國(guó)家稅務(wù)面試題及答案

國(guó)家稅務(wù)面試題及答案

一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共20分）

1.我國(guó)個(gè)人所得稅的起征點(diǎn)是多少？

A.3000元

B.5000元

C.8000元

D.10000元

答案：B

2.增值稅的稅率一般是多少？

A.6%

B.10%

C.13%

D.17%

答案：C

3.企業(yè)所得稅的稅率是多少？

A.15%

B.20%

C.25%

D.30%

答案：C

4.我國(guó)稅收征管法規(guī)定，納稅人未按照規(guī)定期限繳納稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以加收滯納金，其比例是多少？

A.0.5%

B.1%

C.2%

D.5%

答案：B

5.個(gè)人所得稅中，綜合所得包括哪些？

A.工資、薪金所得

B.稿酬所得

C.財(cái)產(chǎn)租賃所得

D.以上都是

答案：D

6.以下哪項(xiàng)不屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.提供無(wú)形資產(chǎn)

D.個(gè)人之間無(wú)償贈(zèng)與財(cái)產(chǎn)

答案：D

7.我國(guó)企業(yè)所得稅法規(guī)定的企業(yè)所得稅的計(jì)算公式是什么？

A.應(yīng)納稅所得額=收入總額-不征稅收入-免稅收入-各項(xiàng)扣除

B.應(yīng)納稅所得額=收入總額-成本-費(fèi)用

C.應(yīng)納稅所得額=收入總額-利潤(rùn)

D.應(yīng)納稅所得額=收入總額-稅前利潤(rùn)

答案：A

8.我國(guó)個(gè)人所得稅法規(guī)定，哪些收入可以免征個(gè)人所得稅？

A.工資、薪金所得

B.稿酬所得

C.偶然所得

D.國(guó)家規(guī)定的其他免稅收入

答案：D

9.我國(guó)企業(yè)所得稅的征收方式是什么？

A.預(yù)繳預(yù)扣

B.按月預(yù)繳，年終匯算清繳

C.按季預(yù)繳，年終匯算清繳

D.按年預(yù)繳，年終匯算清繳

答案：B

10.我國(guó)增值稅的納稅人包括哪些？

A.在中國(guó)境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)的單位和個(gè)人

B.在中國(guó)境內(nèi)提供服務(wù)的單位和個(gè)人

C.在中國(guó)境內(nèi)進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人

D.以上都是

答案：D

二、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20分）

1.以下哪些屬于個(gè)人所得稅的征稅項(xiàng)目？

A.工資、薪金所得

B.個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得

C.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

D.偶然所得

答案：ABCD

2.企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額包括哪些？

A.銷售貨物所得

B.提供勞務(wù)所得

C.轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)所得

D.股息、紅利等權(quán)益性投資收益

答案：ABCD

3.以下哪些行為需要繳納增值稅？

A.銷售不動(dòng)產(chǎn)

B.提供有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)

C.提供無(wú)形資產(chǎn)

D.提供金融服務(wù)

答案：ABCD

4.以下哪些收入可以享受個(gè)人所得稅的減免？

A.國(guó)家規(guī)定的退休金

B.國(guó)家規(guī)定的撫恤金

C.國(guó)家規(guī)定的救濟(jì)金

D.國(guó)家規(guī)定的其他免稅收入

答案：ABCD

5.企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目包括哪些？

A.成本

B.費(fèi)用

C.稅金

D.損失

答案：ABCD

6.以下哪些情況下，企業(yè)可以享受企業(yè)所得稅的減免？

A.高新技術(shù)企業(yè)

B.小型微利企業(yè)

C.國(guó)家重點(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目

D.國(guó)家鼓勵(lì)的資源綜合利用企業(yè)

答案：ABCD

7.以下哪些屬于增值稅的免稅項(xiàng)目？

A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品

B.個(gè)人銷售自己使用過(guò)的物品

C.國(guó)際組織在中國(guó)境內(nèi)采購(gòu)貨物

D.國(guó)家規(guī)定的其他免稅項(xiàng)目

答案：ABCD

8.以下哪些屬于個(gè)人所得稅的專項(xiàng)附加扣除？

A.子女教育

B.繼續(xù)教育

C.大病醫(yī)療

D.住房貸款利息

答案：ABCD

9.以下哪些屬于企業(yè)所得稅的不得扣除項(xiàng)目？

A.稅收滯納金

B.罰金、罰款和被沒(méi)收財(cái)物的損失

C.贊助支出

D.與取得收入無(wú)關(guān)的其他支出

答案：ABCD

10.以下哪些屬于增值稅的進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣項(xiàng)目？

A.購(gòu)進(jìn)貨物支付的增值稅

B.接受加工、修理修配勞務(wù)支付的增值稅

C.進(jìn)口貨物支付的增值稅

D.購(gòu)進(jìn)不動(dòng)產(chǎn)支付的增值稅

答案：ABCD

三、判斷題（每題2分，共20分）

1.個(gè)人所得稅的納稅人包括在中國(guó)境內(nèi)有住所的個(gè)人和無(wú)住所而在中國(guó)境內(nèi)居住滿一年的個(gè)人。（對(duì)）

2.企業(yè)所得稅的稅率為25%，適用于所有企業(yè)。（錯(cuò)）

3.增值稅的納稅人包括在中國(guó)境內(nèi)銷售服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)的單位和個(gè)人。（對(duì)）

4.個(gè)人所得稅中的稿酬所得可以享受減半征收的優(yōu)惠政策。（對(duì)）

5.企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額計(jì)算中，公益性捐贈(zèng)支出可以全額扣除。（錯(cuò)）

6.增值稅的納稅人在境外銷售服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)，不需要繳納增值稅。（錯(cuò)）

7.個(gè)人所得稅中的偶然所得，如彩票中獎(jiǎng)，需要繳納個(gè)人所得稅。（對(duì)）

8.企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額計(jì)算中，廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)可以全額扣除。（錯(cuò)）

9.個(gè)人所得稅中的財(cái)產(chǎn)租賃所得，可以扣除相關(guān)的稅費(fèi)和修繕費(fèi)用。（對(duì)）

10.企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額計(jì)算中，企業(yè)發(fā)生的合理的工資薪金支出可以全額扣除。（對(duì)）

四、簡(jiǎn)答題（每題5分，共20分）

1.簡(jiǎn)述個(gè)人所得稅的征收范圍。

答案：個(gè)人所得稅的征收范圍包括工資、薪金所得；個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得；對(duì)企事業(yè)單位的承包、承租經(jīng)營(yíng)所得；勞務(wù)報(bào)酬所得；稿酬所得；特許權(quán)使用費(fèi)所得；利息、股息、紅利所得；財(cái)產(chǎn)租賃所得；財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得；偶然所得等。

2.什么是企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額？

答案：企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額是指企業(yè)每一納稅年度的收入總額，減除不征稅收入、免稅收入、各項(xiàng)扣除以及允許彌補(bǔ)的以前年度虧損后的余額。

3.增值稅的納稅人有哪些？

答案：增值稅的納稅人包括在中國(guó)境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)的單位和個(gè)人，以及在中國(guó)境內(nèi)提供服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)的單位和個(gè)人。

4.企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目包括哪些？

答案：企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目包括成本、費(fèi)用、稅金、損失等。具體包括生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)成本、財(cái)務(wù)費(fèi)用、管理費(fèi)用、銷售費(fèi)用、稅金、公益性捐贈(zèng)支出等。

五、討論題（每題5分，共20分）

1.討論個(gè)人所得稅的專項(xiàng)附加扣除對(duì)納稅人的影響。

答案：個(gè)人所得稅的專項(xiàng)附加扣除能夠減輕納稅人的稅收負(fù)擔(dān)，特別是對(duì)于有子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療和住房貸款利息等支出的納稅人，能夠更加公平合理地反映其實(shí)際稅收能力，提高稅收的公平性和合理性。

2.討論企業(yè)所得稅對(duì)企業(yè)發(fā)展的影響。

答案：企業(yè)所得稅對(duì)企業(yè)發(fā)展有著重要影響。合理的企業(yè)所得稅制度能夠促進(jìn)企業(yè)合理分配利潤(rùn)，鼓勵(lì)企業(yè)擴(kuò)大再生產(chǎn)和研發(fā)投入，同時(shí)也能夠調(diào)節(jié)企業(yè)間的利潤(rùn)分配，促進(jìn)社會(huì)資源的合理配置。

3.討論增值稅對(duì)商品價(jià)格的影響。

答案：增值稅作為一種流轉(zhuǎn)稅，其稅負(fù)最終會(huì)轉(zhuǎn)嫁到消費(fèi)者身上，影響商品和服務(wù)的價(jià)格。合理的增值稅制度能夠避免重復(fù)征稅，降低企業(yè)成本，從而對(duì)商品價(jià)格產(chǎn)生影響，影響消費(fèi)者的購(gòu)買力和消費(fèi)選擇。

4.討論個(gè)人所得稅和企業(yè)所得稅