跨越2025年稅法考試難關(guān)的試題及答案

跨越2025年稅法考試難關(guān)的試題及答案姓名：____________________

一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪項(xiàng)不屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)

D.出口貨物

2.以下哪個(gè)選項(xiàng)不屬于企業(yè)所得稅的應(yīng)稅收入？

A.銷售收入

B.資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入

C.投資收益

D.資產(chǎn)損失

3.下列哪項(xiàng)不屬于個(gè)人所得稅的應(yīng)稅所得？

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.特許權(quán)使用費(fèi)所得

D.紅利所得

4.某企業(yè)2025年實(shí)現(xiàn)銷售收入1000萬(wàn)元，銷售成本800萬(wàn)元，銷售稅金及附加50萬(wàn)元，期間費(fèi)用60萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外收入10萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外支出5萬(wàn)元。該企業(yè)2025年度的應(yīng)納稅所得額為：

A.50萬(wàn)元

B.55萬(wàn)元

C.60萬(wàn)元

D.65萬(wàn)元

5.下列哪項(xiàng)不屬于增值稅的稅率？

A.6%

B.9%

C.13%

D.17%

6.某個(gè)體工商戶2025年度取得應(yīng)稅所得50萬(wàn)元，適用的個(gè)人所得稅稅率為：

A.5%

B.10%

C.20%

D.35%

7.企業(yè)發(fā)生的下列支出中，不屬于企業(yè)所得稅稅前扣除范圍的是：

A.基本工資

B.業(yè)務(wù)招待費(fèi)

C.職工福利費(fèi)

D.資產(chǎn)損失

8.下列哪項(xiàng)不屬于企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人？

A.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)

B.合伙企業(yè)

C.股份有限公司

D.個(gè)人

9.某企業(yè)2025年度應(yīng)納增值稅50萬(wàn)元，已預(yù)繳增值稅30萬(wàn)元，該企業(yè)應(yīng)補(bǔ)繳的增值稅為：

A.20萬(wàn)元

B.25萬(wàn)元

C.30萬(wàn)元

D.35萬(wàn)元

10.下列哪項(xiàng)不屬于增值稅的免稅項(xiàng)目？

A.出口貨物

B.銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)

D.銷售舊貨

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共5題）

1.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)包括哪些？

A.營(yíng)業(yè)收入

B.營(yíng)業(yè)成本

C.營(yíng)業(yè)外收入

D.營(yíng)業(yè)外支出

2.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的應(yīng)稅所得？

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.特許權(quán)使用費(fèi)所得

D.資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

3.增值稅的稅率包括哪些？

A.6%

B.9%

C.13%

D.17%

4.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目？

A.職工工資

B.業(yè)務(wù)招待費(fèi)

C.職工福利費(fèi)

D.資產(chǎn)損失

5.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的免稅項(xiàng)目？

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.特許權(quán)使用費(fèi)所得

D.利息、股息、紅利所得

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共10題）

1.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)包括哪些？

A.營(yíng)業(yè)收入

B.營(yíng)業(yè)成本

C.營(yíng)業(yè)外收入

D.營(yíng)業(yè)外支出

E.加計(jì)扣除

F.投資收益

2.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的應(yīng)稅所得？

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.特許權(quán)使用費(fèi)所得

D.利息、股息、紅利所得

E.資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

F.財(cái)產(chǎn)租賃所得

3.增值稅的稅率包括哪些？

A.6%

B.9%

C.13%

D.17%

E.11%

F.6%附加稅率

4.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目？

A.職工工資

B.業(yè)務(wù)招待費(fèi)

C.職工福利費(fèi)

D.資產(chǎn)損失

E.投資損失

F.基本建設(shè)投資

5.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的免稅項(xiàng)目？

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.特許權(quán)使用費(fèi)所得

D.利息、股息、紅利所得

E.國(guó)債利息收入

F.財(cái)產(chǎn)租賃所得

6.企業(yè)發(fā)生的下列哪些支出可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除？

A.研發(fā)費(fèi)用

B.廣告費(fèi)

C.業(yè)務(wù)招待費(fèi)

D.職工培訓(xùn)費(fèi)

E.捐贈(zèng)支出

F.財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)

7.下列哪些行為構(gòu)成增值稅的視同銷售？

A.將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于集體福利

B.將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于個(gè)人消費(fèi)

C.將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于對(duì)外投資

D.將外購(gòu)的貨物用于對(duì)外投資

E.將外購(gòu)的貨物用于集體福利

F.將外購(gòu)的貨物用于個(gè)人消費(fèi)

8.企業(yè)所得稅的納稅期限有哪些？

A.按月預(yù)繳

B.按季預(yù)繳

C.按年預(yù)繳

D.按次預(yù)繳

E.按月結(jié)算

F.按季結(jié)算

9.個(gè)人所得稅的征收方式有哪些？

A.查賬征收

B.查定征收

C.定率征收

D.定額征收

E.自行申報(bào)

F.代扣代繳

10.下列哪些屬于增值稅的納稅義務(wù)人？

A.生產(chǎn)企業(yè)

B.商業(yè)企業(yè)

C.個(gè)體工商戶

D.外商投資企業(yè)

E.個(gè)人

F.事業(yè)單位

三、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的納稅人包括所有在中國(guó)境內(nèi)銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)和進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人。（）

2.企業(yè)所得稅的納稅人包括所有在中國(guó)境內(nèi)注冊(cè)登記的企業(yè)、事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體以及其他組織。（）

3.個(gè)人所得稅的納稅人包括在中國(guó)境內(nèi)有住所，或者無(wú)住所而在境內(nèi)居住滿一年的個(gè)人。（）

4.增值稅的稅率分為基本稅率、低稅率和零稅率。（）

5.企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額等于企業(yè)的收入減去成本、費(fèi)用、稅金及附加等扣除項(xiàng)目后的余額。（）

6.個(gè)人所得稅的應(yīng)納稅所得額等于個(gè)人取得的各項(xiàng)收入減去費(fèi)用、扣除等后的余額。（）

7.增值稅的免稅項(xiàng)目包括出口貨物、古舊圖書(shū)等。（）

8.企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目包括職工工資、福利費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)等。（）

9.個(gè)人所得稅的征收方式中，查定征收適用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)規(guī)模較小、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度不健全的納稅人。（）

10.企業(yè)所得稅的納稅期限為按月或按季預(yù)繳，年終匯算清繳。（）

四、簡(jiǎn)答題（每題5分，共6題）

1.簡(jiǎn)述增值稅的征稅范圍。

2.列舉企業(yè)所得稅的主要稅前扣除項(xiàng)目。

3.說(shuō)明個(gè)人所得稅的征收管理方式。

4.簡(jiǎn)要解釋什么是增值稅的簡(jiǎn)易計(jì)稅方法。

5.描述企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策的主要內(nèi)容。

6.說(shuō)明個(gè)人所得稅中工資、薪金所得的計(jì)稅方法。

試卷答案如下

一、單項(xiàng)選擇題

1.C

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)和進(jìn)口貨物，銷售不動(dòng)產(chǎn)不屬于增值稅的征稅范圍。

2.D

解析思路：企業(yè)所得稅的應(yīng)稅收入包括銷售（營(yíng)業(yè)）收入、投資收益、利息收入、租金收入、特許權(quán)使用費(fèi)收入等，資產(chǎn)損失不屬于應(yīng)稅收入。

3.D

解析思路：個(gè)人所得稅的應(yīng)稅所得包括工資、薪金所得、個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得、對(duì)企事業(yè)單位的承包經(jīng)營(yíng)、承租經(jīng)營(yíng)所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得等，紅利所得屬于應(yīng)稅所得。

4.A

解析思路：應(yīng)納稅所得額=銷售收入-銷售成本-銷售稅金及附加-期間費(fèi)用+營(yíng)業(yè)外收入-營(yíng)業(yè)外支出=1000-800-50-60+10-5=50萬(wàn)元。

5.D

解析思路：增值稅的稅率分為基本稅率、低稅率和零稅率，其中基本稅率為13%，低稅率為9%，零稅率為6%。

6.C

解析思路：個(gè)體工商戶的應(yīng)納稅所得額按照五級(jí)超額累進(jìn)稅率計(jì)算，50萬(wàn)元的應(yīng)納稅所得額適用的稅率為20%。

7.D

解析思路：企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目包括成本、費(fèi)用、稅金、損失和其他支出，資產(chǎn)損失屬于稅前扣除項(xiàng)目。

8.D

解析思路：個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人包括在中國(guó)境內(nèi)有住所，或者無(wú)住所而在境內(nèi)居住滿一年的個(gè)人，個(gè)人不屬于企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人。

9.A

解析思路：應(yīng)補(bǔ)繳的增值稅=應(yīng)納增值稅-已預(yù)繳增值稅=50-30=20萬(wàn)元。

10.C

解析思路：增值稅的免稅項(xiàng)目包括出口貨物、古舊圖書(shū)等，銷售舊貨不屬于免稅項(xiàng)目。

二、多項(xiàng)選擇題

1.ABCDEF

解析思路：企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)包括營(yíng)業(yè)收入、營(yíng)業(yè)成本、營(yíng)業(yè)外收入、營(yíng)業(yè)外支出、加計(jì)扣除、投資收益等。

2.ABCDEF

解析思路：個(gè)人所得稅的應(yīng)稅所得包括工資、薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得、利息、股息、紅利所得、資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得、財(cái)產(chǎn)租賃所得等。

3.ABCD

解析思路：增值稅的稅率包括6%、9%、13%、17%，11%和6%附加稅率不屬于增值稅的稅率。

4.ABCDEF

解析思路：企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目包括職工工資、福利費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、資產(chǎn)損失、投資損失、基本建設(shè)投資等。

5.ABCDEF

解析思路：個(gè)人所得稅的免稅項(xiàng)目包括工資、薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得、利息、股息、紅利所得、財(cái)產(chǎn)租賃所得等。

6.ABCDEF

解析思路：企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目包括研發(fā)費(fèi)用、廣告費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、職工培訓(xùn)費(fèi)、捐贈(zèng)支出、財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)等。

7.ABCDEF

解析思路：增值稅的視同銷售包括將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于集體福利、個(gè)人消