做賬實(shí)操-釀酒廠賬務(wù)處理分錄實(shí)例

會計(jì)實(shí)操文庫20/20做賬實(shí)操-釀酒廠賬務(wù)處理分錄實(shí)例原材料采購環(huán)節(jié)1.采購高粱100噸，每噸3000元，增值稅稅率13%，款項(xiàng)未付。借：原材料——高粱300,000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）39,000貸：應(yīng)付賬款339,0002.采購小麥50噸，每噸2500元，增值稅稅率13%，通過銀行轉(zhuǎn)賬支付。借：原材料——小麥125,000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）16,250貸：銀行存款141,2503.采購酒曲一批，價款50,000元，增值稅稅率13%，開出商業(yè)承兌匯票支付。借：原材料——酒曲50,000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）6,500貸：應(yīng)付票據(jù)56,5004.支付采購原材料的運(yùn)輸費(fèi)10,000元，增值稅稅率9%，以銀行存款支付。借：原材料9,174.31應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）825.69貸：銀行存款10,0005.采購包裝材料，如酒瓶、瓶蓋、標(biāo)簽等，價款共計(jì)80,000元，增值稅稅率13%，貨款已付。借：原材料——包裝材料80,000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）10,400貸：銀行存款90,400生產(chǎn)環(huán)節(jié)6.生產(chǎn)車間領(lǐng)用高粱80噸，成本240,000元。借：生產(chǎn)成本240,000貸：原材料——高粱240,0007.領(lǐng)用小麥30噸，成本75,000元。借：生產(chǎn)成本75,000貸：原材料——小麥75,0008.領(lǐng)用酒曲一批，成本30,000元。借：生產(chǎn)成本30,000貸：原材料——酒曲30,0009.計(jì)算并發(fā)放生產(chǎn)工人工資100,000元。借：生產(chǎn)成本100,000貸：應(yīng)付職工薪酬100,000借：應(yīng)付職工薪酬100,000貸：銀行存款100,00010.計(jì)提生產(chǎn)車間設(shè)備折舊50,000元。借：制造費(fèi)用50,000貸：累計(jì)折舊50,00011.支付生產(chǎn)車間水電費(fèi)30,000元。借：制造費(fèi)用30,000貸：銀行存款30,00012.分配制造費(fèi)用80,000元到生產(chǎn)成本。借：生產(chǎn)成本80,000貸：制造費(fèi)用80,00013.一批酒品完工，生產(chǎn)成本共計(jì)500,000元，轉(zhuǎn)入庫存商品。借：庫存商品500,000貸：生產(chǎn)成本500,000銷售環(huán)節(jié)14.銷售白酒10,000瓶，每瓶售價100元，增值稅稅率13%，款項(xiàng)尚未收到。借：應(yīng)收賬款1,130,000貸：主營業(yè)務(wù)收入1,000,000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）130,00015.銷售啤酒100噸，每噸售價3000元，增值稅稅率13%，收到銀行存款。借：銀行存款339,000貸：主營業(yè)務(wù)收入300,000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）39,00016.結(jié)轉(zhuǎn)已銷售白酒的成本600,000元。借：主營業(yè)務(wù)成本600,000貸：庫存商品600,00017.結(jié)轉(zhuǎn)已銷售啤酒的成本200,000元。借：主營業(yè)務(wù)成本200,000貸：庫存商品200,00018.支付銷售產(chǎn)品的運(yùn)輸費(fèi)20,000元，增值稅稅率9%，以銀行存款支付。借：銷售費(fèi)用18,348.62應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）1,651.38貸：銀行存款20,00019.支付廣告宣傳費(fèi)50,000元，以銀行存款支付。借：銷售費(fèi)用50,000貸：銀行存款50,000固定資產(chǎn)核算環(huán)節(jié)20.購置一臺釀酒設(shè)備，價款500,000元，增值稅稅率13%，以銀行存款支付。借：固定資產(chǎn)——釀酒設(shè)備500,000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）65,000貸：銀行存款565,00021.對辦公樓進(jìn)行裝修，支出300,000元，增值稅稅率9%，款項(xiàng)通過銀行轉(zhuǎn)賬支付。借：長期待攤費(fèi)用——辦公樓裝修300,000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）27,000貸：銀行存款327,00022.計(jì)提辦公設(shè)備折舊10,000元。借：管理費(fèi)用10,000貸：累計(jì)折舊10,000稅務(wù)核算環(huán)節(jié)23.計(jì)算當(dāng)月應(yīng)交增值稅，銷項(xiàng)稅額200,000元，進(jìn)項(xiàng)稅額100,000元。借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）100,000貸：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅100,00024.繳納上月未交增值稅80,000元。借：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅80,000貸：銀行存款80,00025.計(jì)算當(dāng)月銷售白酒應(yīng)繳納的消費(fèi)稅，從價稅率20%，從量稅率0.5元/斤，銷售白酒10,000斤。借：稅金及附加25,000貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交消費(fèi)稅25,00026.繳納當(dāng)月消費(fèi)稅20,000元。借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交消費(fèi)稅20,000貸：銀行存款20,00027.計(jì)算季度末應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅，應(yīng)納稅所得額為500,000元，稅率25%。借：所得稅費(fèi)用125,000貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交企業(yè)所得稅125,00028.繳納上季度企業(yè)所得稅100,000元。借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交企業(yè)所得稅100,000貸：銀行存款100,000其他業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)29.出租閑置倉庫，取得租金收入50,000元，增值稅稅率9%，款項(xiàng)收到。借：銀行存款54,500貸：其他業(yè)務(wù)收入50,000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）4,50030.攤銷當(dāng)月無形資產(chǎn)（土地使用權(quán)）10,000元。借：管理費(fèi)用10,000貸：累計(jì)攤銷10,00031.收到政府補(bǔ)助100,000元，用于支持釀酒技術(shù)研發(fā)。借：銀行存款100,000貸：遞延收益100,00032.用銀行存款支付法律咨詢費(fèi)20,000元，增值稅稅率6%。借：管理費(fèi)用18,867.92應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）1,132.08貸：銀行存款20,00033.計(jì)提壞賬準(zhǔn)備50,000元。借：信用減值損失50,000貸：壞賬準(zhǔn)備50,00034.盤盈原材料一批，價值30,000元。借：原材料30,000貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢30,00035.經(jīng)批準(zhǔn)，將盤盈的原材料轉(zhuǎn)銷。借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢30,000貸：管理費(fèi)用30,00036.盤虧生產(chǎn)設(shè)備一臺，原值50,000元，已提折舊30,000元。借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢20,000累計(jì)折舊30,000貸：固定資產(chǎn)50,00037.經(jīng)批準(zhǔn)，將盤虧的設(shè)備轉(zhuǎn)銷。借：營業(yè)外支出20,000貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢20,00038.支付銀行貸款利息30,000元。借：財(cái)務(wù)費(fèi)用30,000貸：銀行存款30,00039.收到銀行存款利息10,000元。借：銀行存款10,000貸：財(cái)務(wù)費(fèi)用10,00040.發(fā)行債券，收到款項(xiàng)1,000,000元，票面利率6%。借：銀行存款1,000,000貸：應(yīng)付債券——面值1,000,000財(cái)務(wù)部會計(jì)工作流程詳解一、?核心業(yè)務(wù)流程?原始憑證處理?審核原始憑證的合法性及完整性，包括核對金額、簽名、單位簽章等要素，確保符合入賬標(biāo)準(zhǔn)?。根據(jù)原始憑證或原始憑證匯總表填制記賬憑證，并附相關(guān)原始單據(jù)?。賬務(wù)登錄?根據(jù)收付款憑證登錄?現(xiàn)金日記賬?和?銀行存款日記賬?，做到日清月結(jié)?。按記賬憑證登錄?明細(xì)分類賬?，詳細(xì)記錄每筆業(yè)務(wù)的借貸信息?。定期編制?科目匯總表?，試算平衡后登錄?總賬??。報表編制?期末根據(jù)總賬和明細(xì)分類賬數(shù)據(jù)，編制?資產(chǎn)負(fù)債表?、?利潤表?、?現(xiàn)金流量表?及?所有者權(quán)益變動表??。二、?月度周期管理?月初重點(diǎn)工作?完成增值稅申報：核對銷項(xiàng)發(fā)票與進(jìn)項(xiàng)發(fā)票，計(jì)算應(yīng)納稅額?。處理費(fèi)用憑證、銷售合同開票、銀行回單往來賬務(wù)等基礎(chǔ)賬目?。日常操作?持續(xù)制作?費(fèi)用憑證?、?成本憑證?，完成發(fā)票開具及往來賬務(wù)處理?。計(jì)提折舊、攤銷費(fèi)用（如水電費(fèi)、工資等），并進(jìn)行賬務(wù)結(jié)轉(zhuǎn)?。月末結(jié)賬?損益類科目結(jié)轉(zhuǎn)?：將收入、成本、費(fèi)用等科目余額轉(zhuǎn)入“本年利潤”科目?。對賬與調(diào)整?：確保賬證相符、賬賬相符、賬實(shí)相符，修正試算不平衡項(xiàng)?。三、?月末處理重點(diǎn)?計(jì)提與攤銷?計(jì)提職工福利費(fèi)、教育經(jīng)費(fèi)、固定資產(chǎn)折舊及稅費(fèi)（如城建稅、所得稅等）?。攤銷長期待攤費(fèi)用及無形資產(chǎn)?。稅務(wù)處理?根據(jù)利潤總額計(jì)算企業(yè)所得稅，完成稅務(wù)申報憑證制作?。核對稅務(wù)申報數(shù)據(jù)與賬務(wù)記錄的一致性?。檔案管理?將記賬憑證按時間順序編號并裝訂成冊，便于后續(xù)查閱?。四、?其他注意事項(xiàng)?分工協(xié)作?：大型企業(yè)需劃分會計(jì)、資金、成本費(fèi)用等崗位，明確職責(zé)邊界?。財(cái)務(wù)分析?：定期開展預(yù)算控制、財(cái)務(wù)預(yù)測及業(yè)績評價，支持管理決策?。軟件應(yīng)用?：熟練使用財(cái)務(wù)軟件進(jìn)行賬務(wù)處理及報表生成，提高效率?。流程圖示簡化版原始憑證→記賬憑證→明細(xì)賬→科目匯總→總賬→財(cái)務(wù)報表→歸檔?出納工作全流程一、?日常核心操作?現(xiàn)金收付處理?收款?：根據(jù)會計(jì)開具的收據(jù)/發(fā)票收款，核對金額、簽名后蓋章（如“現(xiàn)金收訖”“轉(zhuǎn)賬”章），登錄現(xiàn)金流水賬并傳遞憑證至對應(yīng)會計(jì)崗?。付款?：審核付款憑證（如費(fèi)用報銷單、借款單）的真實(shí)性，確認(rèn)審批簽字后付款，在原始憑證加蓋“現(xiàn)金付訖”章并登錄流水賬?。銀行業(yè)務(wù)處理?存取款?：按日計(jì)劃開具現(xiàn)金支票提取現(xiàn)金，下午3:30前將超額現(xiàn)金送存銀行，并核對銀行賬戶余額?。轉(zhuǎn)賬結(jié)算?：簽發(fā)支票、匯票時需填寫付款申請書，核對賬戶信息并蓋章（財(cái)務(wù)章+法人章），登錄“支票領(lǐng)用登錄簿”?。二、?現(xiàn)金與票據(jù)管理?現(xiàn)金保管?每日盤存現(xiàn)金，確保賬實(shí)相符，編制《現(xiàn)金結(jié)報單》并留存?zhèn)洳?。大額現(xiàn)金支付需經(jīng)審批，優(yōu)先通過轉(zhuǎn)賬或匯兌處理?。票據(jù)管理?保管支票、發(fā)票、收據(jù)等空白票據(jù)，登錄使用情況，防止丟失或?yàn)E用?。收到銀行結(jié)算憑證（如進(jìn)賬單）時需核查信息，補(bǔ)填缺失內(nèi)容?。三、?報銷與借款流程?費(fèi)用報銷?審核報銷單：檢查發(fā)票真?zhèn)?、金額一致性、審批簽字，確保無涂改或混貼票據(jù)?。付款后加蓋“銀行付訖”或“現(xiàn)金付訖”章，登錄流水賬并傳遞憑證?。員工借款?借款人填寫《借款申請單》并經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審批，出納核對無誤后付款，加蓋“付訖”章防止重復(fù)支付?。員工還款時需核對原借款單，沖銷往來賬務(wù)?。四、?月末重點(diǎn)工作?對賬與報表?核對銀行對賬單與日記賬，編制《銀行存款余額調(diào)節(jié)表》?。匯總現(xiàn)金、銀行流水賬數(shù)據(jù)，提交至?xí)?jì)崗生成財(cái)務(wù)報表?。票據(jù)歸檔?整理收據(jù)、付款憑證等原始單據(jù)，按時間順序裝訂成冊并移交會計(jì)存檔?。五、?風(fēng)險防控要點(diǎn)?現(xiàn)金安全?：嚴(yán)禁“坐支”現(xiàn)金，每日庫存限額需符合公司規(guī)定?。印章分離?：財(cái)務(wù)章與法人章由不同人員保管，避免舞弊風(fēng)險?。假幣處理?：收到假幣需當(dāng)場沒收并追究交款人責(zé)任?。流程圖示簡化版收款→審核→蓋章→登錄流水賬→傳遞憑證?付款→審批→蓋章→登錄→對賬→歸檔?會計(jì)每月的工作內(nèi)容較為繁雜，主要包括賬務(wù)處理、稅務(wù)申報、財(cái)務(wù)報表編制與分析以及其他相關(guān)工作，以下是具體介紹：賬務(wù)處理日常憑證處理：審核原始憑證，確保其真實(shí)性、合法性和準(zhǔn)確性。根據(jù)審核無誤的原始憑證編制記賬憑證，記錄企業(yè)的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，包括收入、支出、資產(chǎn)購置、負(fù)債償還等。賬簿登錄：將記賬憑證的內(nèi)容登錄到各類賬簿中，如總賬、明細(xì)賬、日記賬等。定期對賬簿進(jìn)行核對，確保賬賬相符、賬證相符、賬實(shí)相符。稅務(wù)申報稅款計(jì)算：根據(jù)企業(yè)的經(jīng)營情況和稅法規(guī)定，計(jì)算各種應(yīng)納稅款，如增值稅、企業(yè)所得稅、個人所得稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加等。納稅申報：在規(guī)定的申報期限內(nèi)，通過電子稅務(wù)局或其他申報渠道，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報送納稅申報表和相關(guān)資料，完成納稅申報工作。同時，繳納應(yīng)納稅款，避免逾期申報和繳納產(chǎn)生滯納金和罰款。財(cái)務(wù)報表編制與分析編制財(cái)務(wù)報表：每月末，根據(jù)賬簿記錄編制資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等財(cái)務(wù)報表。確保報表數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、完整，能夠真實(shí)反映企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果。財(cái)務(wù)報表分析：對財(cái)務(wù)報表進(jìn)行分析，通過計(jì)算各種財(cái)務(wù)比率，如償債能力指標(biāo)（資產(chǎn)負(fù)債率、流動比率、速動比率等）、盈利能力指標(biāo)（毛利率