2025年會計(jì)職稱考試《初級會計(jì)實(shí)務(wù)》內(nèi)部控制與審計(jì)案例分析試題

2025年會計(jì)職稱考試《初級會計(jì)實(shí)務(wù)》內(nèi)部控制與審計(jì)案例分析試題考試時(shí)間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共20分）1.下列關(guān)于內(nèi)部控制的目標(biāo)，說法正確的是（）。A.提高公司治理水平B.提高經(jīng)營效率和效果C.確保財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性D.以上都是2.下列不屬于內(nèi)部控制要素的是（）。A.控制環(huán)境B.風(fēng)險(xiǎn)評估C.信息與溝通D.審計(jì)3.下列關(guān)于風(fēng)險(xiǎn)評估的說法，正確的是（）。A.風(fēng)險(xiǎn)評估是內(nèi)部控制的起點(diǎn)B.風(fēng)險(xiǎn)評估是內(nèi)部控制的核心C.風(fēng)險(xiǎn)評估是內(nèi)部控制的目標(biāo)D.風(fēng)險(xiǎn)評估是內(nèi)部控制的結(jié)果4.下列關(guān)于控制活動的設(shè)計(jì)，說法正確的是（）。A.控制活動必須與風(fēng)險(xiǎn)評估結(jié)果相匹配B.控制活動必須與組織結(jié)構(gòu)相匹配C.控制活動必須與信息與溝通相匹配D.以上都是5.下列關(guān)于信息與溝通的說法，正確的是（）。A.信息與溝通是內(nèi)部控制的靈魂B.信息與溝通是內(nèi)部控制的基礎(chǔ)C.信息與溝通是內(nèi)部控制的目標(biāo)D.信息與溝通是內(nèi)部控制的結(jié)果6.下列關(guān)于監(jiān)督的說法，正確的是（）。A.監(jiān)督是內(nèi)部控制的必要環(huán)節(jié)B.監(jiān)督是內(nèi)部控制的最終目的C.監(jiān)督是內(nèi)部控制的核心D.監(jiān)督是內(nèi)部控制的結(jié)果7.下列關(guān)于內(nèi)部控制測評的說法，正確的是（）。A.內(nèi)部控制測評是對內(nèi)部控制有效性的評估B.內(nèi)部控制測評是對內(nèi)部控制缺陷的評估C.內(nèi)部控制測評是對內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)的評估D.以上都是8.下列關(guān)于內(nèi)部控制審計(jì)的說法，正確的是（）。A.內(nèi)部控制審計(jì)是對內(nèi)部控制有效性的評估B.內(nèi)部控制審計(jì)是對內(nèi)部控制缺陷的評估C.內(nèi)部控制審計(jì)是對內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)的評估D.以上都是9.下列關(guān)于內(nèi)部控制審計(jì)程序的說法，正確的是（）。A.內(nèi)部控制審計(jì)程序包括風(fēng)險(xiǎn)評估、控制測試和實(shí)質(zhì)性程序B.內(nèi)部控制審計(jì)程序包括風(fēng)險(xiǎn)評估、實(shí)質(zhì)性程序和控制測試C.內(nèi)部控制審計(jì)程序包括實(shí)質(zhì)性程序、風(fēng)險(xiǎn)評估和控制測試D.內(nèi)部控制審計(jì)程序包括控制測試、風(fēng)險(xiǎn)評估和實(shí)質(zhì)性程序10.下列關(guān)于內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告的說法，正確的是（）。A.內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告是對內(nèi)部控制有效性的評估B.內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告是對內(nèi)部控制缺陷的評估C.內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告是對內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)的評估D.以上都是二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共30分）1.內(nèi)部控制的目標(biāo)包括（）。A.提高公司治理水平B.提高經(jīng)營效率和效果C.確保財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性D.降低風(fēng)險(xiǎn)水平E.提高員工滿意度2.內(nèi)部控制的要素包括（）。A.控制環(huán)境B.風(fēng)險(xiǎn)評估C.控制活動D.信息與溝通E.監(jiān)督3.內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)評估的方法包括（）。A.情景分析法B.威脅與機(jī)遇分析法C.因果分析法D.評分法E.概率分析法4.內(nèi)部控制控制活動的設(shè)計(jì)原則包括（）。A.權(quán)責(zé)明確B.分工合理C.制度健全D.監(jiān)督有力E.風(fēng)險(xiǎn)可控5.內(nèi)部控制信息與溝通的要素包括（）。A.信息的收集B.信息的處理C.信息的傳遞D.信息的存儲E.信息的披露6.內(nèi)部控制監(jiān)督的方法包括（）。A.內(nèi)部審計(jì)B.管理層監(jiān)督C.員工監(jiān)督D.外部審計(jì)E.信息系統(tǒng)監(jiān)督7.內(nèi)部控制測評的程序包括（）。A.風(fēng)險(xiǎn)評估B.控制測試C.實(shí)質(zhì)性程序D.結(jié)果分析E.報(bào)告編制8.內(nèi)部控制審計(jì)的依據(jù)包括（）。A.相關(guān)法律法規(guī)B.內(nèi)部控制手冊C.內(nèi)部控制測評報(bào)告D.內(nèi)部控制審計(jì)準(zhǔn)則E.財(cái)務(wù)報(bào)告9.內(nèi)部控制審計(jì)的程序包括（）。A.風(fēng)險(xiǎn)評估B.控制測試C.實(shí)質(zhì)性程序D.結(jié)果分析E.報(bào)告編制10.內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告的內(nèi)容包括（）。A.審計(jì)范圍B.審計(jì)依據(jù)C.審計(jì)程序D.審計(jì)結(jié)果E.審計(jì)建議四、判斷題（每題2分，共20分）1.內(nèi)部控制的目標(biāo)之一是確保財(cái)務(wù)報(bào)告的真實(shí)性和完整性。（）2.風(fēng)險(xiǎn)評估是內(nèi)部控制的第一步，旨在識別和評估與組織目標(biāo)實(shí)現(xiàn)相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)。（）3.控制活動的設(shè)計(jì)應(yīng)該以風(fēng)險(xiǎn)評估的結(jié)果為基礎(chǔ)，確?？刂拼胧┠軌蛴行?yīng)對已識別的風(fēng)險(xiǎn)。（）4.內(nèi)部控制的信息與溝通系統(tǒng)應(yīng)該能夠確保所有相關(guān)人員能夠及時(shí)獲取與內(nèi)部控制相關(guān)的信息。（）5.內(nèi)部控制審計(jì)的目的是為了評估內(nèi)部控制的充分性和有效性，并提出改進(jìn)建議。（）6.內(nèi)部控制測評通常由內(nèi)部審計(jì)部門負(fù)責(zé)，其目的是為了確保內(nèi)部控制的持續(xù)改進(jìn)。（）7.內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)包括對內(nèi)部控制有效性的總體評估，以及對內(nèi)部控制缺陷的詳細(xì)描述和建議。（）8.內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)應(yīng)當(dāng)考慮到組織的規(guī)模和復(fù)雜性，以及業(yè)務(wù)活動的特點(diǎn)。（）9.內(nèi)部控制的監(jiān)督活動應(yīng)當(dāng)包括對內(nèi)部控制政策和程序執(zhí)行的定期審查和評估。（）10.內(nèi)部控制的目標(biāo)之一是保護(hù)組織的資產(chǎn)不受損失。（）五、簡答題（每題10分，共30分）1.簡述內(nèi)部控制的基本原則。2.簡述風(fēng)險(xiǎn)評估在內(nèi)部控制中的作用。3.簡述內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告的基本要素。六、計(jì)算題（每題10分，共30分）1.某公司2019年銷售收入為1000萬元，銷售成本為600萬元，管理費(fèi)用為50萬元，財(cái)務(wù)費(fèi)用為20萬元，所得稅費(fèi)用為30萬元。請計(jì)算該公司的營業(yè)利潤和凈利潤。2.某公司2019年應(yīng)收賬款余額為200萬元，壞賬準(zhǔn)備余額為20萬元，2019年末應(yīng)收賬款余額為250萬元。請計(jì)算該公司的壞賬準(zhǔn)備計(jì)提比例。3.某公司2019年固定資產(chǎn)原值為1000萬元，累計(jì)折舊為200萬元。請計(jì)算該公司的固定資產(chǎn)凈值。本次試卷答案如下：一、單項(xiàng)選擇題1.D.以上都是解析：內(nèi)部控制的目標(biāo)包括提高公司治理水平、提高經(jīng)營效率和效果、確保財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性，以及降低風(fēng)險(xiǎn)水平。2.D.審計(jì)解析：內(nèi)部控制要素包括控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評估、控制活動、信息與溝通和監(jiān)督，審計(jì)是內(nèi)部控制的一部分，但不是要素。3.A.風(fēng)險(xiǎn)評估是內(nèi)部控制的起點(diǎn)解析：風(fēng)險(xiǎn)評估是識別和評估組織目標(biāo)實(shí)現(xiàn)過程中可能遇到的風(fēng)險(xiǎn)，是內(nèi)部控制的第一步。4.D.以上都是解析：控制活動的設(shè)計(jì)應(yīng)與風(fēng)險(xiǎn)評估結(jié)果、組織結(jié)構(gòu)、信息與溝通相匹配，以確保控制措施的有效性。5.B.信息與溝通是內(nèi)部控制的基礎(chǔ)解析：信息與溝通是內(nèi)部控制的基礎(chǔ)，確保所有相關(guān)人員能夠及時(shí)獲取與內(nèi)部控制相關(guān)的信息。6.A.監(jiān)督是內(nèi)部控制的必要環(huán)節(jié)解析：監(jiān)督是確保內(nèi)部控制持續(xù)有效運(yùn)行的重要環(huán)節(jié)，包括內(nèi)部審計(jì)和管理層監(jiān)督。7.A.內(nèi)部控制測評是對內(nèi)部控制有效性的評估解析：內(nèi)部控制測評的目的是評估內(nèi)部控制的充分性和有效性。8.A.內(nèi)部控制審計(jì)是對內(nèi)部控制有效性的評估解析：內(nèi)部控制審計(jì)的主要目的是評估內(nèi)部控制的有效性，并提供改進(jìn)建議。9.A.內(nèi)部控制審計(jì)程序包括風(fēng)險(xiǎn)評估、控制測試和實(shí)質(zhì)性程序解析：內(nèi)部控制審計(jì)程序通常包括風(fēng)險(xiǎn)評估、控制測試和實(shí)質(zhì)性程序。10.D.以上都是解析：內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告應(yīng)包括審計(jì)范圍、依據(jù)、程序、結(jié)果和建議。二、多項(xiàng)選擇題1.ABCD解析：內(nèi)部控制的目標(biāo)包括提高公司治理水平、提高經(jīng)營效率和效果、確保財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性，以及降低風(fēng)險(xiǎn)水平。2.ABCDE解析：內(nèi)部控制的要素包括控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評估、控制活動、信息與溝通和監(jiān)督。3.ABCDE解析：風(fēng)險(xiǎn)評估的方法包括情景分析法、威脅與機(jī)遇分析法、因果分析法、評分法和概率分析法。4.ABCD解析：內(nèi)部控制控制活動的設(shè)計(jì)原則包括權(quán)責(zé)明確、分工合理、制度健全、監(jiān)督有力。5.ABCDE解析：內(nèi)部控制信息與溝通的要素包括信息的收集、處理、傳遞、存儲和披露。6.ABCDE解析：內(nèi)部控制監(jiān)督的方法包括內(nèi)部審計(jì)、管理層監(jiān)督、員工監(jiān)督、外部審計(jì)和信息系統(tǒng)監(jiān)督。7.ABCDE解析：內(nèi)部控制測評的程序包括風(fēng)險(xiǎn)評估、控制測試、實(shí)質(zhì)性程序、結(jié)果分析和報(bào)告編制。8.ABCDE解析：內(nèi)部控制審計(jì)的依據(jù)包括相關(guān)法律法規(guī)、內(nèi)部控制手冊、內(nèi)部控制測評報(bào)告、內(nèi)部控制審計(jì)準(zhǔn)則和財(cái)務(wù)報(bào)告。9.ABCDE解析：內(nèi)部控制審計(jì)的程序包括風(fēng)險(xiǎn)評估、控制測試、實(shí)質(zhì)性程序、結(jié)果分析和報(bào)告編制。10.ABCDE解析：內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告的內(nèi)容包括審計(jì)范圍、依據(jù)、程序、結(jié)果和建議。四、判斷題1.×解析：內(nèi)部控制的目標(biāo)之一是確保財(cái)務(wù)報(bào)告的真實(shí)性和公允性，而非完整性。2.√解析：風(fēng)險(xiǎn)評估是內(nèi)部控制的第一步，旨在識別和評估與組織目標(biāo)實(shí)現(xiàn)相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)。3.√解析：控制活動的設(shè)計(jì)應(yīng)該以風(fēng)險(xiǎn)評估的結(jié)果為基礎(chǔ)，確保控制措施能夠有效應(yīng)對已識別的風(fēng)險(xiǎn)。4.√解析：內(nèi)部控制的信息與溝通系統(tǒng)應(yīng)該能夠確保所有相關(guān)人員能夠及時(shí)獲取與內(nèi)部控制相關(guān)的信息。5.√解析：內(nèi)部控制審計(jì)的目的是為了評估內(nèi)部控制的充分性和有效性，并提出改進(jìn)建議。6.√解析：內(nèi)部控制測評通常由內(nèi)部審計(jì)部門負(fù)責(zé)，其目的是為了確保內(nèi)部控制的持續(xù)改進(jìn)。7.√解析：內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告應(yīng)