2017出納試題及答案

2017出納試題及答案

一、單項選擇題（每題2分，共10題）1.現(xiàn)金日記賬應(yīng)采用（）A.活頁賬簿B.卡片賬簿C.訂本賬簿D.備查賬簿2.企業(yè)到銀行提取現(xiàn)金500元，此項業(yè)務(wù)應(yīng)登記（）A.現(xiàn)金日記賬B.銀行存款日記賬C.兩者都登記D.兩者都不登記3.庫存現(xiàn)金的限額一般按照企業(yè)（）天日常零星開支所需確定。A.3-5B.5-7C.7-10D.10-154.下列結(jié)算方式中，只能用于同城結(jié)算的是（）A.匯兌B.托收承付C.支票D.銀行匯票5.銀行匯票的提示付款期限自出票日起（）A.10日B.1個月C.2個月D.6個月6.企業(yè)收到購貨單位交來的轉(zhuǎn)賬支票，應(yīng)（）A.借記“銀行存款”B.貸記“銀行存款”C.借記“庫存現(xiàn)金”D.貸記“庫存現(xiàn)金”7.出納人員不得兼任（）工作。A.固定資產(chǎn)明細(xì)賬登記B.應(yīng)收賬款明細(xì)賬登記C.收入賬目的登記D.低值易耗品明細(xì)賬登記8.企業(yè)將現(xiàn)金存入銀行，應(yīng)編制（）A.現(xiàn)金收款憑證B.現(xiàn)金付款憑證C.銀行存款收款憑證D.銀行存款付款憑證9.對于銀行已經(jīng)收款而企業(yè)尚未入賬的未達(dá)賬項，企業(yè)應(yīng)（）A.根據(jù)銀行對賬單記錄的金額入賬B.在編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表的同時入賬C.待有關(guān)結(jié)算憑證到達(dá)后入賬D.根據(jù)銀行存款余額調(diào)節(jié)表和銀行對賬單自制原始憑證入賬10.下列不屬于現(xiàn)金支付范圍的是（）A.支付職工工資B.支付個人勞務(wù)報酬C.支付貨款D.向個人收購農(nóng)副產(chǎn)品二、多項選擇題（每題2分，共10題）1.出納工作的主要內(nèi)容包括（）A.貨幣資金核算B.往來結(jié)算C.工資核算D.會計檔案保管2.現(xiàn)金管理的基本原則有（）A.開戶單位必須依照規(guī)定收支和使用現(xiàn)金B(yǎng).國家鼓勵開戶單位和個人在經(jīng)濟(jì)活動中采用轉(zhuǎn)賬方式進(jìn)行結(jié)算C.開戶單位之間的經(jīng)濟(jì)往來，除規(guī)定的范圍可以使用現(xiàn)金外，應(yīng)當(dāng)通過開戶銀行進(jìn)行轉(zhuǎn)賬結(jié)算D.中國人民銀行及其分支機(jī)構(gòu)嚴(yán)格履行金融主管機(jī)關(guān)職責(zé)，負(fù)責(zé)對開戶銀行執(zhí)行現(xiàn)金管理情況進(jìn)行監(jiān)督和稽核3.以下屬于銀行結(jié)算方式的有（）A.銀行本票B.商業(yè)匯票C.委托收款D.信用卡4.可以使用現(xiàn)金結(jié)算的有（）A.職工工資、津貼B.個人勞務(wù)報酬C.向個人收購農(nóng)副產(chǎn)品D.結(jié)算起點(diǎn)以下的零星支出5.企業(yè)銀行存款賬戶包括（）A.基本存款賬戶B.一般存款賬戶C.專用存款賬戶D.臨時存款賬戶6.下列關(guān)于支票的說法正確的有（）A.支票分為現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)賬支票和普通支票B.現(xiàn)金支票只能用于支取現(xiàn)金C.轉(zhuǎn)賬支票只能用于轉(zhuǎn)賬D.普通支票既可以支取現(xiàn)金，也可以用于轉(zhuǎn)賬7.出納人員應(yīng)具備的素質(zhì)有（）A.良好的職業(yè)道德B.較強(qiáng)的政策水平C.熟練的專業(yè)技能D.嚴(yán)謹(jǐn)細(xì)致的工作作風(fēng)8.現(xiàn)金日記賬的登記依據(jù)有（）A.現(xiàn)金收款憑證B.現(xiàn)金付款憑證C.銀行存款收款憑證D.銀行存款付款憑證9.下列各項中，屬于未達(dá)賬項的有（）A.企業(yè)已收款入賬，銀行尚未收款入賬B.企業(yè)已付款入賬，銀行尚未付款入賬C.銀行已收款入賬，企業(yè)尚未收款入賬D.銀行已付款入賬，企業(yè)尚未付款入賬10.企業(yè)與銀行核對銀行存款賬目時，對發(fā)現(xiàn)的未達(dá)賬項，應(yīng)編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。下列各項中，能使企業(yè)銀行存款日記賬賬面余額小于銀行對賬單余額的未達(dá)賬項有（）A.企業(yè)已收款入賬，銀行尚未收款入賬B.企業(yè)已付款入賬，銀行尚未付款入賬C.銀行已收款入賬，企業(yè)尚未收款入賬D.銀行已付款入賬，企業(yè)尚未付款入賬三、判斷題（每題2分，共10題）1.出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。（）2.企業(yè)可以坐支現(xiàn)金。（）3.銀行匯票可以用于轉(zhuǎn)賬，填明“現(xiàn)金”字樣的銀行匯票也可以用于支取現(xiàn)金。（）4.支票的提示付款期限自出票日起15日。（）5.企業(yè)的銀行存款日記賬與銀行對賬單所記的內(nèi)容是相同的，都是反映企業(yè)的銀行存款的增減變動情況。（）6.庫存現(xiàn)金清查包括出納人員每日終了前進(jìn)行的庫存現(xiàn)金賬款核對和清查小組進(jìn)行的定期或不定期的現(xiàn)金盤點(diǎn)、核對。（）7.企業(yè)收到購貨單位的轉(zhuǎn)賬支票，應(yīng)于當(dāng)日送存開戶銀行。（）8.銀行存款余額調(diào)節(jié)表是調(diào)整企業(yè)銀行存款賬面余額的原始憑證。（）9.一般存款賬戶可以辦理現(xiàn)金繳存，但不得辦理現(xiàn)金支取。（）10.出納人員在辦理收款或付款業(yè)務(wù)后，應(yīng)在原始憑證上加蓋“收訖”或“付訖”的戳記，以免重收重付。（）四、簡答題（每題5分，共4題）1.簡述現(xiàn)金日記賬的登記要求。按業(yè)務(wù)發(fā)生順序逐日逐筆登記，做到日清月結(jié)。根據(jù)審核無誤的收付款憑證記賬，登記時需準(zhǔn)確記錄日期、憑證號、摘要、收支金額等，賬面余額要與庫存現(xiàn)金實有數(shù)核對相符。2.簡述銀行存款余額調(diào)節(jié)表的作用。用于核對企業(yè)銀行存款日記賬與銀行對賬單余額差異。通過編制調(diào)節(jié)表，可查明未達(dá)賬項，確定企業(yè)可動用的銀行存款實有數(shù)額，同時檢驗雙方賬目記錄的準(zhǔn)確性。3.簡述庫存現(xiàn)金的限額管理。由開戶銀行根據(jù)企業(yè)實際需要，一般按3-5天日常零星開支所需現(xiàn)金核定限額。遠(yuǎn)離銀行或交通不便企業(yè)，可適當(dāng)放寬，但最多不超15天日常開支量。超過限額現(xiàn)金應(yīng)及時存入銀行。4.簡述支票的使用規(guī)定。支票分為現(xiàn)金、轉(zhuǎn)賬和普通支票?，F(xiàn)金支票只能支取現(xiàn)金，轉(zhuǎn)賬支票只能轉(zhuǎn)賬，普通支票兩者皆可。提示付款期限自出票日起10天，出票人要預(yù)留銀行印鑒，不得簽發(fā)空頭支票。五、討論題（每題5分，共4題）1.討論如何加強(qiáng)企業(yè)現(xiàn)金管理以防范風(fēng)險。要嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理制度，明確現(xiàn)金使用范圍。加強(qiáng)庫存現(xiàn)金限額管理，定期盤點(diǎn)確保賬實相符。規(guī)范現(xiàn)金收付流程，加強(qiáng)對收付憑證審核。加強(qiáng)對出納人員監(jiān)督和培訓(xùn)，提高其風(fēng)險防范意識。2.談?wù)勩y行結(jié)算方式選擇對企業(yè)的影響。不同結(jié)算方式在安全性、便捷性、成本等方面有差異。如支票便捷但有一定風(fēng)險；銀行匯票適用于異地結(jié)算較安全。企業(yè)要根據(jù)交易對象、業(yè)務(wù)性質(zhì)、資金狀況等選擇合適方式，以保障資金安全、提高結(jié)算效率、降低成本。3.探討出納人員在企業(yè)財務(wù)管理中的重要性。出納負(fù)責(zé)貨幣資金收付和保管，直接關(guān)系企業(yè)資金安全。準(zhǔn)確及時登記日記賬，為財務(wù)核算提供基礎(chǔ)數(shù)據(jù)。與銀行等打交道，保障結(jié)算順暢。其工作質(zhì)量影響企業(yè)資金周轉(zhuǎn)和財務(wù)管理秩序。4.分析未達(dá)賬項產(chǎn)生的原因及對企業(yè)財務(wù)管理的啟示。原因包括企業(yè)與銀行記賬時間差異，如企業(yè)已收付款但銀行未處理，或銀行已收付企業(yè)未記賬。啟示企業(yè)要重視銀行存款核對，定期編制調(diào)節(jié)表，及時發(fā)現(xiàn)問題。加強(qiáng)與銀行溝通，優(yōu)化內(nèi)部流程，確保資金信息準(zhǔn)確，保障資金安全。答案一、單項選擇題1.C2.C3.A4.C5.B6.A7.C8.B9.C10.C二、多