財務稅法的試題及答案

財務稅法的試題及答案

一、單項選擇題（每題2分，共10題）1.下列稅種中，屬于流轉(zhuǎn)稅的是（）A.企業(yè)所得稅B.增值稅C.房產(chǎn)稅D.土地增值稅答案：B2.增值稅一般納稅人銷售貨物的基本稅率是（）A.13%B.9%C.6%D.3%答案：A3.企業(yè)所得稅的納稅年度是（）A.農(nóng)歷年度B.公歷年度C.任意12個月D.稅務機關(guān)指定年度答案：B4.個人所得稅中，綜合所得適用稅率為（）A.比例稅率B.超額累進稅率C.定額稅率D.超率累進稅率答案：B5.下列屬于資源稅應稅產(chǎn)品的是（）A.人造石油B.洗煤C.海鹽D.煤礦生產(chǎn)的天然氣答案：C6.城市維護建設(shè)稅的計稅依據(jù)是（）A.增值稅、消費稅稅額B.營業(yè)額C.所得額D.財產(chǎn)價值答案：A7.房產(chǎn)稅按房產(chǎn)余值計征的稅率是（）A.12%B.1.2%C.4%D.3%答案：B8.印花稅中，借款合同適用稅率是（）A.萬分之五B.萬分之三C.萬分之零點五D.千分之一答案：C9.車輛購置稅的稅率是（）A.10%B.5%C.15%D.20%答案：A10.耕地占用稅屬于（）A.財產(chǎn)稅B.流轉(zhuǎn)稅C.行為稅D.資源稅答案：C二、多項選擇題（每題2分，共10題）1.我國現(xiàn)行稅收體系中，屬于財產(chǎn)稅類的稅種有（）A.房產(chǎn)稅B.契稅C.車船稅D.城鎮(zhèn)土地使用稅答案：ABC2.增值稅進項稅額準予從銷項稅額中抵扣的有（）A.從銷售方取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額B.農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票注明價款按規(guī)定計算的稅額C.取得的海關(guān)進口增值稅專用繳款書上注明的增值稅額D.購進用于集體福利的貨物取得的專用發(fā)票稅額答案：ABC3.企業(yè)所得稅中，下列支出不得在稅前扣除的有（）A.稅收滯納金B(yǎng).贊助支出C.未經(jīng)核定的準備金支出D.向投資者支付的股息答案：ABCD4.個人所得稅專項附加扣除項目包括（）A.子女教育B.繼續(xù)教育C.大病醫(yī)療D.住房貸款利息答案：ABCD5.下列屬于消費稅應稅消費品的有（）A.卷煙B.高檔化妝品C.木制一次性筷子D.電池答案：ABCD6.下列情形中，免征印花稅的有（）A.已繳納印花稅的憑證副本B.財產(chǎn)所有人將財產(chǎn)贈給政府書立的書據(jù)C.無息、貼息貸款合同D.企業(yè)與供應商簽訂的購貨合同答案：ABC7.資源稅的征稅對象包括（）A.原油B.天然氣C.煤炭D.有色金屬礦原礦答案：ABCD8.城市維護建設(shè)稅的納稅人包括（）A.國有企業(yè)B.個體工商戶C.外商投資企業(yè)D.外國企業(yè)答案：ABCD9.土地增值稅扣除項目包括（）A.取得土地使用權(quán)所支付的金額B.房地產(chǎn)開發(fā)成本C.房地產(chǎn)開發(fā)費用D.與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金答案：ABCD10.以下屬于關(guān)稅的納稅義務人的有（）A.進口貨物的收貨人B.出口貨物的發(fā)貨人C.進出境物品的所有人D.郵遞方式進境物品收件人答案：ABCD三、判斷題（每題2分，共10題）1.所有企業(yè)都必須繳納企業(yè)所得稅。（）答案：錯2.小規(guī)模納稅人一律不得自行開具增值稅專用發(fā)票。（）答案：錯3.我國個人所得稅居民納稅人承擔無限納稅義務。（）答案：對4.用于簡易計稅方法計稅項目購進貨物的進項稅額不得抵扣。（）答案：對5.消費稅只在生產(chǎn)環(huán)節(jié)征收。（）答案：錯6.企業(yè)的捐贈支出都可以在企業(yè)所得稅前全額扣除。（）答案：錯7.印花稅應稅憑證所載金額為外國貨幣的，應按照憑證書立當日國家外匯管理局公布的外匯牌價折合成人民幣，計算應納稅額。（）答案：對8.城鎮(zhèn)土地使用稅的計稅依據(jù)是納稅人實際占用的土地面積。（）答案：對9.車輛購置稅實行一次性征收。（）答案：對10.企業(yè)在匯總計算繳納企業(yè)所得稅時，其境外營業(yè)機構(gòu)的虧損可以抵減境內(nèi)營業(yè)機構(gòu)的盈利。（）答案：錯四、簡答題（每題5分，共4題）1.簡述增值稅的特點。答案：增值稅特點：多環(huán)節(jié)征稅、稅不重征；普遍征收；稅率檔次少；價外計稅。能有效避免重復征稅，促進專業(yè)化協(xié)作生產(chǎn)，有利于財政收入穩(wěn)定增長。2.企業(yè)所得稅中不征稅收入包括哪些？答案：不征稅收入包含：財政撥款；依法收取并納入財政管理的行政事業(yè)性收費、政府性基金；國務院規(guī)定的其他不征稅收入。這些收入從性質(zhì)和根源上不屬于企業(yè)營利性活動帶來的經(jīng)濟利益。3.簡述個人所得稅專項附加扣除的意義。答案：個稅專項附加扣除意義在于，進一步降低納稅人稅負，增加居民可支配收入。重點照顧教育、醫(yī)療、住房等民生領(lǐng)域支出，體現(xiàn)稅收公平原則，更精準減輕特定負擔群體稅收壓力，增進民眾福祉。4.房產(chǎn)稅從租計征和從價計征的計稅依據(jù)分別是什么？答案：從價計征計稅依據(jù)是房產(chǎn)原值一次減除10%-30%后的余值。從租計征計稅依據(jù)是房產(chǎn)租金收入，租金收入包括貨幣收入和實物收入。五、討論題（每題5分，共4題）1.討論營改增對企業(yè)的影響。答案：營改增對企業(yè)影響有正負兩方面。正面，消除重復征稅，降低成本，增強服務業(yè)競爭力；利于企業(yè)產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)型和專業(yè)化分工。負面，部分企業(yè)可能短期內(nèi)因進項抵扣不充分，稅率適用不當?shù)?，稅負反而增加，還需調(diào)整財務核算和稅務管理流程。2.談談稅收籌劃在企業(yè)財務管理中的作用。答案：稅收籌劃能降低企業(yè)稅收成本，提高利潤水平；有利于企業(yè)優(yōu)化資源配置，調(diào)整經(jīng)營決策；提升企業(yè)財務管理水平，規(guī)范財務核算；增強企業(yè)合理合法納稅意識，有效防范稅收風險，保障企業(yè)健康發(fā)展。3.如何看待消費稅對調(diào)節(jié)消費行為和產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的作用？答案：消費稅通過對特定消費品和消費行為征稅，抑制高耗能、高污染和不利于健康的消費行為。對部分奢侈品征稅增加消費成本，引導消費方向。從產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)看，促使企業(yè)調(diào)整產(chǎn)品結(jié)構(gòu)，向綠色、健康方向發(fā)展，推動產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)型升級。4.