建立醫(yī)院預(yù)算管理制度

建立醫(yī)院預(yù)算管理制度一、總則（一）目的為加強(qiáng)醫(yī)院財(cái)務(wù)管理，規(guī)范醫(yī)院預(yù)算管理行為，提高醫(yī)院資金使用效益，保障醫(yī)院各項(xiàng)事業(yè)健康、可持續(xù)發(fā)展，特制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于醫(yī)院內(nèi)部各科室、部門以及醫(yī)院整體預(yù)算管理活動(dòng)。（三）預(yù)算管理原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，確保預(yù)算編制、執(zhí)行、調(diào)整等工作合法合規(guī)。2.完整性原則：涵蓋醫(yī)院所有收入和支出項(xiàng)目，全面反映醫(yī)院財(cái)務(wù)收支狀況。3.科學(xué)性原則：運(yùn)用科學(xué)合理的方法和程序進(jìn)行預(yù)算編制，提高預(yù)算的準(zhǔn)確性和可靠性。4.嚴(yán)肅性原則：預(yù)算一經(jīng)確定，必須嚴(yán)格執(zhí)行，不得隨意調(diào)整和變更。5.績(jī)效性原則：注重預(yù)算資金的使用效益，建立健全績(jī)效評(píng)價(jià)機(jī)制，提高資金使用效率。二、預(yù)算管理組織體系（一）預(yù)算管理委員會(huì)1.組成：由醫(yī)院領(lǐng)導(dǎo)班子成員、財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人、相關(guān)職能科室負(fù)責(zé)人等組成。2.職責(zé)審議醫(yī)院預(yù)算管理制度、辦法和流程。確定醫(yī)院預(yù)算管理目標(biāo)和政策。審議年度預(yù)算草案，提出修改意見并批準(zhǔn)年度預(yù)算。協(xié)調(diào)解決預(yù)算編制和執(zhí)行過(guò)程中的重大問(wèn)題。對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督和考核。（二）預(yù)算管理辦公室1.組成：設(shè)在醫(yī)院財(cái)務(wù)部門，由財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人兼任主任，相關(guān)財(cái)務(wù)人員為成員。2.職責(zé)負(fù)責(zé)預(yù)算管理制度的具體實(shí)施和日常工作。組織年度預(yù)算的編制、審核、匯總和上報(bào)工作。負(fù)責(zé)預(yù)算執(zhí)行情況的監(jiān)控和分析，定期向預(yù)算管理委員會(huì)報(bào)告。提出預(yù)算調(diào)整建議，根據(jù)預(yù)算管理委員會(huì)的決定辦理預(yù)算調(diào)整事項(xiàng)。組織開展預(yù)算績(jī)效評(píng)價(jià)工作。（三）各科室、部門1.職責(zé)負(fù)責(zé)本科室、部門預(yù)算的編制、執(zhí)行和控制。配合預(yù)算管理辦公室做好相關(guān)工作，及時(shí)提供預(yù)算編制所需資料。對(duì)本科室、部門預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析和總結(jié)，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)解決并向預(yù)算管理辦公室報(bào)告。三、預(yù)算編制（一）預(yù)算編制依據(jù)1.國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)、政策和財(cái)務(wù)規(guī)章制度。2.醫(yī)院發(fā)展戰(zhàn)略、年度工作計(jì)劃和目標(biāo)。3.上年度預(yù)算執(zhí)行情況和本年度預(yù)算收支變化因素。4.醫(yī)療市場(chǎng)需求、物價(jià)變動(dòng)等情況。（二）預(yù)算編制內(nèi)容1.收入預(yù)算：包括醫(yī)療收入、財(cái)政補(bǔ)助收入、科教項(xiàng)目收入、其他收入等。醫(yī)療收入：根據(jù)醫(yī)院業(yè)務(wù)發(fā)展規(guī)劃、歷史數(shù)據(jù)以及市場(chǎng)預(yù)測(cè)，合理確定門診收入、住院收入等各項(xiàng)醫(yī)療收入項(xiàng)目的預(yù)算數(shù)。財(cái)政補(bǔ)助收入：根據(jù)財(cái)政部門核定的補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)和政策，結(jié)合醫(yī)院實(shí)際情況編制?？平添?xiàng)目收入：根據(jù)科研、教學(xué)項(xiàng)目計(jì)劃和經(jīng)費(fèi)來(lái)源情況編制。其他收入：包括租金收入、捐贈(zèng)收入等，根據(jù)相關(guān)合同、協(xié)議或預(yù)計(jì)情況編制。2.支出預(yù)算：包括醫(yī)療業(yè)務(wù)成本、管理費(fèi)用、財(cái)政項(xiàng)目補(bǔ)助支出、科教項(xiàng)目支出、其他支出等。醫(yī)療業(yè)務(wù)成本：按照成本核算對(duì)象和成本項(xiàng)目，結(jié)合醫(yī)院業(yè)務(wù)活動(dòng)特點(diǎn)和成本控制要求，編制人員經(jīng)費(fèi)、衛(wèi)生材料費(fèi)、藥品費(fèi)、固定資產(chǎn)折舊費(fèi)、無(wú)形資產(chǎn)攤銷費(fèi)、提取醫(yī)療風(fēng)險(xiǎn)基金等各項(xiàng)醫(yī)療業(yè)務(wù)成本預(yù)算。管理費(fèi)用：根據(jù)醫(yī)院管理部門職責(zé)和工作任務(wù)，合理確定人員經(jīng)費(fèi)、辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)等各項(xiàng)管理費(fèi)用預(yù)算。財(cái)政項(xiàng)目補(bǔ)助支出：按照財(cái)政部門下達(dá)的項(xiàng)目預(yù)算和要求編制?？平添?xiàng)目支出：根據(jù)科研、教學(xué)項(xiàng)目預(yù)算和實(shí)際需要編制。其他支出：包括捐贈(zèng)支出、債務(wù)利息支出等，根據(jù)實(shí)際情況編制。（三）預(yù)算編制方法1.固定預(yù)算法：適用于業(yè)務(wù)量較為穩(wěn)定的項(xiàng)目，如人員經(jīng)費(fèi)、基本辦公費(fèi)用等。2.彈性預(yù)算法：根據(jù)業(yè)務(wù)量的變動(dòng)范圍，編制不同業(yè)務(wù)量水平下的預(yù)算，適用于與業(yè)務(wù)量相關(guān)的成本費(fèi)用項(xiàng)目，如衛(wèi)生材料費(fèi)、藥品費(fèi)等。3.零基預(yù)算法：不考慮以往年度的預(yù)算執(zhí)行情況，以零為基礎(chǔ)編制預(yù)算，適用于一些新開展的項(xiàng)目或?qū)Τ杀究刂埔筝^高的項(xiàng)目。4.滾動(dòng)預(yù)算法：預(yù)算期與會(huì)計(jì)年度脫鉤，隨著預(yù)算的執(zhí)行不斷延伸補(bǔ)充預(yù)算，逐期向后滾動(dòng)，使預(yù)算期始終保持為一個(gè)固定期間的一種預(yù)算編制方法，有利于保持預(yù)算的連續(xù)性和完整性。（四）預(yù)算編制程序1.準(zhǔn)備階段預(yù)算管理辦公室下達(dá)編制通知，明確預(yù)算編制的原則、方法、內(nèi)容、時(shí)間要求等。各科室、部門收集、整理相關(guān)資料，進(jìn)行初步分析和預(yù)測(cè)。2.編制階段各科室、部門根據(jù)預(yù)算編制依據(jù)和要求，結(jié)合本科室、部門實(shí)際情況，編制本科室、部門預(yù)算草案，并報(bào)送預(yù)算管理辦公室。預(yù)算管理辦公室對(duì)各科室、部門預(yù)算草案進(jìn)行審核、匯總，形成醫(yī)院年度預(yù)算草案。3.審核與調(diào)整階段預(yù)算管理委員會(huì)對(duì)醫(yī)院年度預(yù)算草案進(jìn)行審議，提出修改意見。預(yù)算管理辦公室根據(jù)預(yù)算管理委員會(huì)的意見，對(duì)預(yù)算草案進(jìn)行調(diào)整完善，形成正式的年度預(yù)算方案。4.批準(zhǔn)與下達(dá)階段年度預(yù)算方案報(bào)醫(yī)院決策機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)后，由預(yù)算管理辦公室下達(dá)各科室、部門執(zhí)行。四、預(yù)算執(zhí)行（一）明確責(zé)任主體各科室、部門是預(yù)算執(zhí)行的責(zé)任主體，負(fù)責(zé)本科室、部門預(yù)算的具體執(zhí)行工作?？剖邑?fù)責(zé)人對(duì)本科室、部門預(yù)算執(zhí)行情況負(fù)責(zé)。（二）嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算1.各科室、部門要按照下達(dá)的預(yù)算指標(biāo)，合理安排各項(xiàng)收支，確保預(yù)算執(zhí)行的均衡性和嚴(yán)肅性。2.加強(qiáng)預(yù)算支出控制，嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家有關(guān)財(cái)務(wù)規(guī)章制度和醫(yī)院內(nèi)部財(cái)務(wù)審批制度，對(duì)各項(xiàng)支出進(jìn)行審核把關(guān)，確保支出合規(guī)、合理。3.建立預(yù)算執(zhí)行臺(tái)賬，詳細(xì)記錄預(yù)算執(zhí)行情況，包括收入、支出、結(jié)余等數(shù)據(jù)，并定期與財(cái)務(wù)部門核對(duì)。（三）加強(qiáng)預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控1.預(yù)算管理辦公室定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中存在的問(wèn)題，并向預(yù)算管理委員會(huì)報(bào)告。2.對(duì)預(yù)算執(zhí)行偏差較大的項(xiàng)目，要深入分析原因，采取有效措施加以糾正。屬于預(yù)算編制不準(zhǔn)確的，要及時(shí)調(diào)整預(yù)算；屬于執(zhí)行不力的，要加強(qiáng)督促檢查，確保預(yù)算執(zhí)行到位。五、預(yù)算調(diào)整（一）調(diào)整條件1.國(guó)家政策、法規(guī)發(fā)生重大變化，導(dǎo)致醫(yī)院預(yù)算編制基礎(chǔ)不成立。2.醫(yī)院發(fā)展戰(zhàn)略、年度工作計(jì)劃發(fā)生重大調(diào)整，影響預(yù)算執(zhí)行。3.市場(chǎng)環(huán)境、物價(jià)水平等發(fā)生重大變化，對(duì)醫(yī)院預(yù)算收支產(chǎn)生較大影響。4.發(fā)生不可抗力因素，如自然災(zāi)害、突發(fā)公共衛(wèi)生事件等，致使預(yù)算執(zhí)行受到嚴(yán)重影響。5.其他經(jīng)預(yù)算管理委員會(huì)認(rèn)定需要調(diào)整預(yù)算的情況。（二）調(diào)整程序1.各科室、部門根據(jù)預(yù)算調(diào)整條件，提出預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)，詳細(xì)說(shuō)明調(diào)整的原因、內(nèi)容、金額等，并報(bào)送預(yù)算管理辦公室。2.預(yù)算管理辦公室對(duì)各科室、部門的預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)進(jìn)行審核，提出審核意見，報(bào)預(yù)算管理委員會(huì)審議。3.預(yù)算管理委員會(huì)對(duì)預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)進(jìn)行審議，做出是否調(diào)整預(yù)算的決定。4.預(yù)算管理辦公室根據(jù)預(yù)算管理委員會(huì)的決定，對(duì)調(diào)整后的預(yù)算進(jìn)行審核、匯總，并下達(dá)各科室、部門執(zhí)行。六、預(yù)算分析與考核（一）預(yù)算分析1.預(yù)算管理辦公室定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析，撰寫預(yù)算執(zhí)行情況分析報(bào)告，內(nèi)容包括預(yù)算執(zhí)行總體情況、各項(xiàng)收入和支出完成情況、預(yù)算執(zhí)行偏差原因分析、改進(jìn)措施建議等。2.各科室、部門要結(jié)合本科室、部門實(shí)際，對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析總結(jié)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題并提出改進(jìn)措施。（二）預(yù)算考核1.建立預(yù)算考核機(jī)制，對(duì)各科室、部門預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核評(píng)價(jià)?？己藘?nèi)容包括預(yù)算編制準(zhǔn)確性、預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度、預(yù)算執(zhí)行效果等。2.預(yù)算考核結(jié)果與科室、部門績(jī)效掛鉤，作為科室、部門和員工績(jī)效評(píng)價(jià)、獎(jiǎng)勵(lì)分配的重要依據(jù)。對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況好的科室、部門和個(gè)人給予獎(jiǎng)勵(lì)，對(duì)預(yù)算執(zhí)行不力的科室、部門和個(gè)人進(jìn)行通報(bào)批評(píng)，并追究相關(guān)責(zé)任。七、預(yù)算管理信息化建設(shè)（一）建立預(yù)算管理信息系統(tǒng)利用現(xiàn)代信息技術(shù)，建立醫(yī)院預(yù)算管理信息系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)預(yù)算編制、審核、執(zhí)行、監(jiān)控、分析、考核等全過(guò)程信息化管理，提高預(yù)