醫(yī)療公司財務(wù)管理制度

醫(yī)療公司財務(wù)管理制度總則一、目的為了規(guī)范醫(yī)療公司的財務(wù)行為，加強財務(wù)管理和監(jiān)督，保障公司資產(chǎn)的安全、完整和有效使用，提高公司的經(jīng)濟效益，根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)制度，結(jié)合本公司的實際情況，制定本制度。二、適用范圍本制度適用于醫(yī)療公司及其所屬各單位、部門的財務(wù)活動。三、管理原則1.合法性原則：財務(wù)活動必須遵守國家法律法規(guī)和財務(wù)制度的規(guī)定，不得違反法律法規(guī)和財務(wù)制度的行為。2.真實性原則：財務(wù)活動必須真實、準(zhǔn)確、完整地反映公司的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果，不得提供虛假的財務(wù)信息。3.效益性原則：財務(wù)活動必須以提高公司的經(jīng)濟效益為中心，注重資金的使用效益，合理安排資金，降低成本，提高利潤。4.權(quán)責(zé)明確原則：財務(wù)活動必須明確各部門、各崗位的財務(wù)職責(zé)和權(quán)限，做到權(quán)責(zé)明確，相互制約，相互監(jiān)督。5.公開透明原則：財務(wù)活動必須公開透明，接受公司內(nèi)部和外部的監(jiān)督和檢查，不得隱瞞財務(wù)信息。四、財務(wù)管理機構(gòu)及職責(zé)1.公司設(shè)立財務(wù)部，負責(zé)公司的財務(wù)管理工作。財務(wù)部應(yīng)配備專業(yè)的財務(wù)人員，具備相應(yīng)的財務(wù)知識和技能。2.財務(wù)部的主要職責(zé)包括：（1）制定公司的財務(wù)管理制度和財務(wù)預(yù)算，報公司批準(zhǔn)后執(zhí)行；（2）負責(zé)公司的會計核算工作，編制財務(wù)報表，及時、準(zhǔn)確地反映公司的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果；（3）負責(zé)公司的資金管理工作，合理安排資金，提高資金使用效益；（4）負責(zé)公司的成本管理工作，制定成本控制措施，降低成本，提高利潤；（5）負責(zé)公司的稅務(wù)管理工作，依法納稅，合理避稅，維護公司的合法權(quán)益；（6）負責(zé)公司的財務(wù)分析工作，定期編制財務(wù)分析報告，為公司的經(jīng)營決策提供依據(jù)；（7）負責(zé)公司的固定資產(chǎn)管理工作，建立固定資產(chǎn)臺賬，定期進行固定資產(chǎn)清查，確保固定資產(chǎn)的安全、完整；（8）負責(zé)公司的財務(wù)檔案管理工作，建立財務(wù)檔案管理制度，妥善保管財務(wù)檔案，確保財務(wù)檔案的安全、完整；（9）完成公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他財務(wù)工作。五、財務(wù)管理制度1.會計核算制度（1）公司采用權(quán)責(zé)發(fā)生制會計核算原則，以人民幣為記賬本位幣。（2）公司應(yīng)設(shè)置總賬、明細賬、日記賬等會計賬簿，按照國家統(tǒng)一的會計制度的規(guī)定進行會計核算。（3）公司應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計制度的規(guī)定編制財務(wù)報表，包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。財務(wù)報表應(yīng)真實、準(zhǔn)確、完整地反映公司的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果，不得提供虛假的財務(wù)信息。（4）公司應(yīng)定期進行財產(chǎn)清查，確保賬實相符。財產(chǎn)清查包括固定資產(chǎn)清查、存貨清查、應(yīng)收賬款清查等。（5）公司應(yīng)加強對會計憑證的管理，會計憑證應(yīng)真實、準(zhǔn)確、完整，不得偽造、變造會計憑證。2.資金管理制度（1）公司應(yīng)建立健全資金管理制度，加強對資金的管理和監(jiān)督，提高資金使用效益。（2）公司應(yīng)根據(jù)經(jīng)營需要，合理安排資金，確保資金的安全、完整和有效使用。（3）公司應(yīng)加強對銀行賬戶的管理，嚴(yán)格按照國家有關(guān)規(guī)定開設(shè)銀行賬戶，不得多頭開戶。銀行賬戶的使用應(yīng)嚴(yán)格遵守國家有關(guān)規(guī)定，不得將銀行賬戶出租、出借或轉(zhuǎn)讓給他人使用。（4）公司應(yīng)加強對現(xiàn)金的管理，嚴(yán)格遵守國家有關(guān)現(xiàn)金管理的規(guī)定，不得坐支現(xiàn)金、白條抵庫。現(xiàn)金的使用應(yīng)嚴(yán)格控制在規(guī)定的范圍內(nèi)，不得超范圍使用現(xiàn)金。（5）公司應(yīng)加強對應(yīng)收賬款的管理，建立健全應(yīng)收賬款管理制度，及時催收應(yīng)收賬款，降低應(yīng)收賬款壞賬風(fēng)險。（6）公司應(yīng)加強對存貨的管理，建立健全存貨管理制度，合理控制存貨庫存，降低存貨成本。3.成本管理制度（1）公司應(yīng)建立健全成本管理制度，加強對成本的管理和控制，降低成本，提高利潤。（2）公司應(yīng)根據(jù)經(jīng)營需要，合理確定成本核算對象、成本項目和成本計算方法，準(zhǔn)確計算產(chǎn)品成本。（3）公司應(yīng)加強對材料、人工、制造費用等成本項目的管理，嚴(yán)格控制成本支出，降低成本。（4）公司應(yīng)建立健全成本分析制度，定期進行成本分析，找出成本控制的薄弱環(huán)節(jié)，采取有效措施降低成本。4.稅務(wù)管理制度（1）公司應(yīng)建立健全稅務(wù)管理制度，加強對稅務(wù)的管理和監(jiān)督，依法納稅，合理避稅，維護公司的合法權(quán)益。（2）公司應(yīng)根據(jù)國家有關(guān)稅收法律法規(guī)的規(guī)定，及時申報納稅，繳納各種稅款。（3）公司應(yīng)加強對發(fā)票的管理，嚴(yán)格遵守國家有關(guān)發(fā)票管理的規(guī)定，不得虛開發(fā)票、代開發(fā)票。（4）公司應(yīng)加強對稅務(wù)籌劃的管理，合理運用稅收優(yōu)惠政策，降低稅務(wù)成本。5.固定資產(chǎn)管理制度（1）公司應(yīng)建立健全固定資產(chǎn)管理制度，加強對固定資產(chǎn)的管理和監(jiān)督，確保固定資產(chǎn)的安全、完整和有效使用。（2）公司應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定，對固定資產(chǎn)進行分類、編號、登記，建立固定資產(chǎn)臺賬。（3）公司應(yīng)加強對固定資產(chǎn)的購置、折舊、清查等管理工作，嚴(yán)格控制固定資產(chǎn)的購置成本，合理計提固定資產(chǎn)折舊，定期進行固定資產(chǎn)清查，確保固定資產(chǎn)的賬實相符。（4）公司應(yīng)加強對固定資產(chǎn)的維修、保養(yǎng)等管理工作，延長固定資產(chǎn)的使用壽命，降低固定資產(chǎn)的維修成本。6.財務(wù)檔案管理制度（1）公司應(yīng)建立健全財務(wù)檔案管理制度，加強對財務(wù)檔案的管理和監(jiān)督，確保財務(wù)檔案的安全、完整。（2）公司應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定，對財務(wù)檔案進行分類、編號、登記，建立財務(wù)檔案臺賬。（3）公司應(yīng)加強對財務(wù)檔案的保管、借閱、銷毀等管理工作，嚴(yán)格遵守國家有關(guān)財務(wù)檔案管理的規(guī)定，不得隨意銷毀財務(wù)檔案。（4）公司應(yīng)定期對財務(wù)檔案進行整理、歸檔，確保財務(wù)檔案的整齊、規(guī)范。財務(wù)預(yù)算管理一、預(yù)算編制原則1.合法性原則：預(yù)算編制必須符合國家法律法規(guī)和公司財務(wù)制度的規(guī)定。2.真實性原則：預(yù)算編制必須真實、準(zhǔn)確地反映公司的經(jīng)營狀況和財務(wù)狀況。3.全面性原則：預(yù)算編制必須涵蓋公司的所有經(jīng)營活動和財務(wù)收支項目。4.效益性原則：預(yù)算編制必須以提高公司的經(jīng)濟效益為中心，注重資金的使用效益。5.權(quán)責(zé)明確原則：預(yù)算編制必須明確各部門、各崗位的預(yù)算責(zé)任和權(quán)限，做到權(quán)責(zé)明確，相互制約。二、預(yù)算編制程序1.公司每年年底組織各部門編制下一年度的財務(wù)預(yù)算草案。2.財務(wù)部對各部門編制的財務(wù)預(yù)算草案進行審核、匯總，編制公司的財務(wù)預(yù)算方案。3.公司召開預(yù)算會議，對財務(wù)預(yù)算方案進行審議、調(diào)整，最終確定公司的財務(wù)預(yù)算。4.公司將財務(wù)預(yù)算下達給各部門，各部門將財務(wù)預(yù)算分解到各個崗位，落實預(yù)算責(zé)任。三、預(yù)算執(zhí)行與控制1.各部門應(yīng)嚴(yán)格按照財務(wù)預(yù)算的要求開展經(jīng)營活動，控制各項費用支出，確保預(yù)算目標(biāo)的實現(xiàn)。2.財務(wù)部應(yīng)加強對財務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況的監(jiān)控，定期編制預(yù)算執(zhí)行報告，向公司領(lǐng)導(dǎo)匯報預(yù)算執(zhí)行情況。3.公司領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)定期召開預(yù)算分析會議，對預(yù)算執(zhí)行情況進行分析、評估，找出預(yù)算執(zhí)行中存在的問題，及時采取措施加以解決。4.如因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定的程序進行調(diào)整。調(diào)整預(yù)算應(yīng)經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，并報董事會備案。四、預(yù)算考核與評價1.公司應(yīng)建立健全預(yù)算考核與評價制度，對各部門的預(yù)算執(zhí)行情況進行考核與評價。2.預(yù)算考核與評價應(yīng)堅持客觀、公正、公平的原則，以預(yù)算目標(biāo)的實現(xiàn)情況為主要考核依據(jù)。3.公司應(yīng)根據(jù)預(yù)算考核與評價結(jié)果，對各部門的預(yù)算執(zhí)行情況進行獎懲，激勵各部門積極完成預(yù)算目標(biāo)。財務(wù)內(nèi)部控制一、內(nèi)部控制目標(biāo)1.確保公司財務(wù)活動的合法性、真實性和準(zhǔn)確性。2.保護公司資產(chǎn)的安全、完整和有效使用。3.提高公司財務(wù)管理的效率和效益。4.防范和控制財務(wù)風(fēng)險，保障公司的穩(wěn)健經(jīng)營。二、內(nèi)部控制原則1.全面性原則：內(nèi)部控制應(yīng)涵蓋公司的所有財務(wù)活動和業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)，不留死角。2.重要性原則：內(nèi)部控制應(yīng)重點關(guān)注公司的重要財務(wù)活動和業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)，加強對關(guān)鍵控制點的控制。3.制衡性原則：內(nèi)部控制應(yīng)建立相互制約、相互監(jiān)督的機制，確保各部門、各崗位之間的權(quán)力制衡。4.適應(yīng)性原則：內(nèi)部控制應(yīng)根據(jù)公司的經(jīng)營環(huán)境、業(yè)務(wù)特點和管理要求的變化及時進行調(diào)整和完善。三、內(nèi)部控制措施1.不相容職務(wù)分離控制：將公司的財務(wù)活動和業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)中的不相容職務(wù)進行分離，如出納與會計、采購與付款、銷售與收款等，以防止舞弊和錯誤的發(fā)生。2.授權(quán)審批控制：對公司的財務(wù)活動和業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)進行授權(quán)審批，明確審批權(quán)限和審批程序，以確保各項財務(wù)活動和業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)的合法性和合規(guī)性。3.會計系統(tǒng)控制：建立健全會計核算制度和財務(wù)管理制度，規(guī)范會計核算和財務(wù)報表編制，確保會計信息的真實、準(zhǔn)確和完整。4.財產(chǎn)保護控制：加強對公司資產(chǎn)的管理和保護，建立健全資產(chǎn)管理制度，定期進行資產(chǎn)清查，確保資產(chǎn)的安全、完整和有效使用。5.預(yù)算控制：建立健全預(yù)算管理制度，加強對預(yù)算執(zhí)行情況的監(jiān)控和分析，