備戰(zhàn)稅法模擬題試題及答案

備戰(zhàn)稅法模擬題試題及答案姓名：____________________

一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于增值稅的表述，正確的是：

A.增值稅是對商品生產(chǎn)、批發(fā)、零售和進(jìn)口環(huán)節(jié)征收的一種稅

B.增值稅的計(jì)稅依據(jù)是商品銷售價(jià)格

C.增值稅的稅率分為17%和13%

D.增值稅的納稅人包括個(gè)體工商戶、企事業(yè)單位和外國企業(yè)

2.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的表述，正確的是：

A.企業(yè)所得稅的納稅人包括個(gè)體工商戶、企事業(yè)單位和外國企業(yè)

B.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是企業(yè)的所得額

C.企業(yè)所得稅的稅率分為25%和20%

D.企業(yè)所得稅的征收范圍包括境內(nèi)外所得

3.下列關(guān)于個(gè)人所得稅的表述，正確的是：

A.個(gè)人所得稅的納稅人包括個(gè)體工商戶、企事業(yè)單位和外國企業(yè)

B.個(gè)人所得稅的計(jì)稅依據(jù)是個(gè)人的所得額

C.個(gè)人所得稅的稅率分為5%、10%、20%等

D.個(gè)人所得稅的征收范圍包括境內(nèi)所得和境外所得

4.下列關(guān)于房產(chǎn)稅的表述，正確的是：

A.房產(chǎn)稅的納稅人包括企事業(yè)單位、個(gè)體工商戶和外國企業(yè)

B.房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)是房產(chǎn)原值

C.房產(chǎn)稅的稅率分為1.2%、1.5%和2%

D.房產(chǎn)稅的征收范圍包括自用、出租和投資房產(chǎn)

5.下列關(guān)于土地增值稅的表述，正確的是：

A.土地增值稅的納稅人包括企事業(yè)單位、個(gè)體工商戶和外國企業(yè)

B.土地增值稅的計(jì)稅依據(jù)是土地增值額

C.土地增值稅的稅率分為30%、40%和50%

D.土地增值稅的征收范圍包括轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)和房屋產(chǎn)權(quán)

6.下列關(guān)于車輛購置稅的表述，正確的是：

A.車輛購置稅的納稅人包括企事業(yè)單位、個(gè)體工商戶和外國企業(yè)

B.車輛購置稅的計(jì)稅依據(jù)是車輛購置價(jià)格

C.車輛購置稅的稅率分為10%、15%和20%

D.車輛購置稅的征收范圍包括購置國產(chǎn)車和進(jìn)口車

7.下列關(guān)于印花稅的表述，正確的是：

A.印花稅的納稅人包括企事業(yè)單位、個(gè)體工商戶和外國企業(yè)

B.印花稅的計(jì)稅依據(jù)是合同金額

C.印花稅的稅率分為0.05%、0.1%和0.3%

D.印花稅的征收范圍包括各類合同、憑證和賬簿

8.下列關(guān)于契稅的表述，正確的是：

A.契稅的納稅人包括企事業(yè)單位、個(gè)體工商戶和外國企業(yè)

B.契稅的計(jì)稅依據(jù)是土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移的金額

C.契稅的稅率分為3%、4%和5%

D.契稅的征收范圍包括土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移

9.下列關(guān)于關(guān)稅的表述，正確的是：

A.關(guān)稅的納稅人包括企事業(yè)單位、個(gè)體工商戶和外國企業(yè)

B.關(guān)稅的計(jì)稅依據(jù)是進(jìn)口貨物的完稅價(jià)格

C.關(guān)稅的稅率分為0%、10%、20%和25%

D.關(guān)稅的征收范圍包括進(jìn)口貨物、出口貨物和過境貨物

10.下列關(guān)于資源稅的表述，正確的是：

A.資源稅的納稅人包括企事業(yè)單位、個(gè)體工商戶和外國企業(yè)

B.資源稅的計(jì)稅依據(jù)是資源開采或使用數(shù)量

C.資源稅的稅率分為0.5%、1%和2%

D.資源稅的征收范圍包括礦產(chǎn)資源、土地資源和水資源

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共10題）

1.下列屬于增值稅納稅人的有：

A.個(gè)體工商戶

B.企業(yè)事業(yè)單位

C.外國企業(yè)

D.個(gè)人

2.企業(yè)所得稅的征收范圍包括：

A.境內(nèi)所得

B.境外所得

C.按權(quán)屬所得

D.按地域所得

3.個(gè)人所得稅的免稅項(xiàng)目包括：

A.養(yǎng)老保險(xiǎn)

B.醫(yī)療保險(xiǎn)

C.工資薪金所得

D.個(gè)體工商戶所得

4.房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)可以是：

A.房產(chǎn)原值

B.房產(chǎn)重置成本

C.房產(chǎn)租金收入

D.房產(chǎn)交易價(jià)格

5.土地增值稅的征稅對象包括：

A.土地使用權(quán)

B.房屋產(chǎn)權(quán)

C.土地開發(fā)

D.房屋租賃

6.車輛購置稅的征稅范圍包括：

A.國產(chǎn)車輛

B.進(jìn)口車輛

C.出口車輛

D.二手車輛

7.印花稅的征稅范圍包括：

A.各類合同

B.憑證

C.賬簿

D.票據(jù)

8.契稅的納稅義務(wù)人包括：

A.土地使用權(quán)受讓人

B.房屋產(chǎn)權(quán)受讓人

C.土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓人

D.房屋產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓人

9.關(guān)稅的征稅范圍包括：

A.進(jìn)口貨物

B.出口貨物

C.過境貨物

D.國內(nèi)生產(chǎn)貨物

10.資源稅的計(jì)稅依據(jù)可以是：

A.資源產(chǎn)量

B.資源銷售量

C.資源使用量

D.資源交易價(jià)格

三、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的納稅人只需在發(fā)生銷售行為時(shí)繳納增值稅。（）

2.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是企業(yè)的實(shí)際利潤。（）

3.個(gè)人所得稅的稅率根據(jù)納稅人的不同情況，可以適用不同的稅率。（）

4.房產(chǎn)稅的征收范圍僅限于個(gè)人自用住房。（）

5.土地增值稅的征稅對象是土地使用權(quán)和房屋產(chǎn)權(quán)的轉(zhuǎn)讓。（）

6.車輛購置稅的納稅人包括所有購買車輛的個(gè)人和單位。（）

7.印花稅的稅率通常與合同金額成比例。（）

8.契稅的納稅義務(wù)人僅限于房地產(chǎn)交易中的買方。（）

9.關(guān)稅的征收是對所有進(jìn)口到國內(nèi)的貨物征稅。（）

10.資源稅的征收對象包括所有開采資源的單位和個(gè)人。（）

四、簡答題（每題5分，共6題）

1.簡述增值稅的納稅人資格認(rèn)定條件和程序。

2.闡述企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)期限和方式。

3.說明個(gè)人所得稅的納稅申報(bào)義務(wù)和申報(bào)期限。

4.解釋房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)和稅率確定方法。

5.描述土地增值稅的稅收優(yōu)惠政策和征收管理措施。

6.論述關(guān)稅的征收原則和稅則分類。

試卷答案如下

一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.C

解析思路：增值稅是對商品生產(chǎn)、批發(fā)、零售和進(jìn)口環(huán)節(jié)征收的一種稅，計(jì)稅依據(jù)是增值額，稅率分為17%和13%，納稅人為在中國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人。

2.B

解析思路：企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是企業(yè)的所得額，即企業(yè)的收入減去成本、費(fèi)用、稅金后的余額。稅率分為25%，征收范圍包括境內(nèi)外所得。

3.B

解析思路：個(gè)人所得稅的計(jì)稅依據(jù)是個(gè)人的所得額，包括工資薪金所得、個(gè)體工商戶所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得等。稅率分為超額累進(jìn)稅率，征收范圍包括境內(nèi)所得和境外所得。

4.B

解析思路：房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)是房產(chǎn)原值，即房產(chǎn)購置或建造時(shí)的價(jià)值。稅率分為1.2%、1.5%和2%，征收范圍包括自用、出租和投資房產(chǎn)。

5.B

解析思路：土地增值稅的計(jì)稅依據(jù)是土地增值額，即土地轉(zhuǎn)讓收入減去土地取得成本、開發(fā)成本等后的余額。稅率分為30%、40%和50%，征收范圍包括轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)和房屋產(chǎn)權(quán)。

6.B

解析思路：車輛購置稅的計(jì)稅依據(jù)是車輛購置價(jià)格，包括車輛購置時(shí)的價(jià)格、購置稅、保險(xiǎn)費(fèi)等。稅率分為10%、15%和20%，征收范圍包括購置國產(chǎn)車和進(jìn)口車。

7.C

解析思路：印花稅的計(jì)稅依據(jù)是合同金額，稅率分為0.05%、0.1%和0.3%，征收范圍包括各類合同、憑證和賬簿。

8.B

解析思路：契稅的納稅義務(wù)人是土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移的買方或承受方。稅率分為3%、4%和5%，征收范圍包括土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移。

9.A

解析思路：關(guān)稅的納稅人是對進(jìn)口到國內(nèi)的貨物征稅的個(gè)人和單位。稅率分為0%、10%、20%和25%，征收范圍包括進(jìn)口貨物。

10.B

解析思路：資源稅的計(jì)稅依據(jù)是資源開采或使用數(shù)量，稅率分為0.5%、1%和2%，征收范圍包括礦產(chǎn)資源、土地資源和水資源。

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共10題）

1.ABC

解析思路：增值稅的納稅人包括個(gè)體工商戶、企事業(yè)單位和外國企業(yè)，這些主體在中國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的行為都需要繳納增值稅。

2.AB

解析思路：企業(yè)所得稅的征收范圍包括境內(nèi)外所得，無論所得是在境內(nèi)產(chǎn)生還是在境外產(chǎn)生，只要屬于企業(yè)的所得，都需要繳納企業(yè)所得稅。

3.AB

解析思路：個(gè)人所得稅的免稅項(xiàng)目包括養(yǎng)老保險(xiǎn)和醫(yī)療保險(xiǎn)，這些屬于法定免稅項(xiàng)目，而工資薪金所得和個(gè)體工商戶所得是需要繳納個(gè)人所得稅的。

4.ABC

解析思路：房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)可以是房產(chǎn)原值、房產(chǎn)重置成本或房產(chǎn)租金收入，根據(jù)具體情況選擇合適的計(jì)稅依據(jù)。

5.AB

解析思路：土地增值稅的征稅對象是土地使用權(quán)和房屋產(chǎn)權(quán)的轉(zhuǎn)讓，包括土地和房屋的買賣、贈(zèng)與、交換等行為。

6.AB

解析思路：車輛購置稅的征稅范圍包括國產(chǎn)車輛和進(jìn)口車輛，出口車輛和二手車不屬于征稅范圍。

7.ABCD

解析思路：印花稅的征稅范圍包括各類合同、憑證和賬簿，這些都是印花稅的征稅對象。

8.AB

解析思路：契稅的納稅義務(wù)人是土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移的買方或承受方，賣方或出讓人不需要繳納契稅。

9.AB

解析思路：關(guān)稅的征稅范圍包括進(jìn)口貨物和出口貨物，過境貨物通常不征稅。

10.ABCD

解析思路：資源稅的計(jì)稅依據(jù)可以是資源產(chǎn)量、銷售量、使用量或交易價(jià)格，根據(jù)資源開采或使用的方式選擇合適的計(jì)稅依據(jù)。

三、判斷題（每題2分，共10題）

1.×

解析思路：增值稅的納稅人不僅在發(fā)生銷售行為時(shí)繳納增值稅，還包括提供加工、修理修配勞務(wù)和進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人。

2.×

解析思路：企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是企業(yè)的所得額，而不是實(shí)際利潤，實(shí)際利潤可能受到各種扣除和減免的影響。

3.√

解析思路：個(gè)人所得稅的稅率根據(jù)納稅人的不同情況，如工資薪金所得、個(gè)體工商戶所得等，可以適用不同的稅率。

4.×

解析思路：房產(chǎn)稅的征收范圍不僅限于個(gè)人自用住房，還包括出租和投資房產(chǎn)。

5.√

解析思路：土地增值稅的征稅對象確實(shí)是土地使用權(quán)和房屋產(chǎn)權(quán)的轉(zhuǎn)