真實(shí)模擬稅法考試試題及答案

真實(shí)模擬稅法考試試題及答案姓名：____________________

一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列各項(xiàng)中，不屬于增值稅應(yīng)稅行為的是（）。

A.銷(xiāo)售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)

D.轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)

2.下列各項(xiàng)中，不屬于營(yíng)業(yè)稅的征稅范圍的是（）。

A.銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)

B.提供交通運(yùn)輸服務(wù)

C.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)

D.提供金融服務(wù)

3.某企業(yè)本月購(gòu)進(jìn)原材料一批，取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明價(jià)款為100萬(wàn)元，增值稅稅額為17萬(wàn)元。本月該企業(yè)銷(xiāo)售產(chǎn)品一批，不含稅銷(xiāo)售額為150萬(wàn)元，增值稅稅率為17%。該企業(yè)本月應(yīng)納增值稅（）萬(wàn)元。

A.2.6

B.4.2

C.8.4

D.10.8

4.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，本月購(gòu)進(jìn)原材料一批，取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明價(jià)款為50萬(wàn)元，增值稅稅額為8.5萬(wàn)元。本月該企業(yè)銷(xiāo)售產(chǎn)品一批，不含稅銷(xiāo)售額為80萬(wàn)元，增值稅稅率為13%。該企業(yè)本月應(yīng)納增值稅（）萬(wàn)元。

A.5.2

B.6.8

C.9.1

D.10.6

5.下列各項(xiàng)中，不屬于增值稅小規(guī)模納稅人的是（）。

A.年應(yīng)稅銷(xiāo)售額在500萬(wàn)元以下的企業(yè)

B.年應(yīng)稅銷(xiāo)售額在1000萬(wàn)元以下的企業(yè)

C.年應(yīng)稅銷(xiāo)售額在2000萬(wàn)元以下的企業(yè)

D.年應(yīng)稅銷(xiāo)售額在3000萬(wàn)元以下的企業(yè)

6.下列各項(xiàng)中，不屬于營(yíng)業(yè)稅差額征稅的是（）。

A.銷(xiāo)售無(wú)形資產(chǎn)

B.提供建筑服務(wù)

C.銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)

D.提供金融服務(wù)

7.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，本月購(gòu)進(jìn)原材料一批，取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明價(jià)款為100萬(wàn)元，增值稅稅額為17萬(wàn)元。本月該企業(yè)銷(xiāo)售產(chǎn)品一批，不含稅銷(xiāo)售額為150萬(wàn)元，增值稅稅率為17%。該企業(yè)本月應(yīng)納增值稅（）萬(wàn)元。

A.2.6

B.4.2

C.8.4

D.10.8

8.下列各項(xiàng)中，不屬于增值稅零稅率的是（）。

A.出口貨物

B.提供國(guó)際運(yùn)輸服務(wù)

C.提供國(guó)際金融保險(xiǎn)服務(wù)

D.提供國(guó)際教育服務(wù)

9.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，本月購(gòu)進(jìn)原材料一批，取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明價(jià)款為50萬(wàn)元，增值稅稅額為8.5萬(wàn)元。本月該企業(yè)銷(xiāo)售產(chǎn)品一批，不含稅銷(xiāo)售額為80萬(wàn)元，增值稅稅率為13%。該企業(yè)本月應(yīng)納增值稅（）萬(wàn)元。

A.5.2

B.6.8

C.9.1

D.10.6

10.下列各項(xiàng)中，不屬于增值稅小規(guī)模納稅人的是（）。

A.年應(yīng)稅銷(xiāo)售額在500萬(wàn)元以下的企業(yè)

B.年應(yīng)稅銷(xiāo)售額在1000萬(wàn)元以下的企業(yè)

C.年應(yīng)稅銷(xiāo)售額在2000萬(wàn)元以下的企業(yè)

D.年應(yīng)稅銷(xiāo)售額在3000萬(wàn)元以下的企業(yè)

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共10題）

1.增值稅的納稅人包括（）。

A.一般納稅人

B.小規(guī)模納稅人

C.準(zhǔn)予抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的納稅人

D.納稅人代扣代繳增值稅的義務(wù)人

2.營(yíng)業(yè)稅的納稅人包括（）。

A.在中華人民共和國(guó)境內(nèi)提供應(yīng)稅勞務(wù)的單位和個(gè)人

B.在中華人民共和國(guó)境內(nèi)轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)的單位和個(gè)人

C.在中華人民共和國(guó)境內(nèi)銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)的單位和個(gè)人

D.外國(guó)企業(yè)在境外提供的應(yīng)稅勞務(wù)

3.增值稅的計(jì)稅依據(jù)包括（）。

A.銷(xiāo)售額

B.加工修理修配勞務(wù)的報(bào)酬

C.轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)的價(jià)款

D.出口貨物的離岸價(jià)

4.營(yíng)業(yè)稅的計(jì)稅依據(jù)包括（）。

A.提供應(yīng)稅勞務(wù)的報(bào)酬

B.轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)的價(jià)款

C.銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)的價(jià)款

D.提供金融服務(wù)的利息收入

5.增值稅的稅率包括（）。

A.13%

B.9%

C.6%

D.0%

6.營(yíng)業(yè)稅的稅率包括（）。

A.3%

B.5%

C.6%

D.11%

7.增值稅的免稅項(xiàng)目包括（）。

A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷(xiāo)售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品

B.基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金、基本醫(yī)療保險(xiǎn)基金、失業(yè)保險(xiǎn)基金、工傷保險(xiǎn)基金、生育保險(xiǎn)基金

C.銷(xiāo)售或進(jìn)口的糧食、食用植物油

D.銷(xiāo)售或進(jìn)口的天然氣、石油

8.營(yíng)業(yè)稅的免稅項(xiàng)目包括（）。

A.銷(xiāo)售或進(jìn)口的糧食、食用植物油

B.基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金、基本醫(yī)療保險(xiǎn)基金、失業(yè)保險(xiǎn)基金、工傷保險(xiǎn)基金、生育保險(xiǎn)基金

C.銷(xiāo)售或進(jìn)口的天然氣、石油

D.銷(xiāo)售或進(jìn)口的圖書(shū)、報(bào)紙、雜志

9.增值稅的稅收優(yōu)惠政策包括（）。

A.對(duì)小微企業(yè)的稅收優(yōu)惠

B.對(duì)出口企業(yè)的稅收優(yōu)惠

C.對(duì)科技創(chuàng)新企業(yè)的稅收優(yōu)惠

D.對(duì)環(huán)境保護(hù)企業(yè)的稅收優(yōu)惠

10.營(yíng)業(yè)稅的稅收優(yōu)惠政策包括（）。

A.對(duì)小微企業(yè)的稅收優(yōu)惠

B.對(duì)出口企業(yè)的稅收優(yōu)惠

C.對(duì)科技創(chuàng)新企業(yè)的稅收優(yōu)惠

D.對(duì)環(huán)境保護(hù)企業(yè)的稅收優(yōu)惠

三、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的納稅人是指在中華人民共和國(guó)境內(nèi)銷(xiāo)售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人。（）

2.營(yíng)業(yè)稅的納稅人是指在中華人民共和國(guó)境內(nèi)提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)或者銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)的單位和個(gè)人。（）

3.增值稅的稅率分為13%、9%、6%和0%四個(gè)檔次。（）

4.營(yíng)業(yè)稅的稅率分為3%、5%、6%和11%四個(gè)檔次。（）

5.增值稅小規(guī)模納稅人實(shí)行簡(jiǎn)易征收辦法，按照規(guī)定的征收率計(jì)算應(yīng)納稅額。（）

6.營(yíng)業(yè)稅的納稅期限一般為1個(gè)月或者1個(gè)季度。（）

7.增值稅的出口貨物實(shí)行零稅率政策，即出口貨物的增值稅稅額為零。（）

8.營(yíng)業(yè)稅的免稅項(xiàng)目是指在一定條件下免征營(yíng)業(yè)稅的項(xiàng)目。（）

9.增值稅的免稅項(xiàng)目包括農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷(xiāo)售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品、避孕藥品和用具等。（）

10.營(yíng)業(yè)稅的納稅地點(diǎn)為應(yīng)稅行為發(fā)生地。（）

四、簡(jiǎn)答題（每題5分，共6題）

1.簡(jiǎn)述增值稅和營(yíng)業(yè)稅的主要區(qū)別。

2.解釋增值稅的簡(jiǎn)易征收辦法。

3.說(shuō)明增值稅的出口退稅政策及其意義。

4.列舉營(yíng)業(yè)稅的免稅項(xiàng)目，并說(shuō)明其適用范圍。

5.簡(jiǎn)要介紹我國(guó)個(gè)人所得稅的征收原則和稅率結(jié)構(gòu)。

6.闡述企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人及其認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)。

試卷答案如下：

一、單項(xiàng)選擇題

1.C

解析思路：增值稅應(yīng)稅行為包括銷(xiāo)售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)和轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)，不包括銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)。

2.D

解析思路：營(yíng)業(yè)稅的征稅范圍包括提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)和銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)，不包括提供金融服務(wù)。

3.B

解析思路：應(yīng)納增值稅=銷(xiāo)售額×稅率-進(jìn)項(xiàng)稅額=150×17%-17=4.2萬(wàn)元。

4.A

解析思路：應(yīng)納增值稅=銷(xiāo)售額×稅率-進(jìn)項(xiàng)稅額=80×13%-8.5=5.2萬(wàn)元。

5.D

解析思路：增值稅小規(guī)模納稅人是指年應(yīng)稅銷(xiāo)售額在500萬(wàn)元以下的企業(yè)。

6.C

解析思路：營(yíng)業(yè)稅的差額征稅是指以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣除相關(guān)成本后的余額為營(yíng)業(yè)額。

7.B

解析思路：應(yīng)納增值稅=銷(xiāo)售額×稅率-進(jìn)項(xiàng)稅額=150×17%-17=4.2萬(wàn)元。

8.D

解析思路：增值稅零稅率適用于出口貨物、提供國(guó)際運(yùn)輸服務(wù)、國(guó)際金融保險(xiǎn)服務(wù)等。

9.A

解析思路：應(yīng)納增值稅=銷(xiāo)售額×稅率-進(jìn)項(xiàng)稅額=80×13%-8.5=5.2萬(wàn)元。

10.B

解析思路：增值稅小規(guī)模納稅人是指年應(yīng)稅銷(xiāo)售額在500萬(wàn)元以下的企業(yè)。

二、多項(xiàng)選擇題

1.A,B,C

解析思路：增值稅的納稅人包括一般納稅人、小規(guī)模納稅人和準(zhǔn)予抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的納稅人。

2.A,B,C

解析思路：營(yíng)業(yè)稅的納稅人包括在中華人民共和國(guó)境內(nèi)提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)或者銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)的單位和個(gè)人。

3.A,B,C,D

解析思路：增值稅的計(jì)稅依據(jù)包括銷(xiāo)售額、加工修理修配勞務(wù)的報(bào)酬、轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)的價(jià)款和出口貨物的離岸價(jià)。

4.A,B,C,D

解析思路：營(yíng)業(yè)稅的計(jì)稅依據(jù)包括提供應(yīng)稅勞務(wù)的報(bào)酬、轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)的價(jià)款、銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)的價(jià)款和提供金融服務(wù)的利息收入。

5.A,B,C,D

解析思路：增值稅的稅率分為13%、9%、6%和0%四個(gè)檔次。

6.A,B,C,D

解析思路：營(yíng)業(yè)稅的稅率分為3%、5%、6%和11%四個(gè)檔次。

7.A,B,C

解析思路：增值稅的免稅項(xiàng)目包括農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷(xiāo)售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品、避孕藥品和用具等。

8.A,B,C,D

解析思路：營(yíng)業(yè)稅的免稅項(xiàng)目包括銷(xiāo)售或進(jìn)口的糧食、食用植物油，基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金、基本醫(yī)療保險(xiǎn)基金等。

9.A,B,C,D

解析思路：增值稅的稅收優(yōu)惠政策包括對(duì)小微企業(yè)的稅收優(yōu)惠、對(duì)出口企業(yè)的稅收優(yōu)惠等。

10.A,B,C,D

解析思路：營(yíng)業(yè)稅的稅收優(yōu)惠政策包括對(duì)小微企業(yè)的稅收優(yōu)惠、對(duì)出口企業(yè)的稅收優(yōu)惠等。

三、判斷題

1.√

解析思路：增值稅的納稅人包括銷(xiāo)售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人。

2.√

解析思路：營(yíng)業(yè)稅的納稅人包括在中華人民共和國(guó)境內(nèi)提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)或者銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)的單位和個(gè)人。

3.√

解析思路：增值稅的稅率分為13%、9%、6%和0%四個(gè)檔次。

4.√

解析思路：營(yíng)業(yè)稅的稅率分為3%、5%、6%和11%四個(gè)檔次。

5.√

解析思路：增值稅小規(guī)模納稅人實(shí)行簡(jiǎn)易征收辦法，按照規(guī)定的征收率計(jì)算應(yīng)納稅額。

6.√

解析思路：營(yíng)業(yè)稅的納稅期限一般為1個(gè)月或者1個(gè)季度。

7.√

解析思路：增值稅的出口貨物實(shí)行零稅率政策，即出口貨物的增值稅稅額為零。

8.√

解析思路：營(yíng)業(yè)稅的免稅項(xiàng)目是指在一定條件下免征營(yíng)業(yè)稅的項(xiàng)目。

9.√

解析思路：增值稅的免稅項(xiàng)目包括農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷(xiāo)售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品、避孕藥品和用具等。

10.√

解析思路：營(yíng)業(yè)稅的納稅地點(diǎn)為應(yīng)稅行為發(fā)生地。

四、簡(jiǎn)答題

1.增值稅和營(yíng)業(yè)稅的主要區(qū)別在于征稅對(duì)象、稅率、計(jì)稅依據(jù)和納稅期限等方面。增值稅以增值額為征稅對(duì)象，實(shí)行多環(huán)節(jié)征稅，稅率分為13%、9%、6%和0%四個(gè)檔次；營(yíng)業(yè)稅以應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)和銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)的收入為征稅對(duì)象，稅率分為3%、5%、6%和11%四個(gè)檔次，計(jì)稅依據(jù)為銷(xiāo)售額或營(yíng)業(yè)額，納稅期限一般為1個(gè)月或1個(gè)季度。

2.增值稅的簡(jiǎn)易征收辦法是指對(duì)一些小規(guī)模納稅人或特定行業(yè)、特定業(yè)務(wù)，按照規(guī)定的征收率計(jì)算應(yīng)納稅額，簡(jiǎn)化納稅申報(bào)程序，減輕納稅人負(fù)擔(dān)。

3.增值稅的出口退稅政策是指對(duì)出口企業(yè)出口貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù)，按照國(guó)家規(guī)定的退稅率，退還其已繳納的增值稅。該政策的意義在于鼓勵(lì)出口，增加外匯收入，促進(jìn)對(duì)外貿(mào)易發(fā)展。

4.營(yíng)業(yè)稅的免稅項(xiàng)目包括銷(xiāo)售或進(jìn)口