小學(xué)財(cái)務(wù)管理管理制度VIP

小學(xué)財(cái)務(wù)管理管理制度一、總則（一）目的為了加強(qiáng)小學(xué)財(cái)務(wù)管理，規(guī)范財(cái)務(wù)行為，提高資金使用效益，保障學(xué)校教育教學(xué)工作的順利開展，根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)制度，結(jié)合本校實(shí)際情況，制定本管理制度。（二）適用范圍本制度適用于本校全體教職員工及涉及學(xué)校財(cái)務(wù)活動(dòng)的相關(guān)人員。（三）基本原則1.執(zhí)行國家有關(guān)法律、法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度。2.堅(jiān)持勤儉辦學(xué)的方針，厲行節(jié)約，制止奢侈浪費(fèi)。3.正確處理事業(yè)發(fā)展需要和資金供給的關(guān)系，社會(huì)效益和經(jīng)濟(jì)效益的關(guān)系，國家、學(xué)校和個(gè)人三者利益的關(guān)系。二、財(cái)務(wù)管理體制（一）財(cái)務(wù)工作組織架構(gòu)學(xué)校設(shè)立獨(dú)立的財(cái)務(wù)部門，配備專業(yè)的財(cái)務(wù)人員，負(fù)責(zé)學(xué)校的財(cái)務(wù)管理工作。財(cái)務(wù)部門在校長的領(lǐng)導(dǎo)下，依法依規(guī)開展財(cái)務(wù)活動(dòng)。（二）職責(zé)分工1.校長全面領(lǐng)導(dǎo)學(xué)校的財(cái)務(wù)管理工作，對(duì)學(xué)校財(cái)務(wù)工作的合法性、真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé)。審批學(xué)校重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)，確保學(xué)校財(cái)務(wù)決策符合學(xué)校發(fā)展戰(zhàn)略和法律法規(guī)要求。2.財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)學(xué)校財(cái)務(wù)預(yù)算、決算的編制、執(zhí)行和監(jiān)督。做好會(huì)計(jì)核算、財(cái)務(wù)報(bào)表編制等日常財(cái)務(wù)工作，確保財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、及時(shí)。嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)制度，加強(qiáng)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。負(fù)責(zé)學(xué)校資金的籌集、使用和管理，合理安排資金，提高資金使用效益。配合相關(guān)部門做好財(cái)務(wù)審計(jì)、檢查等工作，提供所需財(cái)務(wù)資料。3.其他部門各部門負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)本部門預(yù)算的編制和執(zhí)行，對(duì)本部門經(jīng)費(fèi)使用的合理性、合規(guī)性負(fù)責(zé)。按照學(xué)校財(cái)務(wù)制度和審批流程，辦理本部門的經(jīng)費(fèi)報(bào)銷等財(cái)務(wù)事項(xiàng)。三、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.學(xué)校財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定和學(xué)校事業(yè)發(fā)展規(guī)劃，結(jié)合上一年度預(yù)算執(zhí)行情況和本年度工作計(jì)劃，編制年度財(cái)務(wù)預(yù)算。2.預(yù)算編制應(yīng)遵循“量入為出、收支平衡”的原則，收入預(yù)算應(yīng)積極穩(wěn)妥，支出預(yù)算應(yīng)統(tǒng)籌兼顧、保證重點(diǎn)、勤儉節(jié)約。3.各部門應(yīng)根據(jù)學(xué)校預(yù)算編制要求，按時(shí)報(bào)送本部門預(yù)算草案，經(jīng)財(cái)務(wù)部門審核、匯總后，提交校長辦公會(huì)審議通過，并報(bào)上級(jí)主管部門備案。（二）預(yù)算執(zhí)行1.學(xué)校財(cái)務(wù)預(yù)算一經(jīng)批準(zhǔn)，必須嚴(yán)格執(zhí)行。各部門應(yīng)按照預(yù)算安排，合理使用經(jīng)費(fèi)，確保預(yù)算執(zhí)行的嚴(yán)肅性。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)建立預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控機(jī)制，定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析和通報(bào)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決預(yù)算執(zhí)行中存在的問題。3.因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照規(guī)定程序報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)。（三）預(yù)算調(diào)整1.預(yù)算執(zhí)行過程中，如遇國家政策調(diào)整、學(xué)校事業(yè)發(fā)展規(guī)劃變化等原因，需要調(diào)整預(yù)算的，由相關(guān)部門提出書面申請(qǐng)，說明調(diào)整的原因、項(xiàng)目和金額。2.財(cái)務(wù)部門對(duì)申請(qǐng)進(jìn)行審核后，提出調(diào)整建議，報(bào)校長辦公會(huì)審議通過，并報(bào)上級(jí)主管部門備案。四、收入管理（一）收入范圍學(xué)校收入主要包括財(cái)政補(bǔ)助收入、事業(yè)收入、上級(jí)補(bǔ)助收入、附屬單位上繳收入、經(jīng)營收入和其他收入等。（二）收入管理要求1.各項(xiàng)收入應(yīng)嚴(yán)格按照國家有關(guān)規(guī)定和學(xué)校財(cái)務(wù)制度進(jìn)行核算，確保收入的合法性、真實(shí)性和完整性。2.學(xué)校應(yīng)加強(qiáng)收費(fèi)管理，嚴(yán)格執(zhí)行收費(fèi)政策，規(guī)范收費(fèi)行為，嚴(yán)禁擅自設(shè)立收費(fèi)項(xiàng)目、提高收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)、擴(kuò)大收費(fèi)范圍等違規(guī)收費(fèi)行為。3.收費(fèi)收入應(yīng)及時(shí)足額上繳財(cái)政專戶或國庫，實(shí)行“收支兩條線”管理。（三）票據(jù)管理1.學(xué)校應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定，統(tǒng)一使用財(cái)政部門監(jiān)制的票據(jù)。2.票據(jù)的購買、保管、使用、核銷等應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定程序進(jìn)行，確保票據(jù)的安全和規(guī)范使用。3.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)票據(jù)使用情況進(jìn)行檢查和清理，防止票據(jù)丟失、被盜用等情況發(fā)生。五、支出管理（一）支出范圍學(xué)校支出主要包括人員支出、公用支出、對(duì)個(gè)人和家庭的補(bǔ)助支出、項(xiàng)目支出等。（二）支出審批1.學(xué)校應(yīng)建立健全支出審批制度，明確審批權(quán)限和審批流程。2.一般支出由部門負(fù)責(zé)人審核，報(bào)分管財(cái)務(wù)的校長審批；重大支出由校長辦公會(huì)審議通過后，報(bào)校長審批。3.支出審批應(yīng)嚴(yán)格按照財(cái)務(wù)制度和審批流程進(jìn)行，確保支出的合理性、合規(guī)性。（三）支出標(biāo)準(zhǔn)1.學(xué)校應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定和學(xué)校實(shí)際情況，制定各項(xiàng)支出標(biāo)準(zhǔn)，如差旅費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、辦公用品費(fèi)等。2.支出標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)明確具體、合理可行，并根據(jù)國家政策調(diào)整和學(xué)校實(shí)際情況適時(shí)進(jìn)行修訂。3.各部門應(yīng)嚴(yán)格按照支出標(biāo)準(zhǔn)控制經(jīng)費(fèi)支出，不得擅自突破標(biāo)準(zhǔn)。（四）經(jīng)費(fèi)報(bào)銷1.報(bào)銷憑證應(yīng)真實(shí)、合法、有效，內(nèi)容完整，手續(xù)齊全。2.報(bào)銷時(shí)應(yīng)按照規(guī)定粘貼報(bào)銷憑證，填寫報(bào)銷單，注明報(bào)銷事由、金額、附件張數(shù)等信息，并由相關(guān)人員簽字審批。3.財(cái)務(wù)部門應(yīng)認(rèn)真審核報(bào)銷憑證，對(duì)不符合規(guī)定的報(bào)銷憑證不予報(bào)銷。（五）專項(xiàng)資金管理1.學(xué)校應(yīng)加強(qiáng)專項(xiàng)資金管理，嚴(yán)格按照專項(xiàng)資金管理辦法和項(xiàng)目實(shí)施方案使用專項(xiàng)資金。2.專項(xiàng)資金應(yīng)?？顚Ｓ?，不得挪作他用。財(cái)務(wù)部門應(yīng)建立專項(xiàng)資金臺(tái)賬，對(duì)專項(xiàng)資金的收支情況進(jìn)行單獨(dú)核算和管理。3.項(xiàng)目完成后，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行專項(xiàng)資金的決算和驗(yàn)收，確保專項(xiàng)資金使用效益。六、資產(chǎn)管理（一）資產(chǎn)分類學(xué)校資產(chǎn)主要包括流動(dòng)資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等。（二）資產(chǎn)購置1.學(xué)校應(yīng)根據(jù)事業(yè)發(fā)展需要和財(cái)力狀況，合理編制資產(chǎn)購置計(jì)劃，按照規(guī)定程序進(jìn)行審批。2.資產(chǎn)購置應(yīng)遵循公開、公平、公正的原則，通過政府采購、招投標(biāo)等方式進(jìn)行，確保資產(chǎn)購置的質(zhì)量和效益。3.購置的資產(chǎn)應(yīng)及時(shí)辦理驗(yàn)收、入賬等手續(xù)，納入學(xué)校資產(chǎn)管理。（三）資產(chǎn)使用1.學(xué)校應(yīng)建立健全資產(chǎn)使用管理制度，明確資產(chǎn)使用部門和使用人員的職責(zé)，確保資產(chǎn)的安全和完整。2.資產(chǎn)使用部門應(yīng)合理使用資產(chǎn)，提高資產(chǎn)使用效益，不得擅自出借、出租、轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)。3.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)資產(chǎn)使用情況進(jìn)行清查和盤點(diǎn)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決資產(chǎn)使用中存在的問題。（四）資產(chǎn)處置1.學(xué)校資產(chǎn)處置應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定和學(xué)校財(cái)務(wù)制度進(jìn)行，履行審批手續(xù)。2.資產(chǎn)處置方式包括出售、出讓、轉(zhuǎn)讓、對(duì)外捐贈(zèng)、報(bào)廢報(bào)損等。3.資產(chǎn)處置收入應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定上繳國庫或財(cái)政專戶，實(shí)行“收支兩條線”管理。（五）資產(chǎn)清查1.學(xué)校應(yīng)定期進(jìn)行資產(chǎn)清查，每年至少進(jìn)行一次全面清查，確保資產(chǎn)賬實(shí)相符。2.資產(chǎn)清查工作由財(cái)務(wù)部門牽頭，各資產(chǎn)使用部門配合，對(duì)資產(chǎn)的數(shù)量、質(zhì)量、價(jià)值等進(jìn)行清查核實(shí)。3.資產(chǎn)清查中發(fā)現(xiàn)的問題應(yīng)及時(shí)進(jìn)行處理，調(diào)整資產(chǎn)賬目，確保資產(chǎn)信息的真實(shí)準(zhǔn)確。七、財(cái)務(wù)監(jiān)督（一）內(nèi)部監(jiān)督1.學(xué)校應(yīng)建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督制度，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)活動(dòng)的全過程監(jiān)督。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)學(xué)校財(cái)務(wù)收支、預(yù)算執(zhí)行、資產(chǎn)管理等情況進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)和檢查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問題。3.各部門應(yīng)配合財(cái)務(wù)部門做好內(nèi)部監(jiān)督工作，自覺接受財(cái)務(wù)監(jiān)督。（二）外部監(jiān)督1.學(xué)校應(yīng)接受上級(jí)主管部門、財(cái)政部門、審計(jì)部門等的外部監(jiān)督檢查，如實(shí)提供財(cái)務(wù)資料，積極配合監(jiān)督檢查工作。2.對(duì)外部監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的問題，學(xué)校應(yīng)及時(shí)整改，并將整改情況報(bào)告上級(jí)主管部門。八、財(cái)務(wù)信息化管理（一）財(cái)務(wù)信息化建設(shè)學(xué)校應(yīng)加強(qiáng)財(cái)務(wù)信息化建設(shè)，采用先進(jìn)的財(cái)務(wù)管理軟件，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)工作的信息化、規(guī)范化和科學(xué)化管理。（二）財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)管理1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)建立健全財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)管理制度，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的安全管理，防止財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)泄露、丟失等情況發(fā)生。2.財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)應(yīng)定期進(jìn)行備份，備份數(shù)據(jù)應(yīng)妥善保管。3.財(cái)務(wù)人員應(yīng)嚴(yán)格遵守財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)使用權(quán)限，不得擅自修改、刪除財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)。九、財(cái)務(wù)檔案管理（一）檔案范圍學(xué)校財(cái)務(wù)檔案主要包括會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)報(bào)表、財(cái)務(wù)預(yù)算、決算資料、財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告、財(cái)務(wù)制度文件、票據(jù)存根等。（二）檔案整理1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)財(cái)務(wù)檔案進(jìn)行整理，按照檔案管理要求分類裝訂、編號(hào)、歸檔。2.財(cái)務(wù)檔案應(yīng)做到內(nèi)容完整、字跡清晰、裝訂整齊，便于查閱和保管。（三）檔案保管1.學(xué)校應(yīng)設(shè)立專門的財(cái)務(wù)檔案室，配備必要的檔案保管設(shè)備，確保財(cái)務(wù)檔案的安全保管。2.財(cái)務(wù)檔案保管期限應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，期滿后如需銷毀，應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行審批和銷毀。