財(cái)務(wù)管理審計(jì)質(zhì)量試題及答案

財(cái)務(wù)管理審計(jì)質(zhì)量試題及答案姓名：____________________

一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪項(xiàng)不屬于審計(jì)的三大目標(biāo)？

A.評(píng)價(jià)財(cái)務(wù)報(bào)表的公允性

B.評(píng)估財(cái)務(wù)報(bào)表的合規(guī)性

C.評(píng)估財(cái)務(wù)報(bào)表的完整性

D.確認(rèn)財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性

2.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)由以下哪三個(gè)要素構(gòu)成？

A.風(fēng)險(xiǎn)因素、風(fēng)險(xiǎn)事件、風(fēng)險(xiǎn)后果

B.風(fēng)險(xiǎn)因素、風(fēng)險(xiǎn)暴露、風(fēng)險(xiǎn)控制

C.風(fēng)險(xiǎn)因素、風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

D.風(fēng)險(xiǎn)因素、風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告、風(fēng)險(xiǎn)披露

3.下列哪項(xiàng)不是內(nèi)部審計(jì)的職責(zé)？

A.評(píng)估內(nèi)部控制的有效性

B.監(jiān)督管理層的決策

C.檢查和評(píng)估財(cái)務(wù)報(bào)表的準(zhǔn)確性

D.提供咨詢服務(wù)

4.審計(jì)師在實(shí)施審計(jì)程序時(shí)，通常遵循哪種原則？

A.系統(tǒng)性原則

B.確定性原則

C.風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向原則

D.完整性原則

5.下列哪項(xiàng)不是審計(jì)師在確定審計(jì)重要性水平時(shí)考慮的因素？

A.會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和行業(yè)慣例

B.財(cái)務(wù)報(bào)表的規(guī)模

C.財(cái)務(wù)報(bào)表的項(xiàng)目數(shù)量

D.企業(yè)的經(jīng)營(yíng)狀況

6.下列哪項(xiàng)不是審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)應(yīng)當(dāng)遵循的職業(yè)道德規(guī)范？

A.獨(dú)立性

B.客觀性

C.私密性

D.貪污

7.審計(jì)師在執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序時(shí)，下列哪項(xiàng)不是應(yīng)當(dāng)關(guān)注的內(nèi)容？

A.管理層對(duì)內(nèi)部控制的認(rèn)識(shí)

B.內(nèi)部控制的健全性

C.內(nèi)部控制的執(zhí)行情況

D.審計(jì)師的個(gè)人喜好

8.下列哪項(xiàng)不是審計(jì)師在執(zhí)行實(shí)質(zhì)性程序時(shí)應(yīng)當(dāng)遵循的程序？

A.審計(jì)抽樣

B.審計(jì)證據(jù)

C.審計(jì)工作底稿

D.審計(jì)報(bào)告

9.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作底稿的編制時(shí)，下列哪項(xiàng)不是應(yīng)當(dāng)遵循的要求？

A.審計(jì)工作底稿的完整性

B.審計(jì)工作底稿的準(zhǔn)確性

C.審計(jì)工作底稿的保密性

D.審計(jì)工作底稿的時(shí)效性

10.下列哪項(xiàng)不是審計(jì)師在編制審計(jì)報(bào)告時(shí)應(yīng)當(dāng)關(guān)注的內(nèi)容？

A.審計(jì)意見(jiàn)

B.審計(jì)范圍

C.審計(jì)發(fā)現(xiàn)

D.審計(jì)師個(gè)人意見(jiàn)

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共10題）

1.審計(jì)的目的是什么？

A.確保財(cái)務(wù)報(bào)表的公允性

B.提高企業(yè)內(nèi)部控制的效率

C.提供合理的保證

D.滿足法律法規(guī)的要求

2.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，應(yīng)當(dāng)關(guān)注哪些內(nèi)部控制要素？

A.控制環(huán)境

B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

C.控制活動(dòng)

D.信息與溝通

3.審計(jì)師在執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序時(shí)，可以采用哪些方法？

A.調(diào)查詢問(wèn)

B.分析程序

C.審計(jì)抽樣

D.審計(jì)觀察

4.審計(jì)師在執(zhí)行實(shí)質(zhì)性程序時(shí)，可以采用哪些審計(jì)證據(jù)？

A.外部證據(jù)

B.內(nèi)部證據(jù)

C.直接證據(jù)

D.間接證據(jù)

5.審計(jì)師在編制審計(jì)報(bào)告時(shí)，應(yīng)當(dāng)包括哪些內(nèi)容？

A.審計(jì)意見(jiàn)

B.審計(jì)發(fā)現(xiàn)

C.審計(jì)范圍

D.審計(jì)工作底稿

6.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，應(yīng)當(dāng)遵循哪些職業(yè)道德規(guī)范？

A.獨(dú)立性

B.客觀性

C.私密性

D.公正性

7.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，應(yīng)當(dāng)關(guān)注哪些財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目？

A.應(yīng)收賬款

B.存貨

C.固定資產(chǎn)

D.長(zhǎng)期投資

8.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，可以采用哪些審計(jì)程序？

A.內(nèi)部控制測(cè)試

B.實(shí)質(zhì)性程序

C.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序

D.審計(jì)抽樣程序

9.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，應(yīng)當(dāng)關(guān)注哪些外部因素？

A.法律法規(guī)

B.經(jīng)濟(jì)環(huán)境

C.行業(yè)慣例

D.會(huì)計(jì)準(zhǔn)則

10.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，應(yīng)當(dāng)如何處理審計(jì)中的重大錯(cuò)報(bào)？

A.評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)的影響

B.修改審計(jì)程序

C.通知管理層

D.提出建議

三、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，不受任何利益沖突的影響。（）

2.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，不需要對(duì)客戶的內(nèi)部控制進(jìn)行評(píng)價(jià)。（）

3.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，可以接受客戶提供的審計(jì)證據(jù)。（）

4.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，不需要關(guān)注企業(yè)的經(jīng)營(yíng)狀況。（）

5.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，可以對(duì)任何財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目進(jìn)行抽樣測(cè)試。（）

6.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，可以不對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)進(jìn)行記錄。（）

7.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，可以不與客戶溝通審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題。（）

8.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，可以對(duì)任何形式的審計(jì)證據(jù)進(jìn)行依賴。（）

9.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，如果發(fā)現(xiàn)重大錯(cuò)報(bào)，應(yīng)當(dāng)直接向公眾披露。（）

10.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，不需要對(duì)審計(jì)工作底稿進(jìn)行復(fù)核。（）

四、簡(jiǎn)答題（每題5分，共6題）

1.簡(jiǎn)述審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)計(jì)劃階段的主要任務(wù)。

2.解釋審計(jì)師在執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序時(shí)，如何識(shí)別和評(píng)估舞弊風(fēng)險(xiǎn)。

3.簡(jiǎn)要說(shuō)明審計(jì)師在執(zhí)行實(shí)質(zhì)性程序時(shí)，如何運(yùn)用分析程序。

4.描述審計(jì)師在編制審計(jì)報(bào)告時(shí)，應(yīng)當(dāng)如何表達(dá)審計(jì)意見(jiàn)。

5.簡(jiǎn)述審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，如何處理與客戶之間的利益沖突。

6.解釋審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，如何確保審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性。

試卷答案如下

一、單項(xiàng)選擇題

1.C

解析思路：審計(jì)的三大目標(biāo)包括公允性、合規(guī)性和真實(shí)性，完整性不屬于審計(jì)目標(biāo)。

2.A

解析思路：審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)由風(fēng)險(xiǎn)因素、風(fēng)險(xiǎn)事件和風(fēng)險(xiǎn)后果三個(gè)要素構(gòu)成。

3.D

解析思路：內(nèi)部審計(jì)的職責(zé)包括評(píng)估內(nèi)部控制、監(jiān)督管理層決策、檢查財(cái)務(wù)報(bào)表準(zhǔn)確性等，提供咨詢服務(wù)不屬于其職責(zé)。

4.C

解析思路：審計(jì)師在實(shí)施審計(jì)程序時(shí)，遵循風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向原則，即先評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)，再制定相應(yīng)的審計(jì)程序。

5.D

解析思路：審計(jì)師在確定審計(jì)重要性水平時(shí)，考慮會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、財(cái)務(wù)報(bào)表規(guī)模、項(xiàng)目數(shù)量和經(jīng)營(yíng)狀況等因素，不包括財(cái)務(wù)報(bào)表的規(guī)模。

6.D

解析思路：審計(jì)師的職業(yè)道德規(guī)范包括獨(dú)立性、客觀性、私密性和公正性，貪污不屬于職業(yè)道德規(guī)范。

7.D

解析思路：審計(jì)師在執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序時(shí)，關(guān)注管理層對(duì)內(nèi)部控制的認(rèn)識(shí)、內(nèi)部控制健全性和執(zhí)行情況，不包括個(gè)人喜好。

8.D

解析思路：審計(jì)師在執(zhí)行實(shí)質(zhì)性程序時(shí)，遵循審計(jì)證據(jù)、審計(jì)工作底稿和審計(jì)報(bào)告的程序，不包括審計(jì)抽樣程序。

9.D

解析思路：審計(jì)師在編制審計(jì)工作底稿時(shí)，應(yīng)確保工作底稿的完整性、準(zhǔn)確性、保密性和時(shí)效性。

10.D

解析思路：審計(jì)師在編制審計(jì)報(bào)告時(shí)，應(yīng)包括審計(jì)意見(jiàn)、審計(jì)發(fā)現(xiàn)、審計(jì)范圍，不包括審計(jì)師個(gè)人意見(jiàn)。

二、多項(xiàng)選擇題

1.A,B,C,D

解析思路：審計(jì)的目的包括確保財(cái)務(wù)報(bào)表的公允性、提高內(nèi)部控制效率、提供合理保證和滿足法律法規(guī)要求。

2.A,B,C,D

解析思路：內(nèi)部控制的要素包括控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)和信息與溝通。

3.A,B,C,D

解析思路：審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序可以采用調(diào)查詢問(wèn)、分析程序、審計(jì)抽樣和審計(jì)觀察等方法。

4.A,B,C,D

解析思路：審計(jì)證據(jù)包括外部證據(jù)、內(nèi)部證據(jù)、直接證據(jù)和間接證據(jù)。

5.A,B,C

解析思路：審計(jì)報(bào)告應(yīng)包括審計(jì)意見(jiàn)、審計(jì)發(fā)現(xiàn)和審計(jì)范圍，不包括審計(jì)工作底稿。

6.A,B,C,D

解析思路：審計(jì)師的職業(yè)道德規(guī)范包括獨(dú)立性、客觀性、私密性和公正性。

7.A,B,C,D

解析思路：審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，關(guān)注應(yīng)收賬款、存貨、固定資產(chǎn)和長(zhǎng)期投資等財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目。

8.A,B,C,D

解析思路：審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，可以采用內(nèi)部控制測(cè)試、實(shí)質(zhì)性程序、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序和審計(jì)抽樣程序。

9.A,B,C,D

解析思路：審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，關(guān)注法律法規(guī)、經(jīng)濟(jì)環(huán)境、行業(yè)慣例和會(huì)計(jì)準(zhǔn)則等外部因素。

10.A,B,C,D

解析思路：審計(jì)師在處理審計(jì)中的重大錯(cuò)報(bào)時(shí)，應(yīng)評(píng)估影響、修改審計(jì)程序、通知管理層和提出建議。

三、判斷題

1.×

解析思路：審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，可能會(huì)受到利益沖突的影響，需要采取措施避免或披露。

2.×

解析思路：審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，需要對(duì)客戶的內(nèi)部控制進(jìn)行評(píng)價(jià)，以評(píng)估控制風(fēng)險(xiǎn)。

3.×

解析思路：審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，不應(yīng)接受客戶提供的審計(jì)證據(jù)，而應(yīng)獨(dú)立獲取。

4.×

解析思路：審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，需要關(guān)注企業(yè)的經(jīng)營(yíng)狀況，以評(píng)估財(cái)務(wù)報(bào)表的合理性。

5.×

解析思路：審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，不能對(duì)任何財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目進(jìn)行抽樣測(cè)試，需要根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果確定。

6.×

解析思路：審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，需要對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)進(jìn)行記錄，以支持審計(jì)意見(jiàn)。

7.×

解析思路：審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工