公司應(yīng)付票據(jù)管理制度

公司應(yīng)付票據(jù)管理制度一、總則（一）目的為了加強公司應(yīng)付票據(jù)的管理，規(guī)范應(yīng)付票據(jù)的開具、使用、結(jié)算等行為，防范財務(wù)風(fēng)險，確保公司資金安全，特制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司及所屬各部門在經(jīng)營活動中涉及的應(yīng)付票據(jù)管理。（三）基本原則1.合法性原則：應(yīng)付票據(jù)的開具、使用和結(jié)算必須符合國家法律法規(guī)及相關(guān)財務(wù)制度的規(guī)定。2.真實性原則：應(yīng)付票據(jù)所反映的經(jīng)濟業(yè)務(wù)必須真實、可靠，不得虛構(gòu)交易或事項。3.準(zhǔn)確性原則：應(yīng)付票據(jù)的各項信息必須準(zhǔn)確無誤，包括票面金額、出票日期、到期日、收款人等。4.及時性原則：應(yīng)付票據(jù)的開具、使用和結(jié)算應(yīng)及時進行，確保資金流轉(zhuǎn)順暢，避免逾期付款。二、應(yīng)付票據(jù)的定義與分類（一）定義應(yīng)付票據(jù)是指公司在購買材料、商品和接受勞務(wù)供應(yīng)等經(jīng)營活動中，開具、承兌的商業(yè)匯票，包括商業(yè)承兌匯票和銀行承兌匯票。（二）分類1.商業(yè)承兌匯票：由公司承兌，委托付款人在指定日期無條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù)。2.銀行承兌匯票：由在承兌銀行開立存款賬戶的存款人出票，向開戶銀行申請并經(jīng)銀行審查同意承兌的，保證在指定日期無條件支付確定的金額給收款人或持票人的票據(jù)。三、應(yīng)付票據(jù)的管理職責(zé)（一）財務(wù)部門1.負(fù)責(zé)應(yīng)付票據(jù)的核算、登記和保管工作。2.審核應(yīng)付票據(jù)的開具、使用和結(jié)算申請，確保符合公司規(guī)定和相關(guān)法律法規(guī)。3.定期對應(yīng)付票據(jù)進行盤點和核對，保證賬實相符。4.跟蹤應(yīng)付票據(jù)的到期情況，及時安排資金支付，避免逾期。（二）采購部門1.根據(jù)采購合同的約定，提出應(yīng)付票據(jù)的開具申請，并提供相關(guān)資料。2.負(fù)責(zé)與供應(yīng)商溝通協(xié)調(diào)應(yīng)付票據(jù)的使用和結(jié)算事宜，確保業(yè)務(wù)順利進行。3.協(xié)助財務(wù)部門做好應(yīng)付票據(jù)的管理工作，提供必要的信息支持。（三）法務(wù)部門1.審核應(yīng)付票據(jù)相關(guān)合同及協(xié)議的合法性和合規(guī)性，防范法律風(fēng)險。2.對涉及應(yīng)付票據(jù)的法律糾紛提供專業(yè)意見和解決方案。（四）其他相關(guān)部門按照各自職責(zé)，配合做好應(yīng)付票據(jù)的管理工作，確保公司經(jīng)營活動的正常開展。四、應(yīng)付票據(jù)的開具（一）開具申請1.采購部門在簽訂采購合同后，根據(jù)合同約定的付款方式和期限，如需開具應(yīng)付票據(jù)，應(yīng)填寫《應(yīng)付票據(jù)開具申請表》，詳細(xì)注明供應(yīng)商名稱、采購項目、金額、票據(jù)種類、到期日等信息，并附上采購合同副本。2.《應(yīng)付票據(jù)開具申請表》經(jīng)采購部門負(fù)責(zé)人審核簽字后，提交財務(wù)部門。（二）審核與批準(zhǔn)1.財務(wù)部門收到《應(yīng)付票據(jù)開具申請表》后，應(yīng)重點審核申請內(nèi)容是否與采購合同一致，票據(jù)金額、到期日等信息是否準(zhǔn)確，公司資金狀況是否能夠滿足到期支付需求等。2.財務(wù)部門審核無誤后，將申請表提交財務(wù)負(fù)責(zé)人審批。財務(wù)負(fù)責(zé)人根據(jù)公司財務(wù)狀況和資金安排進行審批，對于金額較大或風(fēng)險較高的應(yīng)付票據(jù)，應(yīng)報公司總經(jīng)理批準(zhǔn)。（三）票據(jù)開具1.經(jīng)批準(zhǔn)后，財務(wù)部門根據(jù)審批意見開具應(yīng)付票據(jù)。開具商業(yè)承兌匯票時，應(yīng)確保公司具有良好的商業(yè)信用，能夠按時承兌；開具銀行承兌匯票時，應(yīng)按照銀行要求辦理相關(guān)手續(xù)，存入足額保證金或提供其他擔(dān)保措施。2.應(yīng)付票據(jù)開具后，財務(wù)部門應(yīng)及時將票據(jù)交付給供應(yīng)商，并做好交付記錄。交付記錄應(yīng)包括票據(jù)號碼、交付日期、供應(yīng)商名稱、簽收人等信息。五、應(yīng)付票據(jù)的使用（一）背書轉(zhuǎn)讓1.在符合法律法規(guī)和公司規(guī)定的情況下，公司可以將持有的應(yīng)付票據(jù)背書轉(zhuǎn)讓給其他單位。2.背書轉(zhuǎn)讓應(yīng)付票據(jù)時，應(yīng)填寫背書欄，注明被背書人名稱、背書日期，并由背書人簽章。背書應(yīng)連續(xù)，背書人應(yīng)對票據(jù)的真實性、合法性和有效性負(fù)責(zé)。3.財務(wù)部門應(yīng)做好應(yīng)付票據(jù)背書轉(zhuǎn)讓的記錄，包括背書日期、被背書人名稱、票據(jù)號碼、金額等信息，并定期核對背書轉(zhuǎn)讓的應(yīng)付票據(jù)與相關(guān)業(yè)務(wù)的一致性。（二）貼現(xiàn)1.如公司因資金周轉(zhuǎn)需要，可將未到期的銀行承兌匯票向銀行申請貼現(xiàn)。2.申請貼現(xiàn)時，財務(wù)部門應(yīng)按照銀行要求提供相關(guān)資料，包括票據(jù)原件、貼現(xiàn)申請書、營業(yè)執(zhí)照副本、法人授權(quán)委托書等。3.銀行對貼現(xiàn)申請進行審核，確定貼現(xiàn)利率和貼現(xiàn)金額。財務(wù)部門根據(jù)銀行審批結(jié)果辦理貼現(xiàn)手續(xù)，并及時進行賬務(wù)處理。（三）到期兌付1.應(yīng)付票據(jù)到期前，財務(wù)部門應(yīng)提前安排資金，確保按時足額兌付。2.對于商業(yè)承兌匯票，財務(wù)部門應(yīng)在到期日前通知承兌人準(zhǔn)備資金，并跟蹤承兌人的資金狀況，確保到期能夠順利兌付。如承兌人無法按時兌付，財務(wù)部門應(yīng)及時采取措施，如與承兌人協(xié)商解決、通過法律途徑維護公司權(quán)益等。3.對于銀行承兌匯票，財務(wù)部門應(yīng)在到期日前將足額資金存入銀行賬戶，由銀行在到期日自動劃款兌付。六、應(yīng)付票據(jù)的核算與登記（一）核算1.財務(wù)部門應(yīng)按照會計準(zhǔn)則的規(guī)定，對應(yīng)付票據(jù)進行準(zhǔn)確的核算。應(yīng)付票據(jù)應(yīng)按照票面金額入賬，對于帶息票據(jù)，應(yīng)在期末計提利息，計入財務(wù)費用。2.應(yīng)付票據(jù)的核算應(yīng)設(shè)置相應(yīng)的會計科目，如“應(yīng)付票據(jù)”、“應(yīng)付利息”等，并按照票據(jù)種類、供應(yīng)商等進行明細(xì)核算。（二）登記1.財務(wù)部門應(yīng)建立應(yīng)付票據(jù)備查簿，詳細(xì)登記應(yīng)付票據(jù)的種類、號碼、出票日期、到期日、票面金額、收款人名稱、背書轉(zhuǎn)讓情況、貼現(xiàn)情況、到期兌付情況等信息。2.應(yīng)付票據(jù)備查簿應(yīng)定期與應(yīng)付票據(jù)總賬、明細(xì)賬進行核對，確保賬賬相符。同時，應(yīng)定期對應(yīng)付票據(jù)進行盤點，保證賬實相符。七、應(yīng)付票據(jù)的保管（一）保管要求1.應(yīng)付票據(jù)應(yīng)由專人負(fù)責(zé)保管，確保票據(jù)的安全完整。2.保管人員應(yīng)將應(yīng)付票據(jù)存放在保險柜等安全的地方，防止票據(jù)丟失、被盜或損壞。3.對于已開具但尚未交付的應(yīng)付票據(jù)，保管人員應(yīng)做好登記，并妥善保管，防止票據(jù)提前流出公司。（二）票據(jù)交接1.應(yīng)付票據(jù)在不同人員之間交接時，應(yīng)辦理交接手續(xù)，填寫《應(yīng)付票據(jù)交接清單》，注明交接日期、交接人、接交人、票據(jù)種類、號碼、金額等信息，并由交接雙方簽字確認(rèn)。2.交接清單應(yīng)一式兩份，交接雙方各執(zhí)一份，作為交接憑證。同時，交接清單應(yīng)與應(yīng)付票據(jù)備查簿進行核對，確保交接的準(zhǔn)確性。（三）票據(jù)銷毀1.應(yīng)付票據(jù)到期兌付或因其他原因不再使用后，保管人員應(yīng)及時將票據(jù)注銷，并按照公司檔案管理規(guī)定進行保管。2.票據(jù)銷毀時，應(yīng)填寫《應(yīng)付票據(jù)銷毀申請表》，注明票據(jù)種類、號碼、金額、銷毀原因等信息，并經(jīng)財務(wù)負(fù)責(zé)人審批后進行銷毀。3.票據(jù)銷毀過程應(yīng)進行記錄，包括銷毀日期、銷毀方式、監(jiān)銷人等信息，記錄應(yīng)妥善保存。八、應(yīng)付票據(jù)的風(fēng)險控制（一）信用風(fēng)險1.對于商業(yè)承兌匯票，應(yīng)加強對承兌人的信用評估，選擇信用良好、實力較強的承兌人。在簽訂采購合同前，應(yīng)對承兌人的信用狀況進行調(diào)查，確保承兌人具有按時足額兌付的能力。2.建立承兌人信用檔案，記錄承兌人的信用狀況、兌付情況等信息，并定期進行評估和更新。對于信用狀況惡化的承兌人，應(yīng)謹(jǐn)慎與其開展業(yè)務(wù)，避免開具商業(yè)承兌匯票。（二）利率風(fēng)險1.在辦理銀行承兌匯票貼現(xiàn)業(yè)務(wù)時，應(yīng)關(guān)注市場利率變動情況，合理選擇貼現(xiàn)銀行和貼現(xiàn)時機，降低貼現(xiàn)成本。2.對于帶息應(yīng)付票據(jù)，應(yīng)根據(jù)市場利率走勢，合理安排票據(jù)的開具和使用，避免因利率波動導(dǎo)致財務(wù)費用增加。（三）操作風(fēng)險1.加強對應(yīng)付票據(jù)管理相關(guān)人員的培訓(xùn)，提高其業(yè)務(wù)水平和風(fēng)險意識，確保應(yīng)付票據(jù)的開具、使用、結(jié)算等操作規(guī)范、準(zhǔn)確。2.建立健全應(yīng)付票據(jù)內(nèi)部控制制度，加強對各個環(huán)節(jié)的監(jiān)督和審核，防止因操作失誤或違規(guī)行為導(dǎo)致風(fēng)險發(fā)生。九、監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部審計1.公司內(nèi)部審計部門應(yīng)定期對應(yīng)付票據(jù)的管理情況進行審計，檢查應(yīng)付票據(jù)的開具、使用、核算、登記、保管等環(huán)節(jié)是否符合公司制度和相關(guān)法律法規(guī)的要求。2.審計部門應(yīng)出具審計報告，對于發(fā)現(xiàn)的問題提出整改意見，并跟蹤整改落實情況。（二）財務(wù)檢查1.財務(wù)部門應(yīng)定期對應(yīng)付票據(jù)進行自查，核對賬目與實際情況是否相符，檢查應(yīng)付票據(jù)的管理是否規(guī)范。2.財務(wù)檢查應(yīng)形成檢