2025年稅務師考試稅法一模擬試題卷及答案詳解

2025年稅務師考試稅法一模擬試題卷及答案詳解考試時間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項選擇題要求：在下列各題中，每小題備選答案中只有一個最符合題意的，請將正確答案的字母填入括號內(nèi)。1.根據(jù)我國稅法規(guī)定，下列哪項不屬于增值稅的征稅范圍？A.銷售貨物B.提供加工、修理修配勞務C.銷售不動產(chǎn)D.出口貨物2.下列關于企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)，表述不正確的是？A.企業(yè)以收入全額為計稅依據(jù)B.企業(yè)以扣除成本、費用、稅金后的凈收入為計稅依據(jù)C.企業(yè)以稅前會計利潤為計稅依據(jù)D.企業(yè)以稅后會計利潤為計稅依據(jù)3.下列關于增值稅專用發(fā)票，說法正確的是？A.增值稅專用發(fā)票由稅務機關統(tǒng)一印制B.增值稅專用發(fā)票僅限于增值稅一般納稅人使用C.增值稅專用發(fā)票僅限于銷售貨物、提供加工、修理修配勞務使用D.增值稅專用發(fā)票僅限于出口貨物使用4.下列關于消費稅的規(guī)定，錯誤的是？A.消費稅實行從價計征B.消費稅實行從量計征C.消費稅實行從價從量復合計征D.消費稅實行從價從量復合計征，但計稅依據(jù)為銷售額5.下列關于個人所得稅的規(guī)定，正確的是？A.個人所得稅實行超額累進稅率B.個人所得稅實行比例稅率C.個人所得稅實行定額稅率D.個人所得稅實行超額累進稅率，但適用稅率不同6.下列關于土地增值稅的規(guī)定，錯誤的是？A.土地增值稅實行從價計征B.土地增值稅實行從量計征C.土地增值稅實行從價從量復合計征D.土地增值稅實行從價從量復合計征，但計稅依據(jù)為土地增值額7.下列關于房產(chǎn)稅的規(guī)定，正確的是？A.房產(chǎn)稅實行從價計征B.房產(chǎn)稅實行從量計征C.房產(chǎn)稅實行從價從量復合計征D.房產(chǎn)稅實行從價從量復合計征，但計稅依據(jù)為房產(chǎn)原值8.下列關于車輛購置稅的規(guī)定，錯誤的是？A.車輛購置稅實行從價計征B.車輛購置稅實行從量計征C.車輛購置稅實行從價從量復合計征D.車輛購置稅實行從價從量復合計征，但計稅依據(jù)為車輛購置價格9.下列關于契稅的規(guī)定，正確的是？A.契稅實行從價計征B.契稅實行從量計征C.契稅實行從價從量復合計征D.契稅實行從價從量復合計征，但計稅依據(jù)為房屋交易價格10.下列關于印花稅的規(guī)定，錯誤的是？A.印花稅實行從價計征B.印花稅實行從量計征C.印花稅實行從價從量復合計征D.印花稅實行從價從量復合計征，但計稅依據(jù)為印花稅票面金額二、多項選擇題要求：在下列各題中，每小題備選答案中有兩個或兩個以上符合題意的，請將正確答案的字母填入括號內(nèi)。1.下列屬于增值稅征稅范圍的有：A.銷售貨物B.提供加工、修理修配勞務C.出口貨物D.轉讓無形資產(chǎn)2.下列屬于企業(yè)所得稅計稅依據(jù)的有：A.企業(yè)以收入全額為計稅依據(jù)B.企業(yè)以扣除成本、費用、稅金后的凈收入為計稅依據(jù)C.企業(yè)以稅前會計利潤為計稅依據(jù)D.企業(yè)以稅后會計利潤為計稅依據(jù)3.下列屬于增值稅專用發(fā)票使用范圍的業(yè)務有：A.銷售貨物B.提供加工、修理修配勞務C.出口貨物D.轉讓無形資產(chǎn)4.下列屬于消費稅征稅范圍的有：A.煙酒B.化妝品C.汽車輪胎D.潤滑油5.下列屬于個人所得稅征稅范圍的有：A.工資、薪金所得B.勞務報酬所得C.稿酬所得D.特許權使用費所得6.下列屬于土地增值稅征稅范圍的有：A.土地使用權出讓B.土地使用權轉讓C.土地使用權出租D.土地使用權抵押7.下列屬于房產(chǎn)稅征稅范圍的有：A.房產(chǎn)原值B.房產(chǎn)租金C.房產(chǎn)交易價格D.房產(chǎn)增值額8.下列屬于車輛購置稅征稅范圍的有：A.購置汽車B.購置摩托車C.購置拖拉機D.購置船舶9.下列屬于契稅征稅范圍的有：A.房屋買賣B.土地使用權出讓C.土地使用權轉讓D.土地使用權出租10.下列屬于印花稅征稅范圍的有：A.證券交易B.財產(chǎn)租賃合同C.技術轉讓合同D.捐贈合同四、計算題要求：下列各題，根據(jù)所給條件，計算應納稅額或應補退稅額。1.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2024年12月銷售貨物不含稅金額為100萬元，提供加工、修理修配勞務不含稅金額為20萬元，購進原材料不含稅金額為50萬元，購進固定資產(chǎn)不含稅金額為30萬元，進項稅額為8萬元。已知增值稅稅率為13%。請計算該企業(yè)當期應納增值稅稅額。2.某個體工商戶為個人所得稅納稅人，2024年度取得工資、薪金所得12萬元，稿酬所得3萬元，特許權使用費所得2萬元。已知個人所得稅適用稅率為3%，稿酬所得減征30%，特許權使用費所得減征20%。請計算該個體工商戶2024年度應納個人所得稅稅額。五、案例分析題要求：閱讀下列案例，結合所學知識，分析并回答問題。3.某房地產(chǎn)開發(fā)公司為增值稅一般納稅人，2024年1月銷售一棟住宅樓，取得銷售額2000萬元，銷售一棟辦公樓，取得銷售額1000萬元。已知住宅樓適用的增值稅稅率為9%，辦公樓適用的增值稅稅率為11%。請計算該公司當期應納增值稅稅額。六、綜合題要求：綜合運用所學知識，回答下列問題。4.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2024年12月銷售貨物不含稅金額為300萬元，提供加工、修理修配勞務不含稅金額為50萬元，購進原材料不含稅金額為200萬元，購進固定資產(chǎn)不含稅金額為100萬元，進項稅額為20萬元。已知增值稅稅率為13%，企業(yè)所得稅稅率為25%。請計算該企業(yè)當期應納增值稅稅額和應納企業(yè)所得稅稅額。5.某個體工商戶為個人所得稅納稅人，2024年度取得工資、薪金所得10萬元，勞務報酬所得4萬元，稿酬所得2萬元，特許權使用費所得1萬元。已知個人所得稅適用稅率為3%，稿酬所得減征30%，特許權使用費所得減征20%。請計算該個體工商戶2024年度應納個人所得稅稅額，并分析其納稅情況。6.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2024年12月銷售貨物不含稅金額為500萬元，提供加工、修理修配勞務不含稅金額為100萬元，購進原材料不含稅金額為300萬元，購進固定資產(chǎn)不含稅金額為200萬元，進項稅額為40萬元。已知增值稅稅率為13%，企業(yè)所得稅稅率為25%。請計算該企業(yè)當期應納增值稅稅額和應納企業(yè)所得稅稅額，并分析其對企業(yè)的財務影響。本次試卷答案如下：一、單項選擇題1.答案：C解析：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、銷售不動產(chǎn)和出口貨物等，但不包括轉讓無形資產(chǎn)。2.答案：D解析：企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)通常為稅前會計利潤，即企業(yè)在會計核算中計算出的利潤，扣除國家允許的稅前扣除項目后作為計稅依據(jù)。3.答案：B解析：增值稅專用發(fā)票由稅務機關統(tǒng)一印制，僅限于增值稅一般納稅人使用，用于銷售貨物、提供加工、修理修配勞務等業(yè)務。4.答案：D解析：消費稅實行從價計征、從量計征或從價從量復合計征，計稅依據(jù)為銷售額或銷售數(shù)量。5.答案：A解析：個人所得稅實行超額累進稅率，根據(jù)不同級別的應納稅所得額適用不同的稅率。6.答案：B解析：土地增值稅實行從價計征，計稅依據(jù)為土地增值額，即土地轉讓價格扣除土地購置成本后的余額。7.答案：A解析：房產(chǎn)稅實行從價計征，計稅依據(jù)為房產(chǎn)原值，即購置房產(chǎn)時的價格。8.答案：B解析：車輛購置稅實行從價計征，計稅依據(jù)為車輛購置價格，即購買車輛時的價格。9.答案：A解析：契稅實行從價計征，計稅依據(jù)為房屋交易價格，即買賣雙方實際交易的價格。10.答案：D解析：印花稅實行從價計征，計稅依據(jù)為印花稅票面金額，即購買印花稅票時的價格。二、多項選擇題1.答案：ABCD解析：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、出口貨物和轉讓無形資產(chǎn)等。2.答案：ABCD解析：企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)包括收入全額、扣除成本、費用、稅金后的凈收入、稅前會計利潤和稅后會計利潤。3.答案：ABCD解析：增值稅專用發(fā)票的使用范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、出口貨物和轉讓無形資產(chǎn)等。4.答案：ABCD解析：消費稅的征稅范圍包括煙酒、化妝品、汽車輪胎和潤滑油等。5.答案：ABCD解析：個人所得稅的征稅范圍包括工資、薪金所得、勞務報酬所得、稿酬所得和特許權使用費所得等。6.答案：AB解析：土地增值稅的征稅范圍