房地產(chǎn)會(huì)計(jì)做賬模板分錄（一般納稅人）

賬務(wù)

處理

房地產(chǎn)會(huì)計(jì)做賬模板分錄（一般納稅人）

做賬流程：

1、根據(jù)出納轉(zhuǎn)過(guò)來(lái)的各種原始憑證進(jìn)行審核，審核無(wú)誤

后，編制記賬憑證。

2、根據(jù)記賬憑證登記各種明細(xì)分類(lèi)賬。

3、月末作計(jì)提、攤銷(xiāo)、結(jié)轉(zhuǎn)記賬憑證，對(duì)所有記賬憑證

進(jìn)行匯總，編制記賬憑證匯總表，根據(jù)記賬憑證匯總表登記

總賬。

4、結(jié)賬、對(duì)賬。做到賬證相符、賬賬相符、賬實(shí)相符。

5、編制會(huì)計(jì)報(bào)表，做至擻字準(zhǔn)確、內(nèi)容完整，并進(jìn)行分

析說(shuō)明。

6、將記賬憑證裝訂成冊(cè)，妥善保管。

L月初查看本月的征期，規(guī)劃自己的財(cái)務(wù)工作進(jìn)度。（建議把

每月的征期標(biāo)注在日歷上，方便隨時(shí)看）

2.根據(jù)原始憑證或者原憑證匯總表在財(cái)務(wù)軟件里填制記賬憑

證（建議把科目代碼打印出來(lái)貼在辦公桌前，調(diào)制憑證時(shí)可

以直接輸入科目編碼，例如庫(kù)存現(xiàn)金1001直接輸數(shù)字，把

常用摘要也設(shè)置成好，用的時(shí)候直接選擇）

3.審核記賬憑證

4記賬

5.對(duì)賬（重點(diǎn)關(guān)注賬上的銷(xiāo)項(xiàng)稅與開(kāi)票系統(tǒng)還有稅局網(wǎng)站的

邏輯關(guān)系，一般賬上的銷(xiāo)項(xiàng)稅大于等于開(kāi)票系統(tǒng)）

6.結(jié)賬

7.出財(cái)務(wù)報(bào)表并打印

8.勾選進(jìn)項(xiàng)稅發(fā)票（這項(xiàng)貫穿始終，因?yàn)槟阋３侄愗?fù)，所

以時(shí)刻關(guān)注進(jìn)項(xiàng)稅應(yīng)該勾選多少的問(wèn)題）

9.打印進(jìn)項(xiàng)發(fā)票匯總清單，銷(xiāo)項(xiàng)發(fā)票匯總清單進(jìn)行再次核對(duì)

10報(bào)稅

11.打印報(bào)稅資料，打印記賬憑證

12.裝訂記賬憑證

13.把本月記賬憑證、財(cái)務(wù)報(bào)表、報(bào)稅資料、進(jìn)項(xiàng)發(fā)票、合同

等整理歸檔（賬本每年結(jié)束了再打印）

房地產(chǎn)會(huì)計(jì)分錄（一般納稅人）

1.支付園林設(shè)計(jì)費(fèi)（設(shè)計(jì)服務(wù)*園林設(shè)計(jì)費(fèi)6%）

附單據(jù):付款申請(qǐng)單，發(fā)票，銀行回單

借:開(kāi)發(fā)成本~基礎(chǔ)設(shè)施費(fèi)

應(yīng)交稅費(fèi)~應(yīng)交增值稅~進(jìn)項(xiàng)稅

貸:銀行存款

2.支付通過(guò)燈箱展示廣告費(fèi)（發(fā)票廣告服務(wù)*廣告費(fèi)6%）

附單據(jù):付款申請(qǐng)單，發(fā)票，銀行付款回單

借:銷(xiāo)售費(fèi)用~廣告宣傳費(fèi)

應(yīng)交稅費(fèi)~應(yīng)交增值稅?進(jìn)項(xiàng)稅

貸:銀行存款

3.工程部領(lǐng)用水泥，沙石等

附單據(jù):領(lǐng)料單

借:開(kāi)發(fā)成本?建安工程費(fèi)

貸:原材料~水泥

原材料~鋼筋

原材料~沙石

4.用于銀行存款支付會(huì)所內(nèi)游泳池裝修費(fèi)（發(fā)票，建筑服務(wù)*

裝修裝飾費(fèi)9%）

附單據(jù):付款申請(qǐng)單，發(fā)票，銀行回單

借:開(kāi)發(fā)成本~公共配套設(shè)施費(fèi)

應(yīng)交稅費(fèi)?應(yīng)交增值稅~進(jìn)項(xiàng)稅

貸:銀行存款

5.支付購(gòu)買(mǎi)門(mén)窗系列預(yù)付款，

附單據(jù):付款申請(qǐng)單，銀行回單

借:預(yù)付賬款~公司名稱(chēng)

貸:銀行存款

6.門(mén)窗到貨，驗(yàn)收入庫(kù)（發(fā)票，金屬制品*門(mén)窗系列6#）

附單據(jù):發(fā)票，入庫(kù)單

借:原材料~門(mén)窗

應(yīng)交稅費(fèi)~應(yīng)交增值稅~進(jìn)項(xiàng)稅

貸:預(yù)付賬款~公司名稱(chēng)

7.交社保

附單據(jù)銀行回單，社保分配表，中華人民共和國(guó)稅收完稅憑

證

借:應(yīng)付職工薪酬~社保

其他應(yīng)付款~個(gè)人社保

貸:銀行存款

8.交上個(gè)月稅款

附單據(jù):發(fā)票，銀行回單

借:應(yīng)交稅費(fèi)~預(yù)交增值稅

應(yīng)交稅費(fèi)~企業(yè)所得稅

應(yīng)交稅費(fèi)?城市維護(hù)建設(shè)稅

應(yīng)交稅費(fèi)~教育費(fèi)附加

應(yīng)交稅費(fèi)~地方教育費(fèi)附加

應(yīng)交稅費(fèi)?應(yīng)交土地增值稅

應(yīng)交稅費(fèi)~應(yīng)交個(gè)人所得稅

應(yīng)交稅費(fèi)~應(yīng)交印花稅

貸:銀行存款

9.支付門(mén)窗余款

附單據(jù):付款申請(qǐng)單，銀行回單

借:預(yù)付賬款~公司名稱(chēng)

貸:銀行存款

10.結(jié)算土建總承包合同工程款（發(fā)票，建筑工程*土建工程

款9%）

附單據(jù):完工進(jìn)度表，付款申請(qǐng)表，發(fā)票，銀行回單

借:開(kāi)發(fā)成本~建安工程費(fèi)

應(yīng)交稅費(fèi)~應(yīng)交增值稅?進(jìn)項(xiàng)稅

貸:銀行存款

11.購(gòu)入安裝在會(huì)所的空調(diào)（發(fā)票，制冷空調(diào)設(shè)備*中央空調(diào)

13%）

附單據(jù):付款申請(qǐng)單，發(fā)票，入庫(kù)單

借:原材料~會(huì)所空調(diào)

應(yīng)交稅費(fèi)~應(yīng)交增值稅~進(jìn)項(xiàng)稅

貸:銀行存款

12.支付工程監(jiān)理費(fèi)（發(fā)票，鑒證咨詢(xún)服務(wù)*監(jiān)理費(fèi)6%）

附單據(jù):付款申請(qǐng)單，發(fā)票，銀行回單

借:開(kāi)發(fā)成本~建安工程費(fèi)

應(yīng)交稅費(fèi)~應(yīng)交增值稅~進(jìn)項(xiàng)稅

貸:銀行存款

13.支付工程余款（發(fā)票，建筑服務(wù)*主體工程款9%）

附單據(jù):付款申請(qǐng)單，發(fā)票，銀行回單

借:開(kāi)發(fā)成本~建安工程費(fèi)

應(yīng)交稅費(fèi)~應(yīng)交增值稅~進(jìn)項(xiàng)稅

貸:銀行存款

14.支付外墻裝修裝飾工程款（發(fā)票，建筑服務(wù)*外墻裝修裝

飾工程款9%）

附單據(jù):付款申請(qǐng)書(shū)，發(fā)票，銀行回單

借:開(kāi)發(fā)成本~建安工程費(fèi)

應(yīng)交稅費(fèi)~應(yīng)交增值稅~進(jìn)項(xiàng)稅

貸:銀行存款

15.收取客戶(hù)誠(chéng)意金

附單據(jù):收據(jù)，銀行回單

借:銀行存款

貸:其他應(yīng)付款~減意金

16.收取客戶(hù)預(yù)售款

附單據(jù):收據(jù)，銀行回單

借:銀行存款

貸:預(yù)收賬款~預(yù)售款

17.客戶(hù)誠(chéng)意金轉(zhuǎn)入首付款

附單據(jù):其他應(yīng)付款~誠(chéng)意金

貸:預(yù)收賬款~預(yù)售款

18.銷(xiāo)售房租一套（發(fā)票，不動(dòng)產(chǎn)*商品房9%）

附單據(jù):發(fā)票，收據(jù)（收回之前定金收據(jù)），銀行回單

借:銀行存款

預(yù)收賬款~預(yù)收款

貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅費(fèi)~應(yīng)交增值稅~銷(xiāo)項(xiàng)稅

19.支付員工上月工資

附單據(jù):工資表，銀行回單

借:應(yīng)付職工薪酬~工資

貸:其他應(yīng)付款~個(gè)人社保

應(yīng)交稅費(fèi)~應(yīng)交個(gè)人所得稅

貸:銀行存款

20.領(lǐng)中央空調(diào)進(jìn)行安裝

附單據(jù):出庫(kù)單

借:開(kāi)發(fā)成本~公共配套設(shè)施費(fèi)

貸:原材料?會(huì)所空調(diào)

21.計(jì)提本月工資

附單據(jù):工資表

借:銷(xiāo)售費(fèi)用~工資

管理費(fèi)用~工資

開(kāi)發(fā)成本~開(kāi)發(fā)間接費(fèi)

貸:應(yīng)付職工薪酬~工資

22.計(jì)提本月公司承擔(dān)的報(bào)銷(xiāo)

附單據(jù):社保計(jì)算表

借:開(kāi)發(fā)成本~開(kāi)發(fā)間接費(fèi)用

銷(xiāo)售費(fèi)用~社保

管理費(fèi)用~社保

貸:應(yīng)付職工薪酬~社保

23.計(jì)提折舊

附單據(jù):固定資產(chǎn)折舊表

借:管理者用~折舊

銷(xiāo)售費(fèi)用~折舊

開(kāi)發(fā)成本~開(kāi)發(fā)間接費(fèi)用

貸:累計(jì)折舊

24.主體項(xiàng)目完工

附單據(jù):結(jié)轉(zhuǎn)開(kāi)發(fā)成本明細(xì)

借:開(kāi)發(fā)產(chǎn)品~普通住宅

貸:開(kāi)發(fā)成本?土地價(jià)款和拆遷補(bǔ)償費(fèi)

開(kāi)發(fā)成本~前期工程費(fèi)

開(kāi)發(fā)成本~建安工程

開(kāi)發(fā)成本~基礎(chǔ)設(shè)施

開(kāi)發(fā)成本~公共配套設(shè)施

開(kāi)發(fā)成本~開(kāi)發(fā)間接費(fèi)

25.結(jié)轉(zhuǎn)銷(xiāo)售成本

借:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本

貸:開(kāi)發(fā)產(chǎn)品~普通住宅

26.結(jié)算房產(chǎn)經(jīng)紀(jì)公司的售房傭金

（發(fā)票，現(xiàn)代服務(wù)*傭金服務(wù)費(fèi)6%）

附單據(jù):付款申請(qǐng)單，發(fā)票，銀行回單

借:銷(xiāo)售費(fèi)用~售房傭金

應(yīng)交稅費(fèi)~待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅

貸:銀行存款

27.計(jì)算本月增值稅

借:應(yīng)交稅費(fèi)~應(yīng)交增值稅~轉(zhuǎn)出未交增值稅

貸:應(yīng)交稅費(fèi)?未交增值稅

應(yīng)交稅費(fèi)~預(yù)交增值稅

28.計(jì)算本月需要從成本中轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)，因?yàn)樾枰獜匿N(xiāo)售額中

扣除土地價(jià)款，

借:應(yīng)交稅費(fèi)~應(yīng)交增值