存量清理銷賬管理制度

存量清理銷賬管理制度一、總則（一）目的為加強公司存量管理，規(guī)范存量清理銷賬流程，確保公司資產(chǎn)數(shù)據(jù)的準確性和財務(wù)信息的真實性，提高公司運營效率，特制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司內(nèi)部所有涉及存量資產(chǎn)、往來款項等需要進行清理銷賬的業(yè)務(wù)活動及相關(guān)部門和人員。（三）基本原則1.真實性原則：存量清理銷賬工作應(yīng)基于真實發(fā)生的業(yè)務(wù)事實，確保數(shù)據(jù)準確無誤。2.及時性原則：各部門應(yīng)及時開展存量清理工作，按照規(guī)定的時間節(jié)點完成銷賬手續(xù)，避免積壓和延誤。3.責任明確原則：明確各部門及相關(guān)人員在存量清理銷賬過程中的職責，確保工作有序進行。4.合規(guī)性原則：存量清理銷賬工作應(yīng)嚴格遵守國家法律法規(guī)、公司財務(wù)制度及相關(guān)規(guī)定。二、存量清理銷賬的范圍及定義（一）資產(chǎn)存量1.固定資產(chǎn)：指公司為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營管理而持有的，使用壽命超過一個會計年度的有形資產(chǎn)，如房屋建筑物、機器設(shè)備、運輸工具等。2.無形資產(chǎn)：指公司擁有或者控制的沒有實物形態(tài)的可辨認非貨幣性資產(chǎn)，如專利權(quán)、商標權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)等。3.低值易耗品：指單位價值較低、使用年限較短，不能作為固定資產(chǎn)核算的各種用具物品，如工具、管理用具、玻璃器皿等。（二）往來款項存量1.應(yīng)收賬款：指公司因銷售商品、提供勞務(wù)等經(jīng)營活動應(yīng)向購貨單位或接受勞務(wù)單位收取的款項。2.應(yīng)付賬款：指公司因購買材料、商品和接受勞務(wù)供應(yīng)等經(jīng)營活動應(yīng)支付給供應(yīng)單位的款項。3.其他應(yīng)收款：指公司除應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款等以外的其他各種應(yīng)收及暫付款項，如員工借款、押金、備用金等。4.其他應(yīng)付款：指公司除應(yīng)付票據(jù)、應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款等以外的其他各項應(yīng)付及暫收款項，如應(yīng)付租入固定資產(chǎn)和包裝物的租金、存入保證金等。三、職責分工（一）財務(wù)部門1.負責制定存量清理銷賬的財務(wù)政策和核算辦法，指導(dǎo)和監(jiān)督各部門的存量清理銷賬工作。2.定期核對各類存量賬目，確保賬賬相符、賬實相符，對發(fā)現(xiàn)的問題及時進行調(diào)查和處理。3.負責審核各部門提交的存量清理銷賬申請及相關(guān)資料，辦理資金收付和賬務(wù)處理。4.定期編制存量清理銷賬報告，向管理層匯報存量清理銷賬工作進展情況及結(jié)果。（二）業(yè)務(wù)部門1.負責本部門相關(guān)存量資產(chǎn)和往來款項的清理工作，明確專人負責，確保清理工作按時、準確完成。2.對本部門存量資產(chǎn)的使用狀況進行定期盤點和清查，及時發(fā)現(xiàn)資產(chǎn)閑置、損壞等情況，并向財務(wù)部門報告。3.負責與客戶、供應(yīng)商等進行溝通協(xié)調(diào)，核實往來款項的真實性和準確性，及時收回款項或支付應(yīng)付款項。4.按照財務(wù)部門要求，及時提交存量清理銷賬申請及相關(guān)證明材料，配合財務(wù)部門完成銷賬手續(xù)。（三）資產(chǎn)管理部門（如有）1.負責固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等資產(chǎn)的實物管理，建立資產(chǎn)臺賬，記錄資產(chǎn)的購置、使用、維修、處置等情況。2.定期組織資產(chǎn)清查盤點工作，確保資產(chǎn)賬實相符，對盤盈、盤虧、毀損的資產(chǎn)及時查明原因，提出處理意見，并報財務(wù)部門進行賬務(wù)處理。3.協(xié)助業(yè)務(wù)部門和財務(wù)部門做好存量資產(chǎn)的清理銷賬工作，提供相關(guān)資產(chǎn)信息和證明材料。（四）審計部門1.負責對存量清理銷賬工作進行審計監(jiān)督，檢查各部門執(zhí)行制度的情況，確保存量清理銷賬工作合法合規(guī)。2.對存量清理銷賬過程中發(fā)現(xiàn)的重大問題進行調(diào)查和核實，提出審計意見和建議，督促相關(guān)部門進行整改。四、存量清理銷賬的流程（一）資產(chǎn)存量清理銷賬流程1.資產(chǎn)清查盤點資產(chǎn)管理部門（如有）或業(yè)務(wù)部門定期對資產(chǎn)進行清查盤點，填寫資產(chǎn)盤點表，詳細記錄資產(chǎn)的名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、存放地點、使用狀況等信息。盤點結(jié)束后，將資產(chǎn)盤點表與資產(chǎn)臺賬進行核對，如有差異，應(yīng)查明原因，編制資產(chǎn)盤盈盤虧報告，報部門負責人審核。2.資產(chǎn)處置申請對于閑置、損壞、報廢等需要處置的資產(chǎn)，由使用部門或資產(chǎn)管理部門（如有）填寫資產(chǎn)處置申請表，注明資產(chǎn)名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、購置時間、處置原因、處置方式等內(nèi)容，并附上資產(chǎn)盤盈盤虧報告、相關(guān)證明材料（如資產(chǎn)損壞照片、報廢鑒定報告等）。資產(chǎn)處置申請表經(jīng)部門負責人審核簽字后，報財務(wù)部門審核。3.財務(wù)審核財務(wù)部門收到資產(chǎn)處置申請表及相關(guān)資料后，對資產(chǎn)的賬面價值、處置價格、處置方式等進行審核。如資產(chǎn)處置涉及評估、拍賣等程序，財務(wù)部門應(yīng)參與相關(guān)工作，確保處置過程合法合規(guī)，處置價格合理公允。審核通過后，財務(wù)部門在資產(chǎn)處置申請表上簽署意見，報公司管理層審批。4.管理層審批公司管理層根據(jù)財務(wù)部門的審核意見，對資產(chǎn)處置申請進行審批。對于重大資產(chǎn)處置事項，需經(jīng)公司董事會或股東會審議通過。5.資產(chǎn)處置實施經(jīng)批準的資產(chǎn)處置申請由資產(chǎn)管理部門（如有）或業(yè)務(wù)部門負責組織實施。資產(chǎn)處置方式包括出售、報廢、捐贈等，應(yīng)按照規(guī)定的程序進行操作。如出售資產(chǎn)，應(yīng)通過公開招標、拍賣等方式確定購買方，簽訂資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓合同；報廢資產(chǎn)應(yīng)按照環(huán)保要求進行妥善處理；捐贈資產(chǎn)應(yīng)辦理相關(guān)捐贈手續(xù)。6.賬務(wù)處理資產(chǎn)處置完成后，資產(chǎn)管理部門（如有）或業(yè)務(wù)部門應(yīng)及時將資產(chǎn)處置結(jié)果告知財務(wù)部門。財務(wù)部門根據(jù)資產(chǎn)處置審批文件、資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓合同、發(fā)票等相關(guān)資料，進行賬務(wù)處理，核銷資產(chǎn)賬面價值，同時確認資產(chǎn)處置收入或損失。（二）往來款項存量清理銷賬流程1.往來款項核對財務(wù)部門定期向業(yè)務(wù)部門提供往來款項對賬單，業(yè)務(wù)部門應(yīng)及時與客戶、供應(yīng)商等進行核對，確認往來款項的余額及明細情況。如發(fā)現(xiàn)雙方賬目不一致，業(yè)務(wù)部門應(yīng)與對方溝通協(xié)調(diào)，查明原因，編制往來款項差異調(diào)節(jié)表，并將調(diào)節(jié)情況及時反饋給財務(wù)部門。2.款項催收與支付對于應(yīng)收賬款，業(yè)務(wù)部門應(yīng)按照合同約定及時催收款項，制定催收計劃，明確催收責任人及時間節(jié)點。對于應(yīng)付賬款，業(yè)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)合同約定和資金狀況，及時安排款項支付，確保不逾期付款，維護公司信譽。在款項催收或支付過程中，業(yè)務(wù)部門應(yīng)與對方保持密切溝通，記錄相關(guān)情況，并及時向財務(wù)部門反饋。3.壞賬準備計提財務(wù)部門根據(jù)往來款項的賬齡、客戶信用狀況等因素，按照公司財務(wù)制度規(guī)定，合理計提壞賬準備。對于確實無法收回的應(yīng)收賬款，經(jīng)公司管理層批準后，作為壞賬損失處理，沖減已計提的壞賬準備，并核銷應(yīng)收賬款賬面價值。4.銷賬申請對于已收回的應(yīng)收賬款或已支付的應(yīng)付賬款，業(yè)務(wù)部門應(yīng)填寫往來款項銷賬申請表，注明往來款項的性質(zhì)、金額、對方單位名稱、核銷原因等內(nèi)容，并附上相關(guān)證明材料（如收款憑證、付款憑證、對賬單等）。往來款項銷賬申請表經(jīng)部門負責人審核簽字后，報財務(wù)部門審核。5.財務(wù)審核財務(wù)部門收到往來款項銷賬申請表及相關(guān)資料后，對往來款項的核銷情況進行審核，確保核銷依據(jù)充分、手續(xù)完備。審核通過后，財務(wù)部門在往來款項銷賬申請表上簽署意見，辦理賬務(wù)核銷手續(xù)。五、存量清理銷賬的時間要求（一）資產(chǎn)存量清理1.固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)每年至少進行一次全面清查盤點，清查盤點工作應(yīng)在年度終了后的[X]個月內(nèi)完成。2.低值易耗品應(yīng)根據(jù)實際使用情況，定期進行清查盤點，確保賬實相符。（二）往來款項存量清理1.財務(wù)部門每月末應(yīng)編制往來款項余額表，與業(yè)務(wù)部門進行核對，并對往來款項的賬齡、風(fēng)險狀況等進行分析。2.對于超過規(guī)定賬齡的往來款項，業(yè)務(wù)部門應(yīng)及時進行清理，原則上每季度末應(yīng)完成一次集中清理工作。六、監(jiān)督與考核（一）監(jiān)督檢查1.審計部門定期對存量清理銷賬工作進行審計監(jiān)督，檢查各部門執(zhí)行制度的情況，包括資產(chǎn)清查盤點的真實性、往來款項核對的準確性、銷賬手續(xù)的完備性等。2.財務(wù)部門應(yīng)加強對存量清理銷賬工作的日常監(jiān)督，及時發(fā)現(xiàn)和糾正工作中存在的問題，對不符合規(guī)定的行為提出整改意見，并跟蹤整改落實情況。（二）考核機制1.建立存量清理銷賬工作考核制度，將各部門存量清理銷賬工作完成情況納入績效考核體系。2.考核指標包括資產(chǎn)清查盤點準確率、往來款項清理及時率、壞賬損失控制率等。3.對于在存量清理銷賬工作中表現(xiàn)優(yōu)秀的部門和個人，給予表彰和獎勵；對于工作不力、未按時完成任務(wù)或造成公司損失