上市審計(jì)面試題目及答案VIP

上市審計(jì)面試題目及答案

單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）1.上市審計(jì)中，對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)的核心目標(biāo)是（）A.評(píng)價(jià)內(nèi)部控制有效性B.發(fā)現(xiàn)舞弊C.對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表審計(jì)意見D.審查憑證完整性答案：C2.以下哪種情況可能導(dǎo)致上市審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)增加（）A.被審計(jì)單位行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)小B.審計(jì)人員經(jīng)驗(yàn)豐富C.被審計(jì)單位財(cái)務(wù)制度健全D.被審計(jì)單位頻繁更換財(cái)務(wù)人員答案：D3.上市審計(jì)過(guò)程中，審計(jì)證據(jù)的可靠性最高的是（）A.被審計(jì)單位管理層聲明B.注冊(cè)會(huì)計(jì)師自行編制的分析表C.被審計(jì)單位提供的合同副本D.被審計(jì)單位內(nèi)部電子郵件答案：B4.評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)在（）階段進(jìn)行。A.審計(jì)計(jì)劃B.審計(jì)實(shí)施C.審計(jì)完成D.后續(xù)審計(jì)答案：A5.上市審計(jì)時(shí)，關(guān)于重要性水平說(shuō)法正確的是（）A.重要性水平越高，審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)越高B.重要性水平是固定不變的C.重要性水平與審計(jì)證據(jù)數(shù)量成反比D.注冊(cè)會(huì)計(jì)師無(wú)需考慮重要性水平答案：C6.下列不屬于上市審計(jì)主要內(nèi)容的是（）A.合規(guī)性審計(jì)B.財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)C.內(nèi)部審計(jì)D.內(nèi)部控制審計(jì)答案：C7.上市審計(jì)中運(yùn)用抽樣技術(shù)獲取審計(jì)證據(jù)，抽樣風(fēng)險(xiǎn)是指（）A.審計(jì)程序無(wú)效帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)B.樣本結(jié)果不能代表總體特征帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)C.審計(jì)人員判斷失誤帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)D.被審計(jì)單位內(nèi)部控制失效帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)答案：B8.在上市公司審計(jì)中，通常首先進(jìn)行的審計(jì)程序是（）A.控制測(cè)試B.實(shí)質(zhì)性程序C.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序D.審計(jì)報(bào)告撰寫答案：C9.對(duì)于上市審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的重大差錯(cuò)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)（）A.直接調(diào)整被審計(jì)單位賬目B.與管理層溝通并要求調(diào)整C.忽視處理D.向監(jiān)管機(jī)構(gòu)舉報(bào)答案：B10.上市審計(jì)中，獨(dú)立性是指（）A.審計(jì)人員與被審計(jì)單位有利益關(guān)系B.審計(jì)人員在精神和形式上與被審計(jì)單位無(wú)關(guān)聯(lián)C.審計(jì)人員可以受被審計(jì)單位管理D.獨(dú)立性對(duì)上市審計(jì)不重要答案：B多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）1.上市審計(jì)可能涉及的審計(jì)對(duì)象包括（）A.上市公司財(cái)務(wù)報(bào)表B.內(nèi)部控制制度C.公司治理結(jié)構(gòu)D.重大關(guān)聯(lián)交易答案：ABCD2.可能影響上市審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的因素有（）A.被審計(jì)單位經(jīng)營(yíng)環(huán)境變化B.審計(jì)人員專業(yè)勝任能力C.審計(jì)時(shí)間限制D.法律法規(guī)變化答案：ABCD3.在上市審計(jì)過(guò)程中，獲取審計(jì)證據(jù)的方法有（）A.檢查B.觀察C.函證D.重新計(jì)算答案：ABCD4.上市審計(jì)中，常見的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域包括（）A.收入確認(rèn)B.存貨計(jì)量C.固定資產(chǎn)計(jì)價(jià)D.貨幣資金管理答案：ABCD5.上市公司內(nèi)部控制審計(jì)應(yīng)關(guān)注的方面有（）A.控制環(huán)境B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估C.控制活動(dòng)D.信息與溝通答案：ABCD6.上市審計(jì)計(jì)劃通常應(yīng)包括（）A.審計(jì)目標(biāo)B.審計(jì)范圍C.審計(jì)方法D.審計(jì)時(shí)間安排答案：ABCD7.在評(píng)價(jià)審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性時(shí)應(yīng)考慮（）A.審計(jì)證據(jù)的相關(guān)性B.審計(jì)證據(jù)的可靠性C.審計(jì)證據(jù)的數(shù)量D.審計(jì)證據(jù)的獲取成本答案：ABC8.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在上市審計(jì)中需遵守的職業(yè)道德包括（）A.誠(chéng)信B.獨(dú)立性C.客觀和公正D.保密答案：ABCD9.上市審計(jì)工作底稿應(yīng)包含的內(nèi)容有（）A.審計(jì)程序執(zhí)行情況B.審計(jì)證據(jù)記錄C.審計(jì)人員的判斷與結(jié)論D.與被審計(jì)單位的溝通記錄答案：ABCD10.上市審計(jì)中，財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)意見類型包括（）A.無(wú)保留意見B.保留意見C.否定意見D.無(wú)法表示意見答案：ABCD判斷題（每題2分，共10題）1.上市審計(jì)的主要目的是發(fā)現(xiàn)上市公司所有舞弊行為。（×）2.審計(jì)人員在上市審計(jì)時(shí)無(wú)需關(guān)注上市公司的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。（×）3.內(nèi)部控制有效可以完全消除上市審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。（×）4.重要性水平確定后在整個(gè)審計(jì)過(guò)程中不可調(diào)整。（×）5.審計(jì)證據(jù)數(shù)量越多，其質(zhì)量一定越高。（×）6.上市審計(jì)中只需要對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)，無(wú)需關(guān)注其他方面。（×）7.無(wú)論審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)高低，注冊(cè)會(huì)計(jì)師都應(yīng)執(zhí)行必要審計(jì)程序。（√）8.注冊(cè)會(huì)計(jì)師可根據(jù)經(jīng)驗(yàn)自行決定是否進(jìn)行控制測(cè)試。（×）9.審計(jì)工作底稿僅供審計(jì)人員自用，無(wú)需保存。（×）10.當(dāng)審計(jì)范圍受到限制時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師只能發(fā)表無(wú)法表示意見。（×）簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）1.簡(jiǎn)述上市審計(jì)的主要流程。答案：首先進(jìn)行審計(jì)計(jì)劃，確定目標(biāo)范圍方法等。接著開展風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，識(shí)別重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。之后實(shí)施控制測(cè)試和實(shí)質(zhì)性程序獲取證據(jù)。最后評(píng)價(jià)證據(jù)形成結(jié)論，撰寫并出具審計(jì)報(bào)告。2.上市審計(jì)中如何識(shí)別和評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)？答案：了解被審計(jì)單位及其環(huán)境，包括行業(yè)狀況、內(nèi)部控制等。分析財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)與非財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)關(guān)系。關(guān)注重大交易、事項(xiàng)?？紤]舞弊風(fēng)險(xiǎn)因素，以此識(shí)別并評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)高低。3.上市審計(jì)對(duì)內(nèi)部控制審計(jì)的要點(diǎn)有哪些？答案：要點(diǎn)有評(píng)價(jià)控制環(huán)境是否良好，風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估過(guò)程是否有效，控制活動(dòng)是否合理且執(zhí)行到位，信息與溝通是否暢通，以及對(duì)內(nèi)部監(jiān)督的健全性與有效性進(jìn)行審查。4.上市審計(jì)中如何確保審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性？答案：根據(jù)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)和重要性水平確定證據(jù)數(shù)量以保證充分性。通過(guò)選擇可靠且相關(guān)獲取途徑保證適當(dāng)性。如直接獲取、外部來(lái)源證據(jù)等，同時(shí)關(guān)注證據(jù)間相互印證。討論題（每題5分，共4題）1.討論上市審計(jì)中審計(jì)人員如何保持獨(dú)立性。答案：審計(jì)人員在形式上要與被審計(jì)單位無(wú)利益關(guān)聯(lián)，如不持有其股票等。精神上要獨(dú)立思考、公正判斷，不受外界干擾。避免與被審計(jì)單位有不當(dāng)關(guān)系，不能接受其不當(dāng)款待或利益輸送。2.談?wù)勆鲜袑徲?jì)與一般企業(yè)審計(jì)的區(qū)別和聯(lián)系。答案：區(qū)別在于上市審計(jì)監(jiān)管要求高、公眾關(guān)注度大，對(duì)信息披露合規(guī)性審查更嚴(yán)格。聯(lián)系是基本審計(jì)方法、目標(biāo)相近。都需獲取證據(jù)發(fā)表意見，遵循審計(jì)準(zhǔn)則，對(duì)財(cái)務(wù)信息真實(shí)性等審查。3.在上市審計(jì)中如發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)造假跡象應(yīng)如何處理？答案：首先擴(kuò)大審計(jì)程序，獲取更充分證據(jù)確定造假范圍程度。與管理層、治理層溝通?？紤]與監(jiān)