(chǎn)品生產(chǎn)。借：生產(chǎn)成本-基本生產(chǎn)成本42,000€貸：原材料42,000€車間耗用物料車間一般性耗用物料3,500€。借：制造費(fèi)用3,500€貸：原材料3,500€計(jì)提生產(chǎn)工人工資計(jì)提本月生產(chǎn)工人工資30,000€。借：生產(chǎn)成本-基本生產(chǎn)成本30,000€貸：應(yīng)付職工薪酬-工資30,000€計(jì)提車間管理人員工資計(jì)提車間管理人員工資12,000€。借：制造費(fèi)用12,000€貸：應(yīng)付職工薪酬-工資12,000€支付車間水電費(fèi)支付車間水電費(fèi)6,000€（含稅），取得普通發(fā)票。借：制造費(fèi)用5,000€（6,000÷1.2）借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）1,000€（6,000-5,000）貸：銀行存款-歐元戶6,000€計(jì)提車間設(shè)備折舊車間設(shè)備原值80,000€，預(yù)計(jì)使用年限10年，無殘值，采用直線法計(jì)提折舊，月折舊額666.67€。借：制造費(fèi)用666.67€貸：累計(jì)折舊666.67€分配制造費(fèi)用本月制造費(fèi)用合計(jì)21,166.67€（3,500+12,000+5,000+666.67），按生產(chǎn)工時(shí)分配，A產(chǎn)品工時(shí)400小時(shí)，B產(chǎn)品工時(shí)300小時(shí)。制造費(fèi)用分配率=21,166.67÷（400+300）≈30.24A產(chǎn)品分配額=400×30.24=12,096€B產(chǎn)品分配額=300×30.24=9,070.67€（倒擠，與理論計(jì)算有微小尾差）借：生產(chǎn)成本-基本生產(chǎn)成本（A產(chǎn)品）12,096€借：生產(chǎn)成本-基本生產(chǎn)成本（B產(chǎn)品）9,070.67€貸：制造費(fèi)用21,166.67€產(chǎn)品完工入庫A產(chǎn)品完工，成本84,096€（42,000+30,000+12,096）；B產(chǎn)品完工，成本39,070.67€。借：庫存商品-A產(chǎn)品84,096€借：庫存商品-B產(chǎn)品39,070.67€貸：生產(chǎn)成本-基本生產(chǎn)成本（A產(chǎn)品）84,096€貸：生產(chǎn)成本-基本生產(chǎn)成本（B產(chǎn)品）39,070.67€四、銷售業(yè)務(wù)銷售產(chǎn)品，款已收銷售A產(chǎn)品一批，售價(jià)70,000€，增值稅14,000€，款項(xiàng)存入銀行。借：銀行存款-歐元戶84,000€貸：主營業(yè)務(wù)收入-A產(chǎn)品70,000€貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）14,000€賒銷產(chǎn)品銷售B產(chǎn)品一批，售價(jià)55,000€，增值稅11,000€，貨款尚未收到。借：應(yīng)收賬款-[客戶名稱]66,000€貸：主營業(yè)務(wù)收入-B產(chǎn)品55,000€貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）11,000€客戶享受現(xiàn)金折扣銷售合同約定10天內(nèi)付款享3%現(xiàn)金折扣，客戶提前支付A產(chǎn)品貨款?，F(xiàn)金折扣金額=84,000×3%=2,520€實(shí)際收款=84,000-2,520=81,480€借：銀行存款-歐元戶81,480€借：財(cái)務(wù)費(fèi)用-現(xiàn)金折扣2,520€貸：應(yīng)收賬款-[客戶名稱]84,000€發(fā)生銷售退回客戶退回部分B產(chǎn)品，原售價(jià)8,000€，增值稅1,600€，成本5,000€。借：主營業(yè)務(wù)收入8,000€借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）1,600€貸：應(yīng)收賬款/銀行存款9,600€借：庫存商品5,000€貸：主營業(yè)務(wù)成本5,000€銷售原材料銷售原材料收入12,000€，增值稅2,400€，款項(xiàng)已收，成本8,000€。借：銀行存款-歐元戶14,400€貸：其他業(yè)務(wù)收入12,000€貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）2,400€借：其他業(yè)務(wù)成本8,000€貸：原材料8,000€五、費(fèi)用業(yè)務(wù)支付辦公費(fèi)支付辦公費(fèi)用9,000€（含稅），取得增值稅發(fā)票。借：管理費(fèi)用-辦公費(fèi)7,500€（9,000÷1.2）借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）1,500€（9,000-7,500）貸：銀行存款-歐元戶9,000€報(bào)銷差旅費(fèi)員工報(bào)銷差旅費(fèi)5,400€（含稅），以現(xiàn)金支付。借：管理費(fèi)用-差旅費(fèi)4,500€（5,400÷1.2）借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）900€（5,400-4,500）貸：庫存現(xiàn)金5,400€業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出支付業(yè)務(wù)招待費(fèi)3,600€（不可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅）。借：管理費(fèi)用-業(yè)務(wù)招待費(fèi)3,600€貸：銀行存款-歐元戶3,600€支付管理部門水電費(fèi)支付管理部門水電費(fèi)3,000€（含稅），取得普通發(fā)票。借：管理費(fèi)用-水電費(fèi)2,500€（3,000÷1.2）借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）500€（3,000-2,500）貸：銀行存款-歐元戶3,000€支付廣告費(fèi)支付產(chǎn)品廣告費(fèi)18,000€，增值稅3,600€，款項(xiàng)已付。借：銷售費(fèi)用-廣告費(fèi)18,000€借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）3,600€貸：銀行存款-歐元戶21,600€計(jì)提管理人員工資計(jì)提管理人員工資25,000€。借：管理費(fèi)用-工資25,000€貸：應(yīng)付職工薪酬-工資25,000€計(jì)提銷售人員工資計(jì)提銷售人員工資18,000€。借：銷售費(fèi)用-工資18,000€貸：應(yīng)付職工薪酬-工資18,000€支付短期借款利息支付短期借款利息2,250€。借：財(cái)務(wù)費(fèi)用-利息支出2,250€貸：銀行存款-歐元戶2,250€計(jì)提壞賬準(zhǔn)備按應(yīng)收賬款余額的4%計(jì)提壞賬準(zhǔn)備，本期應(yīng)計(jì)提2,640€（66,000×4%）。借：信用減值損失2,640€貸：壞賬準(zhǔn)備2,640€確認(rèn)壞賬損失確認(rèn)應(yīng)收賬款壞賬1,500€。借：壞賬準(zhǔn)備1,500€貸：應(yīng)收賬款-[客戶名稱]1,500€收回已核銷壞賬收回已確認(rèn)壞賬900€。借：應(yīng)收賬款-[客戶名稱]900€貸：壞賬準(zhǔn)備900€借：銀行存款-歐元戶900€貸：應(yīng)收賬款-[客戶名稱]900€支付辦公場(chǎng)地租金支付季度辦公場(chǎng)地租金15,000€（含稅），取得增值稅發(fā)票。借：管理費(fèi)用-租金12,500€（15,000÷1.2）借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）2,500€（15,000-12,500）貸：銀行存款-歐元戶15,000€收到客戶押金收到客戶押金4,500€。借：銀行存款-歐元戶4,500€貸：其他應(yīng)付款-客戶押金4,500€退還客戶押金退還客戶押金4,500€。借：其他應(yīng)付款-客戶押金4,500€貸：銀行存款-歐元戶4,500€取得銀行存款利息銀行存款利息收入1,200€。借：銀行存款-歐元戶1,200€貸：財(cái)務(wù)費(fèi)用-利息收入1,200€對(duì)外捐贈(zèng)支出通過公益機(jī)構(gòu)捐贈(zèng)物資價(jià)值6,000€。借：營業(yè)外支出-捐贈(zèng)支出6,000€貸：庫存商品等6,000€六、稅費(fèi)業(yè)務(wù)計(jì)算增值稅本月銷項(xiàng)稅額33,000€，進(jìn)項(xiàng)稅額27,833€（含采購、廣告等進(jìn)項(xiàng)），轉(zhuǎn)出未交增值稅5,167€。借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）5,167€貸：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅5,167€繳納增值稅次月申報(bào)繳納上月增值稅5,167€。借：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅5,167€貸：銀行存款-歐元戶5,167€計(jì)提城建稅（假設(shè)適用稅率7%）借：稅金及附加361.69€（5,167×7%）貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交城建稅361.69€計(jì)提教育費(fèi)附加（假設(shè)適用稅率3%）借：稅金及附加155.01€（5,167×3%）貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交教育費(fèi)附加155.01€計(jì)提地方教育費(fèi)附加（假設(shè)適用稅率2%）借：稅金及附加103.34€（5,167×2%）貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交地方教育費(fèi)附加103.34€計(jì)提企業(yè)所得稅本期應(yīng)納稅所得額120,000€，計(jì)提企業(yè)所得稅30,000€（120,000×25%）。借：所得稅費(fèi)用30,000€貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅30,000€繳納企業(yè)所得稅預(yù)繳或匯算清繳企業(yè)所得稅30,000€。借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅30,000€貸：銀行存款-歐元戶30,000€代扣代繳個(gè)人所得稅代扣員工工資薪金所得個(gè)人所得稅4,000€。借：應(yīng)付職工薪酬-工資4,000€貸：應(yīng)交稅費(fèi)-代扣個(gè)人所得稅4,000€繳納個(gè)人所得稅申報(bào)繳納代扣的個(gè)人所得稅4,000€。借：應(yīng)交稅費(fèi)-代扣個(gè)人所得稅4000貸：銀行存款計(jì)提壞賬準(zhǔn)備借：信用減值損失10,000貸：壞賬準(zhǔn)備10,000支付財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)（含VAT）借：管理費(fèi)用-保險(xiǎn)費(fèi)15,000應(yīng)交稅費(fèi)-VAT進(jìn)項(xiàng)稅2,250貸：銀行存款17,250支付員工培訓(xùn)費(fèi)（含VAT）借：管理費(fèi)用-職工教育經(jīng)費(fèi)7,000應(yīng)交稅費(fèi)-VAT進(jìn)項(xiàng)稅1,050貸：銀行存款8,050計(jì)提固定資產(chǎn)大修理費(fèi)用借：管理費(fèi)用-修理費(fèi)20,000貸：預(yù)提費(fèi)用20,000支付租賃設(shè)備租金（含VAT）借：制造費(fèi)用-租賃費(fèi)12,000應(yīng)交稅費(fèi)-VAT進(jìn)項(xiàng)稅1,800貸：銀行存款13,800確認(rèn)政府補(bǔ)助收入借：遞延收益15,000貸：其他收益-政府補(bǔ)助15,000支付商標(biāo)注冊(cè)費(fèi)（含VAT）借：無形資產(chǎn)-商標(biāo)權(quán)25,000應(yīng)交稅費(fèi)-VAT進(jìn)項(xiàng)稅3,750貸：銀行存款28,750計(jì)提投資性房地產(chǎn)折舊借：其他業(yè)務(wù)成本9,000貸：投資性房地產(chǎn)累計(jì)折舊9,000支付環(huán)保罰款借：營業(yè)外支出-罰款支出6,000貸：銀行存款6,000確認(rèn)匯兌損失借：財(cái)務(wù)費(fèi)用-匯兌損失5,000貸：銀行存款-外幣賬戶5,000計(jì)提長期借款利息借：財(cái)務(wù)費(fèi)用-利息支出8,000,000貸：長期借款-應(yīng)計(jì)利息8,000,000收到客戶定金借：銀行存款30,000,000貸：預(yù)收賬款30,000,000研發(fā)費(fèi)用資本化借：研發(fā)支出-資本化支出40,000,000貸：原材料25,000,000應(yīng)付職工薪酬15,000,000固定資產(chǎn)改良支出借：在建工程60,000,000貸：銀行存款60,000,000借：固定資產(chǎn)60,000,000貸：在建工程60,000,000盤盈存貨借：庫存商品5,000,000貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢5,000,000借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢5,000,000貸：管理費(fèi)用5,000,000計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備借：資產(chǎn)減值損失7,000,000貸：存貨跌價(jià)準(zhǔn)備7,000,000支付工會(huì)經(jīng)費(fèi)借：管理費(fèi)用-工會(huì)經(jīng)費(fèi)3,000,000貸：銀行存款3,000,000確認(rèn)投資收益借：應(yīng)收股利12,000,000貸：投資收益12,000,000計(jì)提固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備借：資產(chǎn)減值損失15,000,000貸：固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備15,000,000支付員工差旅費(fèi)借：管理費(fèi)用-差旅費(fèi)8,000,000貸：其他應(yīng)收款-員工借款7,000,000銀行存款1,000,000預(yù)收租金借：銀行存款18,000,000貸：預(yù)收賬款-租金18,000,000借：預(yù)收賬款-租金6,000,000貸：其他業(yè)務(wù)收入6,000,000支付違約金借：營業(yè)外支出-違約金4,000,000貸：銀行存款4,000,000無形資產(chǎn)攤銷借：管理費(fèi)用-無形資產(chǎn)攤銷3,500,000貸：累計(jì)攤銷3,500,000收到保險(xiǎn)賠款借：銀行存款25,000,000貸：其他應(yīng)收款-保險(xiǎn)賠款25,000,000特殊業(yè)務(wù)債務(wù)重組債權(quán)人同意減免應(yīng)付賬款10,000。借：應(yīng)付賬款10,000貸：營業(yè)外收入-債務(wù)重組利得10,000財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)工作流程詳解一、?核心業(yè)務(wù)流程?原始憑證處理?審核原始憑證的合法性及完整性，包括核對(duì)金額、簽名、單位簽章等要素，確保符合入賬標(biāo)準(zhǔn)?。根據(jù)原始憑證或原始憑證匯總表填制記賬憑證，并附相關(guān)原始單據(jù)?。賬務(wù)登錄?根據(jù)收付款憑證登錄?現(xiàn)金日記賬?和?銀行存款日記賬?，做到日清月結(jié)?。按記賬憑證登錄?明細(xì)分類賬?，詳細(xì)記錄每筆業(yè)務(wù)的借貸信息?。定期編制?科目匯總表?，試算平衡后登錄?總賬??。報(bào)表編制?期末根據(jù)總賬和明細(xì)分類賬數(shù)據(jù)，編制?資產(chǎn)負(fù)債表?、?利潤表?、?現(xiàn)金流量表?及?所有者權(quán)益變動(dòng)表??。二、?月度周期管理?月初重點(diǎn)工作?完成增值稅申報(bào)：核對(duì)銷項(xiàng)發(fā)票與進(jìn)項(xiàng)發(fā)票，計(jì)算應(yīng)納稅額?。處理費(fèi)用憑證、銷售合同開票、銀行回單往來賬務(wù)等基礎(chǔ)賬目?。日常操作?持續(xù)制作?費(fèi)用憑證?、?成本憑證?，完成發(fā)票開具及往來賬務(wù)處理?。計(jì)提折舊、攤銷費(fèi)用（如水電費(fèi)、工資等），并進(jìn)行賬務(wù)結(jié)轉(zhuǎn)?。月末結(jié)賬?損益類科目結(jié)轉(zhuǎn)?：將收入、成本、費(fèi)用等科目余額轉(zhuǎn)入“本年利潤”科目?。對(duì)賬與調(diào)整?：確保賬證相符、賬賬相符、賬實(shí)相符，修正試算不平衡項(xiàng)?。三、?月末處理重點(diǎn)?計(jì)提與攤銷?計(jì)提職工福利費(fèi)、教育經(jīng)費(fèi)、固定資產(chǎn)折舊及稅費(fèi)（如城建稅、所得稅等）?。攤銷長期待攤費(fèi)用及無形資產(chǎn)?。稅務(wù)處理?根據(jù)利潤總額計(jì)算企業(yè)所得稅，完成稅務(wù)申報(bào)憑證制作?。核對(duì)稅務(wù)申報(bào)數(shù)據(jù)與賬務(wù)記錄的一致性?。檔案管理?將記賬憑證按時(shí)間順序編號(hào)并裝訂成冊(cè)，便于后續(xù)查閱?。四、?其他注意事項(xiàng)?分工協(xié)作?：大型企業(yè)需劃分會(huì)計(jì)、資金、成本費(fèi)用等崗位，明確職責(zé)邊界?。財(cái)務(wù)分析?：定期開展預(yù)算控制、財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)及業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)，支持管理決策?。軟件應(yīng)用?：熟練使用財(cái)務(wù)軟件進(jìn)行賬務(wù)處理及報(bào)表生成，提高效率?。流程圖示簡(jiǎn)化版原始憑證→記賬憑證→明細(xì)賬→科目匯總→總賬→財(cái)務(wù)報(bào)表→歸檔?出納工作全流程一、?日常核心操作?現(xiàn)金收付處理?收款?：根據(jù)會(huì)計(jì)開具的收據(jù)/發(fā)票收款，核對(duì)金額、簽名后蓋章（如“現(xiàn)金收訖”“轉(zhuǎn)賬”章），登錄現(xiàn)金流水賬并傳遞憑證至對(duì)應(yīng)會(huì)計(jì)崗?。付款?：審核付款憑證（如費(fèi)用報(bào)銷單、借款單）的真實(shí)性，確認(rèn)審批簽字后付款，在原始憑證加蓋“現(xiàn)金付訖”章并登錄流水賬?。銀行業(yè)務(wù)處理?存取款?：按日計(jì)劃開具現(xiàn)金支票提取現(xiàn)金，下午3:30前將超額現(xiàn)金送存銀行，并核對(duì)銀行賬戶余額?。轉(zhuǎn)賬結(jié)算?：簽發(fā)支票、匯票時(shí)需填寫付款申請(qǐng)書，核對(duì)賬戶信息并蓋章（財(cái)務(wù)章+法人章），登錄“支票領(lǐng)用登錄簿”?。二、?現(xiàn)金與票據(jù)管理?現(xiàn)金保管?每日盤存現(xiàn)金，確保賬實(shí)相符，編制《現(xiàn)金結(jié)報(bào)單》并留存?zhèn)洳?。大額現(xiàn)金支付需經(jīng)審批，優(yōu)先通過轉(zhuǎn)賬或匯兌處理?。票據(jù)管理?保管支票、發(fā)票、收據(jù)等空白票據(jù)，登錄使用情況，防止丟失或?yàn)E用?。收到銀行結(jié)算憑證（如進(jìn)賬單）時(shí)需核查信息，補(bǔ)填缺失內(nèi)容?。三、?報(bào)銷與借款流程?費(fèi)用報(bào)銷?審核報(bào)銷單：檢查發(fā)票真?zhèn)巍⒔痤~一致性、審批簽字，確保無涂改或混貼票據(jù)?。付款后加蓋“銀行付訖”或“現(xiàn)金付訖”章，登錄流水賬并傳遞憑證?。員工借款?借款人填寫《借款申請(qǐng)單》并經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審批，出納核對(duì)無誤后付款，加蓋“付訖”章防止重復(fù)支付?。員工還款時(shí)需核對(duì)原借款單，沖銷往來賬務(wù)?。四、?月末重點(diǎn)工作?對(duì)賬與報(bào)表?核對(duì)銀行對(duì)賬單與日記賬，編制《銀行存款余額調(diào)節(jié)表》?。匯總現(xiàn)金、銀行流水賬數(shù)據(jù)，提交至?xí)?jì)崗生成財(cái)務(wù)報(bào)表?。票據(jù)歸檔?整理收據(jù)、付款憑證等原始單據(jù)，按時(shí)間順序裝訂成冊(cè)并移交會(huì)計(jì)存檔?。五、?風(fēng)險(xiǎn)防控要點(diǎn)?現(xiàn)金安全?：嚴(yán)禁“坐支”現(xiàn)金，每日庫存限額需符合公司規(guī)定?。印章分離?：財(cái)務(wù)章與法人章由不同人