納稅籌劃試題及答案

納稅籌劃試題及答案

一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共20分）1.納稅籌劃的主體是（）A.納稅人B.征稅對(duì)象C.稅務(wù)機(jī)關(guān)D.計(jì)稅依據(jù)答案：A2.以下屬于絕對(duì)節(jié)稅的是（）A.遞延納稅B.降低稅基C.利用稅收抵免D.選擇低稅率答案：D3.企業(yè)所得稅的稅率為（）A.15%B.20%C.25%D.30%答案：C4.增值稅小規(guī)模納稅人的征收率是（）A.1%B.3%C.5%D.6%答案：B5.下列不屬于消費(fèi)稅征稅范圍的是（）A.煙B.酒C.食用油D.小汽車答案：C6.稅收籌劃的關(guān)鍵是（）A.獲得稅收利益B.不違法C.降低納稅成本D.提高企業(yè)利潤答案：B7.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤總額（）以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。A.10%B.12%C.15%D.20%答案：B8.以下哪種情況不屬于稅收籌劃的特點(diǎn)（）A.合法性B.風(fēng)險(xiǎn)性C.隨意性D.專業(yè)性答案：C9.個(gè)人所得稅工資薪金所得適用的稅率是（）A.比例稅率B.超額累進(jìn)稅率C.定額稅率D.超率累進(jìn)稅率答案：B10.下列項(xiàng)目中，屬于不征稅收入的是（）A.國債利息收入B.財(cái)政撥款C.接受捐贈(zèng)收入D.租金收入答案：B二、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20分）1.納稅籌劃的方法包括（）A.稅率差異技術(shù)B.扣除技術(shù)C.抵免技術(shù)D.延期納稅技術(shù)答案：ABCD2.增值稅的納稅籌劃要點(diǎn)有（）A.納稅人身份選擇B.銷售方式選擇C.進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣D.稅收優(yōu)惠利用答案：ABCD3.企業(yè)所得稅納稅籌劃可以從以下哪些方面入手（）A.收入確認(rèn)B.成本費(fèi)用扣除C.資產(chǎn)處理D.稅收優(yōu)惠政策利用答案：ABCD4.消費(fèi)稅的納稅環(huán)節(jié)包括（）A.生產(chǎn)環(huán)節(jié)B.委托加工環(huán)節(jié)C.進(jìn)口環(huán)節(jié)D.零售環(huán)節(jié)答案：ABCD5.以下屬于稅收籌劃風(fēng)險(xiǎn)的有（）A.政策風(fēng)險(xiǎn)B.經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)C.執(zhí)法風(fēng)險(xiǎn)D.信譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)答案：ABCD6.個(gè)人所得稅的籌劃方法有（）A.工資薪金福利化B.合理分配工資與獎(jiǎng)金C.利用專項(xiàng)附加扣除D.勞務(wù)報(bào)酬轉(zhuǎn)化答案：ABCD7.納稅籌劃的目標(biāo)包括（）A.減輕稅收負(fù)擔(dān)B.實(shí)現(xiàn)涉稅零風(fēng)險(xiǎn)C.獲取資金時(shí)間價(jià)值D.提高自身經(jīng)濟(jì)效益答案：ABCD8.稅收優(yōu)惠形式有（）A.免稅B.減稅C.退稅D.稅收抵免答案：ABCD9.企業(yè)在進(jìn)行納稅籌劃時(shí)應(yīng)遵循的原則有（）A.合法性原則B.成本效益原則C.整體性原則D.事前籌劃原則答案：ABCD10.影響企業(yè)納稅籌劃的因素有（）A.稅收政策B.企業(yè)組織形式C.投資決策D.經(jīng)營活動(dòng)答案：ABCD三、判斷題（每題2分，共20分）1.納稅籌劃就是想盡辦法少繳稅。（）答案：×2.稅收籌劃可以在納稅義務(wù)發(fā)生之后進(jìn)行。（）答案：×3.企業(yè)選擇不同的存貨計(jì)價(jià)方法不會(huì)影響應(yīng)納稅額。（）答案：×4.小規(guī)模納稅人一定比一般納稅人稅負(fù)高。（）答案：×5.利用稅收優(yōu)惠政策是納稅籌劃的重要方法之一。（）答案：√6.納稅籌劃沒有任何風(fēng)險(xiǎn)。（）答案：×7.企業(yè)發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)可以全額在企業(yè)所得稅前扣除。（）答案：×8.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)不需要繳納企業(yè)所得稅。（）答案：√9.增值稅專用發(fā)票可以隨意開具。（）答案：×10.納稅籌劃的最終目的是實(shí)現(xiàn)企業(yè)價(jià)值最大化。（）答案：√四、簡答題（每題5分，共20分）1.簡述納稅籌劃的合法性原則。答案：納稅籌劃的合法性原則指籌劃活動(dòng)必須在法律允許范圍內(nèi)進(jìn)行。要遵守國家稅收法律法規(guī)，不違背稅收立法意圖。不能通過偷稅、漏稅等違法手段降低稅負(fù)，確?；I劃行為經(jīng)得起法律檢驗(yàn)，維護(hù)稅收秩序和自身合法權(quán)益。2.簡述企業(yè)所得稅中成本費(fèi)用扣除的籌劃要點(diǎn)。答案：一是準(zhǔn)確區(qū)分收益性支出和資本性支出，合理扣除；二是充分利用限額扣除項(xiàng)目，如業(yè)務(wù)招待費(fèi)等，控制在限額內(nèi)；三是及時(shí)足額扣除實(shí)際發(fā)生且符合規(guī)定的費(fèi)用，如合理工資薪金等；四是合理分?jǐn)偣餐M(fèi)用，提高扣除效率。3.簡述增值稅納稅人身份選擇的籌劃思路。答案：比較一般納稅人和小規(guī)模納稅人的稅負(fù)平衡點(diǎn)。若增值率低于平衡點(diǎn)，一般納稅人稅負(fù)低，選一般納稅人；若增值率高于平衡點(diǎn)，小規(guī)模納稅人稅負(fù)低，選小規(guī)模納稅人。同時(shí)考慮客戶對(duì)發(fā)票需求等因素。4.簡述納稅籌劃與偷稅的區(qū)別。答案：納稅籌劃是合法行為，在法律允許范圍內(nèi)，通過對(duì)經(jīng)營、投資等活動(dòng)合理安排降低稅負(fù)。而偷稅是故意違反稅法規(guī)定，采取欺騙、隱瞞等手段逃避納稅義務(wù)，是違法行為，會(huì)受到法律制裁。五、討論題（每題5分，共20分）1.討論在當(dāng)前稅收政策下，企業(yè)如何更好地利用稅收優(yōu)惠進(jìn)行納稅籌劃。答案：企業(yè)應(yīng)密切關(guān)注稅收優(yōu)惠政策動(dòng)態(tài)，準(zhǔn)確把握適用條件。如對(duì)高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠，企業(yè)可加大研發(fā)投入爭取認(rèn)定；對(duì)小微企業(yè)優(yōu)惠，合理控制規(guī)模和利潤。合理規(guī)劃經(jīng)營活動(dòng)，符合政策要求，規(guī)范財(cái)務(wù)核算，確保享受優(yōu)惠無風(fēng)險(xiǎn)。2.討論納稅籌劃對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)管理的重要性。答案：納稅籌劃能降低企業(yè)稅收成本，增加凈利潤，提升資金使用效率。通過合理規(guī)劃，優(yōu)化企業(yè)投資、籌資等決策，有助于實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)管理目標(biāo)。還能防范稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，維護(hù)企業(yè)良好信譽(yù)，為企業(yè)長期穩(wěn)定發(fā)展提供有力支持，是財(cái)務(wù)管理重要組成部分。3.討論納稅籌劃過程中如何應(yīng)對(duì)政策變化風(fēng)險(xiǎn)。答案：建立政策跟蹤機(jī)制，及時(shí)了解政策變動(dòng)。定期評(píng)估籌劃方案對(duì)政策變化的適應(yīng)性，根據(jù)新政策調(diào)整方案。加強(qiáng)與稅務(wù)機(jī)關(guān)溝通，準(zhǔn)確理解政策意圖。儲(chǔ)備稅務(wù)專業(yè)人才或借助專業(yè)機(jī)構(gòu)力量，提