吸收練手稅法考試試題及答案

吸收練手稅法考試試題及答案姓名：____________________

一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪項(xiàng)不屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)

D.銷售無形資產(chǎn)

2.企業(yè)進(jìn)口貨物，下列哪項(xiàng)費(fèi)用不計(jì)入關(guān)稅完稅價(jià)格？

A.進(jìn)口貨物的成交價(jià)格

B.進(jìn)口關(guān)稅

C.運(yùn)輸費(fèi)用

D.保險(xiǎn)費(fèi)

3.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的稅率，說法正確的是？

A.居民企業(yè)適用的基本稅率為15%

B.非居民企業(yè)適用的基本稅率為10%

C.居民企業(yè)適用的基本稅率為25%

D.非居民企業(yè)適用的基本稅率為20%

4.下列哪項(xiàng)不屬于增值稅納稅人的義務(wù)？

A.按期申報(bào)納稅

B.按期繳納稅款

C.建立增值稅專用發(fā)票管理制度

D.按時(shí)進(jìn)行財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算

5.下列關(guān)于個(gè)人所得稅，說法正確的是？

A.個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人僅限于中國(guó)公民

B.個(gè)人所得稅的稅率分為超額累進(jìn)稅率和比例稅率

C.個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人僅限于在中國(guó)境內(nèi)有住所的個(gè)人

D.個(gè)人所得稅的稅率分為超額累進(jìn)稅率和定額稅率

6.下列關(guān)于城市維護(hù)建設(shè)稅，說法正確的是？

A.城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅依據(jù)為增值稅

B.城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅依據(jù)為消費(fèi)稅

C.城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅依據(jù)為增值稅和消費(fèi)稅

D.城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅依據(jù)為增值稅和營(yíng)業(yè)稅

7.下列關(guān)于房產(chǎn)稅，說法正確的是？

A.房產(chǎn)稅的征稅對(duì)象為房產(chǎn)的所有權(quán)人

B.房產(chǎn)稅的征稅對(duì)象為房產(chǎn)的使用權(quán)人

C.房產(chǎn)稅的征稅對(duì)象為房產(chǎn)的出租人

D.房產(chǎn)稅的征稅對(duì)象為房產(chǎn)的抵押權(quán)人

8.下列關(guān)于印花稅，說法正確的是？

A.印花稅的征稅對(duì)象為各類經(jīng)濟(jì)合同

B.印花稅的征稅對(duì)象為各類經(jīng)濟(jì)合同和產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)

C.印花稅的征稅對(duì)象為各類經(jīng)濟(jì)合同和權(quán)利許可證照

D.印花稅的征稅對(duì)象為各類經(jīng)濟(jì)合同和專利權(quán)證書

9.下列關(guān)于土地增值稅，說法正確的是？

A.土地增值稅的納稅人為土地的所有權(quán)人

B.土地增值稅的納稅人為土地的使用權(quán)人

C.土地增值稅的納稅人為土地的出租人

D.土地增值稅的納稅人為土地的抵押權(quán)人

10.下列關(guān)于契稅，說法正確的是？

A.契稅的征稅對(duì)象為房屋的買賣合同

B.契稅的征稅對(duì)象為房屋的贈(zèng)與合同

C.契稅的征稅對(duì)象為房屋的買賣合同和贈(zèng)與合同

D.契稅的征稅對(duì)象為房屋的買賣合同和土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓合同

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共10題）

1.增值稅的納稅人包括哪些？

A.一般納稅人

B.小規(guī)模納稅人

C.特許納稅人

D.準(zhǔn)予免稅的納稅人

2.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)包括哪些？

A.收入總額

B.減除費(fèi)用

C.免稅收入

D.稅收優(yōu)惠

3.個(gè)人所得稅的征稅范圍包括哪些？

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.特許權(quán)使用費(fèi)所得

D.利息、股息、紅利所得

4.增值稅的稅率有哪些？

A.13%

B.9%

C.6%

D.0%

5.企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策有哪些？

A.加速折舊

B.投資抵免

C.減半征收

D.免稅

6.個(gè)人所得稅的稅率有哪些？

A.3%

B.10%

C.20%

D.25%

7.城市維護(hù)建設(shè)稅的征收范圍包括哪些？

A.城市居民

B.城市企業(yè)

C.城市個(gè)體工商戶

D.城市事業(yè)單位

8.房產(chǎn)稅的征稅對(duì)象有哪些？

A.住宅

B.辦公樓

C.商業(yè)樓

D.工業(yè)廠房

9.印花稅的征稅范圍包括哪些？

A.經(jīng)濟(jì)合同

B.產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)

C.財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)合同

D.專利權(quán)證書

10.土地增值稅的計(jì)稅依據(jù)有哪些？

A.土地增值額

B.土地轉(zhuǎn)讓收入

C.土地開發(fā)成本

D.土地增值率

三、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的納稅人必須在取得經(jīng)營(yíng)收入后才能申報(bào)納稅。（）

2.企業(yè)所得稅的納稅年度采用公歷年度，自公歷1月1日起至12月31日止。（）

3.個(gè)人所得稅的納稅人可以在年度終了后自行申報(bào)納稅。（）

4.增值稅專用發(fā)票只能由一般納稅人領(lǐng)購使用。（）

5.企業(yè)進(jìn)口自用設(shè)備，支付的關(guān)稅不計(jì)入增值稅的計(jì)稅依據(jù)。（）

6.個(gè)人出租房屋取得的收入，屬于個(gè)人所得稅的征稅范圍。（）

7.城市維護(hù)建設(shè)稅的稅率在全國(guó)范圍內(nèi)是統(tǒng)一的。（）

8.房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)是房產(chǎn)的評(píng)估價(jià)值。（）

9.印花稅的稅率是根據(jù)合同金額的一定比例確定的。（）

10.土地增值稅的征收對(duì)象是土地的所有權(quán)人。（）

四、簡(jiǎn)答題（每題5分，共6題）

1.簡(jiǎn)述增值稅的納稅人分類及其各自的特點(diǎn)。

2.解釋企業(yè)所得稅的“收入總額”和“減除費(fèi)用”的概念，并舉例說明。

3.列舉個(gè)人所得稅的幾種主要稅目，并簡(jiǎn)要說明其稅率結(jié)構(gòu)。

4.說明增值稅專用發(fā)票在稅收管理中的作用。

5.簡(jiǎn)要介紹房產(chǎn)稅的征收原則和計(jì)稅方法。

6.解釋土地增值稅的計(jì)稅依據(jù)和稅率確定方法。

試卷答案如下

一、單項(xiàng)選擇題答案及解析思路

1.C

解析思路：增值稅征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)和銷售無形資產(chǎn)，銷售不動(dòng)產(chǎn)不屬于增值稅征稅范圍。

2.B

解析思路：關(guān)稅完稅價(jià)格不包括進(jìn)口關(guān)稅，因此進(jìn)口關(guān)稅不計(jì)入關(guān)稅完稅價(jià)格。

3.C

解析思路：企業(yè)所得稅的基本稅率為25%，居民企業(yè)和非居民企業(yè)均適用此稅率。

4.D

解析思路：增值稅納稅人的義務(wù)包括按期申報(bào)納稅、按期繳納稅款、建立增值稅專用發(fā)票管理制度和按時(shí)進(jìn)行財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算，按時(shí)進(jìn)行財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算不屬于納稅義務(wù)。

5.B

解析思路：個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人包括中國(guó)公民和在中國(guó)境內(nèi)有住所的個(gè)人，稅率分為超額累進(jìn)稅率和比例稅率。

6.C

解析思路：城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅依據(jù)為增值稅和消費(fèi)稅，不包括營(yíng)業(yè)稅。

7.A

解析思路：房產(chǎn)稅的征稅對(duì)象為房產(chǎn)的所有權(quán)人，即房產(chǎn)的所有者。

8.B

解析思路：印花稅的征稅對(duì)象為各類經(jīng)濟(jì)合同和產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)，不包括權(quán)利許可證照。

9.A

解析思路：土地增值稅的納稅人為土地的所有權(quán)人，即土地的所有者。

10.C

解析思路：契稅的征稅對(duì)象為房屋的買賣合同和贈(zèng)與合同，不包括土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓合同。

二、多項(xiàng)選擇題答案及解析思路

1.A,B,D

解析思路：增值稅納稅人包括一般納稅人、小規(guī)模納稅人和準(zhǔn)予免稅的納稅人。

2.A,B,C,D

解析思路：企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)包括收入總額、減除費(fèi)用、免稅收入和稅收優(yōu)惠。

3.A,B,C,D

解析思路：個(gè)人所得稅的征稅范圍包括工資、薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得和利息、股息、紅利所得。

4.A,B,C,D

解析思路：增值稅的稅率包括13%、9%、6%和0%。

5.A,B,C,D

解析思路：企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策包括加速折舊、投資抵免、減半征收和免稅。

6.A,B,C,D

解析思路：個(gè)人所得稅的稅率包括3%、10%、20%和25%。

7.B,C,D

解析思路：城市維護(hù)建設(shè)稅的征收范圍包括城市企業(yè)、城市個(gè)體工商戶和城市事業(yè)單位。

8.A,B,C,D

解析思路：房產(chǎn)稅的征稅對(duì)象包括住宅、辦公樓、商業(yè)樓和工業(yè)廠房。

9.A,B,C,D

解析思路：印花稅的征稅范圍包括經(jīng)濟(jì)合同、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)、財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)合同和專利權(quán)證書。

10.A,B,C,D

解析思路：土地增值稅的計(jì)稅依據(jù)包括土地增值額、土地轉(zhuǎn)讓收入、土地開發(fā)成本和土地增值率。

三、判斷題答案及解析思路

1.×

解析思路：增值稅納稅人應(yīng)在取得經(jīng)營(yíng)收入前申報(bào)納稅。

2.√

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅年度采用公歷年度，符合法律規(guī)定。

3.√

解析思路：個(gè)人所得稅的納稅人可以在年度終了后自行申報(bào)納稅，符合法律規(guī)定。

4.√

解析思路：增值稅專用發(fā)票只能由一般納稅人領(lǐng)購使用，符合法律規(guī)定。

5.√

解析思路：企業(yè)進(jìn)口自用設(shè)備支付的關(guān)稅不計(jì)入增值稅的計(jì)稅依據(jù)，符合稅法規(guī)定。

6.√

解析思路：個(gè)人出租房屋取得的收入屬于個(gè)人