國企憑證附件管理制度

國企憑證附件管理制度一、總則（一）目的為了加強公司財務(wù)管理，規(guī)范會計憑證附件的管理，保證會計憑證的真實、完整、合法，提高會計信息質(zhì)量，特制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司總部及所屬各子公司、分公司。（三）基本原則1.真實性原則：憑證附件應(yīng)如實反映經(jīng)濟業(yè)務(wù)的實際發(fā)生情況，不得偽造、變造。2.完整性原則：憑證附件應(yīng)齊全，能夠充分證明經(jīng)濟業(yè)務(wù)的發(fā)生過程和結(jié)果。3.合法性原則：憑證附件應(yīng)符合國家法律法規(guī)和公司內(nèi)部規(guī)章制度的要求。4.規(guī)范性原則：憑證附件應(yīng)按照規(guī)定的格式、內(nèi)容和要求進行填寫和整理。二、憑證附件的種類及要求（一）發(fā)票1.發(fā)票必須是由稅務(wù)機關(guān)統(tǒng)一印制的正規(guī)發(fā)票，發(fā)票上應(yīng)加蓋發(fā)票專用章。2.發(fā)票內(nèi)容應(yīng)填寫齊全，包括發(fā)票名稱、發(fā)票號碼、開票日期、購買方名稱、納稅人識別號、地址、電話、開戶行及賬號、貨物或應(yīng)稅勞務(wù)、服務(wù)名稱、規(guī)格型號、單位、數(shù)量、單價、金額、稅率、稅額、價稅合計等。3.發(fā)票金額應(yīng)與實際業(yè)務(wù)發(fā)生金額一致，不得虛開、多開或開具與實際業(yè)務(wù)不符的發(fā)票。4.發(fā)票如有涂改、刮擦、挖補等情況，應(yīng)重新開具發(fā)票。5.取得的增值稅專用發(fā)票應(yīng)在規(guī)定的時間內(nèi)進行認證抵扣，逾期未認證的不得抵扣進項稅額。（二）收據(jù)1.收據(jù)必須是由財政部門統(tǒng)一印制的正規(guī)收據(jù)，收據(jù)上應(yīng)加蓋財務(wù)專用章。2.收據(jù)內(nèi)容應(yīng)填寫齊全，包括收據(jù)名稱、收據(jù)號碼、開票日期、交款單位名稱、收款事由、金額等。3.收據(jù)金額應(yīng)與實際收款金額一致，不得虛開、多開或開具與實際收款不符的收據(jù)。4.收據(jù)如有涂改、刮擦、挖補等情況，應(yīng)重新開具收據(jù)。（三）合同1.合同應(yīng)是雙方或多方真實意思表示，內(nèi)容應(yīng)合法、有效、明確。2.合同應(yīng)包括合同名稱、合同編號、簽訂日期、簽訂地點、雙方當事人名稱、法定代表人或授權(quán)代表簽字（或蓋章）、合同標的、數(shù)量、質(zhì)量、價款或報酬、履行期限、地點和方式、違約責任、爭議解決方式等條款。3.合同如有變更、補充等情況，應(yīng)簽訂書面協(xié)議，并作為原合同的附件。4.重要合同應(yīng)進行編號管理，并建立合同臺賬，記錄合同的簽訂、履行、變更、終止等情況。（四）審批文件1.審批文件應(yīng)包括請示報告、批復、會議紀要、領(lǐng)導批示等。2.審批文件應(yīng)內(nèi)容完整，審批程序合規(guī)，簽字蓋章齊全。3.審批文件應(yīng)與相關(guān)業(yè)務(wù)事項對應(yīng)，能夠證明業(yè)務(wù)的合法性和合規(guī)性。（五）其他附件1.其他附件應(yīng)根據(jù)具體業(yè)務(wù)情況確定，如驗收單、入庫單、出庫單、差旅費報銷單、借款單、工資表、考勤記錄等。2.其他附件應(yīng)內(nèi)容真實、準確、完整，能夠證明業(yè)務(wù)的發(fā)生過程和結(jié)果。3.其他附件應(yīng)按照規(guī)定的格式和要求進行填寫和整理。三、憑證附件的取得與審核（一）取得要求1.業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員應(yīng)按照規(guī)定及時取得合法、有效的憑證附件，并確保附件內(nèi)容與業(yè)務(wù)實際相符。2.對于發(fā)票等重要憑證附件，應(yīng)要求開票方提供真實、準確的信息，并對發(fā)票的真實性、合法性進行審核。3.對于合同等重要文件，應(yīng)認真審核合同條款，確保合同的合法性、有效性和完整性。（二）審核要點1.審核憑證附件的真實性，包括發(fā)票、收據(jù)、合同等的真?zhèn)巍?.審核憑證附件的完整性，包括附件是否齊全、內(nèi)容是否完整等。3.審核憑證附件的合法性，包括發(fā)票是否符合稅法規(guī)定、合同是否符合法律法規(guī)要求等。4.審核憑證附件的規(guī)范性，包括附件的格式、內(nèi)容、簽字蓋章等是否符合規(guī)定。5.審核憑證附件與經(jīng)濟業(yè)務(wù)的相關(guān)性，包括附件是否能夠證明經(jīng)濟業(yè)務(wù)的發(fā)生過程和結(jié)果。（三）審核流程1.業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員取得憑證附件后，應(yīng)先進行自我審核，確保附件符合要求。2.將審核后的憑證附件提交給部門負責人進行審核，部門負責人應(yīng)重點審核附件與業(yè)務(wù)的相關(guān)性、完整性和合法性。3.部門負責人審核通過后，將憑證附件提交給財務(wù)部門進行審核，財務(wù)部門應(yīng)重點審核附件的真實性、規(guī)范性和與會計憑證的一致性。4.財務(wù)部門審核通過后，將憑證附件作為會計憑證的組成部分進行裝訂和保管。四、憑證附件的整理與裝訂（一）整理要求1.憑證附件應(yīng)按照經(jīng)濟業(yè)務(wù)發(fā)生的時間順序進行整理，同一經(jīng)濟業(yè)務(wù)的附件應(yīng)集中在一起。2.憑證附件應(yīng)折疊整齊，大小與記賬憑證一致，不得超過記賬憑證的范圍。3.憑證附件應(yīng)粘貼牢固，不得有松動、脫落等情況。4.憑證附件上的簽字、蓋章應(yīng)清晰可辨，不得有模糊、遺漏等情況。（二）裝訂要求1.會計憑證應(yīng)按照記賬憑證的編號順序進行裝訂，不得跳號、重號。2.裝訂應(yīng)牢固、整齊，不得有散頁、掉頁等情況。3.裝訂線應(yīng)在憑證的左側(cè)，裝訂厚度應(yīng)適中，一般以不超過2cm為宜。4.裝訂后的會計憑證應(yīng)在封面上注明單位名稱、年度、月份、憑證種類、起止日期、起止號碼、憑證張數(shù)等信息，并由裝訂人員在封面上簽字或蓋章。五、憑證附件的保管與查閱（一）保管要求1.會計憑證應(yīng)按照國家檔案管理的有關(guān)規(guī)定進行保管，確保憑證的安全、完整。2.會計憑證應(yīng)存放在專用的檔案柜中，按照年度、月份、憑證種類等進行分類存放，并建立檔案索引，便于查閱。3.會計憑證的保管期限應(yīng)按照國家規(guī)定執(zhí)行，一般為30年。保管期滿后，應(yīng)按照規(guī)定的程序進行銷毀。（二）查閱要求1.公司內(nèi)部人員查閱會計憑證，應(yīng)填寫查閱申請表，經(jīng)部門負責人批準后，到財務(wù)部門查閱。2.查閱會計憑證時，應(yīng)在財務(wù)部門指定的地點進行，不得將憑證帶出財務(wù)部門。3.查閱會計憑證時，不得在憑證上涂改、標記、拆封等，不得損壞憑證。4.外部單位查閱會計憑證，應(yīng)持有單位介紹信，并經(jīng)公司領(lǐng)導批準后，由財務(wù)部門指定專人陪同查閱。查閱后，應(yīng)及時歸還憑證，并在查閱登記簿上簽字。六、監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.財務(wù)部門應(yīng)定期對憑證附件的管理情況進行檢查，發(fā)現(xiàn)問題及時整改。2.審計部門應(yīng)定期對憑證附件的管理情況進行審計，發(fā)現(xiàn)違規(guī)行為及時處理。（二）外部監(jiān)督1.稅務(wù)機關(guān)、審計機關(guān)等