自考稅法試題及答案

自考稅法試題及答案

一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）1.下列屬于流轉(zhuǎn)稅的是（）A.企業(yè)所得稅B.增值稅C.房產(chǎn)稅D.印花稅2.我國增值稅基本稅率是（）A.13%B.9%C.6%D.3%3.消費(fèi)稅的納稅環(huán)節(jié)不包括（）A.生產(chǎn)銷售B.批發(fā)C.進(jìn)口D.零售4.企業(yè)所得稅的納稅年度是（）A.農(nóng)歷年度B.公歷年度C.任意12個(gè)月D.企業(yè)自行確定5.個(gè)人所得稅中綜合所得適用稅率為（）A.3%-45%B.5%-35%C.20%D.10%-30%6.關(guān)稅的征稅對(duì)象是（）A.進(jìn)口貨物B.出口貨物C.進(jìn)出境貨物和物品D.國內(nèi)銷售貨物7.房產(chǎn)稅按房產(chǎn)余值計(jì)征的稅率是（）A.1.2%B.12%C.4%D.6%8.資源稅的課稅對(duì)象是（）A.自然資源B.社會(huì)資源C.人造資源D.無形資源9.車輛購置稅的稅率是（）A.5%B.10%C.15%D.20%10.印花稅的納稅人不包括（）A.立合同人B.領(lǐng)受人C.擔(dān)保人D.立賬簿人二、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）1.下列屬于稅收特征的有（）A.強(qiáng)制性B.無償性C.固定性D.靈活性2.增值稅的征稅范圍包括（）A.銷售貨物B.提供加工修理修配勞務(wù)C.銷售服務(wù)D.銷售無形資產(chǎn)3.下列消費(fèi)品中征收消費(fèi)稅的有（）A.煙B.酒C.高檔化妝品D.實(shí)木地板4.企業(yè)所得稅的免稅收入包括（）A.國債利息收入B.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益C.財(cái)政撥款D.政府性基金5.個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目有（）A.子女教育B.繼續(xù)教育C.大病醫(yī)療D.住房貸款利息6.關(guān)稅的計(jì)稅方法有（）A.從價(jià)計(jì)征B.從量計(jì)征C.復(fù)合計(jì)征D.滑準(zhǔn)稅7.房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)有（）A.房產(chǎn)原值B.房產(chǎn)余值C.房產(chǎn)租金收入D.房產(chǎn)市場價(jià)值8.資源稅的稅目包括（）A.原油B.天然氣C.煤炭D.金屬礦9.車輛購置稅的征稅范圍包括（）A.汽車B.有軌電車C.汽車掛車D.排氣量超過一百五十毫升的摩托車10.印花稅的征稅范圍包括（）A.合同B.產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)C.營業(yè)賬簿D.權(quán)利、許可證照三、判斷題（每題2分，共10題）1.稅收是國家取得財(cái)政收入的唯一形式。（）2.小規(guī)模納稅人不能自行開具增值稅專用發(fā)票。（）3.消費(fèi)稅實(shí)行單一環(huán)節(jié)征稅。（）4.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。（）5.個(gè)人轉(zhuǎn)讓著作權(quán)免征增值稅。（）6.關(guān)稅完稅價(jià)格是指貨物的到岸價(jià)格。（）7.對(duì)個(gè)人所有的非營業(yè)用房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅。（）8.資源稅納稅人開采或者生產(chǎn)不同稅目應(yīng)稅產(chǎn)品的，應(yīng)當(dāng)分別核算不同稅目應(yīng)稅產(chǎn)品的銷售額或者銷售數(shù)量。（）9.車輛購置稅實(shí)行一次性征收。（）10.已繳納印花稅的憑證的副本或者抄本，免征印花稅。（）四、簡答題（每題5分，共4題）1.簡述稅收的作用。答：稅收具有組織財(cái)政收入、調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)、維護(hù)國家政權(quán)和監(jiān)督經(jīng)濟(jì)活動(dòng)等作用。能保障國家財(cái)政資金，調(diào)控資源配置、產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)等，助力經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定發(fā)展。2.簡述增值稅的類型。答：增值稅分為生產(chǎn)型增值稅、收入型增值稅和消費(fèi)型增值稅。生產(chǎn)型不允許扣除固定資產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額；收入型按折舊進(jìn)度扣除；消費(fèi)型允許一次性全額扣除固定資產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額。3.簡述企業(yè)所得稅的扣除原則。答：包括真實(shí)性、相關(guān)性、合理性原則。真實(shí)性要求實(shí)際發(fā)生且有合法憑證；相關(guān)性強(qiáng)調(diào)與取得收入有關(guān)；合理性指支出符合經(jīng)營常規(guī)和邏輯。4.簡述印花稅的特點(diǎn)。答：印花稅具有征收面廣、稅負(fù)輕、由納稅人自行完稅的特點(diǎn)。征稅范圍涵蓋多種經(jīng)濟(jì)活動(dòng)憑證，稅率較低，通過自行計(jì)算、購買并粘貼印花稅票完成納稅義務(wù)。五、討論題（每題5分，共4題）1.討論稅收籌劃對(duì)企業(yè)的意義。答：稅收籌劃可降低企業(yè)稅負(fù)，增加凈利潤，提升競爭力。能優(yōu)化企業(yè)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)和投資方向，促使資源合理配置。同時(shí)，規(guī)范企業(yè)財(cái)務(wù)管理，防范稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，利于企業(yè)長期穩(wěn)定發(fā)展。2.談?wù)勏M(fèi)稅在調(diào)節(jié)消費(fèi)結(jié)構(gòu)方面的作用。答：消費(fèi)稅對(duì)特定消費(fèi)品征稅，如高檔奢侈品、危害健康和環(huán)境的商品。提高其價(jià)格，抑制消費(fèi)需求，引導(dǎo)消費(fèi)者轉(zhuǎn)向綠色、健康、合理的消費(fèi)選擇，從而調(diào)整消費(fèi)結(jié)構(gòu)。3.分析個(gè)人所得稅改革對(duì)居民生活的影響。答：個(gè)人所得稅改革通過提高基本減除費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)、增加專項(xiàng)附加扣除等措施，減輕居民稅收負(fù)擔(dān)，增加可支配收入。提升居民消費(fèi)能力，促進(jìn)消費(fèi)升級(jí)，保障民生，提升生活質(zhì)量。4.討論稅收法定原則的重要性。答：稅收法定原則確保稅收的確定性和穩(wěn)定性，讓納稅人明確納稅義務(wù)。限制政府征稅權(quán)力，保障公民財(cái)產(chǎn)權(quán)。增強(qiáng)稅收法律的權(quán)威性和公信力，維護(hù)市場經(jīng)濟(jì)法治秩序。答案一、單項(xiàng)選擇題1.B2.A3.D4.B5.A6.C7.A8.A9.B10.C二、多項(xiàng)選擇題1.ABC2.ABCD3.ABCD4.A