重要考點復(fù)習(xí)的稅法試題及答案

重要考點復(fù)習(xí)的稅法試題及答案姓名：____________________

一、單項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪個稅種屬于財產(chǎn)稅？

A.增值稅

B.消費稅

C.財產(chǎn)稅

D.契稅

2.企業(yè)將自產(chǎn)的貨物用于職工福利，應(yīng)視同銷售計繳哪種稅？

A.增值稅

B.消費稅

C.資源稅

D.契稅

3.下列哪個行為屬于增值稅的應(yīng)稅行為？

A.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)

B.出口貨物

C.出租房屋

D.銷售不動產(chǎn)

4.下列哪個稅率適用于銷售自產(chǎn)貨物？

A.6%

B.9%

C.13%

D.17%

5.下列哪種情況下，可以免征增值稅？

A.銷售自產(chǎn)貨物

B.出口貨物

C.出租房屋

D.銷售不動產(chǎn)

6.某企業(yè)購進一批原材料，取得增值稅專用發(fā)票，該筆進項稅額允許抵扣多少？

A.0

B.6%

C.9%

D.13%

7.下列哪個稅種屬于行為稅？

A.增值稅

B.消費稅

C.財產(chǎn)稅

D.契稅

8.某公司購進一臺設(shè)備，取得的增值稅專用發(fā)票注明增值稅稅額為10萬元，該設(shè)備的使用壽命為5年，每年折舊額為2萬元。在第一年，該公司應(yīng)計提多少增值稅進項稅額？

A.1萬元

B.2萬元

C.3萬元

D.4萬元

9.下列哪種情況下，可以適用簡易計稅方法？

A.一般納稅人銷售自產(chǎn)貨物

B.一般納稅人銷售無形資產(chǎn)

C.一般納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)

D.一般納稅人出租不動產(chǎn)

10.某企業(yè)出口一批貨物，取得外匯收入100萬美元，匯率為1美元兌換6.5人民幣。該筆出口業(yè)務(wù)應(yīng)繳納多少增值稅？

A.265萬元

B.331萬元

C.396.5萬元

D.419萬元

二、多項選擇題（每題3分，共5題）

1.下列哪些行為屬于增值稅的應(yīng)稅行為？

A.銷售自產(chǎn)貨物

B.出口貨物

C.出租房屋

D.銷售不動產(chǎn)

2.下列哪些稅種屬于流轉(zhuǎn)稅？

A.增值稅

B.消費稅

C.資源稅

D.契稅

3.下列哪些情況下，可以適用簡易計稅方法？

A.一般納稅人銷售自產(chǎn)貨物

B.一般納稅人銷售無形資產(chǎn)

C.一般納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)

D.一般納稅人出租不動產(chǎn)

4.下列哪些情況下，可以免征增值稅？

A.銷售自產(chǎn)貨物

B.出口貨物

C.出租房屋

D.銷售不動產(chǎn)

5.下列哪些稅種屬于財產(chǎn)稅？

A.財產(chǎn)稅

B.土地增值稅

C.房產(chǎn)稅

D.契稅

二、多項選擇題（每題3分，共10題）

1.下列哪些屬于增值稅的征收范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷售不動產(chǎn)

D.出租動產(chǎn)

E.出口貨物

2.增值稅稅率包括哪些？

A.6%

B.9%

C.13%

D.17%

E.0%

3.下列哪些屬于增值稅的免稅項目？

A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品

B.基本建設(shè)單位和從事建筑安裝業(yè)務(wù)的企業(yè)附設(shè)的工廠、車間生產(chǎn)的水泥（不包括外購水泥）、商品混凝土（僅限于以水泥為原料生產(chǎn)的水泥混凝土）

C.個人銷售自用達10年以上，并且是唯一家庭居住用房的

D.國務(wù)院規(guī)定的其他免稅項目

4.增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間有哪些？

A.銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)，為收訖銷售款項或者取得索取銷售款項憑據(jù)的當(dāng)天

B.銷售應(yīng)稅勞務(wù)，為提供勞務(wù)同時收訖銷售款項或者取得索取銷售款項憑據(jù)的當(dāng)天

C.銷售無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)，為取得銷售款項或者取得索取銷售款項憑據(jù)的當(dāng)天

D.銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)，為貨物發(fā)出當(dāng)天

5.下列哪些屬于增值稅的進項稅額？

A.購進貨物支付的增值稅

B.購進勞務(wù)支付的增值稅

C.購進不動產(chǎn)支付的增值稅

D.購進無形資產(chǎn)支付的增值稅

6.增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人的區(qū)別有哪些？

A.納稅人身份不同

B.稅率不同

C.納稅申報方式不同

D.進項稅額抵扣方式不同

7.下列哪些屬于增值稅的納稅地點？

A.銷售方所在地

B.購買方所在地

C.辦理稅務(wù)登記地

D.居住地

8.增值稅專用發(fā)票的作用有哪些？

A.證明購貨方支付了貨款

B.證明銷售方開具了發(fā)票

C.證明增值稅的繳納情況

D.作為購貨方抵扣進項稅額的依據(jù)

9.下列哪些屬于增值稅的征收管理？

A.稅務(wù)登記

B.發(fā)票管理

C.納稅申報

D.稅收保全和強制執(zhí)行

10.下列哪些情況屬于增值稅的出口退稅？

A.出口貨物退增值稅

B.出口貨物退消費稅

C.出口貨物退關(guān)稅

D.出口貨物退營業(yè)稅

三、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅是對商品生產(chǎn)、流通、分配和消費的各個環(huán)節(jié)征收的一種流轉(zhuǎn)稅。（）

2.凡在中華人民共和國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進口貨物的單位和個人，均為增值稅的納稅人。（）

3.增值稅的納稅人可以根據(jù)自己的實際情況選擇一般納稅人和小規(guī)模納稅人。（）

4.增值稅的稅率分為固定稅率和比例稅率兩種。（）

5.增值稅的進項稅額是指納稅人購進貨物或者接受應(yīng)稅勞務(wù)支付的增值稅額。（）

6.增值稅專用發(fā)票是增值稅納稅人購買貨物、接受勞務(wù)和銷售貨物、提供勞務(wù)時使用的專用發(fā)票。（）

7.增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間以收訖銷售款項或者取得索取銷售款項憑據(jù)的當(dāng)天為準。（）

8.增值稅的納稅地點為納稅人機構(gòu)所在地或者居住地。（）

9.增值稅出口退稅是指對出口貨物免征增值稅，并退還納稅人已繳納的增值稅。（）

10.增值稅的簡易計稅方法適用于小規(guī)模納稅人和一般納稅人。（）

四、簡答題（每題5分，共6題）

1.簡述增值稅的納稅人分類及其主要區(qū)別。

2.解釋什么是增值稅的進項稅額，并說明其在增值稅計算中的作用。

3.簡要介紹增值稅專用發(fā)票的作用和開具要求。

4.說明增值稅的納稅申報流程及其主要內(nèi)容。

5.解釋什么是增值稅的出口退稅，并列舉其主要類型。

6.簡述增值稅簡易計稅方法的特點及其適用范圍。

試卷答案如下

一、單項選擇題

1.C

解析思路：財產(chǎn)稅是以財產(chǎn)為征稅對象的稅種，契稅屬于財產(chǎn)稅。

2.A

解析思路：將自產(chǎn)貨物用于職工福利，視同銷售，應(yīng)繳納增值稅。

3.B

解析思路：增值稅的應(yīng)稅行為包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)等，出口貨物也屬于應(yīng)稅行為。

4.C

解析思路：銷售自產(chǎn)貨物適用的增值稅稅率一般為13%。

5.B

解析思路：出口貨物可以免征增值稅。

6.C

解析思路：根據(jù)增值稅專用發(fā)票上的稅額計算進項稅額，此處為10萬元。

7.D

解析思路：契稅屬于行為稅，是對轉(zhuǎn)移土地、房屋權(quán)屬的行為征稅。

8.B

解析思路：根據(jù)設(shè)備的使用壽命和折舊額計算每年可抵扣的進項稅額，此處為2萬元。

9.D

解析思路：簡易計稅方法適用于出租不動產(chǎn)的一般納稅人。

10.C

解析思路：根據(jù)外匯收入和匯率計算應(yīng)繳納的增值稅，此處為100萬美元乘以6.5人民幣，再乘以9%。

二、多項選擇題

1.A,B,E

解析思路：增值稅的征收范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)以及進口貨物。

2.A,B,C,D,E

解析思路：增值稅的稅率包括6%，9%，13%，17%，0%。

3.A,B,C,D

解析思路：增值稅的免稅項目包括農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品、基本建設(shè)單位和從事建筑安裝業(yè)務(wù)的企業(yè)附設(shè)的工廠、車間生產(chǎn)的水泥等。

4.A,B,C

解析思路：增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間包括收訖銷售款項或取得索取銷售款項憑據(jù)的當(dāng)天，以及提供勞務(wù)的當(dāng)天。

5.A,B,C,D

解析思路：增值稅的進項稅額包括購進貨物、接受勞務(wù)、購進不動產(chǎn)和購進無形資產(chǎn)支付的增值稅額。

6.A,B,C,D

解析思路：增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人在納稅人身份、稅率、申報方式和抵扣方式上有所不同。

7.A,C

解析思路：增值稅的納稅地點為納稅人機構(gòu)所在地或居住地。

8.A,B,C,D

解析思路：增值稅專用發(fā)票的作用包括證明支付貨款、開具發(fā)票、證明繳納增值稅和作為抵扣依據(jù)。

9.A,B,C,D

解析思路：增值稅的征收管理包括稅務(wù)登記、發(fā)票管理、納稅申報和稅收保全等。

10.A,B,C

解析思路：增值稅出口退稅包括出口貨物退增值稅、退消費稅和退關(guān)稅。

三、判斷題

1.√

解析思路：增值稅是對商品生產(chǎn)、流通、分配和消費的各個環(huán)節(jié)征收的流轉(zhuǎn)稅。

2.√

解析思路：根據(jù)增值稅法律規(guī)定，所有在中華人民共和國境內(nèi)銷售貨物或提供勞務(wù)的單位和個人均為增值稅納稅人。

3.×

解析思路：增值稅納稅人一經(jīng)認定為一般納稅人，不得轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人。

4.×

解析思路：增值稅的稅率分為基本稅率和低稅率，沒有固定稅率。

5.√

解析思路：進項稅額是指納稅人購進貨物或接受勞務(wù)支付的增值稅額，用于抵扣銷項稅額。

6.√

解析思路：增值稅專用發(fā)票是用于納稅人購買貨物、接受勞務(wù)和銷售貨物、提供勞務(wù)的專用發(fā)票。

7.√

解析思路：增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間以收訖銷售款項或取得索取銷售款項憑據(jù)的當(dāng)天為準。

8.×

解析思路：增值稅的納稅地點為銷售方所在地或勞務(wù)發(fā)生地。

9.√

解析思路：增值稅出口退稅是指對出口貨物免征增值稅，并退還納稅人已繳納的增值稅。

10.×

解析思路：簡易計稅方法僅適用于小規(guī)模納稅人。

四、簡答題

1.簡述增值稅的納稅人分類及其主要區(qū)別。

解析思路：闡述一般納稅人和小規(guī)模納稅人的定義、稅率、進項稅額抵扣、申報方式等方面的區(qū)別。

2.解釋什么是增值稅的進項稅額，并說明其在增值稅計算中的作用。

解析思路：定義進項稅額，解釋其在計算銷項稅額和應(yīng)納稅額中的作用。

3.簡要介紹增值稅專用發(fā)票的作用和開具要求。

解析思路