會計(jì)軟件基本功能和服務(wù)規(guī)范 【財(cái)會〔2024〕12號】

第頁會計(jì)軟件基本功能和服務(wù)規(guī)范財(cái)會〔2024〕12號第一章總則第一條為了規(guī)范會計(jì)軟件基本功能和服務(wù)，提高會計(jì)軟件和相關(guān)服務(wù)質(zhì)量，根據(jù)《中華人民共和國會計(jì)法》等法律、行政法規(guī)和《會計(jì)信息化工作規(guī)范》（財(cái)會〔2024〕11號）的有關(guān)規(guī)定，制定本規(guī)范。第二條國家機(jī)關(guān)、社會團(tuán)體、公司、企業(yè)、事業(yè)單位和其他組織（以下統(tǒng)稱單位）應(yīng)用的會計(jì)軟件和相關(guān)服務(wù)，會計(jì)軟件服務(wù)商（含相關(guān)咨詢服務(wù)機(jī)構(gòu)，下同）提供的會計(jì)軟件和相關(guān)服務(wù)，適用本規(guī)范。單位在境外設(shè)立的分支機(jī)構(gòu)，會計(jì)數(shù)據(jù)匯集到總部的，其應(yīng)用的會計(jì)軟件和相關(guān)服務(wù)，適用本規(guī)范。第三條本規(guī)范所稱會計(jì)軟件，是指單位使用的專門用于會計(jì)核算、財(cái)務(wù)管理的應(yīng)用軟件或者其功能模塊。會計(jì)軟件具有以下基本功能：（一）為會計(jì)核算、財(cái)務(wù)管理直接采集數(shù)據(jù)；（二）生成會計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表等會計(jì)資料；（三）對會計(jì)資料進(jìn)行存儲、轉(zhuǎn)換、輸出、分析、利用。本規(guī)范所稱會計(jì)軟件服務(wù)，是指會計(jì)軟件服務(wù)商提供的通用會計(jì)軟件開發(fā)、個性化需求開發(fā)、軟件系統(tǒng)部署與維護(hù)、云服務(wù)功能使用訂閱、用戶使用培訓(xùn)及相關(guān)的數(shù)據(jù)分析等服務(wù)。本規(guī)范所稱電子會計(jì)憑證，是指以電子形式生成、傳輸并存儲的各類會計(jì)憑證，包括電子原始憑證、電子記賬憑證。電子原始憑證可由單位內(nèi)部生成，也可從外部接收。第二章會計(jì)軟件總體要求第四條會計(jì)軟件的設(shè)計(jì)應(yīng)當(dāng)符合我國法律、行政法規(guī)和部門規(guī)章的有關(guān)規(guī)定，保證會計(jì)數(shù)據(jù)合法、真實(shí)、準(zhǔn)確、完整、安全，有利于提高會計(jì)工作效率。第五條會計(jì)軟件應(yīng)當(dāng)保障單位按照國家統(tǒng)一的會計(jì)制度開展會計(jì)工作，不得有違背國家統(tǒng)一的會計(jì)制度的功能設(shè)計(jì)。第六條會計(jì)軟件應(yīng)當(dāng)遵循國家統(tǒng)一發(fā)布的電子憑證會計(jì)數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)，在電子憑證輸入、處理和輸出等環(huán)節(jié)進(jìn)行適配，滿足會計(jì)數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)的要求。第七條會計(jì)軟件結(jié)構(gòu)應(yīng)當(dāng)具備開放性，遵循國家相關(guān)技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)規(guī)范，采用開放式體系架構(gòu)，提供易于理解的標(biāo)準(zhǔn)數(shù)據(jù)接口，支持通用的數(shù)據(jù)傳輸協(xié)議和數(shù)據(jù)格式，便于實(shí)現(xiàn)與其他信息系統(tǒng)集成或數(shù)據(jù)交換。第八條會計(jì)軟件功能應(yīng)當(dāng)具備可擴(kuò)展性，滿足當(dāng)前及可預(yù)見時(shí)間內(nèi)的業(yè)務(wù)需求，方便進(jìn)行功能和會計(jì)數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)用的擴(kuò)展。第九條會計(jì)軟件設(shè)計(jì)應(yīng)當(dāng)具備靈活性，支持會計(jì)信息化業(yè)務(wù)模式、工作流程和數(shù)據(jù)等的靈活定義與部署。第十條會計(jì)軟件性能應(yīng)當(dāng)具備穩(wěn)定性，能夠有效防范和消除用戶誤操作和惡性操作而產(chǎn)生系統(tǒng)錯誤甚至故障，能夠通過自動或手工方式消除運(yùn)行環(huán)境造成的影響，快速恢復(fù)正常運(yùn)行。第十一條會計(jì)軟件應(yīng)當(dāng)具備安全性,能夠及時(shí)保存會計(jì)數(shù)據(jù)處理關(guān)鍵業(yè)務(wù)過程記錄,有效防止非授權(quán)訪問，充分防御惡意攻擊，保障會計(jì)數(shù)據(jù)安全。第十二條會計(jì)軟件服務(wù)商應(yīng)當(dāng)積極探索現(xiàn)代信息技術(shù)在會計(jì)領(lǐng)域的應(yīng)用，在會計(jì)軟件的研究開發(fā)中保持技術(shù)更新迭代，積極助力會計(jì)數(shù)字化轉(zhuǎn)型和會計(jì)職能作用發(fā)揮。第十三條會計(jì)軟件的界面應(yīng)當(dāng)優(yōu)先使用中文，遵循中文編碼國家標(biāo)準(zhǔn)并提供對中文處理的支持，可以同時(shí)提供外國或者少數(shù)民族文字界面對照和處理支持。第十四條會計(jì)軟件應(yīng)當(dāng)支持以人民幣作為記賬本位幣進(jìn)行會計(jì)核算。以人民幣以外幣種記賬的，應(yīng)當(dāng)支持折算為人民幣編報(bào)財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告。第三章會計(jì)數(shù)據(jù)輸入第十五條會計(jì)軟件應(yīng)當(dāng)具備會計(jì)數(shù)據(jù)輸入功能，支持網(wǎng)絡(luò)報(bào)文傳輸、文件導(dǎo)入和手工錄入等輸入方式。會計(jì)軟件應(yīng)具備輸入數(shù)據(jù)校驗(yàn)功能，對于軟件中已有的相關(guān)數(shù)據(jù)內(nèi)容，支持對新輸入會計(jì)數(shù)據(jù)與已有相關(guān)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和一致性進(jìn)行校驗(yàn)。第十六條會計(jì)軟件應(yīng)當(dāng)支持與業(yè)務(wù)軟件系統(tǒng)的一體化應(yīng)用，確保會計(jì)數(shù)據(jù)真實(shí)、完整、安全地傳輸，實(shí)現(xiàn)電子原始憑證自動生成電子記賬憑證。第十七條會計(jì)軟件應(yīng)當(dāng)能夠接收電子原始憑證等會計(jì)數(shù)據(jù)，支持通過查驗(yàn)電子簽名等方式檢查電子原始憑證的合法性、真實(shí)性。第十八條會計(jì)軟件應(yīng)當(dāng)準(zhǔn)確、完整、有效讀取電子會計(jì)憑證中的數(shù)據(jù)，真實(shí)、直觀、安全呈現(xiàn)電子會計(jì)憑證所承載的信息。會計(jì)軟件應(yīng)當(dāng)適配電子憑證會計(jì)數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)，支持按照電子憑證會計(jì)數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)解析符合標(biāo)準(zhǔn)的電子會計(jì)憑證。第四章會計(jì)數(shù)據(jù)處理第十九條會計(jì)軟件應(yīng)當(dāng)安全、可靠地傳輸、存儲、轉(zhuǎn)換、利用會計(jì)數(shù)據(jù)。對內(nèi)部生成和從外部接收的電子會計(jì)憑證，能準(zhǔn)確識別和防止信息被篡改，能夠如實(shí)、直觀地向用戶呈現(xiàn)憑證的真實(shí)性等狀態(tài)。第二十條會計(jì)軟件的數(shù)據(jù)處理功能設(shè)置應(yīng)當(dāng)符合國家統(tǒng)一的會計(jì)制度要求。（一）會計(jì)軟件應(yīng)當(dāng)同時(shí)提供國家統(tǒng)一的會計(jì)制度允許使用的多種會計(jì)核算方法，以供用戶選擇。會計(jì)軟件對會計(jì)核算方法的更改過程，在系統(tǒng)內(nèi)應(yīng)當(dāng)有相應(yīng)的記錄。（二）會計(jì)軟件應(yīng)當(dāng)提供符合國家統(tǒng)一的會計(jì)制度的會計(jì)科目分類和編碼功能，支持單位進(jìn)一步擴(kuò)展應(yīng)用。（三）會計(jì)軟件應(yīng)當(dāng)提供自定義輔助核算項(xiàng)目功能，支持單位結(jié)合實(shí)際情況開展多維度會計(jì)數(shù)據(jù)分析。第二十一條會計(jì)軟件應(yīng)當(dāng)提供填制和生成記賬憑證的功能。（一）會計(jì)軟件應(yīng)當(dāng)支持審簽程序自動化，能夠根據(jù)預(yù)置的審核規(guī)則實(shí)現(xiàn)電子會計(jì)憑證數(shù)據(jù)、業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)和資金支付數(shù)據(jù)等相關(guān)數(shù)據(jù)的自動關(guān)聯(lián)和相互校驗(yàn)。校驗(yàn)無誤的電子原始憑證可自動填制電子記賬憑證，并進(jìn)行會計(jì)入賬。會計(jì)軟件的自動審核規(guī)則應(yīng)當(dāng)可查詢、可校驗(yàn)、可追溯。會計(jì)軟件應(yīng)當(dāng)支持用戶針對特定審簽程序的系統(tǒng)自動化處理進(jìn)行授權(quán)操作。（二）會計(jì)軟件應(yīng)當(dāng)按照國家統(tǒng)一的會計(jì)制度進(jìn)行會計(jì)核算，具備經(jīng)辦、審核、審批等必要的審簽程序并防止電子會計(jì)憑證重復(fù)入賬。（三）會計(jì)軟件應(yīng)當(dāng)提供不可逆的記賬功能，不得提供對已記賬憑證的刪除和插入功能，確保對同類已記賬憑證的連續(xù)編號，不得提供對已記賬憑證日期、幣種、匯率、金額、科目、操作人等的修改功能。（四）會計(jì)軟件應(yīng)當(dāng)具有按照電子憑證會計(jì)數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)要求處理電子會計(jì)憑證，并生成入賬信息結(jié)構(gòu)化數(shù)據(jù)文件的功能。第二十二條會計(jì)軟件應(yīng)當(dāng)提供根據(jù)審核通過的記賬憑證生成賬簿的功能。(一)根據(jù)審核通過的記賬憑證或者記賬憑證匯總表登記總分類賬。(二)根據(jù)審核通過的記賬憑證和相應(yīng)原始憑證登記明細(xì)分類賬。第二十三條會計(jì)軟件應(yīng)當(dāng)提供自動進(jìn)行銀行對賬的功能，根據(jù)銀行存款賬面余額、銀行存款日記賬與輸入的銀行對賬單，借助適當(dāng)?shù)氖止ぽo助完成銀行對賬。第二十四條會計(jì)軟件應(yīng)當(dāng)提供會計(jì)數(shù)據(jù)按照規(guī)定會計(jì)期間進(jìn)行結(jié)賬的功能。結(jié)賬前，會計(jì)軟件應(yīng)當(dāng)自動檢查本期輸入的會計(jì)憑證是否全部登記入賬，全部登記入賬后才能結(jié)賬。鼓勵會計(jì)軟件提供跨應(yīng)用、跨系統(tǒng)的智能結(jié)賬功能，滿足單位多應(yīng)用、多系統(tǒng)的情況下，加強(qiáng)結(jié)賬任務(wù)協(xié)同，提升結(jié)賬效率。第二十五條會計(jì)軟件應(yīng)當(dāng)提供符合國家統(tǒng)一的會計(jì)制度規(guī)定自動編制會計(jì)報(bào)表的功能。會計(jì)軟件應(yīng)當(dāng)提供會計(jì)報(bào)表的自定義功能，包括定義會計(jì)報(bào)表的格式、項(xiàng)目、各項(xiàng)目的數(shù)據(jù)來源、項(xiàng)目之間的計(jì)算邏輯等。第二十六條鼓勵會計(jì)軟件服務(wù)商在會計(jì)軟件中集成可擴(kuò)展商業(yè)報(bào)告語言（XBRL）功能，便于單位生成符合國家統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)的XBRL會計(jì)數(shù)據(jù)文件和財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告。第五章會計(jì)數(shù)據(jù)輸出第二十七條會計(jì)軟件應(yīng)當(dāng)提供符合國家統(tǒng)一的會計(jì)制度的會計(jì)憑證、會計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告和其他會計(jì)資料的顯示、打印、生成版式文件并導(dǎo)出的功能。第二十八條會計(jì)軟件應(yīng)當(dāng)具有會計(jì)資料歸檔功能，提供導(dǎo)出電子會計(jì)檔案的接口，輸出歸檔的電子會計(jì)資料應(yīng)當(dāng)符合國家有關(guān)電子文件歸檔與電子會計(jì)檔案管理的要求。第二十九條會計(jì)軟件應(yīng)當(dāng)具有符合國家統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)的數(shù)據(jù)接口，滿足系統(tǒng)功能拓展、與外部系統(tǒng)對接和監(jiān)督需要，支持相關(guān)監(jiān)管機(jī)構(gòu)的信息披露要求。第三十條鼓勵會計(jì)軟件提供按照標(biāo)準(zhǔn)格式輸出各類會計(jì)數(shù)據(jù)的功能，促進(jìn)會計(jì)數(shù)據(jù)的應(yīng)用，發(fā)揮會計(jì)數(shù)據(jù)的價(jià)值。第六章會計(jì)軟件安全第三十一條會計(jì)軟件運(yùn)行、處理應(yīng)當(dāng)安全可靠，根據(jù)需要采取安全認(rèn)證、電子簽名、數(shù)字加密和可信存證等技術(shù)手段，防止非授權(quán)訪問，防范數(shù)據(jù)庫中的會計(jì)數(shù)據(jù)被篡改，保障會計(jì)處理過程安全可信，以及會計(jì)數(shù)據(jù)可驗(yàn)證、可溯源。第三十二條會計(jì)軟件應(yīng)當(dāng)能夠記錄用戶操作日志，確保日志的安全、完整，提供按操作人員、操作時(shí)間和操作內(nèi)容查詢?nèi)罩镜墓δ?，并能以簡單易懂的形式輸出。第三十三條會計(jì)軟件應(yīng)當(dāng)滿足數(shù)據(jù)保密性的要求，支持對重要敏感數(shù)據(jù)的加密存儲和傳輸。會計(jì)軟件應(yīng)支持按照數(shù)據(jù)使用場景及安全要求，對敏感數(shù)據(jù)進(jìn)行脫敏處理。第三十四條會計(jì)軟件應(yīng)當(dāng)滿足數(shù)據(jù)完整性的要求，根據(jù)需要采取電子簽名、可信存證等技術(shù)手段，保障會計(jì)數(shù)據(jù)不被篡改。第三十五條會計(jì)軟件應(yīng)當(dāng)滿足數(shù)據(jù)可靠存儲的要求，能夠支持?jǐn)?shù)據(jù)容災(zāi)和備份功能，避免會計(jì)數(shù)據(jù)因錯誤操作、系統(tǒng)故障或自然災(zāi)害而損毀、丟失。第三十六條會計(jì)軟件應(yīng)當(dāng)滿足跨境數(shù)據(jù)境內(nèi)備份的要求。如存在單位在境外設(shè)立分支機(jī)構(gòu)等情形，其數(shù)據(jù)服務(wù)器部署在境外的，會計(jì)軟件應(yīng)當(dāng)能夠支持將境外部署的數(shù)據(jù)服務(wù)器中的電子會計(jì)資料備份到境內(nèi)，并能夠支持在必要時(shí)僅依靠境內(nèi)備份的電子會計(jì)資料獨(dú)立滿足單位開展會計(jì)工作以及財(cái)會監(jiān)督需要。第三十七條會計(jì)軟件采用密碼技術(shù)的，應(yīng)當(dāng)遵循國家密碼主管部門的有關(guān)規(guī)定。第七章會計(jì)軟件服務(wù)第三十八條鼓勵會計(jì)軟件服務(wù)商為用戶提供符合國家統(tǒng)一的會計(jì)制度要求的個性化、自動化、智能化核算處理功能。會計(jì)軟件服務(wù)商為財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告按規(guī)定須經(jīng)注冊會計(jì)師審計(jì)的單位提供會計(jì)軟件時(shí)，鼓勵其提供的會計(jì)軟件適配注冊會計(jì)師審計(jì)數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)。第三十九條會計(jì)軟件服務(wù)商應(yīng)當(dāng)保證會計(jì)軟件服務(wù)質(zhì)量，按照合同約定及時(shí)解決用戶使用中的故障問題。對于新施行的國家統(tǒng)一的會計(jì)制度和會計(jì)數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)，會計(jì)軟件服務(wù)商應(yīng)當(dāng)及時(shí)審查和評估軟件功能，對軟件進(jìn)行必要的維護(hù)和升級，并通知用戶所升級的版本、補(bǔ)丁和功能。對于會計(jì)軟件服務(wù)提供之前已施行的國家統(tǒng)一的會計(jì)制度和會計(jì)數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)，會計(jì)軟件服務(wù)存在影響用戶按照國家統(tǒng)一的會計(jì)制度進(jìn)行會計(jì)核算的，或存在影響用戶按照會計(jì)數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)輸入、處理和輸出會計(jì)數(shù)據(jù)的，會計(jì)軟件服務(wù)商應(yīng)當(dāng)為用戶免費(fèi)提供更正程序以消除上述影響。第四十條會計(jì)軟件服務(wù)商以遠(yuǎn)程訪問、云計(jì)算等方式提供的會計(jì)軟件服務(wù)，應(yīng)當(dāng)支持用戶使用符合本規(guī)范要求的會計(jì)軟件功能。第四十一條用戶以遠(yuǎn)程訪問、云計(jì)算等方式使用會計(jì)軟件服務(wù)生成的電子會計(jì)資料及相關(guān)數(shù)據(jù)歸用戶所有。會計(jì)軟件服務(wù)商應(yīng)當(dāng)提供符合國家統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)的數(shù)據(jù)接口供用戶導(dǎo)出電子會計(jì)資料，不得以任何理由拒絕用戶導(dǎo)出電子會計(jì)資料的請求。第四十二條以遠(yuǎn)程訪問、云計(jì)算等方式提供服務(wù)的會計(jì)軟件服務(wù)商，應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格遵守國家有關(guān)網(wǎng)絡(luò)安全、數(shù)據(jù)安全和信息保護(hù)等方面的法律法規(guī)，落實(shí)網(wǎng)絡(luò)安全等級保護(hù)的有關(guān)要求，在技術(shù)上保證用戶會計(jì)資料的安全、完整和可用，為用戶的會計(jì)資料提供必要的數(shù)據(jù)容災(zāi)、應(yīng)用容災(zāi)技術(shù)措施，出現(xiàn)系統(tǒng)故障或自然災(zāi)害導(dǎo)致數(shù)據(jù)毀損的，能及時(shí)為用戶恢復(fù)會計(jì)資料，保障用戶業(yè)務(wù)能夠延續(xù)。對于因會計(jì)軟件服務(wù)商原因造成用戶會計(jì)資料泄露、毀損的，會計(jì)軟件服務(wù)商應(yīng)當(dāng)按規(guī)定承擔(dān)恢復(fù)、賠償責(zé)任。第四十三條以遠(yuǎn)程訪問、云計(jì)算等方式提供服務(wù)的會計(jì)軟件服務(wù)商，應(yīng)當(dāng)做好本服務(wù)商不能維持服務(wù)的情況下，保障用戶電子會計(jì)資料安全以及單位會計(jì)工作持續(xù)進(jìn)行的預(yù)案，并在相關(guān)服務(wù)合同中與用戶就該預(yù)案做出約定。第四十四條會計(jì)軟件服務(wù)商應(yīng)當(dāng)為用戶提供必要的會計(jì)軟件使用操作培訓(xùn)和相關(guān)教程資料。會計(jì)軟件服務(wù)商和用戶在有關(guān)合同中約定了操作培訓(xùn)事宜的，應(yīng)當(dāng)從其約定。第四十五條會計(jì)軟件服