2025年稅務(wù)執(zhí)法資格模擬題大全

年稅務(wù)執(zhí)法資格模擬題大全及答案2025年稅務(wù)執(zhí)法資格模擬試卷（1）一、單選題1.稅務(wù)機關(guān)利用(??)加強稅收征管，企業(yè)需利用相關(guān)平臺自查稅務(wù)風(fēng)險。A.區(qū)塊鏈技術(shù)B.大數(shù)據(jù)和風(fēng)險預(yù)警機制C.人工核查模式D.單一財務(wù)報表審核參考答案:B解析:對選項A的分析：?區(qū)塊鏈技術(shù)主要特點是去中心化、不可篡改等。雖然區(qū)塊鏈技術(shù)在金融等領(lǐng)域有應(yīng)用探索，但目前在稅務(wù)機關(guān)稅收征管中，并非是利用區(qū)塊鏈技術(shù)來大規(guī)模加強稅收征管的常用手段。區(qū)塊鏈技術(shù)在稅務(wù)領(lǐng)域應(yīng)用還處于不斷探索和完善階段，沒有成為稅務(wù)機關(guān)日常加強征管的主要方式，所以A選項不太符合。對選項B的分析：?大數(shù)據(jù)可以收集、整合企業(yè)多方面的數(shù)據(jù)信息，包括企業(yè)的財務(wù)數(shù)據(jù)、交易數(shù)據(jù)等。風(fēng)險預(yù)警機制基于大數(shù)據(jù)分析，能夠?qū)ζ髽I(yè)的稅務(wù)數(shù)據(jù)進行實時監(jiān)測和分析。?稅務(wù)機關(guān)通過大數(shù)據(jù)和風(fēng)險預(yù)警機制，可以快速發(fā)現(xiàn)企業(yè)稅務(wù)數(shù)據(jù)中的異常情況，例如稅負率異常、發(fā)票開具異常等，從而加強稅收征管，及時發(fā)現(xiàn)和處理稅務(wù)風(fēng)險。?企業(yè)也可以利用類似的大數(shù)據(jù)分析平臺和風(fēng)險預(yù)警機制，對自身稅務(wù)數(shù)據(jù)進行自查，提前發(fā)現(xiàn)潛在的稅務(wù)風(fēng)險點，所以B選項符合要求。對選項C的分析：?人工核查模式效率相對較低，且隨著企業(yè)數(shù)量增多和業(yè)務(wù)復(fù)雜程度增加，單純依靠人工核查很難全面、高效地加強稅收征管。稅務(wù)機關(guān)現(xiàn)在更多地借助信息化手段來提高征管效率和準(zhǔn)確性，人工核查只是輔助手段，不是主要用于加強征管的方式，所以C選項不符合。對選項D的分析：?單一財務(wù)報表審核獲取的信息有限，不能全面反映企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險情況。企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險可能涉及到業(yè)務(wù)流程、合同簽訂、發(fā)票管理等多個方面，僅審核單一財務(wù)報表難以發(fā)現(xiàn)深層次的稅務(wù)風(fēng)險，也不是稅務(wù)機關(guān)加強征管和企業(yè)自查稅務(wù)風(fēng)險的有效全面方式，所以D選項不符合。綜上，答案是B。2.2025年是"支柱二"規(guī)則(GMTR，全球最低稅規(guī)則)申報準(zhǔn)備的(??)。A.啟動年B.關(guān)鍵年C.收尾年D.試行年參考答案:B解析:分析選項A：?“支柱二”規(guī)則（GMTR，全球最低稅規(guī)則）并不是在2025年啟動申報準(zhǔn)備。一般來說，啟動年往往是開始提出概念、籌備相關(guān)事宜的較早時間點，2025年不屬于剛開始準(zhǔn)備的階段，所以A選項不符合。分析選項B：?2025年對于“支柱二”規(guī)則的申報準(zhǔn)備來說是關(guān)鍵年。這是因為在全球稅收規(guī)則的推進過程中，2025年處于一個關(guān)鍵的時間節(jié)點，相關(guān)國家和地區(qū)需要在這一年為實施全球最低稅規(guī)則進行大量具體的、實質(zhì)性的申報準(zhǔn)備工作，包括完善國內(nèi)稅收制度、調(diào)整相關(guān)稅務(wù)申報流程等重要事項，所以2025年起到了承上啟下、決定規(guī)則能否順利實施的關(guān)鍵作用，B選項符合。分析選項C：?收尾年通常意味著大部分工作已經(jīng)完成，只剩下一些掃尾的工作。而2025年對于“支柱二”規(guī)則申報準(zhǔn)備工作來說，還有很多關(guān)鍵工作要做，并非處于收尾階段，所以C選項不符合。分析選項D：?試行年一般是在全面推行之前，先進行小范圍或部分內(nèi)容的試驗性運行。2025年并非是“支柱二”規(guī)則申報準(zhǔn)備的試行年，在此之前已經(jīng)有相關(guān)的研究、商討等前期工作，2025年是朝著正式實施推進的關(guān)鍵準(zhǔn)備階段，并非試行階段，所以D選項不符合。綜上，答案是B。3.以下哪項政策是為精準(zhǔn)扶持民營經(jīng)濟而可能出臺的稅務(wù)舉措?(??)A.對民營企業(yè)全面免稅一年B.僅針對大型民營企業(yè)給予稅收返還C.解決民營企業(yè)稅負重和賬款回收難問題，出臺針對性稅費減免D.提高民營企業(yè)所有稅種稅率，后續(xù)再補貼參考答案:C解析:A選項"全面免稅一年"過于絕對且不切實際;8選項只針對大型民營企業(yè)有失公平，扶持民營經(jīng)濟應(yīng)涵蓋各類規(guī)模企業(yè);D選項提高稅率再補貼操作夏雜且不利于企業(yè)發(fā)展，C選項符合兩會提及的解決民營企業(yè)痛點、出臺針對性稅費減免政策方向，故正確。4.下列各項中，不屬于《稅務(wù)行政處罰事項告知書》中的內(nèi)容的是(??)。A.擬處罰決定的內(nèi)容和事實B.擬處罰的理由和依據(jù)C.陳述、申辯的權(quán)利D.提起行政復(fù)議、行政訴訟的權(quán)利參考答案:D解析:本題考查行政處罰告知書包含的內(nèi)容。(1)行政機關(guān)在作出行政處罰決定之前，應(yīng)當(dāng)告知當(dāng)事人擬作出的行政處罰內(nèi)容及事實、理由、依據(jù)，并告知當(dāng)事人依法享有的陳述、申辯、要求聽證等權(quán)利。(2)提起行政復(fù)議、行政訴訟的權(quán)利是行政處罰決定作出之后，當(dāng)事人享有的權(quán)利。5.在無法律授權(quán)的情況下，稅務(wù)機關(guān)工作人員張某因A企業(yè)未繳納工會經(jīng)費采取強制執(zhí)行措施，造成A企業(yè)利益遭受重大損失。張某可能構(gòu)成的罪名是(??)。A.濫用職權(quán)罪B.玩忽職守罪C.貪污受賄罪D.徇私舞弊罪參考答案:A解析:根據(jù)《刑法》第三百九十七條的規(guī)定，【濫用職權(quán)罪，玩忽職守罪】國家機關(guān)工作人員濫用職權(quán)或者玩忽職守，致使公共財產(chǎn)、國家和人民利益遭受重大損失的，處3年以下有期徒刑或者拘役，情節(jié)特別嚴(yán)重的，處3年以上7年以下有期徒刑。本法另有規(guī)定的，依照規(guī)定。A符合題意。6.稅務(wù)機關(guān)不服人民法院的一審判決，應(yīng)于接到判決書之日起(??)日內(nèi)向原審人民法院的上一級人民法院提起上訴。A.10B.15C.5D.7參考答案:略7.下列內(nèi)容屬于稅務(wù)規(guī)范性文件的是(??)。A.國家稅務(wù)總局制定的部門規(guī)章B.國家稅務(wù)總局制定的系統(tǒng)內(nèi)部管理文件C.國家稅務(wù)總局對某個省級稅務(wù)局涉稅事項的批復(fù)D.國家稅務(wù)總局對涉稅許可事項發(fā)布的公告參考答案:略8.居民個人李某2024年3月新入職A公司，6月首次向單位報送4歲女兒相關(guān)信息。9月A公司預(yù)扣預(yù)繳個人所得稅時，李某累計可扣除的子女教育專項附加扣除金額為(??)。A.7000元B.8000元C.14000元D.18000元參考答案:略9.稅務(wù)機關(guān)在收集證據(jù)的過程中應(yīng)遵循"全面、客觀、公正、合法"的原則，其中"全面"原則的要求是(??)。A.既要收集對當(dāng)事人不利的證據(jù)，同時也要收集對當(dāng)事人有利的證據(jù)B.收集證據(jù)應(yīng)著眼案件的本來面目，如實反映案件事實C.收集證據(jù)應(yīng)不偏不倚D.收集證據(jù)的程序應(yīng)當(dāng)合法，證據(jù)本身要符合證據(jù)的形式要件參考答案:略10.國際稅收協(xié)定又稱避免雙重征稅協(xié)定，是兩個或兩個以上主權(quán)國家(或稅收管轄區(qū))，為了協(xié)調(diào)相互之間的稅收管轄關(guān)系和處理有關(guān)稅務(wù)問題，通過談判締結(jié)的(??)。A.國際慣例B.意向條約C.口頭約定D.書面協(xié)議參考答案:略11.2027年12月31日前，對金融機構(gòu)農(nóng)戶小額貸款的利息收入，在計算應(yīng)納稅所得額時(??)。A.減半征收B.減按70%計入收入總額C.減按90%計入收入總額D.免征參考答案:略12.下列關(guān)于土地使用稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的說法，錯誤的是(??)。A.購置新建商品房，自房屋交付使用之次月起計征城鎮(zhèn)土地使用稅B.購置存量房，自辦理房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移、變更登記手續(xù)，房地產(chǎn)權(quán)屬登記機關(guān)簽發(fā)房屋權(quán)屬證書之次月起計征城鎮(zhèn)土地使用稅C.出租、出借房產(chǎn)，自交付出租、出借房產(chǎn)之月起計征城鎮(zhèn)土地使用稅D.以出讓或轉(zhuǎn)讓方式有償取得土地使用權(quán)的，應(yīng)由受讓方從合同約定交付土地時間的次月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅;合同未約定交付土地時間的，由受讓方從合同簽訂的次月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅參考答案:略13.某卷煙廠(增值稅一般納稅人)2024年10月收購煙葉，向煙葉生產(chǎn)者支付收購價款50000元，并支付了價外補貼3000元，該月應(yīng)納煙葉稅(??)元。A.10000B.10600C.11000D.11200參考答案:略14.某汽車貿(mào)易有限公司是我國居民企業(yè)(不滿足小型微利企業(yè)條件)，2024年度境內(nèi)應(yīng)納稅所得額為200萬元，來源于境外某國稅前所得100萬元，企業(yè)全年已預(yù)繳所得稅款40萬元，境外已繳納所得稅款20萬元，該企業(yè)當(dāng)年匯算清繳應(yīng)補繳企業(yè)所得稅（??）萬元。A.5B.15C.10D.35參考答案:略15.根據(jù)《行政訴訟法》的相關(guān)規(guī)定，被告向人民法院提交作出行政行為的證據(jù)和所依據(jù)的規(guī)范性文件，并提出答辯狀的日期是(??)。A.收到起訴狀副本之日起七日內(nèi)B.收到起訴狀副本之日起十日內(nèi)C.收到起訴狀副本之日起十五日內(nèi)D.收到起訴狀副本之日起三十日內(nèi)參考答案:略16.2024年5月，某錫礦開采企業(yè)開采錫礦原礦300噸，本月銷售錫礦原礦200噸，取得不含稅銷售額500萬元，剩余錫礦原礦100噸移送加工錫礦選礦80噸，本月錫礦選礦全部銷售，取得不含稅銷售額240萬元。錫礦原礦和錫礦選礦資源稅稅率分別為6.5%和5%，該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納資源稅(??)萬元。A.12.00B.44.50C.48.75D.60.75參考答案:略17.下列經(jīng)營行為中，屬于增值稅混合銷售行為的是(??)。A.商場銷售相機及存儲卡B.商場銷售辦公設(shè)備并提供送貨服務(wù)C.康養(yǎng)中心提供住宿并舉辦健康講座D.健身房提供健身場所并銷售減肥藥參考答案:略18.下列關(guān)于環(huán)境保護稅的說法，正確的是(??)。A.環(huán)境保護稅的征稅對象為大氣污染物、水污染物、固體廢物和噪聲B.應(yīng)稅大氣污染物的應(yīng)納稅額為污染當(dāng)量數(shù)乘以具體適用稅額C.納稅人綜合利用的固體廢物，符合國家和地方環(huán)境保護標(biāo)準(zhǔn)的，暫予免征環(huán)境保護稅D.以上說法都正確參考答案:略19.人民法院作出第一審判決的期限是(??)。A.立案之日起3個月內(nèi)，特殊情況需要延長的，由上一級人民法院批準(zhǔn)B.立案之日起3個月內(nèi)，特殊情況需要延長的，由高級人民法院批準(zhǔn)C.立案之日起6個月內(nèi)，特殊情況需要延長的，由上一級人民法院批準(zhǔn)D.立案之日起6個月內(nèi)，特殊情況需要延長的，由高級人民法院批準(zhǔn)參考答案:略20.從理論上講，作為增值稅征稅對象的增值額是指(??)。A.V+MB.VC.MD.C+V+M參考答案:略21.小李成立了一家公司，按照相關(guān)規(guī)定，該公司應(yīng)當(dāng)憑營業(yè)執(zhí)照、登記證書或者單位印章，向當(dāng)?shù)厣鐣ｋU經(jīng)辦機構(gòu)申請辦理社會保險登記。辦理社會保險登記的時間是(??)A.自成立之日起10日內(nèi)B.自成立之日起15日內(nèi)C.自成立之日起20日內(nèi)D.自成立之日起30日內(nèi)參考答案:略22.2024年3月5日，國務(wù)院總理李強作政府工作報告。報告指出，我們要堅持獨立自主的和平外交政策，堅持走和平發(fā)展道路，堅定奉行(??)的開放戰(zhàn)略。A.互幫互助B.互利共贏C.互相尊重D.互學(xué)互鑒參考答案:略23.2025年1月6日，習(xí)近平在二十屆中央紀(jì)委四次全會上發(fā)表重要講話。習(xí)近平指出，2024年，黨中央堅持以(??)引領(lǐng)社會革命，一以貫之推進全面從嚴(yán)治黨，取得新的進展和成效。A.黨的自我革命B.全面從嚴(yán)治黨C.黨風(fēng)廉政建設(shè)D.解決大黨獨有難題參考答案:略24.某納稅人向主管稅務(wù)局申請增值稅防偽稅控系統(tǒng)最高開票限額審批，稅務(wù)局因申請人的申請材料不齊全，按照法律規(guī)定進行了如下處理，其中處理不正確的是(??)。A.對于申請材料不齊全的，稅務(wù)局當(dāng)場告知相對人補正材料B.當(dāng)場無法告知的，應(yīng)當(dāng)在5日內(nèi)告知需要補正的材料C.無論是當(dāng)場告知還是5日內(nèi)告知，均需一次性告知所有需要補正的材料D.稅務(wù)局針對該種情況，可以作出不予受理的決定參考答案:略25.以下不屬于稅收三大最基本要素的是(??)。A.納稅人B.稅率C.征稅范圍D.納稅環(huán)節(jié)參考答案:略二、多選題26.根據(jù)《行政許可法》的規(guī)定，可以通過制定規(guī)章設(shè)定臨時性行政許可的有(??)。A.北京市人民政府B.國務(wù)院辦公廳C.國家稅務(wù)總局D.西藏自治區(qū)人民政府參考答案:AD解析:本題考查的是臨時性行政許可的設(shè)定機關(guān)。根據(jù)《行政許可法》規(guī)定，省、自治區(qū)、直轄市人民政府制定的規(guī)章可以設(shè)定臨時性行政許可;國務(wù)院辦公廳屬國務(wù)院組成機構(gòu)，國家稅務(wù)總局屬國務(wù)院直屬機構(gòu)，均無行政許可設(shè)定權(quán)。故正確答案是A、D。27.下列各項證據(jù)材料中，不能單獨作為定案依據(jù)的包括(??)。A.當(dāng)事人無正當(dāng)事由超出舉證期限提供的證據(jù)材料B.被當(dāng)事人或者他人進行技術(shù)處理而無法辨明真?zhèn)蔚淖C據(jù)材料C.難以識別是否經(jīng)過修改的視聽資料D.無法與原件、原物核對的復(fù)制件或者復(fù)制品參考答案:CD解析:根據(jù)《最高人民法院關(guān)于行政訴訟證據(jù)若干問題的規(guī)定》[法釋[2002]21號]的第五十七條規(guī)定，下列證據(jù)材料不能作為定案依據(jù):...[四]當(dāng)事人無正當(dāng)事由超出舉證期限提供的證據(jù)材料;[七]被當(dāng)事人或者他人進行技術(shù)處理而無法辨明真?zhèn)蔚淖C據(jù)材料。第七十一條規(guī)定，下列證據(jù)不能單獨作為定案依據(jù):難以識別是否經(jīng)過修改的視聽資料;無法與原件、原物核對的復(fù)制件或者復(fù)制品。28.根據(jù)現(xiàn)行增值稅政策，增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人劃分的依據(jù)包括(??)。A.年度增值稅額B.年應(yīng)稅銷售額C.會計核算質(zhì)量D.遵紀(jì)守法程度參考答案:BC解析:增值稅一般納稅人與小規(guī)模納稅人的劃分依據(jù):一是年應(yīng)征增值稅銷售收入超過500萬元;二是會計核算健全。故正確答案為B、C。29.以下屬于納稅擔(dān)保種類的有(??)。A.納稅抵押B.納稅質(zhì)押C.納稅保全D.納稅保證參考答案:ABD解析:本題考查納稅擔(dān)保的種類。根據(jù)《稅收征收管理法》及其實施細則的規(guī)定，納稅擔(dān)保的種類分為納稅抵押、納稅質(zhì)押和納稅保證。所以選項A、B、D符合題意。30.下列各項中，屬于稅收強制執(zhí)行措施的是(??)。A.書面通知納稅人開戶銀行凍結(jié)納稅人的金額相當(dāng)于應(yīng)納稅款的存款B.扣押、查封納稅人的價值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財產(chǎn)C.依法拍賣或者變賣其價值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或其他財產(chǎn)，以拍賣或者變賣所得抵繳稅款D.書面通知納稅人開戶銀行從其存款中扣繳稅款參考答案:CD解析:答案：CD分析如下：1.

首先看選項A，書面通知納稅人開戶銀行凍結(jié)納稅人的金額相當(dāng)于應(yīng)納稅款的存款，這一措施屬于稅收保全措施，并非稅收強制執(zhí)行措施。稅收保全措施是在規(guī)定的納稅期之前，稅務(wù)機關(guān)為防止納稅人逃避納稅義務(wù)，對其財產(chǎn)采取的限制措施，凍結(jié)存款是其中一種方式，目的是限制納稅人動用資金，保證稅款的征收，所以A選項不符合要求。2.

再看選項B，扣押、查封納稅人的價值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財產(chǎn)，同樣這也屬于稅收保全措施。通過扣押、查封納稅人的財產(chǎn)，防止納稅人在納稅期前轉(zhuǎn)移或隱匿財產(chǎn)，保障稅款能夠足額征收，所以B選項也不正確。3.

接著看選項C，依法拍賣或者變賣其價值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或其他財產(chǎn)，以拍賣或者變賣所得抵繳稅款。這是在納稅人經(jīng)稅務(wù)機關(guān)責(zé)令限期繳納稅款，逾期仍未繳納的情況下，稅務(wù)機關(guān)采取的強制執(zhí)行手段。將扣押、查封的財產(chǎn)進行拍賣或變賣，用所得款項抵繳稅款，屬于稅收強制執(zhí)行措施的重要環(huán)節(jié)，所以C選項正確。4.

最后看選項D，書面通知納稅人開戶銀行從其存款中扣繳稅款。這也是在納稅人逾期不繳納稅款時，稅務(wù)機關(guān)借助銀行等金融機構(gòu)的力量，直接從納稅人的存款賬戶中劃扣相應(yīng)稅款，屬于稅收強制執(zhí)行措施，所以D選項正確。綜上，屬于稅收強制執(zhí)行措施的是CD選項。31.下列適用民用航空發(fā)動機和民用飛機免征房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅政策的有(??)。A.納稅人從事大型民用客機發(fā)動機研制項目，其自用的科研、生產(chǎn)、辦公房產(chǎn)及土地B.納稅人從事中大功率民用渦軸渦槳發(fā)動機研制項目，其自用的科研、生產(chǎn)、辦公房產(chǎn)及土地C.納稅人生產(chǎn)銷售新支線飛機，其自用的科研、生產(chǎn)、辦公房產(chǎn)及土地D.納稅人生產(chǎn)銷售空載重量大于25噸的民用噴氣式飛機，其自用的科研、生產(chǎn)、辦公房產(chǎn)及土地E.納稅人從事空載重量大于45噸的民用客機研制項目，其自用的科研、生產(chǎn)、辦公房產(chǎn)及土地參考答案:略32.2023年1月，甲企業(yè)(增值稅一般納稅人)將2021年12月購入的一批辦公區(qū)專用已抵扣過進項稅額的立式空調(diào)改變用途，專用于職工食堂和職工宿舍，該批空調(diào)原值20萬元，凈值率87%,則下列說法正確的有(??)。A.甲企業(yè)應(yīng)在2023年1月作進項稅額轉(zhuǎn)出處理B.甲企業(yè)應(yīng)在2023年2月作進項稅額轉(zhuǎn)出處理C.甲企業(yè)應(yīng)轉(zhuǎn)出的進項稅額為2.26萬元D.甲企業(yè)應(yīng)轉(zhuǎn)出的進項稅額為2.6萬元參考答案:略33.個人與所在用人單位發(fā)生社會保險爭議時，可以采取的法律手段包括(??)。A.申請行政復(fù)議B.申請調(diào)解C.申請仲裁D.提起訴訟參考答案:略34.《中華人民共和國契稅法》規(guī)定，省、自治區(qū)、直轄市可以決定對下列情形免征或者減征契稅(??)A.因房屋被縣級以上人民政府征收、征用，重新承受房屋權(quán)屬B.因不可抗力滅失住房，重新承受住房權(quán)屬C.因土地被縣級以上人民政府征收、征用，重新承受土地權(quán)屬D.國家機關(guān)、事業(yè)單位、社會團體、軍事單位承受土地、房屋權(quán)屬用于辦公、教學(xué)、醫(yī)療、科研、軍事設(shè)施參考答案:略35.根據(jù)增值稅現(xiàn)行政策規(guī)定，將增值稅納稅人劃分為一般納稅人或小規(guī)模納稅人的依據(jù)有(??)。A.年應(yīng)稅銷售額B.年應(yīng)納稅額C.企業(yè)規(guī)模D.會計核算健全程度參考答案:略36.根據(jù)消費稅政策規(guī)定，下列情形中，可以扣除外購應(yīng)稅消費品已納消費稅的有（??）。A.以外購煙絲生產(chǎn)的卷煙B.以外購白酒為原料生產(chǎn)的白酒C.以外購葡萄酒生產(chǎn)葡萄酒D.以外購珠寶玉石生產(chǎn)金銀鑲嵌的珠寶首飾參考答案:略37.下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅稅率的表述中，正確的有(??)。A.采用比例稅率B.每個幅度稅額的差距規(guī)定為20倍C.經(jīng)濟落后地區(qū)城鎮(zhèn)土地使用稅的適用稅額標(biāo)準(zhǔn)可適當(dāng)降低，但降低額不得超過規(guī)定最低稅額標(biāo)準(zhǔn)的30%D.經(jīng)濟發(fā)達地區(qū)的適用稅額標(biāo)準(zhǔn)可以適當(dāng)提高，但須報國家稅務(wù)總局批準(zhǔn)參考答案:略38.根據(jù)《稅收征管法》的規(guī)定，下列有關(guān)稅務(wù)機關(guān)職權(quán)與職責(zé)的表述中，正確的有(??)。A.稅務(wù)機關(guān)有權(quán)指定任何企業(yè)作為扣繳義務(wù)人B.稅務(wù)機關(guān)對于納稅人提交的不屬于本機關(guān)審批權(quán)限或范圍的減免稅申請，有責(zé)任告知納稅人C.在特殊情況下稅務(wù)機關(guān)有權(quán)不按照法定程序?qū){稅人征稅D.稅務(wù)機關(guān)實施強制執(zhí)行措施，如因稅務(wù)機關(guān)的原因致使納稅人合法權(quán)益遭受損害的，稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當(dāng)依法承擔(dān)賠償責(zé)任參考答案:略39.下列說法中符合依法治稅要求的有(??)。A.政府征稅的權(quán)力應(yīng)當(dāng)由憲法授予B.稅收法律必須由立法機關(guān)按程序制定C.稅務(wù)機關(guān)必須依據(jù)稅收法律履行職責(zé)D.稅務(wù)爭議要由稅務(wù)機關(guān)和納稅人協(xié)商解決參考答案:略40.下列產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)，稅率為價款的萬分之三的是(??)。A.商標(biāo)專用權(quán)B.<p

style="white-space:normal;">專有技術(shù)使用權(quán)C.<p

style="white-space:normal;">著作權(quán)D.<p

style="white-space:normal;">土地使用權(quán)參考答案:略41.下列選項中，屬于稅務(wù)行政主體的有(??)。A.省稅務(wù)局稽查局B.縣稅務(wù)局第一稅務(wù)所C.縣稅務(wù)局D.市稅務(wù)局法制科參考答案:略42.下列選項中，應(yīng)由房產(chǎn)代管人或者使用人繳納房產(chǎn)稅的有(??)。A.產(chǎn)權(quán)承典人不在房產(chǎn)所在地的B.產(chǎn)權(quán)屬于全民所有的C.租典糾紛未解決的D.產(chǎn)權(quán)未確定的參考答案:略43.下列關(guān)于稅務(wù)執(zhí)法資格管理的說法中正確的有(??)。A.取得稅務(wù)執(zhí)法資格必須通過國家稅務(wù)總局統(tǒng)一組織的稅務(wù)執(zhí)法資格考試B.在稅務(wù)執(zhí)法活動中有違反廉政紀(jì)律和徇私舞弊、玩忽職守等較嚴(yán)重瀆職行為的，應(yīng)當(dāng)取消稅務(wù)執(zhí)法資格C.稅務(wù)人員從事稅務(wù)行政許可，必須取得稅務(wù)執(zhí)法資格D.取消稅務(wù)執(zhí)法資格未滿一年的，不得參加國家稅務(wù)總局統(tǒng)一組織的稅務(wù)執(zhí)法資格考試參考答案:略44.下列關(guān)于所得來源地確定方法的表述中，符合企業(yè)所得稅法規(guī)定的有(??)。A.股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得按照轉(zhuǎn)讓方所在地確定B.銷售貨物所得按照交易活動發(fā)生地確定C.特許權(quán)使用費所得按照收取所得的企業(yè)所在地確定D.不動產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照不動產(chǎn)所在地確定參考答案:略45.關(guān)于社會保險費，下列說法中不正確的有(??)。A.工傷保險的參保范圍包括律師事務(wù)所B.失業(yè)保險的參保范圍包括高等教育學(xué)校C.生育保險參保范圍僅為用人單位的女職工D.職業(yè)年金的繳費比例為單位繳納16%，個人繳納8%參考答案:略三、判斷題46.根據(jù)相關(guān)規(guī)定，對公租房免征房產(chǎn)稅。對經(jīng)營公租房所取得的租金收入，免征增值稅。公租房經(jīng)營管理單位應(yīng)單獨核算公租房租金收入，未單獨核算的，不得享受免征增值稅、房產(chǎn)稅優(yōu)惠政策。參考答案:正確解析:《財政部稅務(wù)總局關(guān)于繼續(xù)實施公共租賃住房稅收優(yōu)惠政策的公告》(財政部稅務(wù)總局公告2023年第33號)對公租房免征房產(chǎn)稅。對經(jīng)營公租房所取得的租金收入，免征增值稅。公租房經(jīng)營管理單位應(yīng)單獨核算公租房租金收入，未單獨核算的，不得享受免征增值稅、房產(chǎn)稅優(yōu)惠政策。47.個人取得的利息、股息、紅利所得，以每次收入額為應(yīng)納稅所得額。(??)參考答案:正確解析:利息、股息、紅利所得以每次收入額為應(yīng)納稅所得額，不扣除任何費用。48.法律、行政法規(guī)設(shè)定的行政許可，申請人取得許可的，均在全國范圍內(nèi)有效。參考答案:錯誤解析:首先分析一般情況：?對于一些由法律、行政法規(guī)設(shè)定的行政許可，確實在全國范圍內(nèi)有效。例如，律師資格證書，它是依據(jù)相關(guān)法律規(guī)定取得的行政許可，只要通過合法程序取得該證書，在全國范圍內(nèi)都被認可，持證人可以在全國范圍內(nèi)從事律師職業(yè)活動。這是因為這類許可具有普遍適用性，其設(shè)定目的是為了在全國層面規(guī)范相關(guān)行業(yè)或活動，所以在全國范圍內(nèi)有效。接著看特殊情況：?然而，并非所有法律、行政法規(guī)設(shè)定的行政許可都在全國范圍內(nèi)有效。比如，某行政法規(guī)設(shè)定了對某特定區(qū)域內(nèi)礦山開采的行政許可，該許可僅針對該特定區(qū)域的礦山開采活動。取得此許可的申請人，只能在規(guī)定的特定區(qū)域內(nèi)進行礦山開采，不能超出該區(qū)域范圍。因為這個許可的設(shè)定是基于該特定區(qū)域的資源狀況、環(huán)境保護、地方規(guī)劃等多方面因素考慮的，不具有在全國范圍內(nèi)普遍適用的基礎(chǔ)。得出結(jié)論：?題干中說“法律、行政法規(guī)設(shè)定的行政許可，申請人取得許可的，均在全國范圍內(nèi)有效”，這種表述過于絕對，忽略了存在部分行政許可僅在特定地區(qū)、特定范圍有效的情況。所以這句話是錯誤的。49.職業(yè)年金的征收范圍是機關(guān)事業(yè)單位及其編制內(nèi)工作人員，單位繳納繳費比例為16%，個人繳費比例為4%。參考答案:錯誤解析:職業(yè)年金的征收范圍是機關(guān)事業(yè)單位及其編制內(nèi)工作人員，單位繳納繳費比例為8%，個人繳費比例為4%。50.行政機關(guān)違法實施行政許可，給當(dāng)事人的合法權(quán)益造成損害的，應(yīng)當(dāng)依照國家賠償法的規(guī)定給予賠償。參考答案:正確解析:根據(jù)《行政許可法》第七十六條規(guī)定，行政機關(guān)違法實施行政許可，給當(dāng)事人的合法權(quán)益造成損害的，應(yīng)當(dāng)依照國家賠償法的規(guī)定給予賠償。51.委托代征單位以稅務(wù)機關(guān)的名義依法征收稅款，納稅人拒絕的可以強制征收。(??)參考答案:略52.對采用電子信息系統(tǒng)進行管理和核算的被查對象，檢查人員可以要求其打開該電子信息系統(tǒng)，被查對象拒不打開的，經(jīng)稽查局局長批準(zhǔn)，可以采用適當(dāng)?shù)募夹g(shù)手段對該電子信息系統(tǒng)進行直接檢查。A.正確B.錯誤參考答案:略53.甲公司認為某省稅務(wù)局制定的稅務(wù)規(guī)范性文件有誤，可以就該稅務(wù)規(guī)范性文件單獨提出復(fù)議申請。(??)參考答案:略54.繼承人以所得遺產(chǎn)實際價值清償被繼承人依法應(yīng)當(dāng)繳納的稅款和債務(wù)。超過遺產(chǎn)實際價值部分，繼承人要酌情承擔(dān)清償責(zé)任。(??)參考答案:略55.企業(yè)應(yīng)在當(dāng)年度企業(yè)所得稅法規(guī)定的匯算清繳期結(jié)束前取得稅前扣除憑證，否則，相關(guān)支出當(dāng)年度不得稅前扣除，以后年度也不得扣除。參考答案:略56.稅收是國家以市場交易原則對社會剩余產(chǎn)品進行的再分配。參考答案:略57.實施行政處罰，糾正違法行為，以制裁為唯一目的，發(fā)揮震懾作用。參考答案:略58.土地閑置費按照相當(dāng)于土地使用權(quán)出讓金20%以下的標(biāo)準(zhǔn)征收。參考答案:略59.只要發(fā)生房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓行為，就可以按照取得土地使用權(quán)所支付的金額和房地產(chǎn)開發(fā)成本之和的一定比例計算加計扣除金額。參考答案:略60.對稠油、高凝油資源稅減征60%。參考答案:略四、問答題61.（綜合題）某制藥企業(yè)為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)降糖藥品和避孕藥品，2023年7月發(fā)生如下經(jīng)濟業(yè)務(wù):(1)購買用于生產(chǎn)降糖藥品的原材料，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅為10萬元;購買用于生產(chǎn)避孕藥品的原材料，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅為8萬元。(2)生產(chǎn)藥品支付電費取得的增值稅專用發(fā)票上注明增值稅15萬元，電費無法在各產(chǎn)品之間準(zhǔn)確劃分。(3)當(dāng)月銷售藥品共計取得不含稅銷售收入1500萬元，其中包括避孕藥品銷售收入600萬元。(4)將研制的新降糖藥品免費給患者試用，生產(chǎn)成本為20萬元。當(dāng)期獲得的增值稅專用發(fā)票已通過增值稅發(fā)票綜合服務(wù)平臺確認抵扣，增值稅稅率為13%，成本利潤率為10%。根據(jù)上述資料，計算該納稅人當(dāng)月應(yīng)納的增值稅。參考答案:(1)業(yè)務(wù)1:用于免征增值稅項目的購進貨物進項稅額不得從銷項稅額中抵扣，銷售避孕藥品免征增值稅,可抵扣進項稅額10萬元。(2)業(yè)務(wù)2:適用一般計稅方法的納稅人，兼營簡易計稅方法計稅項目、免征增值稅項目而無法劃分不得抵扣的進項稅額，計算不得抵扣的進項稅額的公式為:不得抵扣的進項稅額=當(dāng)期無法劃分的全部進項稅額×(當(dāng)期簡易計稅方法計稅項目銷售額+免征增值稅項目銷售額)÷當(dāng)期全部銷售額。不得抵扣的進項稅額=15×600÷1500=6(萬元)可抵扣進項稅額=15-6=9(萬元)(3)業(yè)務(wù)3:銷售避孕藥品免征增值稅。銷項稅額=(1500-600)×13%=117（萬元)(4)業(yè)務(wù)4:自產(chǎn)貨物無償贈送，視同銷售貨物，因無同類貨物銷售價格，按組成計稅價格計稅。銷項稅額=20×(1+10%)×13%=2.86(萬元)當(dāng)月應(yīng)納增值稅稅額=117+2.86-10-9=100.86(萬元)62.張三是我國公民，獨生子，單身，在H公司工作。2023年全年張三取得工資收入每月9200元，在某培訓(xùn)機構(gòu)授課取得收入40000元，出版著作一部，取得稿酬60000元，轉(zhuǎn)讓專利權(quán)，取得特許權(quán)使用費收入20000元。已知張三個人繳納“三險一金”全年共計20000元，父母均年滿60周歲，假設(shè)無其他扣除項目，要求計算張三本年應(yīng)繳納的個人所得稅。參考答案:略五、材料題63.甲有限責(zé)任公司2023年未經(jīng)審核的利潤總額為500萬元，已預(yù)繳企業(yè)所得稅125萬元。乙事務(wù)所進行年度審核時發(fā)現(xiàn)如下事項:(1)2023年8月取得其他業(yè)務(wù)收入113萬元(含稅，稅率為13%)，發(fā)生其他業(yè)務(wù)成本80萬元，其他業(yè)務(wù)收入、成本均未做賬務(wù)處理;(2)2023年11月一批成本為30萬元的庫存原材料發(fā)生非正常損失，該批原材料已經(jīng)抵扣進項稅額3.9萬元，企業(yè)未做賬務(wù)處理(假設(shè)經(jīng)賬務(wù)處理后符合資產(chǎn)損失稅前扣除的相關(guān)規(guī)定);(3)2023年12月通過公益性社會團體進行公益事業(yè)捐款80萬元，已經(jīng)從利潤總額中扣除;(4)支付交通管理部門的罰款3.22萬元，已經(jīng)從利潤總額中扣除。要求:根據(jù)上述資料，回答下列問題(不考慮城市維護建設(shè)稅及教育費附加)。(1)該企業(yè)2023年度經(jīng)審核調(diào)整后的利潤總額為(??)萬元。A.498B.486.8C.500D.486.1參考答案:D解析:首先分析事項（1）：?

其他業(yè)務(wù)收入含稅為113萬元，換算為不含稅收入=113/(1+13%)=100萬元，此收入應(yīng)計入利潤總額，同時發(fā)生其他業(yè)務(wù)成本80萬元應(yīng)從利潤總額中扣除。那么該事項對利潤總額的影響是增加100-

80

=20萬元。接著看事項（2）：?

庫存原材料發(fā)生非正常損失，成本30萬元應(yīng)從利潤總額中扣除，同時已抵扣的進項稅額3.9萬元要做進項稅額轉(zhuǎn)出，也應(yīng)計入損失從利潤總額中扣除。所以該事項使利潤總額減少30+

3.9

=33.9萬元。再看事項（3）：?

公益事業(yè)捐款80萬元已在原利潤總額中扣除，這里暫不調(diào)整，因為計算調(diào)整后的利潤總額時，該項扣除本身在計算原利潤總額時已考慮，不影響調(diào)整過程。最后看事項（4）：?

支付交通管理部門的罰款3.22萬元已從利潤總額中扣除，同樣暫不調(diào)整，其扣除在計算原利潤總額時已完成，不影響調(diào)整過程。計算調(diào)整后的利潤總額：?

原未經(jīng)審核的利潤總額為500萬元。?

調(diào)整后的利潤總額=500+20-

33.9

=486.1萬元。故本題答案為D。(2)該企業(yè)2023年度應(yīng)納稅所得額為(??)萬元。A.522B.521.8C.510.99D.519.9參考答案:略(3)該企業(yè)2023年匯算清繳應(yīng)補企業(yè)所得稅(??)萬元。A.12.95B.127.75C.2.75D.2.65參考答案:略64.某市高新技術(shù)企業(yè)為增值稅一般納稅人，專門制造某健身器材高新技術(shù)產(chǎn)品，符合高新技術(shù)企業(yè)條件并已經(jīng)在主管稅務(wù)機關(guān)備案。企業(yè)2023年度經(jīng)營情況如下:(1)銷售高新產(chǎn)品收入，其中開具增值稅專用發(fā)票上注明銷售額3960萬元，開具增值稅普通發(fā)票取得含稅銷售收入565萬元及包裝費收入45.2萬元。發(fā)生貨物銷售成本合計2500萬元。(2)將一閑置倉庫對外出租，取得不含稅租金收入200萬元，對應(yīng)的其他業(yè)務(wù)支出為80萬元。(3)發(fā)生銷售費用合計400萬元，其中廣告費用120萬元、業(yè)務(wù)宣傳費65萬元。(4)發(fā)生管理費用合計1280萬元，其中工資總額480萬元、業(yè)務(wù)招待費金額60萬元、新產(chǎn)品研究開發(fā)費用100萬元。(5)全年繳納增值稅250萬元，城市維護建設(shè)稅及教育費附加合計25萬元。根據(jù)上述資料，回答下列問題:(1)計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時準(zhǔn)予扣除的廣告費、業(yè)務(wù)宣傳費金額為(??)萬元。A.23.4B.185C.470D.705參考答案:B解析:廣告費用、業(yè)務(wù)宣傳費扣除限額=[3960+(565+45.2)÷(1+13%)+200]×15%=705(萬元)，實際發(fā)生額=120+65=185(萬元)，準(zhǔn)予扣除的廣告費、業(yè)務(wù)宣傳費為185萬元。(2)計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，業(yè)務(wù)招待費納稅調(diào)整金額為(??)。A.0B.納稅調(diào)減23.5萬元C.納稅調(diào)增24萬元D.納稅調(diào)增36.5萬元參考答案:略(3)該企業(yè)2023年應(yīng)納企業(yè)所得稅為(??)萬元。A.15.225B.45.225C.52.73D.52.725參考答案:略65.（2023年）某食品生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，生產(chǎn)食品適用增值稅稅率13%，2023年3月發(fā)生的生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)如下:1銷售A產(chǎn)品，開具增值稅專用發(fā)票，注明金額100萬元，另收取包裝費2萬元（含稅）;銷售B產(chǎn)品，取得含稅收入80萬元，貨物已發(fā)出。2銷售C產(chǎn)品，因?qū)Ψ劫徺I數(shù)量較大給予商業(yè)折扣，開具的同一張增值稅專用發(fā)票注明金額60萬元、折扣額5萬元。3將新研制的一批無糖食品贈送給客戶，成本價15萬元，成本利潤率為5%，該新型無糖食品無同類產(chǎn)品市場銷售價格。4購進2臺設(shè)備用于生產(chǎn)經(jīng)營，取得增值稅專用發(fā)票，注明金額25萬元;購進貨物取得增值稅專用發(fā)票注明稅額10.2萬元，貨物驗收入庫。5向農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者購進免稅農(nóng)產(chǎn)品一批用于生產(chǎn)貨物，取得農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票，注明金額70萬元;支付給增值稅一般納稅人運輸公司運費，取得增值稅專用發(fā)票注明金額2萬元，農(nóng)產(chǎn)品驗收入庫。本月將購進農(nóng)產(chǎn)品全部出庫，其中:20%直接用于本企業(yè)職工福利;10%轉(zhuǎn)售給零售商店，售價8萬元（含稅）。6當(dāng)月因管理不善毀損上個月購進的原材料一批，賬面成本5萬元（已抵扣進項稅額），其中含運費0.4萬元（為增值稅一般納稅人），由運輸公司提供，并取得了增值稅專用發(fā)票。假設(shè)該企業(yè)取得的增值稅專用發(fā)票當(dāng)月均已勾選抵扣。要求:請根據(jù)上述材料，回答下列問題（以萬元為單位，計算保留小數(shù)點后三位）。(1)該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)計提的增值稅銷項稅額是(??)萬元。A.32.555B.32.293C.31.632D.29.585參考答案:B解析:1.銷售A產(chǎn)品的銷項稅額銷售A產(chǎn)品開具增值稅專用發(fā)票注明金額100萬元，銷項稅額=100x13%=13萬元。另收取包裝費2萬元(含稅)，包裝費銷項稅額=2÷(1+13%)x13%≈0.230萬元銷售A產(chǎn)品總的銷項稅額=13+0.230

=13.230萬元。2.銷售B產(chǎn)品的銷項稅額’銷售B產(chǎn)品取得含稅收入80萬元，銷項稅額=80÷(1+13%)x13%≈9.204萬元3.銷售C產(chǎn)品的銷項稅額銷售C產(chǎn)品開具同一張增值稅專用發(fā)票注明金額60萬元、折扣額5萬元，銷項稅額=(60-5)x13%=7.15萬元4.贈送無糖食品的銷項稅額將無糖食品贈送給客戶，屬于視同銷售。組成計稅價格=15x(1+5%)=15.75萬元:銷項稅額=15.75x13%≈2.048萬元5.轉(zhuǎn)售農(nóng)產(chǎn)品的銷項稅額轉(zhuǎn)售給零售商店農(nóng)產(chǎn)品售價8萬元(含稅)，銷項稅額=8÷(1+9%)x9%≈0.661萬元當(dāng)月應(yīng)計提的增值稅銷項稅額=13.230+9.204+7.15+2.048+0.661=32.293萬元.所以答案是B(2)該企業(yè)當(dāng)月允許抵扣的增值稅進項稅額是(??)萬元。A.19.124B.18.490C.19.913D.20.635參考答案:略(3)該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納增值稅稅額是(??)萬元。A.13.803B.12.509C.13.142D.13.169參考答案:略2025年稅務(wù)執(zhí)法資格模擬試卷（2）1.根據(jù)

2025

年政府工作報告，在加強食品安全監(jiān)管方面，稅收政策可以采取的措施是?(??)A.對食品安全檢測機構(gòu)給予稅收優(yōu)惠B.對食品生產(chǎn)企業(yè)的優(yōu)質(zhì)產(chǎn)品征收高稅率消費稅C.對食品行業(yè)的違規(guī)企業(yè)給予稅收減免D.對食品安全宣傳活動的經(jīng)費征收企業(yè)所得稅參考答案:A解析:對食品安全檢測機構(gòu)給予稅收優(yōu)惠，能鼓勵更多資源投入到食品安全檢測領(lǐng)域，提升檢測能力和水平，加強食品安全監(jiān)管，A

正確。對食品生產(chǎn)企業(yè)的優(yōu)質(zhì)產(chǎn)品征收高稅率消費稅會增加企業(yè)成本，不利于鼓勵企業(yè)生產(chǎn)優(yōu)質(zhì)產(chǎn)品，B

錯誤;對違規(guī)企業(yè)給予稅收減免無法起到懲戒和規(guī)范市場的作用，不利于食品安全監(jiān)管，C

錯誤;對食品安全宣傳活動經(jīng)費征收企業(yè)所得稅會打擊宣傳積極性，不利于提升公眾食品安全意識，D

錯誤。2.根據(jù)《刑法》及有關(guān)司法解釋規(guī)定，國家機關(guān)工作人員玩忽職守"致使公共財產(chǎn)、國家和人民利益遭受重大損失"，其中造成經(jīng)濟損失的標(biāo)準(zhǔn)為(??)。A.50萬元以上B.30萬元以上C.20萬元以上D.10萬元以上參考答案:B解析:本題考查玩忽職守罪。根據(jù)《最高人民法院最高人民檢察院關(guān)于辦理瀆職刑事案件適用法律若干問題的解釋(一)》(法釋〔2012〕18號)第一條規(guī)定，國家機關(guān)工作人員濫用職權(quán)或者玩忽職守，具有下列情形之一的，應(yīng)當(dāng)認定為刑法第三百九十七條規(guī)定的"致使公共財產(chǎn)、國家和人民利益遭受重大損失":(二)造成經(jīng)濟損失30萬元以上的。所以選項B符合題意。3.行政機關(guān)擬作出下列行政處罰決定時，應(yīng)當(dāng)告知當(dāng)事人有要求聽證的權(quán)利。該特定的行政處罰決定是(??)。A.通報批評B.暫扣許可證件C.沒收違法所得、沒收非法財物D.限制從業(yè)參考答案:D解析:本題考查行政處罰聽證的標(biāo)準(zhǔn)。根據(jù)《行政處罰法》第六十三條規(guī)定，行政機關(guān)擬作出下列行政處罰決定，應(yīng)當(dāng)告知當(dāng)事人有要求聽證的權(quán)利，當(dāng)事人要求聽證的，行政機關(guān)應(yīng)當(dāng)組織聽證:①較大數(shù)額罰款;②沒收較大數(shù)額違法所得、沒收較大價值非法財物;③降低資質(zhì)等級、吊銷許可證件;④責(zé)令停產(chǎn)停業(yè)、責(zé)令關(guān)閉、限制從業(yè);⑤其他較重的行政處罰;⑥法律、法規(guī)、規(guī)章規(guī)定的其他情形。所以只有選項D符合題意。4.下列關(guān)于城市維護建設(shè)稅政策的表述中正確的是(??)。A.城市維護建設(shè)稅的立法意圖主要是規(guī)范政府與企業(yè)的關(guān)系，制止地方政府向企業(yè)亂攤派B.城市維護建設(shè)稅，以納稅人實際繳納的增值稅、消費稅稅額為計稅依據(jù)C.城市維護建設(shè)稅屬于中央稅D.城市維護建設(shè)稅實行單一比例稅率參考答案:B解析:城市維護建設(shè)稅以納稅人實際繳納的增值稅、消費稅稅額為計稅依據(jù)，分別與增值稅、消費稅同時繳納。5.某工廠2024年2月自建的廠房竣工并投入使用，該廠房的原值是8000萬元，其中獨立于地上建筑物的用于儲存物資的地下室為800萬元，假設(shè)房產(chǎn)原值的減除比例為30%，地下室應(yīng)稅原值為房產(chǎn)原值的60%。該企業(yè)2024年應(yīng)繳納房產(chǎn)稅(??)萬元。A.56.00B.59.14C.53.76D.61.60參考答案:C解析:本題考查房產(chǎn)稅應(yīng)納稅額的計算。自建的廠房于投入使用的次月開始繳納房產(chǎn)稅，從3月開始計算房產(chǎn)稅，當(dāng)年共需要繳納10個月。獨立的地下建筑物按照房產(chǎn)原值的60%作為應(yīng)稅原值。另外要注意地下室的800萬元是包含在廠房原值8000萬元中。應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅=(8000-800)x(1-30%)x1.2%x10÷12+800x60%x(1-30%)x1.2%×10÷12=53.76(萬元)。6.納稅人未按照規(guī)定期限繳納稅款的，扣繳義務(wù)人未按照規(guī)定期限解繳稅款的，稅務(wù)機關(guān)除責(zé)令限期繳納外，從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款一定比例的滯納金，該比例為(??)。A.萬分之三B.萬分之五C.萬分之七D.萬分之九參考答案:B解析:本題考查稅款征收。選項B符合題意。7.下列不屬于稅基式減免的是(??)。A.起征點B.免征額C.加計扣除D.減半征收參考答案:D解析:稅收減免包括稅基式減免、稅率式減免和稅額式減免三類。稅基式減免是以稅基為內(nèi)容的稅收減免形式。通過縮小計稅依據(jù)的方式來實現(xiàn)稅收減免。減半征收屬于稅額式減免。8.二十屆中央紀(jì)委四次全會強調(diào)，要加強對(??)的政治監(jiān)督，確保黨中央政令暢通。A.基層黨組織B.地方各級黨委政府C.關(guān)鍵少數(shù)特別是

"一把手"D.全體黨員干部參考答案:C解析:加強對關(guān)鍵少數(shù)特別是

"一把手"

的政治監(jiān)督，抓住了監(jiān)督的重點和關(guān)鍵，對確保黨中央政令暢通、決策部署落實具有重要意義，答案選

C。9.國家重大水利工程建設(shè)基金、農(nóng)網(wǎng)還貸資金由(??)向電力用戶收取電費時代征。A.商業(yè)銀行B.電網(wǎng)企業(yè)C.基層組織D.郵政部門參考答案:B解析:本題考查國家重大水利工程建設(shè)基金、農(nóng)網(wǎng)還貸資金征收管理規(guī)定。選項B符合題意。10.全年一次性獎金單獨計稅優(yōu)惠政策，執(zhí)行期限延長至(??);上市公司股權(quán)激勵單獨計稅優(yōu)惠政策，執(zhí)行期限延長至(??)。A.2022年12月31日;2022年12月31日B.2023年12月31日;2022年12月31日C.2022年12月31日;2023年12月31日D.2027年12月31日;2027年12月31日參考答案:D解析:根據(jù)《財政部稅務(wù)總局關(guān)于延續(xù)實施全年一次性獎金個人所得稅政策的公告》(財政部稅務(wù)總局公告2023年第30號)，居民個人取得全年一次性獎金，符合《國家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整個人取得全年一次性獎金等計算征收個人所得稅方法問題的通知》(國稅發(fā)〔2005〕9號)規(guī)定的，不并入當(dāng)年綜合所得，以全年一次性獎金收入除以12個月得到的數(shù)額，按照本公告所附按月?lián)Q算后的綜合所得稅率表，確定適用稅率和速算扣除數(shù)，單獨計算納稅。本公告執(zhí)行至2027年12月31日。

根據(jù)《關(guān)于延續(xù)實施上市公司股權(quán)激勵有關(guān)個人所得稅政策的公告》(財政部稅務(wù)總局公告2023年第25號)規(guī)定，居民個人取得股票期權(quán)、股票增值權(quán)、限制性股票、股權(quán)獎勵等股權(quán)激勵(以下簡稱股權(quán)激勵)，符合《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于個人股票期權(quán)所得征收個人所得稅問題的通知》(財稅〔2005〕35號)、《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于股票增值權(quán)所得和限制性股票所得征收個人所得稅有關(guān)問題的通知》(財稅〔2009〕5號)、《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于將國家自主創(chuàng)新示范區(qū)有關(guān)稅收試點政策推廣到全國范圍實施的通知》(財稅〔2015〕116號)第四條、《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于完善股權(quán)激勵和技術(shù)入股有關(guān)所得稅政策的通知》(財稅〔2016〕101號)第四條第(一)項規(guī)定的相關(guān)條件的，不并入當(dāng)年綜合所得，全額單獨適用綜合所得稅率表，計算納稅。本公告執(zhí)行至2027年12月31日。11.某市稅務(wù)局稽查局擬查封甲公司部分財產(chǎn)，按照規(guī)定，有權(quán)作出批準(zhǔn)決定的是(??)。A.市稅務(wù)局稽查局局長B.市稅務(wù)局稽查局副局長C.市稅務(wù)局局長D.市稅務(wù)局主管稽查業(yè)務(wù)的副局長參考答案:略解析:

略12.甲企業(yè)符合延期繳納稅款的規(guī)定，稅務(wù)機關(guān)在辦理"對納稅人延期繳納稅款核準(zhǔn)"事項時，按規(guī)定延期繳納稅款最長不得超過(??)個月。A.3B.4C.5D.6參考答案:

略解析:

略13.位于M縣的甲企業(yè)為增值稅一般納稅?，2024年12月應(yīng)納增值稅200萬元，其中按照一般計稅方法計算的稅額為170萬元，按照簡易計稅方法計算的稅額為30萬元。2024年12月收到增值稅留抵退稅70萬元。甲企業(yè)12月發(fā)生業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的城市維護建設(shè)稅稅額為(??)。A.0B.1.5萬元C.5萬元D.6.5萬元參考答案:

略解析:

略14.下列關(guān)于稅務(wù)行政賠償程序的說法中錯誤的是(??)。A.賠償請求人要求國家賠償?shù)?，?yīng)當(dāng)先向賠償義務(wù)機關(guān)提出，也可以在申請行政復(fù)議或者提起行政訴訟時一并提出B.賠償請求人可以向共同賠償義務(wù)機關(guān)中的任何一個賠償義務(wù)機關(guān)要求賠償，該賠償義務(wù)機關(guān)應(yīng)當(dāng)先予賠償部分費用C.兩個以上行政機關(guān)共同行使行政職權(quán)時侵犯公民、法人和其他組織的合法權(quán)益造成損害的，共同行使行政職權(quán)的行政機關(guān)為共同賠償義務(wù)機關(guān)D.賠償義務(wù)機關(guān)應(yīng)當(dāng)自收到申請之日起兩個月內(nèi)，作出是否賠償?shù)臎Q定參考答案:

略解析:

略15.M公司為增值稅一般納稅人，非小型微利企業(yè)。2025年1月，該公司采用充填開采置換的方式開采原煤5000噸，當(dāng)月全部銷售取得含稅收入400萬元。已知原煤資源稅稅率為6%，則M公司應(yīng)繳納的資源稅金額為(??)。A.10.62萬元B.12.74萬元C.14.87萬元D.17.99萬元參考答案:

略解析:

略16.甲公司為增值稅一般納稅人，2024年1月，將一處辦公樓專門改為員工餐廳，該辦公樓于2021年12月購入，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額100萬元，并于購入當(dāng)期按規(guī)定抵扣進項。截至2024年1月，該辦公樓不動產(chǎn)凈值率為90%。該辦公樓應(yīng)轉(zhuǎn)出進項稅額(??)萬元。A.0B.10C.90D.100參考答案:

略解析:

略17.自2019年1月1日至2025年12月31日，企業(yè)招用建檔立卡貧困人口，與其簽訂1年以上期限勞動合同并依法繳納社會保險費的，可按實際招用人數(shù)予以定額依次扣減增值稅、城市維護建設(shè)稅、教育費附加、地方教育附加和企業(yè)所得稅優(yōu)惠。定額標(biāo)準(zhǔn)為:(??)。A.每人每年6000元，最高可上浮30%B.每人每年8000元，最高可上浮10%C.每人每年5000元，最高可上浮50%D.每人每年10000元，不可上浮參考答案:

略解析:

略18.2025年1月6日，中國共產(chǎn)黨第二十屆中央紀(jì)律檢查委員會第四次全體會議在北京開幕。習(xí)近平在會議上發(fā)表重要講話指出，新時代以來，推進全面從嚴(yán)治黨和反腐敗斗爭力度之大前所未有，成效有目共睹。要始終保持反腐敗永遠在路上的堅韌執(zhí)著，保持戰(zhàn)略定力和高壓態(tài)勢。對此，下列說法正確的是:(??)。A.要分類推進不敢腐、不能腐、不想腐，堅決打好這場攻堅戰(zhàn)、持久戰(zhàn)、總體戰(zhàn)B.認識反腐敗斗爭，一定要有階段眼光、戰(zhàn)略高度，著眼于人民群眾的根本利益C.反腐敗斗爭必須堅定不移，任何猶豫動搖、松懈手軟或半途而廢，都將犯顛覆性錯誤D.新時代新征程，必須堅持用創(chuàng)新精神和嚴(yán)的標(biāo)準(zhǔn)管黨治黨，努力取得更大成效參考答案:

略解析:

略19.2025年政府工作報告指出，過去一年，我國發(fā)展歷程很不平凡。"進"的步伐堅實有力。(??)領(lǐng)域外資準(zhǔn)入限制措施全部取消，共建"一帶一路"貿(mào)易投資合作不斷擴容升級。A.農(nóng)業(yè)B.工業(yè)C.服務(wù)業(yè)D.制造業(yè)參考答案:

略解析:

略20.自2024年1月1日起至2027年12月31日，對符合條件的從事污染防治的第三方企業(yè)(以下稱第三方防治企業(yè))征收企業(yè)所得稅的稅率是(??)。A.10%B.15%C.20%D.25%參考答案:

略解析:

略21.下列關(guān)于銀行業(yè)金融機構(gòu)、金融資產(chǎn)管理公司不良債權(quán)以物抵債有關(guān)稅收政策說法正確的是(??)。A.銀行業(yè)金融機構(gòu)、金融資產(chǎn)管理公司中的增值稅一般納稅人處置抵債不動產(chǎn)，可選擇以取得的全部價款和價外費用扣除取得該抵債不動產(chǎn)時的作價為銷售額，適用5%稅率計算繳納增值稅B.按照上述規(guī)定從全部價款和價外費用中扣除抵債不動產(chǎn)的作價，應(yīng)當(dāng)取得發(fā)票C.本公告所稱抵債不動產(chǎn)、抵債資產(chǎn)，是指經(jīng)人民法院判決裁定或仲裁機構(gòu)仲裁的抵債不動產(chǎn)、抵債資產(chǎn)D.銀行業(yè)金融機構(gòu)，是指在中華人民共和國境內(nèi)設(shè)立的商業(yè)銀行、保險公司、農(nóng)村合作銀行、農(nóng)村信用社、村鎮(zhèn)銀行、農(nóng)村資金互助社以及政策性銀行參考答案:

略解析:

略22.下列選項中，無需繳納廢棄電器電子產(chǎn)品處理基金的是(??)。A.生產(chǎn)電視機的甲企業(yè)B.進口電視機的乙企業(yè)C.受托加工電視機的丙企業(yè)D.委托加工電視機的丁企業(yè)參考答案:

略解析:

略23.《刑法》規(guī)定，法律明文規(guī)定為犯罪行為的，依照法律定罪量刑;法律沒有明文規(guī)定為犯罪行為的，不得定罪量刑。該表述體現(xiàn)的刑法基本原則是(??)。A.罪刑法定原則B.平等適用刑法原則C.罪責(zé)刑相適應(yīng)原則D.過罰相當(dāng)原則參考答案:

略解析:

略24.下列選項中，不屬于城市維護建設(shè)稅計稅依據(jù)的是(??)。A.增值稅免抵稅額B.先征后退退還的增值稅稅額C.依照規(guī)定繳納的增值稅稅額D.期末留抵退稅退還的增值稅稅額參考答案:

略解析:略25.對保障性住房項目建設(shè)用地免征(??)。A.增值稅B.企業(yè)所得稅C.城鎮(zhèn)土地使用稅D.土地增值稅參考答案:

略解析:

略26.(多選題)下列各項關(guān)于《現(xiàn)場筆錄》制作要求表述正確的有(??)。A.必須由稅務(wù)執(zhí)法人員當(dāng)場制作，不得由他人代為制作，也不得事后補作B.應(yīng)當(dāng)載明時間、地點和事件等內(nèi)容，并由稅務(wù)執(zhí)法人員和當(dāng)事人簽名C.當(dāng)事人拒絕簽名或者不能簽名的，應(yīng)當(dāng)注明原因。有其他人在現(xiàn)場的，可由其他人簽名D.實地執(zhí)法結(jié)束時，應(yīng)當(dāng)將筆錄交當(dāng)事人核對或者向其宣讀參考答案:

略解析:

略27.(多選題)下列關(guān)于證據(jù)證明效力的說法中正確的有(??)。A.原件優(yōu)于復(fù)制件B.公文文書優(yōu)于其他書證C.法定鑒定部門的鑒定意見優(yōu)于其他鑒定部門的鑒定意見D.傳來證據(jù)優(yōu)于原始證據(jù)參考答案:

略解析:

略28.(多選題)2025

年政府工作報告中關(guān)于區(qū)域協(xié)調(diào)發(fā)展，稅收政策在促進區(qū)域產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)移方面的作用有(??)A.對轉(zhuǎn)出地企業(yè)轉(zhuǎn)出資產(chǎn)，免征增值稅B.對轉(zhuǎn)入地承接產(chǎn)業(yè)的企業(yè)，給予企業(yè)所得稅

"兩免三減半"

優(yōu)惠C.對區(qū)域間產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)移涉及的土地增值稅，暫不征收D.對參與產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)移的企業(yè)，其發(fā)生的職工教育經(jīng)費支出，在企業(yè)所得稅稅前扣除比例提高至

15%參考答案:

略解析:

略29.(多選題)2025

年政府工作報告關(guān)于鄉(xiāng)村振興，提到要加強農(nóng)村基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)。從稅收角度，可采取的措施有(??)A.對農(nóng)村公路建設(shè)企業(yè)，其工程收入免征增值稅B.對參與農(nóng)村水利設(shè)施建設(shè)的企業(yè)，給予耕地占用稅減免C.對農(nóng)村電網(wǎng)改造升級企業(yè)，其進口設(shè)備免征關(guān)稅D.對農(nóng)村基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)項目的投資企業(yè)，減免其企業(yè)所得稅參考答案:

略解析:

略30.(多選題)根據(jù)行政許可法和國家稅務(wù)總局有關(guān)公告規(guī)定，下列關(guān)于稅務(wù)行政許可申請、受理、審查及決定程序事項的說法中，正確的是(??)。A.具備條件的地區(qū)可以通過電子數(shù)據(jù)交換、電子郵件和網(wǎng)上辦理平臺提出申請B.申請人可以委托代理人提出申請，稅務(wù)機關(guān)不得拒絕受理;申請報送的材料應(yīng)當(dāng)包括代理人身份證件復(fù)印件C.稅務(wù)行政許可實施機關(guān)審查許可申請，以書面審查為原則;對申請材料的實質(zhì)內(nèi)容進行實地核實的，由2名以上稅務(wù)人員進行核查D.對能夠當(dāng)即辦理的稅務(wù)行政許可事項，稅務(wù)行政許可實施機關(guān)仍應(yīng)出具《稅務(wù)行政許可受理通知書》，不得直接出具和送達《準(zhǔn)予稅務(wù)行政許可決定書》參考答案:

略解析:

略31.(多選題)根據(jù)印花稅法的規(guī)定，下列選項中，無需繳納印花稅的有(??)。A.甲銀行向乙銀行拆借資金簽訂的借款合同B.張某購買汽車與汽車銷售公司簽訂的買賣合同C.丙石油銷售公司與丁運輸公司簽訂的管道運輸合同D.張某將其名下的一棟商場贈與其兒子張小某，簽訂的房屋贈與合同參考答案:

略解析:

略32.(多選題)下列關(guān)于稅收的說法中正確的有(??)。A.稅收是國家參與資源配置的主要手段B.征稅會減少私人收益，最終會阻礙經(jīng)濟發(fā)展和社會進步C.稅收是資源配置的積極參與者和有效促進者D.稅收有利于提高資源使用效率，不利于增加財富的數(shù)量參考答案:

略解析:

略33.(多選題)下列屬于契稅征稅范圍的有(??)。A.土地使用權(quán)出讓B.土地使用權(quán)出租C.國有土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓D.國有土地使用權(quán)投資入股參考答案:

略解析:

略34.(多選題)(多選題)稅務(wù)機關(guān)在實施稅收強制執(zhí)行措施時，可以采取以下哪些方式?A.書面通知納稅人開戶銀行從其存款中扣繳稅款B.扣押、查封納稅人的價值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財產(chǎn)C.依法拍賣或者變賣其價值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或其他財產(chǎn)，以拍賣或者變賣所得抵繳稅款D.凍結(jié)納稅人的銀行賬戶參考答案:

略解析:

略35.(多選題)根據(jù)《稅務(wù)行政處罰裁量權(quán)行使規(guī)則》的規(guī)定，下列各項應(yīng)當(dāng)經(jīng)過集體審議決定的事項包括(??)。A.情節(jié)復(fù)雜B.爭議較大C.處罰較重D.擬從輕、減輕處罰參考答案:

略解析:

略36.(多選題)下列各項中,不屬于契稅征稅范圍的有(??)。A.法定繼承人繼承房屋權(quán)屬B.企業(yè)以行政劃撥方式取得土地使用權(quán)C.承包者獲得農(nóng)村集體土地承包經(jīng)營權(quán)D.運動員因成績突出獲得國家獎勵的住房參考答案:

略解析:

略37.(多選題)下列關(guān)于民事主體的說法，正確的有(??)。A.甲公司系有限責(zé)任公司，其民事權(quán)利能力和民事行為能力，從公司成立時產(chǎn)生，到公司清算開始時消滅B.乙公司的法定代表人李某以公司名義從事的民事活動，其法律后果由乙公司承受C.丙公司系股份有限公司，其公司章程對法定代表人王某代表權(quán)的限制，不得對抗善意相對人D.丁企業(yè)系個人獨資企業(yè)，其財產(chǎn)不足以清償債務(wù)的，其出資人張某應(yīng)當(dāng)承擔(dān)無限責(zé)任參考答案:

略解析:

略38.(多選題)下列各項中，關(guān)于稅務(wù)行政行為的成立要件表述正確的有(??)。A.稅務(wù)行政行為的主體必須是依法或依授權(quán)享有行政職權(quán)的稅務(wù)機關(guān)或執(zhí)法人員B.稅務(wù)行政行為必須是依申請?作出的行政行為C.稅務(wù)行政行為要以一定的形式表現(xiàn)出來D.稅務(wù)行政行為能夠影響相對人的權(quán)益參考答案:

略解析:

略39.(多選題)關(guān)于從價計征消費稅的計稅銷售額，下列說法不正確的有(??)。A.消費稅計稅銷售額不包含增值稅B.貴重首飾的包裝費不計入計稅銷售額C.高檔手表的品牌使用費應(yīng)計入計稅銷售額D.白酒包裝物押金收取時不計入計稅銷售額參考答案:

略解析:

略40.(多選題)納稅人為(??)及(??)借款、發(fā)行債券提供融資擔(dān)保取得的擔(dān)保費收入，以及為上述融資擔(dān)保(以下稱原擔(dān)保)提供再擔(dān)保取得的再擔(dān)保費收入，免征增值稅。A.農(nóng)戶B.小型企業(yè)C.微型企業(yè)D.個體工商戶參考答案:

略解析:

略41.(多選題)有關(guān)民法中"債"的表述，下列正確的有(??)。A.債權(quán)是請求權(quán)B.無因管理不能形成債權(quán)C.承擔(dān)清償風(fēng)險屬于債務(wù)的給付行為D.不作為屬于債的給付行為參考答案:

略解析:

略42.(多選題)企業(yè)發(fā)生的下列固定資產(chǎn)折舊中不能在企業(yè)所得稅稅前扣除的有(??)。A.未使用的房屋B.以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)C.以融資租賃方式租入的固定資產(chǎn)D.單獨估價作為固定資產(chǎn)入賬的土地參考答案:

略略43.(多選題)根據(jù)企業(yè)所得稅法的相關(guān)規(guī)定，下列各項稅金，不能在發(fā)生當(dāng)期直接扣除的有(??)。A.耕地占用稅B.車輛購置稅C.印花稅D.房產(chǎn)稅參考答案:AB解析:本題考查稅金的企業(yè)所得稅處理。選項A、B，進口關(guān)稅、耕地占用稅、車輛購置稅、契稅、煙葉稅在發(fā)生當(dāng)期計入相關(guān)資產(chǎn)的成本，在以后各期分攤扣除或結(jié)轉(zhuǎn)成本扣除。選項C、D，印花稅和房產(chǎn)稅在當(dāng)期直接扣除。44.(多選題)二十屆中央紀(jì)委四次全會強調(diào)，加強黨的紀(jì)律建設(shè)，要做到(??)A.加強紀(jì)律教育，增強黨員干部紀(jì)律意識B.嚴(yán)格執(zhí)行黨的紀(jì)律，嚴(yán)肅查處違紀(jì)行為C.完善紀(jì)律規(guī)定，適應(yīng)新形勢新任務(wù)要求D.強化對紀(jì)律執(zhí)行情況的監(jiān)督檢查參考答案:ABCD解析:加強紀(jì)律教育、嚴(yán)格執(zhí)行、完善規(guī)定、強化監(jiān)督檢查，是加強黨的紀(jì)律建設(shè)的關(guān)鍵環(huán)節(jié)。45.(多選題)企業(yè)發(fā)生的下列支出，可作為長期待攤費用，按照規(guī)定攤銷在企業(yè)所得稅稅前扣除的有(??)。A.與經(jīng)營活動無關(guān)的固定資產(chǎn)的改建支出B.租入固定資產(chǎn)的改建支出C.固定資產(chǎn)大修理支出D.已足額提取折舊的固定資產(chǎn)的改建支出參考答案:BCD解析:根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第十三條規(guī)定，在計算應(yīng)納稅所得額時，企業(yè)發(fā)生的下列支出作為長期待攤費用，按照規(guī)定攤銷的，準(zhǔn)予扣除:[一]已足額提取折舊的固定資產(chǎn)的改建支出;[二]租入固定資產(chǎn)的改建支出;[三]固定資產(chǎn)的大修理支出;[四]其他應(yīng)當(dāng)作為長期待攤費用的支出。46.(判斷題)小型微利企業(yè)無論按查賬征收方式或核定征收方式繳納企業(yè)所得稅，均可享受小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策。A.正確B.錯誤參考答案:

略解析:

略47.(判斷題)(判斷題)某企業(yè)2024年2月購置一輛小汽車，支付車輛購置稅12000元，2024年3月，因車輛質(zhì)量問題退回，則企業(yè)應(yīng)申請退還的車輛購置稅11000元。

A.正確

B.錯誤A.正確B.錯誤參考答案:

略解析:

略48.(判斷題)房屋產(chǎn)權(quán)所有人將房屋無償轉(zhuǎn)給子女，免征契稅。(??)A.正確B.錯誤參考答案:

略解析:

略49.(判斷題)資源回收企業(yè)應(yīng)當(dāng)通過電子發(fā)票服務(wù)平臺或增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)，在線向出售者反向開具標(biāo)注"報廢產(chǎn)品收購"字樣的發(fā)票。A.正確B.錯誤參考答案:

略解析:

略50.(判斷題)(判斷題)稅法是調(diào)整稅收關(guān)系的法律規(guī)范的總稱。

A.正確

B.錯誤A.正確B.錯誤參考答案:

略解析:

略51.(判斷題)(判斷題)稅務(wù)機關(guān)在調(diào)查稅收違法案件時，可以查詢案件涉嫌人員的儲蓄存款賬戶。

A.正確

B.錯誤A.正確B.錯誤參考答案:

略解析:

略52.(判斷題)二十屆中央紀(jì)委四次全會認為當(dāng)前反腐敗斗爭形勢已不嚴(yán)峻。(??)A.正確B.錯誤參考答案:

略解析:

略53.(判斷題)稅務(wù)機關(guān)對從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人以前納稅期的納稅情況依法進行稅務(wù)檢查時，只要發(fā)現(xiàn)納稅人有逃避納稅義務(wù)的行為，就可以強制執(zhí)行。(??)A.正確B.錯誤參考答案:

略解析:

略54.(判斷題)虛開增值稅普通發(fā)票100份或者金額400萬元以上的，稅務(wù)機關(guān)可以確定其為重大稅收違法失信主體。A.正確B.錯誤參考答案:

略解析:

略55.(判斷題)資源稅的稅目包括能源礦產(chǎn)、金屬礦產(chǎn)、非金屬礦產(chǎn)、水氣礦產(chǎn)和鹽。(??)A.正確B.錯誤參考答案:

略解析:

略56.(判斷題)各級稅務(wù)機關(guān)按照"執(zhí)法與公示分離"的原則，在行政執(zhí)法的事前、事中、事后三個環(huán)節(jié)，依法及時主動向社會公開稅務(wù)執(zhí)法信息。A.正確B.錯誤參考答案:

略解析:

略57.(判斷題)(判斷題)《關(guān)于進一步深化稅收征管改革的意見》中指出，要加強稅務(wù)執(zhí)法區(qū)域協(xié)同，簡化企業(yè)涉稅涉費事項跨省遷移辦理程序，2022年基本實現(xiàn)資質(zhì)異地共認。持續(xù)擴大跨省經(jīng)營企業(yè)全國通辦涉稅涉費事項范圍，2025年基本實現(xiàn)全國通辦。

A.正確

B.錯誤A.正確B.錯誤參考答案:

略解析:

略58.(判斷題)《中華人民共和國城市維護建設(shè)稅法》規(guī)定，城市維護建設(shè)稅的計稅依據(jù)應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定扣除期末留抵退稅退還的增值稅稅額。(??)A.正確B.錯誤參考答案:

略解析:

略59.(判斷題)耕地占用稅的納稅期限為按年征收。(??)A.正確B.錯誤參考答案:

略解析:

略60.(判斷題)自2023年9月21日至2025年12月31日，對公募證券投資基金(封閉式證券投資基金、開放式證券投資基金)管理人運營基金過程中轉(zhuǎn)讓創(chuàng)新企業(yè)CDR取得的差價收入，暫免征增值稅。A.正確B.錯誤參考答案:

略解析:

略61.(材料題)甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，主要從事服裝生產(chǎn)和加工，2024年1月發(fā)生以下生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù):[1]甲企業(yè)向乙企業(yè)銷售3000套服裝，每套不含稅價格為400元，同時收取服裝包裝費10000元，當(dāng)月發(fā)出貨物并開具增值稅專用發(fā)票。[2]甲企業(yè)向丙企業(yè)銷售5000套服裝，每套不含稅價格為600元，由于購買數(shù)量較多，甲企業(yè)給予乙企業(yè)9.5折的優(yōu)惠，銷售額和折扣額在同一張發(fā)票上注明，折扣額15000元注明在備注欄上。[3]甲企業(yè)轉(zhuǎn)讓一間于2016年4月份購買的商鋪，取得含稅收入200萬元。甲企業(yè)無法提供該商鋪取得時的發(fā)票，但可以提供契稅完稅憑證等資料，購買時繳納契稅6萬元，契稅稅率為5%。轉(zhuǎn)讓該商鋪甲企業(yè)選擇適用簡易計稅方法計算。[4]甲企業(yè)購買一棟房產(chǎn)，取得一般納稅人開具的增值稅專用發(fā)票上注明金額500萬元，該房產(chǎn)共4層，每層建筑面積相同，1層作為員工食堂和健身房，2-4層作為企業(yè)辦公室。[5]當(dāng)月因管理不善毀損上個月購進的生產(chǎn)用布料賬面成本5萬元，其中含運費0.2萬元，均由一般納稅人開具增值稅專用發(fā)票，并已抵扣進項稅額。已知:甲企業(yè)取得的增值稅專用發(fā)票當(dāng)月均已勾選抵扣。要求:請根據(jù)上述材料，回答下列問題:(1)甲企業(yè)當(dāng)月應(yīng)計提的增值稅銷項稅額是(??)。A.52.77萬元B.52.78萬元C.54.72萬元D.54.73萬元參考答案:C解析:根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例》第六條規(guī)定，銷售額為納稅人發(fā)生應(yīng)稅銷售行為收取的全部價款和價外費用，但是不包括收取的銷項稅額。業(yè)務(wù)[1]應(yīng)計提的增值稅銷項稅額=[3000×400×13%+10000÷[1+13%]×13%]÷10000=15.72萬元。《國家稅務(wù)總局關(guān)于折扣額抵減增值稅應(yīng)稅銷售額問題通知》[國稅函〔2010〕56號]規(guī)定，《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)〈增值稅若干具體問題的規(guī)定〉的通知》[國稅發(fā)〔1993〕154號]第二條第[二]項規(guī)定:"納稅人采取折扣方式銷售貨物，如果銷售額和折扣額在同一張發(fā)票上分別注明的，可按折扣后的銷售額征收增值稅"。納稅人采取折扣方式銷售貨物，銷售額和折扣額在同一張發(fā)票上分別注明是指銷售額和折扣額在同一張發(fā)票上的"金額"欄分別注明的，可按折扣后的銷售額征收增值稅。未在同一張發(fā)票"金額"欄注明折扣額，而僅在發(fā)票的"備注"欄注明折扣額的，折扣額不得從銷售額中減除。業(yè)務(wù)[2]應(yīng)計提的增值稅銷項稅額=5000×600×13%÷10000=39萬元。甲企業(yè)當(dāng)月應(yīng)計提的增值稅銷項稅額=15.72+39=54.72萬元。(2)甲企業(yè)當(dāng)月應(yīng)計提的增值稅進項稅額是(??)。A.44.36萬元B.33.11萬元C.33.10萬元D.29.22萬元參考答案:

略解析:

略(3)甲企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納增值稅的稅額是(??)。A.23.47萬元B.14.17萬元C.12.22萬元D.11.93萬元參考答案:

略解析:

略62.(材料題)某稅務(wù)機關(guān)在對

F

企業(yè)進行稅務(wù)檢查時發(fā)現(xiàn)，該企業(yè)在

2024

年存在將應(yīng)稅收入計入其他應(yīng)付款，從而少申報繳納增值稅

80

萬元的情況。稅務(wù)機關(guān)經(jīng)過調(diào)查取證后，下達了《稅務(wù)處理決定書》，要求

F

企業(yè)補繳稅款、滯納金，并下達《稅務(wù)行政處罰決定書》，決定對其處以少繳稅款

1

倍的罰款。(1)稅務(wù)機關(guān)在調(diào)查取證過程中，以下做法正確的是(??)A.詢問相關(guān)證人時，可由一名稅務(wù)人員進行詢問B.對相關(guān)賬簿資料進行復(fù)制時，無需經(jīng)

F

企業(yè)同意C.檢查人員發(fā)現(xiàn)有價值的證據(jù)但無法當(dāng)場提取時，可先行登記保存D.以上都不對參考答案:

略解析:

略(2)F

企業(yè)認為稅務(wù)機關(guān)的罰款過重，申請行政復(fù)議時，以下說法正確的是(??)A.行政復(fù)議期間，罰款決定停止執(zhí)行B.F

企業(yè)需向復(fù)議機關(guān)繳納一定的復(fù)議費用C.復(fù)議機關(guān)可以進行調(diào)解D.若

F

企業(yè)對復(fù)議決定不服，不能再提起行政訴訟參考答案:

略解析:

略(3)在行政復(fù)議過程中，稅務(wù)機關(guān)發(fā)現(xiàn)作出的處罰決定存在法律適用錯誤，正確的做法是(??)A.等待復(fù)議機關(guān)作出復(fù)議決定后再進行調(diào)整B.自行撤銷原處罰決定，并重新作出正確的處罰決定C.向復(fù)議機關(guān)申請撤銷原處罰決定，由復(fù)議機關(guān)重新作出決定D.通知

F

企業(yè)，協(xié)商修改處罰決定參考答案:

略解析:

略63.(材料題)2025年1月16日，某省甲市乙區(qū)稅務(wù)局通過大數(shù)據(jù)分析發(fā)現(xiàn)A公司少繳屬期為2024年9月應(yīng)繳納的增值稅稅款20萬元，形成?稅。2025年1月21日乙區(qū)稅務(wù)局向A公司送達《稅務(wù)事項通知書[限期繳納稅款]》要求其在規(guī)定期限內(nèi)繳納稅款及相應(yīng)產(chǎn)生的滯納金，A公司逾期未履行。乙區(qū)稅務(wù)局擬決定對A公司處以少繳稅款一倍的罰款并在2月29日[星期四]送達《稅務(wù)行政處罰事項告知書》。3月7日，乙區(qū)稅務(wù)局作出并送達《稅務(wù)行政處罰決定書》，要求A公司繳納罰款20萬元。A公司對乙區(qū)稅務(wù)局補繳稅款的決定和行政處罰決定均不服，欲提起行政復(fù)議或行政訴訟。根據(jù)上述材料，回答下列問題:(1)乙區(qū)稅務(wù)局在送達《稅務(wù)行政處罰事項告知書》后最早可以作出稅務(wù)行政處罰決定的時間是(??)。A.2025年3月4日B.2025年3月6日C.2025年3月7日D.2025年3月8日參考答案:

略解析:

略(2)(多選題)如果A公司收到《稅務(wù)行政處罰事項告知書》申請聽證，則下列說法正確的有(??)。A.乙區(qū)稅務(wù)局應(yīng)當(dāng)在收到A公司聽證要求后20日內(nèi)舉行聽證B.A公司認為聽證主持人與本案有直接利害關(guān)系的，應(yīng)當(dāng)在舉行聽證的3日前向乙區(qū)稅務(wù)局提出回避申請并說明理由C.A公司應(yīng)當(dāng)按照乙區(qū)稅務(wù)局的通知參加聽證，無正當(dāng)理由不參加的，聽證應(yīng)當(dāng)中止D.聽證應(yīng)當(dāng)制作筆錄，乙區(qū)稅務(wù)局的行政處罰決定應(yīng)當(dāng)根據(jù)聽證筆錄作出參考答案:

略解析:

略(3)(多選題)A公司對稅務(wù)機關(guān)的處理決定不服提起行政復(fù)議，下列說法不正確的有(??)。A.A公司可以直接向甲市稅務(wù)局就處理決定書申請行政復(fù)議B.A公司應(yīng)先向甲市稅務(wù)局提供相應(yīng)擔(dān)?；蛘呃U清稅款滯納金后才能申請行政復(fù)議C.A公司應(yīng)在簽收《稅務(wù)事項通知書[限期繳納稅款]》后60日內(nèi)申請行政復(fù)議D.A公司可以在繳清稅款和滯納金以后起60日內(nèi)提出行政復(fù)議申參考答案:

略解析:

略(4)(多選題)如果A公司對乙區(qū)稅務(wù)局的稅務(wù)處理決定申請行政復(fù)議后，復(fù)議機關(guān)作出維持乙區(qū)稅務(wù)局所做出的稅務(wù)處理的決定，下列關(guān)于A公司提起行政訴訟的表述正確的有(??)。A.A公司應(yīng)以甲市稅務(wù)局為被告向人民法院起訴B.A公司應(yīng)在收到復(fù)議決定文書之日起15日內(nèi)向人民法院起訴C.人民法院須在收到A公司的起訴狀之日起五日內(nèi)，將起訴狀副本發(fā)送被告D.被告應(yīng)當(dāng)在收到起訴狀副本之日起十五日內(nèi)向人民法院提交作出行政行為的證據(jù)和所依據(jù)的規(guī)范性文件，并提出答辯狀參考答案:

略解析:

略2025年稅務(wù)執(zhí)法資格模擬試卷（3）一、單選題（共

25題，每題1分，共25分）1.2025年小規(guī)模納稅人增值稅月免稅標(biāo)準(zhǔn)為（）。A.10萬元B.15萬元C.20萬元D.5萬元答案：A解析：根據(jù)財稅〔2024〕18號，2025年延續(xù)小規(guī)模納稅人月銷售額≤10萬元免稅政策，適用于3%征收率業(yè)務(wù)。2.下列行為中，需繳納土地增值稅的是（）。A.企業(yè)合并中房產(chǎn)過戶B.個人轉(zhuǎn)讓住房（非普通住宅，滿5年）C.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)將房產(chǎn)用于出租D.轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)答案：D解析：A：企業(yè)合并涉及的房產(chǎn)過戶暫免征收土地增值稅；B：個人轉(zhuǎn)讓滿5年非普通住宅免征增值稅（非土地增值稅）；D：轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)屬于土地增值稅應(yīng)稅范圍。3.2025年企業(yè)所得稅小微企業(yè)優(yōu)惠政策中，年應(yīng)納稅所得額≤300萬元的部分（）。A.減按25%計入應(yīng)納稅所得額，按20%稅率征收B.減按50%計入應(yīng)納稅所得額，按20%稅率征收C.全額按20%稅率征收D.全額按25%稅率征收答案：A解析：根據(jù)

2024年國務(wù)院常務(wù)會議部署，小微企業(yè)2025年延續(xù)減按25%計入應(yīng)納稅所得額，按20%稅率繳納企業(yè)所得稅。4.稅務(wù)行政處罰聽證的最低罰款金額為（）。A.對公民2000元，對法人1萬元B.對公民5000元，對法人5萬元C.對公民1萬元，對法人10萬元D.統(tǒng)一為5000元答案：A解析：2024年修訂的《行政處罰法》第六十三條明確，稅務(wù)行政處罰聽證標(biāo)準(zhǔn)為公民≥2000元，法人≥1萬元。5.下列關(guān)于2025年增值稅進項稅額抵扣的說法，正確的是（）。A.購進國內(nèi)旅客運輸服務(wù)進項稅額不得抵扣B.不動產(chǎn)進項稅額分兩年抵扣C.農(nóng)產(chǎn)品深加工企業(yè)進項稅額加計扣除2%D.從小規(guī)模納稅人處購進貨物按3%抵扣進項答案：C解析：C：2025年延續(xù)農(nóng)產(chǎn)品深加工企業(yè)**加計扣除2%**政策（財稅〔2024〕18號）；D：從小規(guī)模納稅人取得3%專票，按3%抵扣（2025年無減免政策）。6.個人所得稅專項附加扣除中，3歲以下嬰幼兒照護的扣除標(biāo)準(zhǔn)為（）。A.每孩每月1000元B.每孩每月2000元C.每孩每月500元D.每孩每月1500元答案：A解析：2025年嬰幼兒照護專項附加扣除維持每月1000元/孩（國務(wù)院2022年政策延續(xù)）。7.下列關(guān)于稅收優(yōu)先權(quán)的說法，正確的是（）。A.稅收優(yōu)先于所有無擔(dān)保債權(quán)B.稅收優(yōu)先于抵押權(quán)（無論設(shè)立時間）C.稅收優(yōu)先于行政罰款D.稅收優(yōu)先于職工工資答案：C解析：C：稅收優(yōu)先于行政罰款、沒收違法所得（《稅收征管法》第四十五條）；B：稅收與抵押權(quán)按設(shè)立時間先后確定優(yōu)先級。8.稅務(wù)行政復(fù)議的被申請人是（）。A.作出具體行政行為的稅務(wù)機關(guān)B.上級稅務(wù)機關(guān)C.同級人民政府D.法院答案：A解析：根據(jù)《行政復(fù)議法》第十條，被申請人為作出具體行政行為的行政機關(guān)。9.下列車輛中，2025年需繳納車輛購置稅的是（）。A.城市公交企業(yè)購置的公共汽電車B.新能源汽車C.外國駐華使館自用車輛D.排氣量2.0升的乘用車答案：D解析：A：2025年起城市公交車輛取消免稅；B：新能源汽車免稅政策截至2024年底，2025年恢復(fù)征稅。10.土地增值稅的計稅依