出納會計考試試題及答案VIP

出納會計考試試題及答案

一、單項選擇題（每題2分，共10題）1.下列不屬于出納工作職能的是（）A.收付職能B.反映職能C.審計職能D.監(jiān)督職能答案：C2.現(xiàn)金日記賬通常采用（）賬簿。A.活頁式B.訂本式C.卡片式D.任意形式答案：B3.企業(yè)庫存現(xiàn)金限額一般按照企業(yè)（）天日常零星開支所需確定。A.3-5B.5-15C.15-20D.20-30答案：A4.出納人員在辦理收款或付款后，應(yīng)在（）上加蓋“收訖”或“付訖”戳記，以避免重收重付。A.記賬憑證B.原始憑證C.收款憑證D.付款憑證答案：B5.下列支付結(jié)算方式中，只能用于同城結(jié)算的是（）A.支票B.銀行匯票C.商業(yè)匯票D.匯兌答案：A6.銀行存款日記賬與銀行對賬單核對，是（）核對。A.賬證B.賬賬C.賬實D.賬表答案：C7.企業(yè)從銀行提取現(xiàn)金，應(yīng)編制（）。A.現(xiàn)金收款憑證B.現(xiàn)金付款憑證C.銀行存款收款憑證D.銀行存款付款憑證答案：D8.下列票據(jù)中，通過“應(yīng)付票據(jù)”核算的是（）。A.銀行匯票B.銀行本票C.商業(yè)匯票D.支票答案：C9.出納人員不得兼任（）工作。A.現(xiàn)金日記賬的登記B.銀行存款日記賬的登記C.應(yīng)收賬款明細賬的登記D.固定資產(chǎn)明細賬的登記答案：C10.現(xiàn)金清查中，無法查明原因的長款應(yīng)計入（）。A.管理費用B.營業(yè)外收入C.其他應(yīng)付款D.其他應(yīng)收款答案：B二、多項選擇題（每題2分，共10題）1.出納工作的基本原則包括（）A.錢賬分管原則B.收付合法原則C.日清月結(jié)原則D.如實反映原則答案：ABCD2.下列可以作為庫存現(xiàn)金收入原始憑證的有（）A.發(fā)票B.轉(zhuǎn)賬支票C.非經(jīng)營性收據(jù)D.內(nèi)部收據(jù)答案：ACD3.銀行結(jié)算賬戶按用途不同可分為（）A.基本存款賬戶B.一般存款賬戶C.專用存款賬戶D.臨時存款賬戶答案：ABCD4.下列屬于支票必須記載事項的有（）A.表明“支票”的字樣B.無條件支付的委托C.付款人名稱D.出票日期答案：ABCD5.現(xiàn)金支出的范圍包括（）A.職工工資、津貼B.個人勞務(wù)報酬C.根據(jù)國家規(guī)定頒發(fā)給個人的科學技術(shù)、文化藝術(shù)、體育等各種獎金D.各種勞保、福利費用以及國家規(guī)定的對個人的其他支出答案：ABCD6.以下關(guān)于銀行存款日記賬的說法正確的是（）A.按銀行存款收付業(yè)務(wù)發(fā)生的先后順序逐筆登記B.每日終了應(yīng)結(jié)出余額C.月終了應(yīng)結(jié)出本月收入、支出的合計數(shù)D.應(yīng)定期與銀行對賬單核對答案：ABCD7.企業(yè)發(fā)生的下列支出中，可以使用現(xiàn)金支付的有（）A.購買辦公用品200元B.支付職工差旅費1000元C.支付購買設(shè)備款5000元D.支付職工工資3000元答案：ABD8.商業(yè)匯票按承兌人的不同分為（）A.商業(yè)承兌匯票B.銀行承兌匯票C.帶息商業(yè)匯票D.不帶息商業(yè)匯票答案：AB9.出納人員的職責包括（）A.辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)B.登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬C.保管庫存現(xiàn)金和各種有價證券D.保管有關(guān)印章、空白收據(jù)和空白支票答案：ABCD10.導致企業(yè)銀行存款日記賬余額大于銀行對賬單余額的情況有（）A.企業(yè)已收款入賬，銀行尚未收款入賬B.企業(yè)已付款入賬，銀行尚未付款入賬C.銀行已收款入賬，企業(yè)尚未收款入賬D.銀行已付款入賬，企業(yè)尚未付款入賬答案：AD三、判斷題（每題2分，共10題）1.出納人員必須取得會計從業(yè)資格證書。（）答案：正確2.庫存現(xiàn)金限額一經(jīng)確定，不得變更。（）答案：錯誤3.所有的收付款憑證都是出納人員填制的。（）答案：錯誤4.銀行匯票可以背書轉(zhuǎn)讓。（）答案：正確5.企業(yè)可以根據(jù)經(jīng)營需要在基本存款賬戶以外的銀行營業(yè)機構(gòu)開立多個一般存款賬戶。（）答案：正確6.現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬必須采用訂本式賬簿。（）答案：正確7.出納人員應(yīng)定期輪換崗位。（）答案：正確8.商業(yè)匯票的付款期限最長不得超過6個月。（）答案：正確9.企業(yè)支付的罰款應(yīng)通過“營業(yè)外支出”科目核算。（）答案：正確10.銀行存款余額調(diào)節(jié)表是調(diào)整企業(yè)銀行存款賬面余額的原始憑證。（）答案：錯誤四、簡答題（每題5分，共4題）1.簡述出納工作的基本流程。答案：出納工作基本流程包括：辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)前的準備工作；辦理現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)，如收款時當面點清現(xiàn)金并開具收款憑證，付款時審核付款憑證后付款；辦理銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，填寫支票等票據(jù)；登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬；每日進行現(xiàn)金盤點和賬實核對；定期與銀行對賬等。2.請說出支票的主要特點。答案：支票主要特點有：簡便性，使用方便快捷；靈活性，可根據(jù)需要開具不同金額；通用性，在同城范圍內(nèi)被廣泛接受；有一定的支付期限；見票即付；支票的出票人需在銀行有足夠存款保證支付等。3.簡述現(xiàn)金清查的主要內(nèi)容和方法。答案：現(xiàn)金清查主要內(nèi)容是檢查現(xiàn)金實際結(jié)存數(shù)與賬存數(shù)是否相符。方法為實地盤點法，出納人員每日終了對庫存現(xiàn)金進行盤點，同時與現(xiàn)金日記賬余額核對。如發(fā)現(xiàn)長款或短款，應(yīng)及時查明原因進行處理。4.說明銀行存款日記賬的登記方法。答案：銀行存款日記賬應(yīng)按銀行存款收付業(yè)務(wù)發(fā)生的先后順序逐筆登記。根據(jù)審核無誤的銀行存款收款憑證和付款憑證，將日期、摘要、金額等信息填入日記賬相應(yīng)欄位，每日終了結(jié)出余額，月終了結(jié)出本月收入、支出合計數(shù)，并定期與銀行對賬單核對。五、討論題（每題5分，共4題）1.討論如何加強企業(yè)出納工作的內(nèi)部控制。答案：可從以下方面加強。一是人員管理，出納人員要定期輪崗，且不得兼任不相容崗位；二是現(xiàn)金管理，嚴格執(zhí)行現(xiàn)金收付制度，加強現(xiàn)金盤點；三是銀行存款管理，定期核對銀行存款日記賬與對賬單；四是票據(jù)和印章管理，分開保管空白票據(jù)和印章等。2.闡述出納工作在企業(yè)財務(wù)管理中的重要性。答案：出納工作重要性體現(xiàn)在：準確辦理現(xiàn)金和銀行存款收付，保證企業(yè)資金流動正常；及時登記日記賬，為財務(wù)管理提供準確資金信息；保管現(xiàn)金和有價證券等，確保企業(yè)資金安全；是財務(wù)管理的基礎(chǔ)環(huán)節(jié)，對企業(yè)整體財務(wù)狀況有直接影響。3.如何防范出納工作中的風險？答案：防范風險可從制度、操作、人員三方面入手。制度上建立完善的出納工作制度；操作上嚴格按流程進行現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算等；人員上提高出納人員素質(zhì)，增強風險意識和