學(xué)校財(cái)務(wù)監(jiān)督管理制度

學(xué)校財(cái)務(wù)監(jiān)督管理制度總則制定目的為加強(qiáng)學(xué)校財(cái)務(wù)管理，規(guī)范財(cái)務(wù)行為，強(qiáng)化財(cái)務(wù)監(jiān)督，提高資金使用效益，保障學(xué)校各項(xiàng)工作的順利開展，根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，結(jié)合學(xué)校實(shí)際情況，特制定本制度。適用范圍本制度適用于學(xué)校各部門及所屬單位的財(cái)務(wù)活動(dòng)?；驹瓌t1.合法性原則：學(xué)校財(cái)務(wù)活動(dòng)必須遵守國家法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度。2.真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)信息應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映學(xué)校財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.完整性原則：涵蓋學(xué)校所有財(cái)務(wù)收支及相關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的監(jiān)督管理。4.及時(shí)性原則：對(duì)財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行及時(shí)監(jiān)督，確保問題及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決。5.效益性原則：通過監(jiān)督，促進(jìn)學(xué)校合理配置資源，提高資金使用效益。財(cái)務(wù)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)及職責(zé)財(cái)務(wù)監(jiān)督管理領(lǐng)導(dǎo)小組1.組成：由學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)班子成員、財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人及相關(guān)職能部門負(fù)責(zé)人組成。2.職責(zé)：負(fù)責(zé)審議學(xué)校財(cái)務(wù)監(jiān)督管理制度、財(cái)務(wù)預(yù)算、重大財(cái)務(wù)決策等。監(jiān)督檢查學(xué)校財(cái)務(wù)制度執(zhí)行情況、財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況及重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)。協(xié)調(diào)解決財(cái)務(wù)監(jiān)督管理工作中的重大問題。財(cái)務(wù)部門1.職責(zé)：具體組織實(shí)施學(xué)校財(cái)務(wù)監(jiān)督管理工作，制定財(cái)務(wù)監(jiān)督管理的具體流程和辦法。審核各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支，確保其合法合規(guī)。定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告，進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，為學(xué)校決策提供依據(jù)。配合內(nèi)部審計(jì)及其他監(jiān)督檢查部門開展工作，對(duì)發(fā)現(xiàn)的問題及時(shí)整改。內(nèi)部審計(jì)部門1.職責(zé)：對(duì)學(xué)校財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行定期或不定期審計(jì)。審查財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度的健全性和有效性。對(duì)審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問題提出整改意見，并跟蹤整改情況。財(cái)務(wù)預(yù)算監(jiān)督管理預(yù)算編制監(jiān)督1.學(xué)校各部門應(yīng)根據(jù)事業(yè)發(fā)展規(guī)劃和年度工作計(jì)劃，按照規(guī)定的格式和要求編制本部門預(yù)算草案。2.財(cái)務(wù)部門對(duì)各部門預(yù)算草案進(jìn)行審核，重點(diǎn)審核預(yù)算編制的合理性、準(zhǔn)確性、完整性，是否符合學(xué)?？傮w發(fā)展目標(biāo)和財(cái)力狀況。3.預(yù)算編制過程中應(yīng)廣泛征求意見，確保預(yù)算編制科學(xué)合理，具有可操作性。預(yù)算執(zhí)行監(jiān)督1.學(xué)校嚴(yán)格執(zhí)行經(jīng)批準(zhǔn)的財(cái)務(wù)預(yù)算，各部門必須按照預(yù)算安排使用資金，不得擅自調(diào)整預(yù)算。2.財(cái)務(wù)部門建立預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控機(jī)制，定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析和通報(bào)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決預(yù)算執(zhí)行中的問題。3.對(duì)于預(yù)算執(zhí)行過程中的重大調(diào)整事項(xiàng)，必須按照規(guī)定程序報(bào)經(jīng)財(cái)務(wù)監(jiān)督管理領(lǐng)導(dǎo)小組審議批準(zhǔn)。預(yù)算調(diào)整監(jiān)督1.因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)由提出調(diào)整預(yù)算的部門或單位說明調(diào)整原因、調(diào)整金額及對(duì)財(cái)務(wù)收支的影響。2.財(cái)務(wù)部門對(duì)調(diào)整預(yù)算的申請(qǐng)進(jìn)行審核，并提出審核意見。3.調(diào)整預(yù)算經(jīng)財(cái)務(wù)監(jiān)督管理領(lǐng)導(dǎo)小組審議通過后，方可執(zhí)行。收入監(jiān)督管理收入范圍學(xué)校收入包括財(cái)政補(bǔ)助收入、事業(yè)收入、上級(jí)補(bǔ)助收入、附屬單位上繳收入、經(jīng)營收入和其他收入等。收入票據(jù)管理1.學(xué)校統(tǒng)一使用財(cái)政部門監(jiān)制的票據(jù)，票據(jù)的購領(lǐng)、使用、保管、核銷等按照財(cái)政部門有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。2.財(cái)務(wù)部門指定專人負(fù)責(zé)票據(jù)管理，建立票據(jù)臺(tái)賬，詳細(xì)記錄票據(jù)的種類、數(shù)量、起止號(hào)碼、領(lǐng)用時(shí)間、領(lǐng)用部門及領(lǐng)用人等信息。3.票據(jù)使用人員應(yīng)按照規(guī)定用途使用票據(jù)，不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開票據(jù)，不得擅自擴(kuò)大票據(jù)使用范圍。收入核算監(jiān)督1.各項(xiàng)收入應(yīng)及時(shí)足額入賬，不得隱瞞、截留、挪用。2.財(cái)務(wù)部門按照國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度進(jìn)行收入核算，確保收入核算準(zhǔn)確、規(guī)范。3.加強(qiáng)對(duì)收入來源的審核，核實(shí)收入的真實(shí)性和合法性，防止虛假收入。支出監(jiān)督管理支出審批制度1.學(xué)校建立健全支出審批制度，明確審批權(quán)限和審批流程。2.一般支出按照學(xué)校規(guī)定的審批流程進(jìn)行審批，重大支出須經(jīng)財(cái)務(wù)監(jiān)督管理領(lǐng)導(dǎo)小組審議批準(zhǔn)。3.審批人應(yīng)嚴(yán)格按照審批權(quán)限進(jìn)行審批，對(duì)支出的真實(shí)性、合法性、合理性負(fù)責(zé)。支出范圍及標(biāo)準(zhǔn)1.學(xué)校支出應(yīng)嚴(yán)格按照國家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度規(guī)定的范圍和標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。2.人員經(jīng)費(fèi)支出應(yīng)按照國家工資政策和學(xué)校有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，確保教職工工資、津貼、補(bǔ)貼等按時(shí)足額發(fā)放。3.公用經(jīng)費(fèi)支出應(yīng)本著勤儉節(jié)約的原則，合理安排，提高資金使用效益。對(duì)差旅費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)等支出，應(yīng)嚴(yán)格按照相關(guān)規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。支出核算監(jiān)督1.財(cái)務(wù)部門按照國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度進(jìn)行支出核算，確保支出核算準(zhǔn)確、規(guī)范。2.加強(qiáng)對(duì)支出憑證的審核，審核支出憑證的真實(shí)性、合法性、完整性，確保支出有合法的原始憑證支持。3.對(duì)支出的用途和去向進(jìn)行跟蹤監(jiān)督，防止資金浪費(fèi)和濫用。資產(chǎn)監(jiān)督管理資產(chǎn)購置監(jiān)督1.學(xué)校資產(chǎn)購置應(yīng)按照預(yù)算安排和實(shí)際需要進(jìn)行，嚴(yán)格執(zhí)行政府采購制度。2.購置資產(chǎn)前，應(yīng)進(jìn)行充分的市場(chǎng)調(diào)研和論證，選擇性價(jià)比高的產(chǎn)品。3.資產(chǎn)購置申請(qǐng)應(yīng)按照規(guī)定程序報(bào)經(jīng)審批，審批通過后方可購置。資產(chǎn)驗(yàn)收監(jiān)督1.資產(chǎn)購置后，由相關(guān)部門組織驗(yàn)收，財(cái)務(wù)部門參與驗(yàn)收工作。2.驗(yàn)收內(nèi)容包括資產(chǎn)的數(shù)量、規(guī)格、型號(hào)、質(zhì)量等，確保資產(chǎn)符合采購合同要求。3.驗(yàn)收合格后，由驗(yàn)收人員簽署驗(yàn)收?qǐng)?bào)告，作為資產(chǎn)入賬的依據(jù)。資產(chǎn)使用監(jiān)督1.學(xué)校建立資產(chǎn)使用管理制度，明確資產(chǎn)使用部門和使用人員的職責(zé)。2.資產(chǎn)使用部門應(yīng)合理使用資產(chǎn)，定期對(duì)資產(chǎn)進(jìn)行維護(hù)和保養(yǎng)，確保資產(chǎn)安全完整。3.財(cái)務(wù)部門定期對(duì)資產(chǎn)使用情況進(jìn)行清查，核實(shí)資產(chǎn)的使用狀況，防止資產(chǎn)閑置和浪費(fèi)。資產(chǎn)處置監(jiān)督1.學(xué)校資產(chǎn)處置包括資產(chǎn)的報(bào)廢、報(bào)損、出售、轉(zhuǎn)讓等，應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行審批。2.資產(chǎn)處置前，應(yīng)由相關(guān)部門進(jìn)行評(píng)估，提出處置意見。3.資產(chǎn)處置收入應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定上繳國庫或納入學(xué)校預(yù)算管理，不得截留、挪用。財(cái)務(wù)內(nèi)部控制監(jiān)督內(nèi)部控制制度建設(shè)1.學(xué)校建立健全財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度，涵蓋財(cái)務(wù)預(yù)算、收入、支出、資產(chǎn)等各個(gè)環(huán)節(jié)。2.內(nèi)部控制制度應(yīng)明確各部門及人員的職責(zé)權(quán)限，規(guī)范財(cái)務(wù)操作流程，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。3.定期對(duì)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度進(jìn)行評(píng)估和完善，確保其有效性和適應(yīng)性。內(nèi)部控制執(zhí)行監(jiān)督1.財(cái)務(wù)部門及各相關(guān)部門應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度，確保各項(xiàng)財(cái)務(wù)活動(dòng)符合規(guī)定的流程和要求。2.內(nèi)部審計(jì)部門定期對(duì)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，檢查制度執(zhí)行是否到位，有無違規(guī)行為。3.對(duì)違反財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度的行為，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行糾正，并追究相關(guān)人員的責(zé)任。財(cái)務(wù)信息披露與監(jiān)督財(cái)務(wù)信息披露1.學(xué)校定期向教職工代表大會(huì)報(bào)告財(cái)務(wù)工作情況，包括財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況、財(cái)務(wù)收支情況、資產(chǎn)狀況等。2.按照國家有關(guān)規(guī)定，及時(shí)向社會(huì)公開學(xué)校財(cái)務(wù)信息，接受社會(huì)監(jiān)督。3.財(cái)務(wù)信息應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，不得隱瞞或虛報(bào)。外部監(jiān)督1.接受財(cái)政、審計(jì)、稅務(wù)等部門的監(jiān)督檢查，積極配合相關(guān)部門的工作，如實(shí)提供財(cái)務(wù)資料。2.對(duì)監(jiān)督檢查部門提出的意見和建議，應(yīng)認(rèn)真整改落實(shí)，并及時(shí)反饋整改情況。財(cái)務(wù)監(jiān)督檢查與考核監(jiān)督檢查方式1.定期監(jiān)督檢查：財(cái)務(wù)部門定期對(duì)學(xué)校財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行全面檢查，檢查內(nèi)容包括財(cái)務(wù)制度執(zhí)行情況、預(yù)算執(zhí)行情況、收支管理情況等。2.不定期抽查：根據(jù)工作需要，對(duì)學(xué)校部分部門或特定財(cái)務(wù)事項(xiàng)進(jìn)行不定期抽查。3.專項(xiàng)檢查：針對(duì)學(xué)校財(cái)務(wù)工作中的重點(diǎn)、難點(diǎn)問題或群眾反映的突出問題，開展專項(xiàng)檢查。檢查結(jié)果處理1.對(duì)監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)及時(shí)下達(dá)整改通知書，要求相關(guān)部門限期整改。2.整改完成后，相關(guān)部門應(yīng)提交整改報(bào)告，財(cái)務(wù)部門對(duì)整改情況進(jìn)行復(fù)查。3.將監(jiān)督檢查結(jié)果與部門和個(gè)人的績效考核掛鉤，對(duì)財(cái)務(wù)工作表現(xiàn)優(yōu)秀的部門和個(gè)人給予表彰和獎(jiǎng)勵(lì)，對(duì)存在問題的部門和個(gè)人進(jìn)行批評(píng)教育或問責(zé)。責(zé)任追究責(zé)任界定1.對(duì)違反財(cái)務(wù)監(jiān)督管理制度的行為，根據(jù)情節(jié)輕重和責(zé)任大小，明確相關(guān)部門和人員的責(zé)任。2.屬于決策失誤造成的財(cái)務(wù)問題，追究決策者的責(zé)任；屬于執(zhí)行不力造成的問題，追究執(zhí)行者的責(zé)任；屬于監(jiān)督不到位造成的問題，追究監(jiān)督者的責(zé)任。追究方式1.責(zé)令改正：對(duì)違反財(cái)務(wù)監(jiān)督管理制度情節(jié)較輕的行為，責(zé)令相關(guān)部門和人員立即改正。2.通報(bào)批評(píng)：對(duì)違反財(cái)務(wù)監(jiān)督管理制度情節(jié)較重的行為，在全校范圍內(nèi)進(jìn)行通報(bào)批評(píng)。3.經(jīng)濟(jì)處罰：對(duì)因違規(guī)行為給學(xué)校造成經(jīng)濟(jì)損失的，責(zé)令相關(guān)部門和人員賠償經(jīng)濟(jì)損失。