2025年會(huì)計(jì)職稱(chēng)考試《初級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》稅務(wù)處理與籌劃歷年真題詳解復(fù)習(xí)試題

2025年會(huì)計(jì)職稱(chēng)考試《初級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》稅務(wù)處理與籌劃歷年真題詳解復(fù)習(xí)試題考試時(shí)間：______分鐘總分：______分姓名：______一、判斷題要求：判斷以下各題的正誤，正確的在括號(hào)內(nèi)寫(xiě)“√”，錯(cuò)誤的寫(xiě)“×”。1.企業(yè)發(fā)生的固定資產(chǎn)折舊費(fèi)用，屬于稅前扣除項(xiàng)目。（）2.企業(yè)的無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo)費(fèi)用，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以一次性計(jì)入當(dāng)期損益。（）3.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以扣除的公益性捐贈(zèng)支出，包括用于廣告宣傳的捐贈(zèng)支出。（）4.企業(yè)支付的職工福利費(fèi)用，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以全額扣除。（）5.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以扣除的利息費(fèi)用，包括向關(guān)聯(lián)方支付的利息費(fèi)用。（）6.企業(yè)支付的違約金，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以扣除。（）7.企業(yè)支付的訴訟費(fèi)用，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以扣除。（）8.企業(yè)支付的財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)用，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以扣除。（）9.企業(yè)支付的財(cái)產(chǎn)損失，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以扣除。（）10.企業(yè)支付的滯納金，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以扣除。（）二、單項(xiàng)選擇題要求：從下列各題的四個(gè)選項(xiàng)中，選擇一個(gè)最符合題意的答案。1.下列各項(xiàng)中，不屬于增值稅應(yīng)稅行為的是（）。A.銷(xiāo)售貨物B.提供加工、修理修配勞務(wù)C.銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)D.出口貨物2.某企業(yè)2024年度銷(xiāo)售貨物收入為2000萬(wàn)元，提供加工、修理修配勞務(wù)收入為500萬(wàn)元，出口貨物收入為300萬(wàn)元，進(jìn)項(xiàng)稅額為150萬(wàn)元。該企業(yè)2024年度應(yīng)繳納的增值稅為（）萬(wàn)元。A.50B.100C.150D.2003.某企業(yè)2024年度購(gòu)進(jìn)原材料一批，取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明稅額為10萬(wàn)元，該批原材料用于生產(chǎn)應(yīng)稅貨物。該企業(yè)可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為（）萬(wàn)元。A.10B.7C.5D.34.某企業(yè)2024年度購(gòu)進(jìn)設(shè)備一臺(tái)，取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明稅額為8萬(wàn)元，該設(shè)備用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。該企業(yè)可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為（）萬(wàn)元。A.8B.6C.4D.25.某企業(yè)2024年度購(gòu)進(jìn)貨物一批，取得的增值稅普通發(fā)票注明金額為10萬(wàn)元，該批貨物用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。該企業(yè)可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為（）萬(wàn)元。A.10B.7C.5D.36.某企業(yè)2024年度購(gòu)進(jìn)自用汽車(chē)一輛，取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明稅額為3萬(wàn)元，該汽車(chē)用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。該企業(yè)可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為（）萬(wàn)元。A.3B.2C.1D.07.某企業(yè)2024年度購(gòu)進(jìn)貨物一批，取得的增值稅普通發(fā)票注明金額為5萬(wàn)元，該批貨物用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。該企業(yè)可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為（）萬(wàn)元。A.5B.3C.2D.18.某企業(yè)2024年度購(gòu)進(jìn)自用房屋一套，取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明稅額為5萬(wàn)元，該房屋用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。該企業(yè)可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為（）萬(wàn)元。A.5B.3C.2D.19.某企業(yè)2024年度購(gòu)進(jìn)自用設(shè)備一臺(tái)，取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明稅額為4萬(wàn)元，該設(shè)備用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。該企業(yè)可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為（）萬(wàn)元。A.4B.2C.1D.010.某企業(yè)2024年度購(gòu)進(jìn)自用原材料一批，取得的增值稅普通發(fā)票注明金額為6萬(wàn)元，該批原材料用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。該企業(yè)可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為（）萬(wàn)元。A.6B.4C.3D.2四、多項(xiàng)選擇題要求：從下列各題的四個(gè)選項(xiàng)中，選擇兩個(gè)或兩個(gè)以上最符合題意的答案。1.下列各項(xiàng)中，屬于增值稅征稅范圍的有（）。A.銷(xiāo)售貨物B.提供加工、修理修配勞務(wù)C.銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)D.出口貨物E.銷(xiāo)售無(wú)形資產(chǎn)2.下列各項(xiàng)中，屬于增值稅免稅項(xiàng)目的有（）。A.出口貨物B.增值稅小規(guī)模納稅人銷(xiāo)售貨物C.銷(xiāo)售農(nóng)產(chǎn)品D.銷(xiāo)售自產(chǎn)自用應(yīng)稅貨物E.銷(xiāo)售固定資產(chǎn)3.下列各項(xiàng)中，屬于增值稅應(yīng)稅行為的有（）。A.銷(xiāo)售貨物B.提供加工、修理修配勞務(wù)C.銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)D.出口貨物E.銷(xiāo)售無(wú)形資產(chǎn)4.下列各項(xiàng)中，屬于增值稅一般納稅人的有（）。A.年應(yīng)稅銷(xiāo)售額在500萬(wàn)元以上的企業(yè)B.年應(yīng)稅銷(xiāo)售額在200萬(wàn)元以上的企業(yè)C.年應(yīng)稅銷(xiāo)售額在500萬(wàn)元以下的企業(yè)D.年應(yīng)稅銷(xiāo)售額在200萬(wàn)元以下的企業(yè)E.年應(yīng)稅銷(xiāo)售額在500萬(wàn)元以上的小規(guī)模納稅人5.下列各項(xiàng)中，屬于增值稅小規(guī)模納稅人的有（）。A.年應(yīng)稅銷(xiāo)售額在500萬(wàn)元以上的企業(yè)B.年應(yīng)稅銷(xiāo)售額在200萬(wàn)元以上的企業(yè)C.年應(yīng)稅銷(xiāo)售額在500萬(wàn)元以下的企業(yè)D.年應(yīng)稅銷(xiāo)售額在200萬(wàn)元以下的企業(yè)E.年應(yīng)稅銷(xiāo)售額在500萬(wàn)元以上的小規(guī)模納稅人五、計(jì)算題要求：根據(jù)下列各題的資料，計(jì)算應(yīng)納稅所得額。1.某企業(yè)2024年度實(shí)現(xiàn)營(yíng)業(yè)收入1000萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)成本600萬(wàn)元，銷(xiāo)售費(fèi)用200萬(wàn)元，管理費(fèi)用100萬(wàn)元，財(cái)務(wù)費(fèi)用50萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外收入30萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外支出20萬(wàn)元。計(jì)算該企業(yè)2024年度的應(yīng)納稅所得額。2.某企業(yè)2024年度購(gòu)進(jìn)原材料一批，取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明稅額為10萬(wàn)元，該批原材料用于生產(chǎn)應(yīng)稅貨物。該企業(yè)銷(xiāo)售同類(lèi)貨物取得收入100萬(wàn)元，增值稅稅率為13%。計(jì)算該企業(yè)應(yīng)繳納的增值稅。六、綜合題要求：根據(jù)下列各題的資料，回答問(wèn)題。1.某企業(yè)2024年度實(shí)現(xiàn)營(yíng)業(yè)收入2000萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)成本1000萬(wàn)元，銷(xiāo)售費(fèi)用200萬(wàn)元，管理費(fèi)用100萬(wàn)元，財(cái)務(wù)費(fèi)用50萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外收入50萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外支出30萬(wàn)元。該企業(yè)適用的企業(yè)所得稅稅率為25%。計(jì)算該企業(yè)2024年度的應(yīng)納稅所得額和應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅。本次試卷答案如下：一、判斷題1.√解析：固定資產(chǎn)折舊費(fèi)用是企業(yè)在生產(chǎn)過(guò)程中為彌補(bǔ)固定資產(chǎn)損耗而計(jì)提的費(fèi)用，屬于成本費(fèi)用，可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。2.×解析：無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo)費(fèi)用應(yīng)按受益期限分期計(jì)入損益，不得一次性計(jì)入當(dāng)期損益。3.×解析：公益性捐贈(zèng)支出是指企業(yè)通過(guò)公益性社會(huì)團(tuán)體或者縣級(jí)以上人民政府及其部門(mén)，用于公益事業(yè)的捐贈(zèng)，不包括用于廣告宣傳的捐贈(zèng)支出。4.×解析：企業(yè)支付的職工福利費(fèi)用，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以扣除的部分有限，并非全額扣除。5.×解析：企業(yè)向關(guān)聯(lián)方支付的利息費(fèi)用，超過(guò)規(guī)定比例的部分不得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。6.√解析：企業(yè)支付的違約金，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以扣除。7.√解析：企業(yè)支付的訴訟費(fèi)用，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以扣除。8.√解析：企業(yè)支付的財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)用，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以扣除。9.√解析：企業(yè)支付的財(cái)產(chǎn)損失，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以扣除。10.×解析：企業(yè)支付的滯納金，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，不得扣除。二、單項(xiàng)選擇題1.D解析：出口貨物不屬于增值稅征稅范圍，免征增值稅。2.A解析：應(yīng)繳納的增值稅=銷(xiāo)售貨物收入+提供加工、修理修配勞務(wù)收入+出口貨物收入-進(jìn)項(xiàng)稅額=2000+500+300-150=50萬(wàn)元。3.B解析：可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=購(gòu)進(jìn)原材料取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明稅額=10萬(wàn)元。4.A解析：可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=購(gòu)進(jìn)設(shè)備取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明稅額=8萬(wàn)元。5.D解析：可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=購(gòu)進(jìn)貨物取得的增值稅普通發(fā)票注明金額=5萬(wàn)元。6.A解析：可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=購(gòu)進(jìn)自用汽車(chē)取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明稅額=3萬(wàn)元。7.D解析：可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=購(gòu)進(jìn)貨物取得的增值稅普通發(fā)票注明金額=5萬(wàn)元。8.A解析：可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=購(gòu)進(jìn)自用房屋取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明稅額=5萬(wàn)元。9.A解析：可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=購(gòu)進(jìn)自用設(shè)備取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明稅額=4萬(wàn)元。10.D解析：可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=購(gòu)進(jìn)自用原材料取得的增值稅普通發(fā)票注明金額=6萬(wàn)元。三、多項(xiàng)選擇題1.ABD解析：增值稅征稅范圍包括銷(xiāo)售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)和銷(xiāo)售無(wú)形資產(chǎn)。2.CD解析：增值稅免稅項(xiàng)目包括銷(xiāo)售農(nóng)產(chǎn)品和銷(xiāo)售自產(chǎn)自用應(yīng)稅貨物。3.ABCDE解析：增值稅應(yīng)稅行為包括銷(xiāo)售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)、出口貨物和銷(xiāo)售無(wú)形資產(chǎn)。4.AB解析：增值稅一般納稅人是指年應(yīng)稅銷(xiāo)售額在500萬(wàn)元以上的企業(yè)。5.CD解析：增值稅小規(guī)模納稅人是指年應(yīng)稅銷(xiāo)售額在200萬(wàn)元以下的企業(yè)。四、計(jì)算題1.解析：應(yīng)納稅所得額=營(yíng)業(yè)收入-營(yíng)業(yè)成本-銷(xiāo)售費(fèi)用-管理費(fèi)用-財(cái)務(wù)費(fèi)用+營(yíng)業(yè)外收入-營(yíng)業(yè)外支出=1000-600-200-100-50+30-20=260萬(wàn)元。2.解析：應(yīng)繳納的增值稅=銷(xiāo)售貨物收入×增值稅稅率-購(gòu)進(jìn)原材料取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明稅額=