稅法考試試題及答案

稅法考試試題及答案

一、單項選擇題（每題2分，共10題）1.下列稅種中，屬于流轉(zhuǎn)稅的是（）A.企業(yè)所得稅B.增值稅C.房產(chǎn)稅D.印花稅答案：B2.增值稅一般納稅人的基本稅率是（）A.13%B.9%C.6%D.3%答案：A3.下列行為中，應(yīng)繳納消費稅的是（）A.零售高檔化妝品B.進(jìn)口卷煙C.銷售電動自行車D.批發(fā)服裝答案：B4.企業(yè)所得稅的納稅年度是（）A.公歷1月1日起至12月31日止B.農(nóng)歷1月1日起至12月31日止C.企業(yè)成立日起至次年對應(yīng)日止D.任意12個月答案：A5.個人所得稅中，工資、薪金所得適用的稅率是（）A.比例稅率B.超額累進(jìn)稅率C.定額稅率D.超率累進(jìn)稅率答案：B6.房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)不包括（）A.房產(chǎn)原值B.房產(chǎn)租金收入C.房產(chǎn)評估值D.房產(chǎn)余值答案：C7.土地增值稅采用的稅率形式是（）A.比例稅率B.超額累進(jìn)稅率C.定額稅率D.超率累進(jìn)稅率答案：D8.車輛購置稅的稅率是（）A.5%B.10%C.15%D.20%答案：B9.下列屬于資源稅應(yīng)稅產(chǎn)品的是（）A.人造石油B.煤礦生產(chǎn)的天然氣C.海鹽D.洗煤答案：C10.城市維護(hù)建設(shè)稅的計稅依據(jù)是（）A.納稅人實際繳納的增值稅、消費稅稅額B.納稅人的營業(yè)額C.納稅人的利潤總額D.納稅人的銷售額答案：A二、多項選擇題（每題2分，共10題）1.以下屬于我國現(xiàn)行稅法體系中稅收實體法的有（）A.企業(yè)所得稅法B.稅收征收管理法C.增值稅暫行條例D.個人所得稅法答案：ACD2.增值稅的征稅范圍包括（）A.銷售貨物B.提供加工勞務(wù)C.提供修理修配勞務(wù)D.銷售服務(wù)答案：ABCD3.下列消費品中，在零售環(huán)節(jié)征收消費稅的有（）A.金銀首飾B.鉆石及鉆石飾品C.鉑金首飾D.高檔手表答案：ABC4.企業(yè)所得稅中，準(zhǔn)予在稅前扣除的項目有（）A.合理的工資薪金支出B.企業(yè)繳納的增值稅C.企業(yè)繳納的消費稅D.企業(yè)的贊助支出答案：AC5.個人所得稅的納稅義務(wù)人包括（）A.中國公民B.個體工商戶C.在中國有所得的外籍人員D.個人獨資企業(yè)投資者答案：ABCD6.下列房產(chǎn)中，免征房產(chǎn)稅的有（）A.國家機(jī)關(guān)自用房產(chǎn)B.宗教寺廟自用房產(chǎn)C.個人所有非營業(yè)用房產(chǎn)D.企業(yè)辦的學(xué)校自用房產(chǎn)答案：ABCD7.土地增值稅的扣除項目包括（）A.取得土地使用權(quán)所支付的金額B.房地產(chǎn)開發(fā)成本C.房地產(chǎn)開發(fā)費用D.與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金答案：ABCD8.印花稅的征稅范圍包括（）A.合同B.產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)C.營業(yè)賬簿D.權(quán)利、許可證照答案：ABCD9.資源稅的稅目包括（）A.原油B.天然氣C.煤炭D.金屬礦答案：ABCD10.城市維護(hù)建設(shè)稅的稅率有（）A.7%B.5%C.3%D.1%答案：ABD三、判斷題（每題2分，共10題）1.稅收的無償性是指國家取得稅收收入后，既不需要償還，也不需要對納稅人付出任何代價。（）答案：對2.增值稅小規(guī)模納稅人不得自行開具增值稅專用發(fā)票。（）答案：錯（部分小規(guī)模納稅人可自開專票）3.消費稅的納稅環(huán)節(jié)一定是在生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)。（）答案：錯（還有零售、批發(fā)等環(huán)節(jié)）4.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。（）答案：對5.個人所得稅中，勞務(wù)報酬所得以每次收入減除費用后的余額為收入額。（）答案：對6.房產(chǎn)稅的納稅義務(wù)人是房屋的產(chǎn)權(quán)所有人。（）答案：對7.土地增值稅的納稅人是轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物并取得收入的單位和個人。（）答案：對8.印花稅的稅率只有比例稅率一種形式。（）答案：錯（還有定額稅率）9.資源稅實行從價計征和從量計征兩種征收方式。（）答案：對10.城市維護(hù)建設(shè)稅以納稅人實際繳納的增值稅、消費稅、營業(yè)稅稅額為計稅依據(jù)。（）答案：錯（營改增后無營業(yè)稅）四、簡答題（每題5分，共4題）1.簡述增值稅的特點。答案：增值稅特點有：不重復(fù)征稅，具有中性稅收的特征；逐環(huán)節(jié)征稅，逐環(huán)節(jié)扣稅，最終消費者承擔(dān)全部稅款；稅基廣闊，具有征收的普遍性和連續(xù)性。2.企業(yè)所得稅稅前扣除的基本原則有哪些？答案：包括真實性原則，即實際發(fā)生；相關(guān)性原則，與取得收入有關(guān)；合理性原則，支出是合理的；合法性原則，符合法律法規(guī)規(guī)定；配比性原則，收入與支出配比。3.簡述個人所得稅專項附加扣除項目。答案：有子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息、住房租金、贍養(yǎng)老人、3歲以下嬰幼兒照護(hù)這七項專項附加扣除項目。4.簡述房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)及稅率。答案：計稅依據(jù)分兩種：按房產(chǎn)余值計征，余值為房產(chǎn)原值一次減除10%-30%后的余值；按租金收入計征。稅率：從價計征的稅率為1.2%，從租計征的稅率為12%（個人出租住房按4%）。五、討論題（每題5分，共4題）1.討論稅收籌劃對企業(yè)的重要性。答案：稅收籌劃可降低企業(yè)稅負(fù)，增加利潤，提高資金使用效率。能幫助企業(yè)合理安排經(jīng)營活動，優(yōu)化資源配置。還可使企業(yè)更好應(yīng)對稅收政策變化，提升財務(wù)管理水平，增強(qiáng)競爭力，實現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展。2.談?wù)勅绾渭訌?qiáng)稅收征管以減少稅收流失。答案：完善稅收法律法規(guī)，堵塞漏洞。加強(qiáng)稅務(wù)信息化建設(shè)，提高征管效率。強(qiáng)化部門協(xié)作，實現(xiàn)信息共享。加大對偷逃稅行為的懲處力度，提高違法成本。同時加強(qiáng)納稅宣傳，增強(qiáng)納稅意識。3.討論消費稅在調(diào)節(jié)消費行為方面的作用。答案：消費稅對特定消費品征稅，提高其價格，抑制過度消費。對高能耗、高污染及奢侈品征稅，引導(dǎo)消費方向，促進(jìn)資源節(jié)約與