量身定制2025年稅法備考試題及答案

量身定制2025年稅法備考試題及答案姓名：____________________

一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪項(xiàng)不屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)

D.銷售無形資產(chǎn)

2.某企業(yè)2019年度實(shí)現(xiàn)應(yīng)納稅所得額100萬(wàn)元，當(dāng)年發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出為20萬(wàn)元，該企業(yè)當(dāng)年準(zhǔn)予稅前扣除的公益性捐贈(zèng)支出金額為：

A.20萬(wàn)元

B.12萬(wàn)元

C.15萬(wàn)元

D.18萬(wàn)元

3.某個(gè)人取得一次性獎(jiǎng)金為8000元，按照個(gè)人所得稅法的規(guī)定，該筆獎(jiǎng)金應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為：

A.800元

B.500元

C.300元

D.200元

4.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)說法正確的是：

A.計(jì)稅依據(jù)包括企業(yè)的收入、成本、費(fèi)用、稅金等

B.計(jì)稅依據(jù)僅包括企業(yè)的收入

C.計(jì)稅依據(jù)僅包括企業(yè)的成本

D.計(jì)稅依據(jù)僅包括企業(yè)的費(fèi)用

5.某企業(yè)2019年度購(gòu)進(jìn)固定資產(chǎn)原值為100萬(wàn)元，當(dāng)年計(jì)提折舊10萬(wàn)元，該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅為：

A.5萬(wàn)元

B.4萬(wàn)元

C.3萬(wàn)元

D.2萬(wàn)元

6.下列關(guān)于土地增值稅的說法正確的是：

A.土地增值稅的征稅對(duì)象為轉(zhuǎn)讓國(guó)有土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物

B.土地增值稅的征稅對(duì)象為轉(zhuǎn)讓國(guó)有土地使用權(quán)

C.土地增值稅的征稅對(duì)象為轉(zhuǎn)讓地上建筑物及其附著物

D.土地增值稅的征稅對(duì)象為轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)

7.某個(gè)人出租房屋，每月租金為5000元，按照個(gè)人所得稅法的規(guī)定，該個(gè)人應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為：

A.250元

B.200元

C.150元

D.100元

8.下列關(guān)于增值稅專用發(fā)票的說法正確的是：

A.增值稅專用發(fā)票僅限于增值稅一般納稅人使用

B.增值稅專用發(fā)票適用于所有增值稅納稅人

C.增值稅專用發(fā)票適用于增值稅小規(guī)模納稅人

D.增值稅專用發(fā)票適用于所有企業(yè)

9.某企業(yè)2019年度取得應(yīng)納稅所得額200萬(wàn)元，當(dāng)年發(fā)生的廣告費(fèi)支出為40萬(wàn)元，該企業(yè)當(dāng)年準(zhǔn)予稅前扣除的廣告費(fèi)支出金額為：

A.40萬(wàn)元

B.30萬(wàn)元

C.20萬(wàn)元

D.10萬(wàn)元

10.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策說法正確的是：

A.企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策僅適用于高新技術(shù)企業(yè)

B.企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策適用于所有企業(yè)

C.企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策僅適用于外資企業(yè)

D.企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策僅適用于內(nèi)資企業(yè)

答案：

1.C

2.C

3.A

4.A

5.A

6.A

7.B

8.A

9.C

10.B

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共10題）

1.以下哪些屬于增值稅的納稅義務(wù)人？

A.銷售貨物的企業(yè)

B.提供加工修理修配勞務(wù)的企業(yè)

C.銷售無形資產(chǎn)的企業(yè)

D.出租不動(dòng)產(chǎn)的個(gè)人

E.提供建筑服務(wù)的自然人

2.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，以下哪些支出可以在稅前扣除？

A.合理的工資薪金支出

B.用于研究開發(fā)的費(fèi)用

C.生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中必要的招待費(fèi)

D.依法繳納的行政事業(yè)性收費(fèi)

E.個(gè)人所得稅支出

3.個(gè)人所得稅的稅率包括哪些？

A.比例稅率

B.超額累進(jìn)稅率

C.固定稅率

D.比例累進(jìn)稅率

E.超額比例稅率

4.以下哪些屬于企業(yè)所得稅的應(yīng)稅收入？

A.銷售商品收入

B.提供勞務(wù)收入

C.出租財(cái)產(chǎn)收入

D.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入

E.按權(quán)益法核算的長(zhǎng)期股權(quán)投資收益

5.企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策中，以下哪些情形可以享受減免稅？

A.國(guó)家重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)

B.經(jīng)批準(zhǔn)設(shè)立的技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)

C.從事環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目的企業(yè)

D.在農(nóng)村地區(qū)設(shè)立分支機(jī)構(gòu)的企業(yè)

E.國(guó)家認(rèn)定的軟件企業(yè)

6.以下哪些屬于土地增值稅的征稅范圍？

A.轉(zhuǎn)讓國(guó)有土地使用權(quán)

B.轉(zhuǎn)讓地上建筑物及其附著物

C.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)及地上建筑物及其附著物

D.出租土地使用權(quán)

E.出租地上建筑物及其附著物

7.個(gè)人出租房屋，以下哪些費(fèi)用可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除？

A.房屋租賃產(chǎn)生的維修費(fèi)用

B.房屋租賃產(chǎn)生的物業(yè)管理費(fèi)用

C.房屋租賃產(chǎn)生的保險(xiǎn)費(fèi)用

D.房屋租賃產(chǎn)生的中介服務(wù)費(fèi)用

E.房屋租賃產(chǎn)生的個(gè)人所得稅

8.增值稅專用發(fā)票的開具和使用需要注意哪些事項(xiàng)？

A.專用發(fā)票的開具應(yīng)當(dāng)符合稅法規(guī)定

B.專用發(fā)票的開具應(yīng)當(dāng)真實(shí)、準(zhǔn)確

C.專用發(fā)票的開具應(yīng)當(dāng)及時(shí)、完整

D.專用發(fā)票的開具應(yīng)當(dāng)有納稅人簽章

E.專用發(fā)票的開具應(yīng)當(dāng)有稅務(wù)機(jī)關(guān)審核

9.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，以下哪些屬于加計(jì)扣除的支出？

A.用于研發(fā)活動(dòng)的費(fèi)用

B.用于購(gòu)置環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備的投資額

C.用于購(gòu)買安全生產(chǎn)專用設(shè)備的投資額

D.用于購(gòu)置節(jié)能節(jié)水設(shè)備的投資額

E.用于購(gòu)買安全生產(chǎn)專用設(shè)備的折舊

10.以下哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅調(diào)整事項(xiàng)？

A.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出

B.企業(yè)發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)

C.企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)

D.企業(yè)發(fā)生的職工福利費(fèi)

E.企業(yè)發(fā)生的資產(chǎn)損失

答案：

1.A,B,C,D,E

2.A,B,C,D

3.A,B

4.A,B,C,D,E

5.A,B,C,E

6.A,B,C

7.A,B,C,D

8.A,B,C,D

9.A,B,C,D

10.A,B,C,D,E

三、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人，兩者在稅率和計(jì)稅方法上有所不同。（）

2.企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額等于企業(yè)的會(huì)計(jì)利潤(rùn)減去稅法規(guī)定的扣除項(xiàng)目。（）

3.個(gè)人所得稅的稅率采用超額累進(jìn)稅率，稅率隨著應(yīng)納稅所得額的增加而遞增。（）

4.土地增值稅的征稅范圍僅限于轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)，不包括地上建筑物及其附著物。（）

5.個(gè)人出租房屋所得，應(yīng)按照財(cái)產(chǎn)租賃所得繳納個(gè)人所得稅。（）

6.增值稅專用發(fā)票只能由增值稅一般納稅人開具和使用。（）

7.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的部分可以在稅前扣除。（）

8.企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)，超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的部分可以在稅前扣除。（）

9.企業(yè)購(gòu)進(jìn)的固定資產(chǎn)，在購(gòu)入當(dāng)年的折舊費(fèi)用可以在稅前扣除。（）

10.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以扣除因自然災(zāi)害造成的資產(chǎn)損失。（）

答案：

1.√

2.×

3.√

4.×

5.√

6.√

7.×

8.×

9.×

10.√

四、簡(jiǎn)答題（每題5分，共6題）

1.簡(jiǎn)述增值稅的計(jì)稅方法。

2.解釋企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目。

3.說明個(gè)人所得稅的納稅申報(bào)方式。

4.簡(jiǎn)要介紹土地增值稅的征收范圍和稅率。

5.列舉增值稅專用發(fā)票的開具和使用要求。

6.解釋企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策的主要內(nèi)容。

試卷答案如下

一、單項(xiàng)選擇題

1.C解析：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)、銷售無形資產(chǎn)等，而不動(dòng)產(chǎn)的銷售屬于營(yíng)業(yè)稅的征稅范圍。

2.C解析：公益性捐贈(zèng)支出在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以按照一定比例在稅前扣除，扣除比例為12%。

3.A解析：一次性獎(jiǎng)金按照月度稅率表計(jì)算個(gè)人所得稅，8000元對(duì)應(yīng)的是月度稅率表中的第三檔，稅率為3%，應(yīng)納稅額為8000×3%。

4.A解析：企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)包括企業(yè)的收入、成本、費(fèi)用、稅金等，這些因素共同決定了企業(yè)的應(yīng)納稅所得額。

5.A解析：房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)為房產(chǎn)原值減除一定比例后的價(jià)值，這里假設(shè)原值即為計(jì)稅依據(jù)，則房產(chǎn)稅為100萬(wàn)元×10%。

6.A解析：土地增值稅的征稅對(duì)象包括轉(zhuǎn)讓國(guó)有土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物，兩者合并征稅。

7.B解析：個(gè)人出租房屋所得按照財(cái)產(chǎn)租賃所得繳納個(gè)人所得稅，月租金5000元對(duì)應(yīng)的是月度稅率表中的第二檔，稅率為10%，速算扣除數(shù)為25元，應(yīng)納稅額為5000×10%-25。

8.A解析：增值稅專用發(fā)票僅限于增值稅一般納稅人使用，用于納稅人購(gòu)進(jìn)貨物、接受加工修理修配勞務(wù)、銷售貨物等應(yīng)稅行為。

9.C解析：廣告費(fèi)支出在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以按照一定比例在稅前扣除，扣除比例為15%。

10.B解析：企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策適用于所有企業(yè)，包括高新技術(shù)企業(yè)、技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)、從事環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目的企業(yè)等。

二、多項(xiàng)選擇題

1.A,B,C,D,E解析：增值稅的納稅義務(wù)人包括各類企業(yè)、個(gè)體工商戶和其他組織，以及部分個(gè)人。

2.A,B,C,D解析：稅前扣除項(xiàng)目包括合理的工資薪金支出、研究開發(fā)費(fèi)用、必要的招待費(fèi)、行政事業(yè)性收費(fèi)等。

3.A,B解析：個(gè)人所得稅的稅率包括比例稅率和超額累進(jìn)稅率兩種。

4.A,B,C,D,E解析：企業(yè)所得稅的應(yīng)稅收入包括銷售商品收入、提供勞務(wù)收入、出租財(cái)產(chǎn)收入、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入、按權(quán)益法核算的長(zhǎng)期股權(quán)投資收益等。

5.A,B,C,E解析：企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策適用于國(guó)家重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)、技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)、從事環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目的企業(yè)等。

6.A,B,C解析：土地增值稅的征稅范圍包括轉(zhuǎn)讓國(guó)有土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物。

7.A,B,C,D解析：個(gè)人出租房屋所得可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除相關(guān)費(fèi)用，如維修費(fèi)用、物業(yè)管理費(fèi)用、保險(xiǎn)費(fèi)用、中介服務(wù)費(fèi)用等。

8.A,B,C,D解析：增值稅專用發(fā)票的開具和使用要求包括符合稅法規(guī)定、真實(shí)準(zhǔn)確、及時(shí)完整、有納稅人簽章、有稅務(wù)機(jī)關(guān)審核等。

9.A,B,C,D解析：企業(yè)所得稅的加計(jì)扣除支出包括研發(fā)活動(dòng)費(fèi)用、購(gòu)置環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備的投資額、購(gòu)置安全生產(chǎn)專用設(shè)備的投資額等。

10.A,B,C,D,E解析：企業(yè)所得稅的納稅調(diào)整事項(xiàng)包括公益性捐贈(zèng)支出、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)、職工福利費(fèi)、資產(chǎn)損失等。

三、判斷題

1.√解析：增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人，兩者在稅率和計(jì)稅方法上有所不同，這是增值稅稅制的基本特點(diǎn)。

2.×解析：企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額等于企業(yè)的會(huì)計(jì)利潤(rùn)減去稅法規(guī)定的扣除項(xiàng)目后，還需進(jìn)行納稅調(diào)整。

3.√解析：個(gè)人所得稅的稅率采用超額累進(jìn)稅率，稅率隨著應(yīng)納稅所得額的增加而遞增，這是個(gè)人所得稅的基本計(jì)稅方法。

4.×解析：土地增值稅的征稅范圍包括轉(zhuǎn)讓國(guó)有土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物，兩者合并征稅。

5.√解析：個(gè)人出租房屋所得按照財(cái)產(chǎn)租賃所得繳納個(gè)人所得稅，是個(gè)人所得稅法規(guī)定的征稅范圍之一。

6.√解析：增值稅專用發(fā)票僅限于增值稅一般納稅人使用，這是增值稅專用發(fā)票管理的基本規(guī)定。

7.×解析：企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的部分不得在稅前扣除，只能作為企業(yè)的稅后利潤(rùn)進(jìn)行捐贈(zèng)。

8.×解析：企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)，超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的部分不得在稅前扣除，只能作為企業(yè)的稅后利潤(rùn)進(jìn)行支出。

9.×解析：企業(yè)購(gòu)進(jìn)的固定資產(chǎn)，在購(gòu)入當(dāng)年的折舊費(fèi)用不得在稅前扣除，只能按照稅法規(guī)定的折舊年限和折舊方法計(jì)提折舊。

10.√解析：企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以扣除因自然災(zāi)害造成的資產(chǎn)損失，這是企業(yè)所得稅法規(guī)定的稅前扣除項(xiàng)目之一。

四、簡(jiǎn)答題

1.增值稅的計(jì)稅方法：增值稅采用“銷售額-進(jìn)項(xiàng)稅額=應(yīng)納稅額”的計(jì)稅方法，其中銷售額是指納稅人銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)、銷售無形資產(chǎn)等取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，進(jìn)項(xiàng)稅額是指納稅人購(gòu)進(jìn)貨物、接受加工修理修配勞務(wù)、銷售貨物等所支付的增值稅額。

2.企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目：企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目包括企業(yè)的成本、費(fèi)用、稅金、損失等，具體包括工資薪金、折舊、利息、租金、保險(xiǎn)費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)、公益性捐贈(zèng)支出等。

3.個(gè)人所得稅的納稅申報(bào)方式：個(gè)人所得稅的納稅申報(bào)方式包括自行申報(bào)、委托代扣代繳、全員全額扣繳申報(bào)等。自行申報(bào)是指納稅人自行到稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅，委托代扣代繳是指由支付所得的單位或者個(gè)人代為扣繳個(gè)人所得稅，全員全額扣繳申報(bào)是指雇主或者支付所得的單位按照規(guī)定向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送支付所得人和所得明細(xì)。

4.土地增值稅的征收范圍和稅率：土地增值稅的征收范圍包括轉(zhuǎn)讓國(guó)有土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物，稅率采用四級(jí)超率累進(jìn)稅率，具體為：增值額未超過扣除項(xiàng)目金額50%的部分，稅率為30%；超過扣除項(xiàng)目金額50%、未超過扣除項(xiàng)目金額100%的部分，稅率為40%；超過扣除項(xiàng)目金額100%、未超過扣除項(xiàng)