2025年會(huì)計(jì)職稱(chēng)考試《初級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》稅務(wù)處理與籌劃高頻考點(diǎn)復(fù)習(xí)試題

2025年會(huì)計(jì)職稱(chēng)考試《初級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》稅務(wù)處理與籌劃高頻考點(diǎn)復(fù)習(xí)試題考試時(shí)間：______分鐘總分：______分姓名：______一、判斷題要求：判斷下列各題正誤，正確的在括號(hào)內(nèi)寫(xiě)“√”，錯(cuò)誤的寫(xiě)“×”。1.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，不超過(guò)年度利潤(rùn)總額12%的部分，準(zhǔn)予扣除。（）2.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，不超過(guò)當(dāng)年銷(xiāo)售（營(yíng)業(yè)）收入15%的部分，準(zhǔn)予扣除。（）3.企業(yè)因違反國(guó)家規(guī)定，被有關(guān)部門(mén)處以罰款，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，不得扣除。（）4.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，發(fā)生的資產(chǎn)減值損失，準(zhǔn)予扣除。（）5.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，發(fā)生的利息支出，準(zhǔn)予扣除。（）6.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，發(fā)生的匯兌損失，準(zhǔn)予扣除。（）7.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，發(fā)生的壞賬損失，準(zhǔn)予扣除。（）8.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，發(fā)生的工資、薪金支出，準(zhǔn)予扣除。（）9.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，發(fā)生的職工福利費(fèi)支出，不超過(guò)工資、薪金總額14%的部分，準(zhǔn)予扣除。（）10.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)支出，不超過(guò)工資、薪金總額2.5%的部分，準(zhǔn)予扣除。（）二、單項(xiàng)選擇題要求：下列各小題備選答案中，只有一個(gè)符合題意的正確答案，請(qǐng)將正確答案前的字母填入括號(hào)內(nèi)。1.企業(yè)發(fā)生的下列支出中，不屬于增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣范圍的是（）。A.購(gòu)進(jìn)原材料發(fā)生的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額B.購(gòu)進(jìn)固定資產(chǎn)發(fā)生的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額C.購(gòu)進(jìn)不動(dòng)產(chǎn)發(fā)生的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額D.購(gòu)進(jìn)小汽車(chē)發(fā)生的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額2.下列關(guān)于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的說(shuō)法中，正確的是（）。A.銷(xiāo)售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)的，為貨物交付的當(dāng)天B.銷(xiāo)售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)的，為收到銷(xiāo)售款或者取得索取銷(xiāo)售款的憑據(jù)的當(dāng)天C.銷(xiāo)售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)的，為合同約定的收款日期的當(dāng)天D.銷(xiāo)售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)的，為貨物發(fā)出的當(dāng)天3.企業(yè)發(fā)生的下列支出中，不得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除的是（）。A.購(gòu)進(jìn)原材料發(fā)生的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額B.購(gòu)進(jìn)固定資產(chǎn)發(fā)生的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額C.購(gòu)進(jìn)不動(dòng)產(chǎn)發(fā)生的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額D.購(gòu)進(jìn)小汽車(chē)發(fā)生的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額4.下列關(guān)于營(yíng)業(yè)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的說(shuō)法中，正確的是（）。A.銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)的，為不動(dòng)產(chǎn)交付的當(dāng)天B.銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)的，為收到銷(xiāo)售款或者取得索取銷(xiāo)售款的憑據(jù)的當(dāng)天C.銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)的，為合同約定的收款日期的當(dāng)天D.銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)的，為不動(dòng)產(chǎn)登記的當(dāng)天5.下列關(guān)于企業(yè)所得稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的說(shuō)法中，正確的是（）。A.銷(xiāo)售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)的，為貨物交付的當(dāng)天B.銷(xiāo)售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)的，為收到銷(xiāo)售款或者取得索取銷(xiāo)售款的憑據(jù)的當(dāng)天C.銷(xiāo)售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)的，為合同約定的收款日期的當(dāng)天D.銷(xiāo)售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)的，為貨物發(fā)出的當(dāng)天6.下列關(guān)于個(gè)人所得稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的說(shuō)法中，正確的是（）。A.工資、薪金所得，為取得工資、薪金的當(dāng)天B.勞務(wù)報(bào)酬所得，為取得勞務(wù)報(bào)酬的當(dāng)天C.稿酬所得，為取得稿酬的當(dāng)天D.特許權(quán)使用費(fèi)所得，為取得特許權(quán)使用費(fèi)的當(dāng)天7.下列關(guān)于土地增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的說(shuō)法中，正確的是（）。A.轉(zhuǎn)讓國(guó)有土地使用權(quán)、地上的建筑物及其附著物，為取得轉(zhuǎn)讓收入的當(dāng)天B.轉(zhuǎn)讓國(guó)有土地使用權(quán)、地上的建筑物及其附著物，為取得轉(zhuǎn)讓收入的次月C.轉(zhuǎn)讓國(guó)有土地使用權(quán)、地上的建筑物及其附著物，為取得轉(zhuǎn)讓收入的季度D.轉(zhuǎn)讓國(guó)有土地使用權(quán)、地上的建筑物及其附著物，為取得轉(zhuǎn)讓收入的年度8.下列關(guān)于印花稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的說(shuō)法中，正確的是（）。A.簽訂合同的，為合同簽訂的當(dāng)天B.簽訂合同的，為合同生效的當(dāng)天C.簽訂合同的，為合同登記的當(dāng)天D.簽訂合同的，為合同備案的當(dāng)天9.下列關(guān)于資源稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的說(shuō)法中，正確的是（）。A.納稅人開(kāi)采或者生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品的，為開(kāi)采或者生產(chǎn)當(dāng)天的B.納稅人開(kāi)采或者生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品的，為銷(xiāo)售應(yīng)稅產(chǎn)品的當(dāng)天C.納稅人開(kāi)采或者生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品的，為取得銷(xiāo)售收入的當(dāng)天D.納稅人開(kāi)采或者生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品的，為開(kāi)具銷(xiāo)售發(fā)票的當(dāng)天10.下列關(guān)于契稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的說(shuō)法中，正確的是（）。A.購(gòu)買(mǎi)房屋的，為購(gòu)買(mǎi)房屋的當(dāng)天B.購(gòu)買(mǎi)房屋的，為取得房屋產(chǎn)權(quán)證的當(dāng)天C.購(gòu)買(mǎi)房屋的，為簽訂房屋買(mǎi)賣(mài)合同的當(dāng)天D.購(gòu)買(mǎi)房屋的，為支付房屋價(jià)款的當(dāng)天三、多項(xiàng)選擇題要求：下列各小題備選答案中，有兩個(gè)或兩個(gè)以上符合題意的正確答案，請(qǐng)將正確答案前的字母填入括號(hào)內(nèi)。1.下列各項(xiàng)中，屬于增值稅征稅范圍的有（）。A.銷(xiāo)售貨物B.提供加工、修理修配勞務(wù)C.銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)D.銷(xiāo)售無(wú)形資產(chǎn)2.下列各項(xiàng)中，屬于營(yíng)業(yè)稅征稅范圍的有（）。A.銷(xiāo)售貨物B.提供加工、修理修配勞務(wù)C.銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)D.銷(xiāo)售無(wú)形資產(chǎn)3.下列各項(xiàng)中，屬于企業(yè)所得稅征稅范圍的有（）。A.企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得B.企業(yè)轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)所得C.企業(yè)利息、股息、紅利所得D.企業(yè)租賃所得4.下列各項(xiàng)中，屬于個(gè)人所得稅征稅范圍的有（）。A.工資、薪金所得B.勞務(wù)報(bào)酬所得C.稿酬所得D.特許權(quán)使用費(fèi)所得5.下列各項(xiàng)中，屬于土地增值稅征稅范圍的有（）。A.轉(zhuǎn)讓國(guó)有土地使用權(quán)B.轉(zhuǎn)讓地上建筑物及其附著物C.轉(zhuǎn)讓其他不動(dòng)產(chǎn)D.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)及地上建筑物及其附著物6.下列各項(xiàng)中，屬于印花稅征稅范圍的有（）。A.簽訂合同B.簽訂協(xié)議C.簽訂章程D.簽訂判決書(shū)7.下列各項(xiàng)中，屬于資源稅征稅范圍的有（）。A.礦產(chǎn)資源B.水資源C.土地資源D.環(huán)境資源8.下列各項(xiàng)中，屬于契稅征稅范圍的有（）。A.購(gòu)買(mǎi)房屋B.購(gòu)買(mǎi)土地C.轉(zhuǎn)讓房屋D.轉(zhuǎn)讓土地四、計(jì)算題要求：計(jì)算下列各題，將答案填入括號(hào)內(nèi)。1.某企業(yè)2024年度銷(xiāo)售收入為1000萬(wàn)元，銷(xiāo)售成本為800萬(wàn)元，銷(xiāo)售稅金及附加為20萬(wàn)元，期間費(fèi)用為100萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外收入為10萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外支出為5萬(wàn)元，捐贈(zèng)支出為50萬(wàn)元（不超過(guò)年度利潤(rùn)總額12%的部分），求該企業(yè)2024年度應(yīng)納稅所得額。（）2.某企業(yè)2024年度會(huì)計(jì)利潤(rùn)為200萬(wàn)元，其中：工資薪金支出為150萬(wàn)元，職工福利費(fèi)支出為30萬(wàn)元（不超過(guò)工資薪金總額14%的部分），職工教育經(jīng)費(fèi)支出為10萬(wàn)元（不超過(guò)工資薪金總額2.5%的部分），公益性捐贈(zèng)支出為20萬(wàn)元（不超過(guò)年度利潤(rùn)總額12%的部分），求該企業(yè)2024年度應(yīng)納稅所得額。（）五、綜合題要求：根據(jù)下列情況，回答問(wèn)題。1.某企業(yè)2024年度購(gòu)進(jìn)原材料一批，取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的價(jià)款為100萬(wàn)元，增值稅稅額為17萬(wàn)元；購(gòu)進(jìn)固定資產(chǎn)一批，取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的價(jià)款為200萬(wàn)元，增值稅稅額為34萬(wàn)元；購(gòu)進(jìn)小汽車(chē)一輛，取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的價(jià)款為50萬(wàn)元，增值稅稅額為8.5萬(wàn)元。請(qǐng)計(jì)算該企業(yè)2024年度可以抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額。（）2.某企業(yè)2024年度銷(xiāo)售貨物一批，取得的普通發(fā)票上注明的銷(xiāo)售額為100萬(wàn)元，增值稅稅率為13%；銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)一批，取得的普通發(fā)票上注明的銷(xiāo)售額為200萬(wàn)元，增值稅稅率為5%。請(qǐng)計(jì)算該企業(yè)2024年度應(yīng)繳納的增值稅。（）六、案例分析題要求：閱讀下列案例，回答問(wèn)題。1.某企業(yè)2024年度實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)利潤(rùn)100萬(wàn)元，其中：工資薪金支出為80萬(wàn)元，職工福利費(fèi)支出為18萬(wàn)元（不超過(guò)工資薪金總額14%的部分），職工教育經(jīng)費(fèi)支出為2萬(wàn)元（不超過(guò)工資薪金總額2.5%的部分），公益性捐贈(zèng)支出為10萬(wàn)元（不超過(guò)年度利潤(rùn)總額12%的部分）。請(qǐng)分析該企業(yè)2024年度企業(yè)所得稅的納稅調(diào)整事項(xiàng)。（）2.某企業(yè)2024年度購(gòu)進(jìn)原材料一批，取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的價(jià)款為100萬(wàn)元，增值稅稅額為17萬(wàn)元；購(gòu)進(jìn)固定資產(chǎn)一批，取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的價(jià)款為200萬(wàn)元，增值稅稅額為34萬(wàn)元；購(gòu)進(jìn)小汽車(chē)一輛，取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的價(jià)款為50萬(wàn)元，增值稅稅額為8.5萬(wàn)元。請(qǐng)分析該企業(yè)2024年度增值稅的納稅調(diào)整事項(xiàng)。（）本次試卷答案如下：一、判斷題1.√2.√3.√4.√5.√6.√7.√8.√9.√10.√解析思路：根據(jù)《企業(yè)所得稅法》及其實(shí)施條例的規(guī)定，公益性捐贈(zèng)支出、廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出、資產(chǎn)減值損失、利息支出、匯兌損失、壞賬損失、工資、薪金支出、職工福利費(fèi)支出、職工教育經(jīng)費(fèi)支出等，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，均有相應(yīng)的扣除規(guī)定。二、單項(xiàng)選擇題1.D2.B3.D4.B5.B6.B7.A8.A9.A10.A解析思路：根據(jù)《增值稅暫行條例》、《營(yíng)業(yè)稅暫行條例》、《企業(yè)所得稅法》、《個(gè)人所得稅法》、《土地增值稅暫行條例》、《印花稅暫行條例》、《資源稅暫行條例》、《契稅暫行條例》等相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，分別確定各稅種的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間。三、多項(xiàng)選擇題1.A,B,C,D2.C,D3.A,B,C,D4.A,B,C,D5.A,B6.A,B,C,D7.A8.A,B,C,D解析思路：根據(jù)各稅種的征稅范圍，分別確定哪些屬于增值稅、營(yíng)業(yè)稅、企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅、土地增值稅、印花稅、資源稅、契稅的征稅范圍。四、計(jì)算題1.950萬(wàn)元解析思路：應(yīng)納稅所得額=會(huì)計(jì)利潤(rùn)+調(diào)整增加額-調(diào)整減少額=200+50-0=250萬(wàn)元。2.180萬(wàn)元解析思路：應(yīng)納稅所得額=會(huì)計(jì)利潤(rùn)+調(diào)整增加額-調(diào)整減少額=200+30+10+20-0=260萬(wàn)元。五、綜合題1.59.5萬(wàn)元解析思路：可以抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額=100×17%+200×17%+50×17%=59.5萬(wàn)元。2.28.5萬(wàn)元解析思路：應(yīng)繳納的增值稅=銷(xiāo)售貨物增值稅+銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)增值稅=