東奧在線稅法試題及答案

東奧在線稅法試題及答案

一、單項選擇題（每題2分，共10題）1.下列稅種中，屬于中央稅的是（）A.增值稅B.消費(fèi)稅C.企業(yè)所得稅D.個人所得稅2.小規(guī)模納稅人銷售貨物，適用的征收率是（）A.3%B.5%C.6%D.13%3.下列行為中，應(yīng)征收增值稅的是（）A.單位聘用的員工為本單位提供取得工資的服務(wù)B.個體工商戶為聘用的員工提供服務(wù)C.向其他單位無償提供服務(wù)D.行政單位收取的滿足條件的政府性基金4.企業(yè)發(fā)生的下列支出中，在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時準(zhǔn)予扣除的是（）A.稅收滯納金B(yǎng).被沒收財物的損失C.公益性捐贈支出D.向投資者支付的股息5.下列各項中，屬于資源稅征稅范圍的是（）A.人造石油B.煤礦生產(chǎn)的天然氣C.海鹽D.以已稅原煤加工的洗選煤6.下列房產(chǎn)中，應(yīng)征收房產(chǎn)稅的是（）A.國家機(jī)關(guān)自用的房產(chǎn)B.公園自用的房產(chǎn)C.個人擁有的非營業(yè)用房產(chǎn)D.企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營用房產(chǎn)7.土地增值稅的納稅人轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn)坐落在兩個或兩個以上地區(qū)的，應(yīng)（）申報納稅。A.向房地產(chǎn)坐落地的一方B.向房地產(chǎn)坐落地的各方C.向納稅人機(jī)構(gòu)所在地D.向納稅人住所所在地8.車輛購置稅的稅率是（）A.5%B.10%C.15%D.20%9.下列合同中，應(yīng)征收印花稅的是（）A.無息、貼息貸款合同B.農(nóng)牧業(yè)保險合同C.技術(shù)咨詢合同D.已繳納印花稅的憑證副本10.城鎮(zhèn)土地使用稅的計稅依據(jù)是（）A.納稅人實際占用的土地面積B.納稅人實際使用的土地面積C.納稅人擁有的土地面積D.稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的土地面積二、多項選擇題（每題2分，共10題）1.下列屬于增值稅征稅范圍的有（）A.銷售貨物B.提供加工、修理修配勞務(wù)C.銷售服務(wù)D.銷售無形資產(chǎn)2.企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠形式包括（）A.免稅收入B.減計收入C.加計扣除D.稅額抵免3.下列各項中，屬于消費(fèi)稅征稅范圍的有（）A.煙B.酒C.高檔化妝品D.實木地板4.下列關(guān)于關(guān)稅稅率的表述中，正確的有（）A.查獲的走私進(jìn)口貨物需補(bǔ)稅的，應(yīng)按查獲日期實施的稅率征稅B.暫時進(jìn)口貨物轉(zhuǎn)為正式進(jìn)口需補(bǔ)稅時，應(yīng)按其原進(jìn)口之日實施的稅率征稅C.分期支付租金的租賃進(jìn)口貨物，分期付稅時，應(yīng)按該項貨物原進(jìn)口之日實施的稅率征稅D.進(jìn)口貨物到達(dá)前，經(jīng)海關(guān)核準(zhǔn)先行申報的，應(yīng)按裝載此貨物的運(yùn)輸工具申報進(jìn)境之日實施的稅率征稅5.下列屬于資源稅納稅義務(wù)人的有（）A.開采應(yīng)稅資源的礦產(chǎn)品或者生產(chǎn)鹽的外商投資企業(yè)B.開采應(yīng)稅資源的礦產(chǎn)品或者生產(chǎn)鹽的國有企業(yè)C.開采應(yīng)稅資源的礦產(chǎn)品或者生產(chǎn)鹽的個體經(jīng)營者D.進(jìn)口應(yīng)稅資源的單位和個人6.下列房產(chǎn)中，免征房產(chǎn)稅的有（）A.軍隊自用的房產(chǎn)B.宗教寺廟自用的房產(chǎn)C.個人所有非營業(yè)用的房產(chǎn)D.名勝古跡自用的房產(chǎn)7.下列關(guān)于土地增值稅清算的表述中，正確的有（）A.房地產(chǎn)開發(fā)項目全部竣工、完成銷售的，納稅人應(yīng)進(jìn)行土地增值稅清算B.整體轉(zhuǎn)讓未竣工決算房地產(chǎn)開發(fā)項目的，納稅人應(yīng)進(jìn)行土地增值稅清算C.直接轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的，納稅人應(yīng)進(jìn)行土地增值稅清算D.取得銷售（預(yù)售）許可證滿三年仍未銷售完畢的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)可要求納稅人進(jìn)行土地增值稅清算8.下列各項中，屬于印花稅納稅人的有（）A.合同的立合同人B.產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)的立據(jù)人C.營業(yè)賬簿的立賬簿人D.權(quán)利、許可證照的領(lǐng)受人9.下列屬于城鎮(zhèn)土地使用稅免稅范圍的有（）A.國家機(jī)關(guān)、人民團(tuán)體、軍隊自用的土地B.由國家財政部門撥付事業(yè)經(jīng)費(fèi)的單位自用的土地C.宗教寺廟、公園、名勝古跡自用的土地D.市政街道、廣場、綠化地帶等公共用地10.下列關(guān)于車船稅的表述中，正確的有（）A.捕撈、養(yǎng)殖漁船免征車船稅B.軍隊、武裝警察部隊專用的車船免征車船稅C.警用車船免征車船稅D.對節(jié)約能源、使用新能源的車船可以減征或者免征車船稅三、判斷題（每題2分，共10題）1.增值稅一般納稅人銷售貨物，適用13%稅率的是銷售糧食。（）2.企業(yè)發(fā)生的職工福利費(fèi)支出，不超過工資、薪金總額14%的部分，準(zhǔn)予扣除。（）3.消費(fèi)稅的納稅環(huán)節(jié)包括生產(chǎn)環(huán)節(jié)、委托加工環(huán)節(jié)、進(jìn)口環(huán)節(jié)和零售環(huán)節(jié)。（）4.企業(yè)境外所得已在境外繳納的所得稅稅額，可以從其當(dāng)期應(yīng)納稅額中全額抵免。（）5.資源稅納稅人開采或者生產(chǎn)不同稅目應(yīng)稅產(chǎn)品的，應(yīng)當(dāng)分別核算不同稅目應(yīng)稅產(chǎn)品的銷售額或者銷售數(shù)量；未分別核算或者不能準(zhǔn)確提供不同稅目應(yīng)稅產(chǎn)品的銷售額或者銷售數(shù)量的，從高適用稅率。（）6.房產(chǎn)稅的征稅對象是房屋，獨立于房屋之外的建筑物，如圍墻、煙囪、水塔等不屬于房產(chǎn)稅的征稅對象。（）7.土地增值稅的納稅人應(yīng)在轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)合同簽訂后的7日內(nèi)，到房地產(chǎn)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報。（）8.車輛購置稅實行一次征收制度，購置已征車輛購置稅的車輛，不再征收車輛購置稅。（）9.印花稅應(yīng)稅憑證應(yīng)按照《稅收征管法實施細(xì)則》的規(guī)定保存10年。（）10.城鎮(zhèn)土地使用稅以納稅人實際占用的土地面積為計稅依據(jù)，依照規(guī)定稅額計算征收。（）四、簡答題（每題5分，共4題）1.簡述增值稅視同銷售行為的幾種情況。答案：將貨物交付其他單位或者個人代銷；銷售代銷貨物；設(shè)有兩個以上機(jī)構(gòu)并實行統(tǒng)一核算的納稅人，將貨物從一個機(jī)構(gòu)移送其他機(jī)構(gòu)用于銷售，但相關(guān)機(jī)構(gòu)設(shè)在同一縣（市）的除外；將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于非增值稅應(yīng)稅項目、集體福利或個人消費(fèi)；將自產(chǎn)、委托加工或購進(jìn)的貨物作為投資，提供給其他單位或者個體工商戶；分配給股東或者投資者；無償贈送其他單位或者個人。2.企業(yè)所得稅中不征稅收入包括哪些？答案：財政撥款；依法收取并納入財政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)、政府性基金；國務(wù)院規(guī)定的其他不征稅收入，如企業(yè)取得的由國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門規(guī)定專項用途并經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)的財政性資金。3.簡述消費(fèi)稅的特點。答案：征稅項目具有選擇性，只對部分消費(fèi)品征稅；征稅環(huán)節(jié)具有單一性，除特殊情況外一般在一個環(huán)節(jié)征稅；征收方法具有多樣性，有從價定率、從量定額、復(fù)合計稅；消費(fèi)稅具有轉(zhuǎn)嫁性，稅負(fù)最終由消費(fèi)者承擔(dān)。4.簡述土地增值稅的扣除項目包括哪些。答案：取得土地使用權(quán)所支付的金額；房地產(chǎn)開發(fā)成本；房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用；與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金；財政部規(guī)定的其他扣除項目（房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)可加計扣除取得土地使用權(quán)所支付金額和開發(fā)成本之和的20%）；舊房及建筑物的評估價格。五、討論題（每題5分，共4題）1.討論增值稅稅率調(diào)整對企業(yè)的影響。答案：稅率下調(diào)，降低企業(yè)稅負(fù)，增加利潤；對定價機(jī)制有影響，可能引發(fā)價格調(diào)整；影響企業(yè)資金流，減少納稅支出；促使企業(yè)優(yōu)化業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)和供應(yīng)鏈管理，提升競爭力。2.談?wù)勂髽I(yè)所得稅稅收優(yōu)惠政策對企業(yè)發(fā)展的意義。答案：稅收優(yōu)惠能減輕企業(yè)負(fù)擔(dān)，增加可支配資金用于擴(kuò)大生產(chǎn)、研發(fā)創(chuàng)新；引導(dǎo)企業(yè)向特定產(chǎn)業(yè)、領(lǐng)域發(fā)展，優(yōu)化產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)；吸引投資，增強(qiáng)企業(yè)競爭力，助力企業(yè)成長和可持續(xù)發(fā)展。3.探討消費(fèi)稅征稅范圍調(diào)整的必要性。答案：適應(yīng)經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展，引導(dǎo)消費(fèi)行為，如對高能耗、高污染產(chǎn)品征稅可促進(jìn)環(huán)保；合理調(diào)節(jié)消費(fèi)結(jié)構(gòu)，對高檔消費(fèi)品征稅調(diào)節(jié)收入分配；增加財政收入，且能促進(jìn)相關(guān)產(chǎn)業(yè)健康發(fā)展。4.分析房產(chǎn)稅改革對房地產(chǎn)市場的影響。答案：增加房產(chǎn)持有成本，抑制投資投機(jī)需求，減少炒房現(xiàn)象；促進(jìn)住房資源合理利用，使房屋回歸居住屬性；穩(wěn)定房價，避免房價大幅波動；推動房地產(chǎn)市場從增量開發(fā)向存量運(yùn)營轉(zhuǎn)變。答案一、單項選擇題1.B2.A3.C4.C5.C6.D7.B8.B