電大大專稅收基礎(chǔ)歷年試題及答案1

中央廣播電視大學(xué)2010—2011學(xué)年度第一學(xué)期“開放?？啤逼谀┛荚?/p>

稅收基礎(chǔ)試題

2011年1月

一、單項(xiàng)選擇題（將每題四個(gè)選項(xiàng)中的惟一正確答案的字母序號填入括號。每題2分，共20分）

1.在征稅為象的全部數(shù)額中，免予征稅的部分稱為（A）。

A.免征額B.起征點(diǎn)C.兔于額D.減稅額

2.國家對（C）具有償還的義務(wù)。

A.稅收B.財(cái)政貨幣發(fā)C.國債D.規(guī)費(fèi)收入

3.下列稅種中屬于直接稅的是（C）?

A.消費(fèi)稅E.關(guān)稅C.財(cái)產(chǎn)稅D.營業(yè)稅

4.外購已稅消費(fèi)品用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品時(shí)準(zhǔn)予扣除的已納消費(fèi)稅應(yīng)當(dāng)依據(jù)（B）0A.當(dāng)期出庫數(shù)量B.當(dāng)期生產(chǎn)領(lǐng)用數(shù)量C.當(dāng)期料售數(shù)

量

D.當(dāng)期完工數(shù)量

5.設(shè)在某縣城的工礦企業(yè)本月繳納增值稅30萬元，繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅是（c）0

A.3000元B.9000元C.15000元D.21000元

6.下列屬于房產(chǎn)稅征稅對象的是（C）。

A.室外游泳池B.菜窖C.室內(nèi)游泳池D.玻璃曖房

7.下列按種類而不是按噸位繳納車船稅的是（A）0

A.載客汽車也載貨汽車C.三輪車D.船舶

8.下列各項(xiàng)中，屬于城鎮(zhèn)土地使用稅暫行條例直接規(guī)定的免稅項(xiàng)目的是（D）□

A.個(gè)人辦的托兒所、幼兒園B.個(gè)人所有的居住房C.民政部門安置殘疾人所舉辦的福利工廠用地D,直接用于農(nóng)、林、牧、漁業(yè)的生產(chǎn)用地

9.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)直接相關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)可以如何扣除（C）o

A.按實(shí)際發(fā)生的50%扣除但不能超過當(dāng)年?duì)I業(yè)收人的5%

B.按實(shí)際發(fā)生的50%扣除但不能超過當(dāng)年?duì)I業(yè)收入的IOZ

C.按實(shí)際發(fā)生的60%扣除但不能超過當(dāng)年?duì)I業(yè)收入的5%

D.按實(shí)際發(fā)生的60Z扣除但不能超過當(dāng)年?duì)I業(yè)收入的10%

10.我國企業(yè)所得稅條例規(guī)定,納稅人來源于中國境外的所得，已在境外繳納的所得稅稅款，在匯總納稅時(shí)，是否允許從其應(yīng)納稅額中扣除。（

B）

.A.不允許扣.E.限定條件準(zhǔn)予扣除C.準(zhǔn)予扣.D.無條件扣除

二、多項(xiàng)選擇題（揩每題五個(gè)選項(xiàng)中的至少兩個(gè)正物答案的字母序號填入括號，多選或漏選均不得分。句題2分，共10分）

11.增值稅的起征點(diǎn)分別為銷售額的.AD..）.A.150—200.B.200—1000.C.1000—1500.D.1500—3000.E.2000—50C0元

12.適用消費(fèi)稅復(fù)合稅率的稅目有（ADE）。

.A.卷.B.雪.C.煙..D.糧食白.E.薯類白酒

13.印花稅的繳納辦法分別是（ABCE）。

.A.自行貼.E.匯.C.匯..D.按月繳納，年終匯算清.E.委托代征

14.下列個(gè)人所得，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，每月減除費(fèi)用2000元的項(xiàng)目有

（BCD）A.偶然所得B.工資薪金所得C.企事業(yè)單位承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得I）.個(gè)體工商戶生產(chǎn)、經(jīng)營所得E.股利收入

15.與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金有（BCDE

.A.增值.B.營業(yè).C.城理.D,印花欖E.土地增值稅

三、名訶解釋（每小題5分，共20分）

16.納稅人：納稅人是稅制中規(guī)定的負(fù)有納稅義務(wù)的單位和個(gè)人，正規(guī)稱呼是''納稅義務(wù)人”，簡稱“納稅人

17.稅收附加：稅收附加也稱為地方附加，是地方政府按照國家規(guī)定的比例隨同正稅一起征收的屬于國家財(cái)政資金的一種收入形式。

..18.城市維護(hù)建設(shè)稅：城市維護(hù)建設(shè)稅（以下簡秫城建稅）是國家對繳納增值稅、消費(fèi)稅、營業(yè)稅,的單位和個(gè)人,按其實(shí)際繳納的增值稅、消費(fèi)稅、

營業(yè)稅（以下簡稱“三稅”）稅額的一定比例計(jì)算征收，專項(xiàng)用于城市維護(hù)建設(shè)的一種稅。

..19.稅務(wù)登記：稅務(wù)登記是稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅人的生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)及其他應(yīng)稅行為實(shí)行依法登記的一項(xiàng)管理制度。也是納稅人履行納稅義務(wù)向稅務(wù)機(jī)

關(guān)辦理的一項(xiàng)法律手續(xù)..

四、填空題（每空2分,共20分）

20.名義稅.是指稅法規(guī)定的稅收負(fù)擔(dān).實(shí)際稅.是指考慮各種因素后納稅人最終的稅收負(fù)擔(dān)。通常二者是不一致的，縮小二者差距是稅制設(shè)計(jì)和改革

的目標(biāo)之一。

21.消費(fèi)稅采取從價(jià)定率從量定額或發(fā)合計(jì)稅方法計(jì)稅。

22.印花稅規(guī)定購銷合同應(yīng)按合同所載的購、銷金額合計(jì)計(jì)貼花。

23.土地增值稅實(shí)行四級超率累進(jìn)稅率。

24.稅務(wù)代理應(yīng)遵循自愿委托獨(dú)立公正和依法代理的原則。

五、判斷正誤并改錯(cuò)（正確的在括號內(nèi)劃“J”，錯(cuò)誤的在括號內(nèi)劃“X”在錯(cuò)誤處下面改正。每題2分，共10分）

25.調(diào)節(jié)社會經(jīng)濟(jì)是稅收的基本職能。（X）組織財(cái)政收入是稅收的基本職能。

26.已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的購進(jìn)貨物用作集體福利發(fā)協(xié).給職工的，應(yīng)視同銷售處理。（X）已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的購進(jìn)貨物用作集體福利發(fā)放給職工的，應(yīng)

將該項(xiàng)進(jìn)項(xiàng)稅額從當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額中扣減。

27.在我國境內(nèi)提供各種勞務(wù)的收入都應(yīng)繳納營業(yè)稅。（X）在我國境內(nèi)提供除加工、修理修配勞務(wù)以外的各種勞務(wù)收入都應(yīng)繳納營業(yè)稅。

28.凡在我國境內(nèi)繳納增值稅、消費(fèi)稅和營業(yè)稅的訥稅人同時(shí)也是城市維護(hù)建設(shè)稅的納稅人。（X）除外商投資企業(yè)和外國企業(yè)以外凡在我國境內(nèi)繳

納增值稅、消費(fèi)稅和營業(yè)稅的納稅人同時(shí)也是城市維護(hù)建設(shè)稅的納稅人。

29.對一次取得勞務(wù)報(bào)酬應(yīng)納稅所得額超過2萬元的，應(yīng)該按照稅法規(guī)定加成征收個(gè)人所得稅,。（J）

六、簡答題（1C分）

30.印花稅的特點(diǎn)是什么？

（1）征收面廣。印花稅規(guī)定的征稅范圍廣泛，凡稅法列舉的合同或具有合同性質(zhì)的憑證、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)、營業(yè)賬簿以及權(quán)利、許可證照等，都

必須依法納稅。印花稅的應(yīng)稅憑證共有五大類13個(gè)稅目，設(shè)計(jì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的各個(gè)方面。

（2）稅負(fù)輕。印花稅最高稅率為2%。，最低稅率為0.5%o；按定額稅率征稅的，每件5元。與其他稅種相比，印花稅的稅率很低，杭負(fù)很輕。

（3）納稅人自行貼花完稅。印花稅采取由納稅人自行購花、自行貼花、自行銷花的“三自”納稅辦法，不同于其他稅種由納稅人申報(bào)納稅、稅

務(wù)機(jī)關(guān)審核確定的納稅辦法，而是由納稅人在發(fā)生書立、使用、領(lǐng)受應(yīng)稅憑證等應(yīng)稅乂務(wù)后，根據(jù)憑證所載計(jì)稅金額和適用的稅目稅率自行計(jì)算應(yīng)

納稅額，再由納稅人自行到稅務(wù)機(jī)關(guān)購買印花稅累足額粘貼在應(yīng)稅憑證上，然后按規(guī)定對已粘貼的印花稅票自行注銷或者畫銷，至此納稅人的納

稅義務(wù)履行完畢。

七、計(jì)算黑（計(jì)算結(jié)果保留小數(shù)點(diǎn)后兩位數(shù)，每題5分，共10分）

..31.某商店（增值稅小規(guī)模納稅人）購進(jìn)女裝200套，童裝100套，當(dāng)月以女裝平均每套500元，童裝每套200元的含稅價(jià)格全部零售出去。計(jì)算

該商店當(dāng)月輛售這批服裝應(yīng)納增值稅額。解：

⑴女裝應(yīng)納稅額=500+（1+3%）又3%1200=2912.62（元）

（2）童裝應(yīng)納稅額=200+（1+3%）X3%X100=582.52（元）

（3）該商店應(yīng)納幫值稅=2912.62+582.52=3495.14（元）

32.某公司本月開具倉儲保管合同總金額800萬元、運(yùn)輸結(jié)算合同600萬元；辦理財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)簽訂保險(xiǎn)合同一份，保額5000萬元，交納保險(xiǎn)費(fèi)1

0萬元；簽訂稅務(wù)代理協(xié)議一份,代理費(fèi)用3000元。計(jì)算該公司應(yīng)納印花稅額。

解：（1）倉儲保管合同應(yīng)納印花稅=8000000X1%o=8000（元）

（2）運(yùn)輸結(jié)算合同應(yīng)納印花稅=6000000X0.3%>=1800（元）

（3）保險(xiǎn)合同應(yīng)納印花稅=1OOOOOX1%O=1OO（元）

（4）稅務(wù)代理協(xié)■議免征印花稅

（5）應(yīng)納印花稅合計(jì)=8000+1800+100=9900（元；

中央廣播電視大學(xué)2011年秋季專科《稅收基礎(chǔ)》期末考試2012年1月

一、單項(xiàng)選擇漉（每小題2分，共20分）

1.稅收是憑借（C）取得財(cái)政收入的一種形式。

A.資產(chǎn)所有...B.國家對納稅人提供的服務(wù)資.C.政治權(quán)……D.人權(quán)

2.在特定稅種中以應(yīng)納稅額為依據(jù)再多征一定比例稅款的規(guī)定稱為（C）0

A.桎收附.....B.特殊增.........C.加成征.......D.綜合負(fù)擔(dān)

3.下列各項(xiàng)中符合消費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間規(guī)定的是（B

A.進(jìn)口的應(yīng)稅消費(fèi)品為取得進(jìn)口貨物的當(dāng),.B.自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費(fèi)品為移送使用的當(dāng).

C.委托加工的應(yīng)稅消劣品為支付加工費(fèi)的當(dāng)..D.采取預(yù)收貨款結(jié)算方式的為支付加工費(fèi)的當(dāng)天

4.進(jìn)出口貨物，因納稅人違章造成關(guān)稅短征的，海關(guān)可以在（B）追征。

A.一年..........B.三年.C.十年..........D.無限期

5.下列各項(xiàng)中符合房產(chǎn)桎納稅人規(guī)定的是（B

A.產(chǎn)權(quán)屬于國家所有的不繳納房產(chǎn)..B.產(chǎn)權(quán)糾紛未解決的由代管人或使用人繳納房產(chǎn)稅

6.契稅實(shí)行幅度比例稅率為（B）□

A.1%—5%..........B.3%—5..C.2%—4.................D.2%—6.

C.產(chǎn)權(quán)屬于集體的由居住人繳納房產(chǎn)..D.產(chǎn)權(quán)出典的由出典人繳納房產(chǎn)稅

7.納稅人建造普通住宅出售，增值額超過扣除項(xiàng)目金額20%的，應(yīng)就其（D）按規(guī)定訂噌繳納土地增值稅。

A.超過部分金...B.扣除項(xiàng)目金.C.取得收入全....D.全部增值額

8.企業(yè)用于公益性、救濟(jì)性捫贈支出可以如何扣除（D）.

A全部收入的3%比例扣除B年度利潤總額的3時(shí)川除

C全部收入的12%比例扣除D年度利潤總額的12%扣除

9.稅收管理體制的核心內(nèi)容是（A）。

A.劃分稅……B.劃分機(jī)....C.劃分稅.....D.劃分區(qū)域

10.稅務(wù)機(jī)關(guān)對當(dāng)事人做出行政處罰決定的，當(dāng)事人應(yīng)當(dāng)在收到行政處罰決定書之日起（A）日內(nèi)交納罰款。

A.1......B.3.C.6....D.90

二、多項(xiàng)選擇題（每小題2分，共10分）

11.8.以扣除項(xiàng)目的不同可以將增值稅分為（ABD）。

A.生產(chǎn)型增值稅B.收入型增值稅C.支出型增值稅.D.消贄型增值稅E服務(wù)型增值稅

12.下列各項(xiàng)中屬于營業(yè)稅扣繳義務(wù)人的有（ABCE）?

A.個(gè)人轉(zhuǎn)讓專利權(quán)的受讓人B.建筑安裝實(shí)行轉(zhuǎn)包時(shí)的總承包人C.分保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的初保人

D.向境外聯(lián)運(yùn)企業(yè)支付運(yùn)費(fèi)的國內(nèi)運(yùn)輸企業(yè)E.受托發(fā)放貸款的金融機(jī)構(gòu)

13.房產(chǎn)稅的納稅人包括（ACDE）0

A.房屋的出租人B房屋的未來繼承人C房屋的承典人D經(jīng)營性房屋的使用人E有糾紛房屋的代管人

14.下列項(xiàng)目中稅法明確規(guī)定免征城鎮(zhèn)土地使用稅的有（ABCD）o

A.國家機(jī)關(guān)的辦公樓用.B.部隊(duì)訓(xùn)練場...C.個(gè)人居住房屋及院落用...

D.街道綠化帶用...E.公園中經(jīng)營旅游商品的商店用地

15.稅務(wù)行政賠償?shù)闹饕绞接校˙CE）。

A.減免稅....B.支付賠償.C.返還財(cái)...D.賠禮道.E.恢復(fù)原.

三、名詞解釋題（每小題5分，共20分）

16.稅收：稅收是國家為了實(shí)現(xiàn)其職能和任務(wù)，憑借政治權(quán)利，按照法定標(biāo)準(zhǔn)，向經(jīng)濟(jì)組織和個(gè)人無償?shù)卣魇諏?shí)物或貨幣，以取得財(cái)政收入的一

種方式。

17.計(jì)稅依據(jù)：計(jì)木兌依據(jù)是指稅制中規(guī)定的據(jù)以計(jì)算各種應(yīng)征稅款的依據(jù)或標(biāo)準(zhǔn)，是從屬于課彳兌對象的一個(gè)要素。

18.印花稅：臼花稅是對經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和經(jīng)濟(jì)交往中書立、使用、領(lǐng)受具有法律效力的憑證的單位和個(gè)人征收的的一種稅。該稅以在憑證上粘貼印花稅

票作為完稅的標(biāo)志，故被稱為印花稅。

19.非居民企業(yè)納稅人：非居民企業(yè)納稅人是指依照外國（地區(qū)）法律成立且實(shí)際管理機(jī)構(gòu)不在中國境內(nèi)，但有來源于中國境內(nèi)所得的企業(yè)。非居

民企業(yè)就其來源于中國境內(nèi)的所得繳納企業(yè)所得稅（包括發(fā)生在境外但與境內(nèi)機(jī)構(gòu)、場所有實(shí)際聯(lián)系的所得）。

四.填空題（每小題2分，，共20分）

20.我國現(xiàn)行稅率一般分為比例稅率、累進(jìn)稅率和定額稅率三種形式。

21.我國增值稅一般實(shí)行憑_________或扣稅的方法。增值稅專用發(fā)票海關(guān)完稅憑證

22.如果同一憑證，由兩方或者兩方以上當(dāng)事人簽訂并各執(zhí)一份的，應(yīng)當(dāng)由各方就所執(zhí)的一份各自貼花。全額

23.企業(yè)所得稅基本稅率為，低稅率為。25%20%

24.個(gè)人所得稅按各應(yīng)稅項(xiàng)目分別采取和兩種稅率形式。超額累進(jìn)稅率比例稅率

五、判斷正誤并改錯(cuò)（每小題2分，，共10分）

25.（X）稅收的強(qiáng)制性體現(xiàn)了財(cái)政分配的本班，是,兌收“三性”的核心。

答：錯(cuò)。應(yīng)改為：稅收的無償性體現(xiàn)了財(cái)政分配的木質(zhì)，爛稅收“三性”的核心。

26.（X）直接稅是由納稅人直接負(fù)擔(dān)、不易轉(zhuǎn)嫁的稅種，如所得稅、財(cái)產(chǎn)稅、消費(fèi)稅。

答：錯(cuò)。應(yīng)改為：直接稅是由納稅人直接負(fù)擔(dān)、不易轉(zhuǎn)嫁的稅種，如所得稅、財(cái)產(chǎn)稅等。

27.（X）消費(fèi)稅的計(jì)稅依據(jù)是含消費(fèi)稅和增值稅的銷售價(jià)格。

答：錯(cuò)。應(yīng)改為：消費(fèi)稅的計(jì)稅依據(jù)是含消費(fèi)稅，不含增值稅的銷售價(jià)格。

28.（V）由于減免“三稅”而發(fā)生退稅的，同比退還已納城市維護(hù)建設(shè)稅。

答：對。

29.（V）外商投資企業(yè)和外國企業(yè)也是契稅的納稅人。

答：對。

六.30..簡述個(gè)人所得稅居民、非居民的判定標(biāo)準(zhǔn)及納稅義務(wù)

（1）居民納柳人。是指在中國境內(nèi)有住所，或者無住所而在境內(nèi)居住滿1年的人。這里規(guī)定了兩個(gè)標(biāo)準(zhǔn)：一是中惘境內(nèi)有住所：二是無住所

但在中國境內(nèi)居住滿1年。兩個(gè)標(biāo)準(zhǔn)中只要符合其中一?條，即屬于居民納稅人。居民納稅人承擔(dān)無限納稅義務(wù)，應(yīng)就其來源于中國境內(nèi)、境外的全

部所得繳納個(gè)人所得稅。

（2）非居民納稅人。是指在中國境內(nèi)無住所又不居住，或者無住所而在境內(nèi)居住不滿1年的個(gè)人。這里也規(guī)定了兩個(gè)標(biāo)準(zhǔn)：一是無住所又不

居??；二是無住所且在境內(nèi)居住不滿1年。兩個(gè)標(biāo)準(zhǔn)中只要符合其中一條，即屬于非居民納稅人。非居民納稅人承擔(dān)有限納稅義務(wù)，僅就其來源于

中國境內(nèi)的所得繳納個(gè)人所得稅。

七、計(jì)算題（每小題5分，共10分）

31.某建材廠2006年應(yīng)稅房產(chǎn)原值為500萬元，當(dāng)?shù)匾?guī)定允許減除房產(chǎn)原值的20M計(jì)算該廠當(dāng)年應(yīng)納的房產(chǎn)稅稅額。

解：（1）房產(chǎn)原值=500X（1-20%）=400（萬元）

（2）當(dāng)年應(yīng)納的房產(chǎn)稅稅額=400XI.2%=4,8（萬元）

32.10.某人10月份營業(yè)額為8000元，規(guī)定的起征點(diǎn)為260元，營業(yè)稅稅率為5%,城建稅稅率為7%。計(jì)算此人當(dāng)月底納營業(yè)稅稅額及城建稅稅

額。

解：（1）應(yīng)納營業(yè)稅=8000X5%=400（元）

（2）應(yīng)納城建稅=400X7%=28（元）

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稅收基礎(chǔ)試題2010年7月

一、名詞解釋（每小題5分，共20分）

1.納稅人納稅人是稅制中規(guī)定的負(fù)有納稅義務(wù)的單位和個(gè)人.正規(guī)稱呼是“納稅義務(wù)人”，簡稱“納稅人”。

2.混合銷售行為：一項(xiàng)既涉及提供營業(yè)稅應(yīng)稅勞務(wù).又涉及增值稅應(yīng)稅銷售貨物行為的經(jīng)營行為，被稅法稱為混合銷售行為。

3.非居民納稅人：非居民納稅人是指在中國境內(nèi)無住所又不居住，或者無住所但在境內(nèi)居住，不滿I年的個(gè)人。非居民納稅人承擔(dān)有限納稅義

務(wù)，僅就其來源于中國境內(nèi)的所得繳納個(gè)人所得欖。

4.稅務(wù)行攻熨議：稅務(wù)行政員議，是指納稅人、扣繳義務(wù)人、納稅擔(dān)保人刈稅務(wù)機(jī)關(guān)做出的具體行政行為不服，依法向原處理稅務(wù)機(jī)關(guān)的上一

級稅務(wù)機(jī)關(guān)提出申訴，上一級稅務(wù)機(jī)關(guān)對引起的具體行政行為進(jìn)行審查并做出裁決的一項(xiàng)行政司法活動(dòng)。

二、填空題（每空2分.共20分）

..I.稅收的組織收入職能是稅.....的..…的職能。首..基本

2.營業(yè)稅的納稅人是在我國境內(nèi)銷售、轉(zhuǎn)讓或者銷售的單位和個(gè)人。應(yīng)稅勞務(wù)無形資產(chǎn)不動(dòng)產(chǎn)

3.企業(yè)所得稅基本稅率為，低稅率為。25%20%

4.稅務(wù)登記具體包括、和.開業(yè)登記變更注銷登記停業(yè)復(fù)業(yè)登記

三、單項(xiàng)選擇題

1.負(fù)有代扣代繳稅款義務(wù)的單位、個(gè)人是（…）。

...A.實(shí)際負(fù)稅..B.扣繳義務(wù)..C.納稅義務(wù)..D.稅務(wù)機(jī)關(guān)

2.下列稅種中屬于直接稅的是（.C）。

..人消虬氏關(guān)?.財(cái)產(chǎn).2.營業(yè)稅

3.下列各項(xiàng)不屬于營業(yè)稅征收范圍的是（C）。

A.物業(yè)管理公司代收電費(fèi)取得的手續(xù)費(fèi)收入

B.金融機(jī)構(gòu)實(shí)際收到的結(jié)算罰款、罰息收入

…C.非金融機(jī)構(gòu)買賣股票、外匯等金砸商品取得的收入

D,拍賣行拍賣文物占董取得的手續(xù)費(fèi)收入

4.A公司簽定了一份以貨易貨合同，用本公司300萬元的貨換取B公司價(jià)值260萬元的貨,A公司應(yīng)納印花稅為（C）

....A.780..B.900...1680..D.2800元

5.契稅實(shí)行幅度比例稅率為（.B）。

...A.1%—5..B.3%-5..C.2%-4?D.2%—6%

6.以下不應(yīng)繳納資源稅的是（B）。

...A.天然原..B.人造石“C.高凝..D.稀油

7.企業(yè)用于公益性、救濟(jì)性捐贈支出可以如何扣除（D）?

...A.全部收入的3%比例扣..B.年度利潤總額的3%扣除

...C.全部收入的12%比例扣..D.年度利潤總額的12%扣除

8.個(gè)人所得稅下列所得?次收入過高的，可以實(shí)吁加成征收（B）。

...A.槁酬所...B.勞務(wù)報(bào)酬所..C.紅利所..D.偶然所得

9.下列稅種中屬于直接稅的是（.C）。

..A.消費(fèi)….B.先.C.財(cái)產(chǎn)“D.營業(yè)稅

10.稅務(wù)人員利用職務(wù)上的便利，收受或者索取納稅人、扣繳義務(wù)人財(cái)物，構(gòu)成犯罪的,按照受賄罪追究（A）責(zé)任。

A.刑事B.行政C.民事D.連帶

四、多項(xiàng)選擇題1.ABCD2.ABCD3.AD4.ABDE5,BCD

1.我國稅收具有（）職能。

...A.組織收..B.收入分..C.資源配..D.宏觀調(diào)..E.監(jiān)督管理

2.以下不是增值稅條例規(guī)定的小規(guī)模納稅人征收率是（）?

...A.17..B.15..C.13..D.6..E.3%

3.營業(yè)稅的起征點(diǎn)分別為銷售額（）。

..A.100元

B.100?500元

..仁500—1000元

D.1000-5000元

E.2000?5000元

4.按開征的目的為分類標(biāo)志，可以將消費(fèi)稅分為()消費(fèi)稅。

..A.限制型

B,奢侈型

C.消費(fèi)型

D.替代型

..E.特定調(diào)節(jié)型

5.下列個(gè)人所得，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí),每月減除費(fèi)用2CXX)元的項(xiàng)目書.()

A.偶然所得

D.工資薪金所得

..C.企事業(yè)單位承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得

D.個(gè)體工商產(chǎn)生產(chǎn)、經(jīng)營所得

..E.股利收入

五、判斷正誤并改錯(cuò)(正確的在括號內(nèi)劃“J”，錯(cuò)誤的在括號內(nèi)劃“X”，在錯(cuò)誤處下面改正。每題2分，共10分)

L(X)稅收的無償性體現(xiàn)了財(cái)政分配的本質(zhì)，是稅收“三性”的核心。

2.(X)按照增值稅有關(guān)規(guī)定，銷售折扣不可以從銷售額中扣除。

3.(X)印花稅規(guī)定除記載資金的賬簿以外的營業(yè)賬簿適用定額稅率，稅額為每件?5元。

4.(X)資源稅的納稅人是開采應(yīng)稅資源的單位和個(gè)人。

5.(X)居民納稅人的境內(nèi)收入和境外收入應(yīng)分別計(jì)算個(gè)人所得木兌的應(yīng)納稅額。

六、簡答題(10分)

簡述個(gè)人所得稅居民、非居民的判定標(biāo)準(zhǔn)及納稅義務(wù)。

(1)居民納稅人。是指在中國境內(nèi)有住所，或者無住所而在境內(nèi)居住滿1年的人。這里規(guī)定了兩個(gè)標(biāo)準(zhǔn)：一是中國境內(nèi)有住所；二是無住所但在

中國境內(nèi)居住滿1年。兩個(gè)標(biāo)準(zhǔn)中只要符合其中?條，即屬于居民納稅人。居民納稅人承擔(dān)無限納稅義務(wù)，應(yīng)就其來源于中國境內(nèi)、境外的全部所

得繳納個(gè)人所得稅。

(2)非居民訥稅人。是指在中國境內(nèi)無住所又不居住，或者無住所而在境內(nèi)居住不滿1年的個(gè)人。這里也規(guī)定「兩個(gè)標(biāo)準(zhǔn)：?是無住所又不居??；

二是無住所且在境內(nèi)居住不滿1年。兩個(gè)標(biāo)準(zhǔn)中只要符合其中一條，即屬于非居民納稅人。非居民納稅人承擔(dān)有限納稅義務(wù)，僅就其來源于中國境

內(nèi)的所得繳納個(gè)人所得稅。

七、計(jì)算屬(計(jì)算結(jié)果保留小數(shù)點(diǎn)后兩位數(shù)，每題5分，共10分)

1.某企業(yè)2006年實(shí)收資本數(shù)為500萬元，資本公積金數(shù)為400萬元。該企業(yè)2006年資金賬簿已納印花稅2000元c計(jì)算該企業(yè)2007年應(yīng)納

印花稅稅額。

解：應(yīng)納印花稅稅額=(5(X)0000+4000000)X().5%o—2000=2500(元)

2.甲方(某建設(shè)單位)與乙方和丙方簽訂?份經(jīng)濟(jì)合同，由乙方負(fù)責(zé)建筑設(shè)計(jì)，丙方承包建筑安裝工程：這項(xiàng)建筑的總投資額為5000萬元，勘察

設(shè)計(jì)費(fèi)用為480萬元。清分析計(jì)算甲乙丙三方各自應(yīng)繳納的印花稅額。

解：合同涉及的三方均應(yīng)繳納印花稅。

(1)甲方應(yīng)就建筑總投資額及勘察設(shè)計(jì)費(fèi)用繳納印花稅

50000000X0.3%0+4800000X0.5%。=17400(元)

(2)乙方應(yīng)就勘察設(shè)計(jì)涉用繳納印花稅

4800000X0.5%o=2400(元)

(3)丙方應(yīng)就建筑投資總額繳納印花稅

50000000X0.3%.=15000(元)

中央廣播電視大學(xué)2009-2010學(xué)年度第一學(xué)期“開放?？啤逼谀┛荚?/p>

稅收基礎(chǔ)試題

2010年1月

一、名詞解和(每小題5分，共20分)

1.計(jì)稅依據(jù)：計(jì)稅依據(jù)是指稅制中規(guī)定的據(jù)以計(jì)算各種應(yīng)征稅款的依據(jù)或標(biāo)準(zhǔn)，是從屬于課稅對象的一個(gè)要素。

2.免征額免征額是根據(jù)稅制的規(guī)定在課稅對象中預(yù)先確定的免于征稅的數(shù)額。實(shí)行免征額規(guī)定時(shí)，無論課稅對象數(shù)額是多少，每個(gè)納稅人都

可以按規(guī)定扣除等量數(shù)額的課稅對象，對扣除的部分免于征稅，只就超過的部分征稅。

3.進(jìn)項(xiàng)稅額：進(jìn)項(xiàng)稅額是指納稅人因購進(jìn)貨物或應(yīng)稅勞務(wù)所支付或負(fù)擔(dān)的增值稅稅額。

4.稅務(wù)檢查：稅務(wù)檢查亦稱納稅檢查?是^務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)國家稅收法律、法規(guī)以及財(cái)務(wù)會計(jì)制度的規(guī)定，對納柳人是否正確履行納中兌義務(wù)的情況

進(jìn)行檢查和監(jiān)督的一種管理活動(dòng)。

二、填空題（餌空2分，共20分）

1.名義稅負(fù)一是指稅法規(guī)定的稅收負(fù)擔(dān)，―實(shí)際桎負(fù)是指考慮各種因素后納稅人最終的稅收負(fù)擔(dān)。通常二者是不一致的，縮小二者

差距是稅制設(shè)計(jì)和改革的目標(biāo)之一

2,城鎮(zhèn)土地使用稅是對在_____、、_______和范圍內(nèi)使用土地的單位和個(gè)人按規(guī)定征收的一種級差資源稅。城市縣城建制鎮(zhèn)

工礦區(qū)

3。企業(yè)每一納木兌年度發(fā)生的符合條件的廣告費(fèi)支出和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出不超過銷售收入15%的可據(jù)實(shí)扣除。

4。稅務(wù)代理應(yīng)遵循、和的原則。自愿委托獨(dú)立公正依法代理

三、單項(xiàng)選擇題（將每題四個(gè)選項(xiàng)中的惟一正確答案的字母序號填入括號。每題2分，共20分）

1.負(fù)有代扣代繳桎款義務(wù)的單位、個(gè)人是（B）。

A.實(shí)際負(fù)稅人B扣繳義務(wù)人

C納稅義務(wù)人n稅務(wù)機(jī)關(guān)

2.下列稅種中屬于直接稅的是（C）。

A消費(fèi)稅B.關(guān)稅

c財(cái)產(chǎn)稅D.營業(yè)稅

3.娛樂業(yè)適用的營業(yè)稅稅率為（D）的幅度稅率，山各省在規(guī)定的幅度內(nèi)，根據(jù)當(dāng)?shù)厍闆r決定。

A.3%-20%B.15%-20%

C.5%-15%D.5%-20%

4.進(jìn)出口貨物.園納稅人違章造成關(guān)稅短征的，海關(guān)可以在（?B）追征。

A.一年內(nèi)B.三年內(nèi)

c.十年內(nèi)D無限期

5.房產(chǎn)稅條例規(guī)定：依照房產(chǎn)租金收入計(jì)算繳納房產(chǎn)稅的.稅率為（D）

Ai.2%B.1O%

..C.17..D12%

6.以下不應(yīng)繳納資源稅的是但）。

A.天然原油B人造石油

C高凝油D稀油

7.卜列各項(xiàng)中不計(jì)入當(dāng)年的應(yīng)納稅所得額征收企業(yè)所得稅的是（C）。

A.生產(chǎn)經(jīng)營收入

B.接受捐贈的實(shí)物資產(chǎn)

C.按規(guī)定繳納的流轉(zhuǎn)稅

D納稅人在基建工程中使用本企業(yè)產(chǎn)品

8.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)直接相關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)可以如何扣除（C）o

A.按實(shí)際發(fā)生的50%扣除但不能超過當(dāng)年?duì)I業(yè)收入的5%

B.按實(shí)際發(fā)生的50%扣除但不能超過當(dāng)年?duì)I業(yè)收入的10%

C.按實(shí)際發(fā)生的60%扣除但不能超過當(dāng)年?duì)I業(yè)收入的5%

D.按實(shí)際發(fā)生的60%扣除但不能超過當(dāng)年?duì)I業(yè)收入的10%

9。個(gè)人所得稅下列所得一次收入過高的,可以實(shí)行加成征收（b）。

A.稿酬所得B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.紅利所得D.偶然所得

10.由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期繳納稅款仍逾期未繳的可吳?。╞）行為。

A.稅收保全B.強(qiáng)制執(zhí)行

C.納稅擔(dān)保D.阻止出境

四、多項(xiàng)選擇題（將每題五個(gè)選項(xiàng)中的至少兩個(gè)正確答案的字母序號填入括號，多選或漏選均不得分。每題2分，共10分）l.BD..2.AD...ABCD...A..

5.BDE

1.稅制基本要素包括（）o

A.納稅環(huán)節(jié)B.納稅人

C.納稅期限D(zhuǎn).稅率

E.課稅對象

2.增值稅的起征點(diǎn)分別為銷售額的（）。

A.150-200元B.200-1000元

Co1000~1500元D.1500?3000元

E.2000?5000元

3.對代開、虛開增值稅專用發(fā)票的視情節(jié)輕重可以給予()等處罰。

A.全額征補(bǔ)稅款B.不得作為進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣

C.沒收財(cái)產(chǎn)D.處無期徒刑

E.處死刑

4.下列各項(xiàng)中應(yīng)視同銷售貨物行為征收營業(yè)的有()

A,動(dòng)力設(shè)備的安裝

B.將委托加工的貨物用于非應(yīng)稅項(xiàng)目

c,銷售代銷的貨物

D.郵局出售集郵商品

E.將貨物交他人代銷

5.下列中不能以月為--次確定個(gè)人所得稅應(yīng)納稅所得額的有(

A.個(gè)體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得

B對企事業(yè)亙位的承包經(jīng)營所得

c.合伙企業(yè)投資者的應(yīng)納稅款

D勞務(wù)收入

E特許權(quán)使用費(fèi)所得

五、判斷正誤并改錯(cuò)(正確的在括號內(nèi)劃“J”，錯(cuò)誤的在括號內(nèi)劃“X”，在錯(cuò)誤處下面改正。每題2分，共10分)

1(X)在稅收法律關(guān)系中享有權(quán)利和承擔(dān)義務(wù)的單位和個(gè)人(或：木兌收法律關(guān)系的當(dāng)事人)是木兌收法律關(guān)系主體。

2.(X)用于交換、投資、抵債的應(yīng)稅消費(fèi)品應(yīng)按照同類產(chǎn)品最高售價(jià)計(jì)算繳納消費(fèi)稅。

3.(X)消費(fèi)稅的計(jì)稅依據(jù)是含消費(fèi)稅，不含增值稅的銷售價(jià)格。

4.(J)

5.(X)一?般納稅人每一納稅年度的廣告贄支應(yīng)不超過銷售收入15%的，可據(jù)實(shí)扣除。

六、簡答題(10分)

比較三種類型的增值稅。

對增值稅可以按不同的標(biāo)志進(jìn)行分類,其中，以扣除項(xiàng)目中對外購固定資產(chǎn)的處理方式為標(biāo)志，可將增值稅劃分為生產(chǎn)型增值稅、收入型增值

稅和消費(fèi)性增值稅。三種類型的增值稅在確定扣除項(xiàng)目時(shí)都允許扣除外購流動(dòng)資產(chǎn)的價(jià)款，但對外購固定資產(chǎn)價(jià)款的扣除各國的規(guī)定則有所不同。

(1)生產(chǎn)型酒值稅。生產(chǎn)型增值稅是指計(jì)算增值柳時(shí)，不允許扣除任何外購固定資產(chǎn)的價(jià)款，作為課稅基數(shù)的法定增值額除包括納稅人新創(chuàng)造價(jià)

值外，還包括當(dāng)期計(jì)人成本的外購固定資產(chǎn)價(jià)款部分，即法定增值額相當(dāng)于當(dāng)期工資、利息、租金、利潤等理論增值額和折舊額之和。從整個(gè)國民

經(jīng)濟(jì)來看，這一課稅基數(shù)大體相當(dāng)于國民生產(chǎn)總值的統(tǒng)計(jì)口徑，故稱為生產(chǎn)型增值稅°此種類型的增值稅其法定增值額大于理論增值額，對固定資

產(chǎn)存在重復(fù)征機(jī)，而且越是有機(jī)構(gòu)成高的行業(yè),而且征稅就越嚴(yán)市;。這種類型的增值稅雖然不利于鼓勵(lì)投資但卻可以保證財(cái)政收入。

(2)收入型噌值稅。收入型增值稅是指計(jì)算增值稅時(shí)，對外購固定資產(chǎn)價(jià)款只允許扣除當(dāng)期計(jì)人產(chǎn)品價(jià)值的折舊費(fèi)部分，作為課稅基數(shù)的法定增

值額相當(dāng)于當(dāng)期工資、利息、租金和利潤等各增值項(xiàng)目之和。從整個(gè)國民經(jīng)濟(jì)來看，這一課稅基數(shù)相當(dāng)于國民收入部分,故稱為收入型增值不兌。此

種類型的增值稅，其法定增值額與理論增值額一致.從理論上講是一種標(biāo)準(zhǔn)的增值稅，但由于外購固定資產(chǎn)價(jià)款是以計(jì)提折舊的方式分期轉(zhuǎn)入產(chǎn)品

價(jià)值的，且轉(zhuǎn)入部分沒有合法的外購憑證，故給憑發(fā)票扣稅的計(jì)算方法帶來困難，從而影響了這種方法的廣泛采用。

(3)消費(fèi)型港值稅。消費(fèi)型增值稅是指計(jì)算增值稅時(shí),允許將當(dāng)期購入的固定資產(chǎn)吩款一次全部扣除，作為課稅基數(shù)的法定增值額相當(dāng)于納稅人

當(dāng)期的全部銷售額扣除外期的金割生產(chǎn)俗料價(jià)款后的余額。從整個(gè)國民經(jīng)濟(jì)來看.這一課稅班數(shù)僅限于消用落料價(jià)值的音分.因而稱為消葫型增值

稅。此種類型內(nèi)增值稅在購進(jìn)固定資產(chǎn)的當(dāng)期因扣除額大大增加,會減少財(cái)政收入。但這種方法最宜規(guī)范憑發(fā)票扣稅的計(jì)算方法，因?yàn)閼{固定資產(chǎn)

的外購發(fā)票可以?次將其已納稅款全部扣除，既便于操作，也便于管理，因而是三種類型中最先進(jìn)、最能體現(xiàn)增值稅優(yōu)越性的?種類型。

七、計(jì)算題(計(jì)算結(jié)果保留小數(shù)點(diǎn)后兩位數(shù)，每題5分，共10分)

1.某建筑企業(yè)上月取得總承包工程價(jià)款420萬元，根據(jù)轉(zhuǎn)包合同分給安裝公司100萬元，分給裝飾公司120萬元，建筑業(yè)營業(yè)稅稅率3%。計(jì)

算該項(xiàng)業(yè)務(wù)中各納木兌人應(yīng)納的營業(yè)桎，并指出扣繳義務(wù)人。

解:⑴建筑企業(yè)應(yīng)納營業(yè)稅=(42O-1OO-I2O)X3%=6(萬元)

(2)安裝公司應(yīng)納營業(yè)稅=10OX3%=3(萬元)

(3)裝飾公司應(yīng)納營業(yè)稅=120X3%=3.6(萬元)

(4)安裝公司、裝飾公司的營業(yè)稅由總承包人(建筑企業(yè))代扣代繳。

2.劉某擁有三處房屋，一套住房價(jià)值200萬兀，自己居住，另一套住房價(jià)值150萬元，租給他人居住,租金每年60000元：還有底商一處每年租

金24萬元，計(jì)算劉某當(dāng)年應(yīng)納房產(chǎn)稅。

解:(1)自己居住的一套住房免稅

（2）租給他人使用的一套應(yīng)納稅額=60000X4%=2400（元）

（3）底商應(yīng)訥稅額=240000XI2%=28000（元）

（4）劉某當(dāng)年應(yīng)納房產(chǎn)稅=2400+28000=30400（元）

一、名詞解釋（每小題5分，共20分）

1.稅率：梭率是對課稅對象規(guī)定的征收比率或征收額度，是計(jì)算應(yīng)納稅額的尺度。

2.教育費(fèi)附加：教育費(fèi)附加是對繳納增值稅、消費(fèi)稅、營業(yè)稅的單位和個(gè)人，就其實(shí)際繳納的稅額為計(jì)稅依據(jù)征收的一種附加費(fèi)。實(shí)際上是

為了加快地方教育事業(yè)，擴(kuò)大地方教育經(jīng)費(fèi)的資金來源而征收的一項(xiàng)專用基金。

3.資源稅：資源稅是對在我國境內(nèi)開采資源稅條例規(guī)定的礦產(chǎn)品和生產(chǎn)鹽等特定資源開發(fā)的單位和個(gè)人，就其原料產(chǎn)品的資源絕對收益和級

差收益征收的一種稅。

4.稅務(wù)代理：所謂稅務(wù)代理，是注冊稅務(wù)師在國家法律規(guī)定的代理權(quán)限和范圍內(nèi)，受納稅人、扣繳義務(wù)人的委托，代為辦理稅務(wù)事宜的各項(xiàng)

行為的總稱。

二、填空題（每空2分，共20分）

1.稅收三性是指一一、一一和一一。無償性強(qiáng)制性固定性

2.我國增值稅設(shè)置了一檔基本稅率為一一，一檔低稅率為一一。17%13%

3.印花稅有按一一和按一一征收兩種計(jì)稅方法。憑證所載金額應(yīng)稅憑據(jù)數(shù)量

4.企業(yè)所得稅規(guī)定：職工工會經(jīng)費(fèi)、職工福利責(zé)和職工教育經(jīng)費(fèi)支出分別按計(jì)稅工資薪金總額的一一、一一和一一可以從收入中計(jì)算扣除。

2%14%2o5%

三、單項(xiàng)選擇題（將每題四個(gè)選項(xiàng)中的惟一正確答案的字母序號填入括號。每題2分，共20分）

1.稅收是憑借（c）取得財(cái)政收入的一種形式。

A.資產(chǎn)所有權(quán)B,國家對納稅人提供的服務(wù)

..C.政治權(quán)..D.人權(quán)

2.在特定稅種中以應(yīng)納稅額為依據(jù)再多征一定比例稅款的規(guī)定稱為（c）0

..A.稅收附..B.特殊增.C.加成征..D.綜合負(fù)擔(dān)

3.下列混合銷售行為中應(yīng)當(dāng)征收增值稅的是（A）。

..A.家具廠銷售家具并有償送貨上門

..B.電信部門銷售移動(dòng)電話并提供有償電信服務(wù)

..C.裝飾公司為客戶提供設(shè)計(jì)并包工包料裝修房屋

D,飯店提供餐飲服務(wù)同時(shí)提供酒水

4.進(jìn)H口貨物，因納稅人違章造成關(guān)稅短征的，海關(guān)可以在（B）追征。

..A.一年..B.三年.C.十年..D.無限期

5.房產(chǎn)稅條例規(guī)定：依照房產(chǎn)租金收入計(jì)算繳納房產(chǎn)稅的，稅率為（D）.

A.1.2%B.10%C.17%D.12%

6.企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人不包括下列哪類企業(yè)？'（D）

國有、集體企業(yè)B.聯(lián)營、股份制企業(yè)C.私營企.D.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)

7.企業(yè)所得稅規(guī)定不得從收入中扣除的項(xiàng)目是（D）o

..A.職工福利..B.廣告宣傳費(fèi)C.公益性捐..D.贊助宓支出

8.納桎人建造普通住宅出售，增值額超過扣除項(xiàng)目金額20%的，應(yīng)就其（D）按規(guī)定計(jì)算繳納土地增值稅。

..A.超過部分金..B.扣除項(xiàng)目金.C.取得收入全..D.全部增值額

9.稅務(wù)機(jī)關(guān)對當(dāng)事人做出行政處罰決定的，當(dāng)事人應(yīng)當(dāng)在收到行政處罰決定書之日起（A）日內(nèi)交納罰款。

A.15B.30C.60D.90

10.稅收管理體制的核心內(nèi)容是（A）0

..A.劃分稅..B.劃分機(jī).C.劃分稅..D.劃分區(qū)域

四、多項(xiàng)選擇題（將每題五個(gè)選項(xiàng)中的至少兩個(gè)正確答案的字母序號填入括號，多選或漏選均不得分。每題2分，共10分）

1.按照性質(zhì)的不同，納稅人可分為（BD）。

A.扣繳義務(wù)人B.法人C.負(fù)稅人D.自然人E.單位及個(gè)人

2.二列各項(xiàng)中應(yīng)視同銷售貨物行為征收增值稅的有（ABCE）。

..A.動(dòng)力設(shè)備的安裝B.將委托加工的貨物用于非應(yīng)稅項(xiàng)目C.銷售代銷的貨物D.郵局出售集郵商品E.將貨物交他人代銷

3.入列物品中屬于消費(fèi)稅征收范圍的有（.BCDE）.

..A.家用電..B.煙.C.小汽..D.鞭炮、焰.E.汽油和柴油

4.我國增值稅稅率有.A.）.A.17..B.15.C.13..D.6.E.4%

5,英企業(yè)以房地產(chǎn)對外投資，在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予扣除的稅金包括（ABDE）

..北土地使用..B.營業(yè)稅C.增值..D.資源稅E.卬花稅

五、判斷正誤并改錯(cuò)（正確的在括號內(nèi)劃“J”，錯(cuò)誤的在括號內(nèi)劃“X”，在錯(cuò)誤處下面改正。每題2分，共10分）

1.（X）課稅對象是稅收制度的基礎(chǔ)性要素。

2.（X）花農(nóng)個(gè)人銷售自種的花卉免征增值稅，銷售購進(jìn)的花卉則按小規(guī)模納稅人的征收率計(jì)征增值稅。

3.（X）適用定額稅率征收印花稅的有權(quán)利許可征照和營業(yè)賬簿中的其他賬簿。

4.3

5.（X）非法印制發(fā)票的可處以1萬元以上5萬元以卜的罰款并追究刑事責(zé)任。

六、簡答題（10分）

簡述課稅對象和計(jì)稅依據(jù)的區(qū)別與聯(lián)系,

課稅對象是稅制中規(guī)定的征稅的目的物，是國家據(jù)以征稅的依據(jù)。計(jì)稅依據(jù)（又稱稅基）是指稅制中規(guī)定的據(jù)以計(jì)算各種應(yīng)征稅款的依據(jù)

或標(biāo)準(zhǔn)。計(jì)稅依據(jù)同課稅對象有著密切聯(lián)系，是從屬于課稅對象的?個(gè)要素。

兩者的關(guān)系是：課稅對象是指征稅的目的物，計(jì)稅依據(jù)則是在目的物已經(jīng)確定的前提下，對目的物據(jù)以計(jì)算稅款的依據(jù)或標(biāo)準(zhǔn)。有些稅

種其課桎對象的量同其計(jì)稅依據(jù)是一致的，如消費(fèi)稅、營業(yè)稅、土地使用稅等；有些稅種，兩者則不一致，其計(jì)稅依據(jù)只是課稅對象的一部分，

如個(gè)人所得稅，其課稅對象是納稅人的全部所得額，而計(jì)稅依據(jù)則是從中做了一定扣除后的余額。可見，課稅對象是從質(zhì)的方面對征稅目的物所做

的規(guī)定，面計(jì)稅依據(jù)則是從量的方面對征稅目的物所做的規(guī)定，是課稅對象量的表現(xiàn)。課稅對象的量包括價(jià)值數(shù)量和實(shí)物數(shù)量，與此相適應(yīng)，計(jì)稅

依據(jù)可分為從價(jià)計(jì)稅和從量計(jì)稅兩種形式。正是由于課稅對象同計(jì)稅依據(jù)在很多情況Y只存在著數(shù)量上的差別，所以在各種稅制中常常不直接使用

課稅對象這一概念，而是用另外的提法來表示課稅對象的具體內(nèi)容。例如，應(yīng)稅收入額、應(yīng)稅所得額、計(jì)稅收入額、計(jì)稅所得額等。這些提法實(shí)際

上都是指各種稅的計(jì)稅依據(jù)。

七、計(jì)算題（計(jì)算結(jié)果保留小數(shù)點(diǎn)后兩位數(shù)，每題5分，共10分）

1.英礦務(wù)局12月份生產(chǎn)煤炭2000噸，其中銷售1800噸，100噸用于職工供暖，適用定額稅率為每噸2元。計(jì)算其應(yīng)納資源稅稅額。

解：（1）銷售煤炭應(yīng)納桎額=2X1800=3600（元）

（2）自用煤炭應(yīng)納稅額=2X100=200（元）

（3）云銷售部分不納稅

（4）應(yīng)納稅總額=3600+200=3800元）

2.其人10月份營業(yè)額為8000元，規(guī)定的起征點(diǎn)為260元，營業(yè)稅稅率為5%,城建稅稅率為7%。計(jì)算此人當(dāng)月應(yīng)納營業(yè)稅稅額及城

建稅稅額。

解：（1）應(yīng)納營業(yè)梭=8000K5%=400（元）

（2）應(yīng)納城建稅=400X7%=28（元）

一、名詞解釋（每小題5分，共20分）

1.課稅對象：課桎對象是稅制中規(guī)定的征稅的目的物，是國家據(jù)以征稅的依據(jù)。通過規(guī)定課稅對象，可以解決對什么征稅這一問題。

2.進(jìn)項(xiàng)稅額：進(jìn)項(xiàng)稅額是指納桎人因購進(jìn)貨物或應(yīng)稅勞務(wù)所支付或負(fù)擔(dān)的增值稅稅額。

3.資源稅：資源稅是對在我國境內(nèi)開采資源稅條例規(guī)定的礦產(chǎn)品和生產(chǎn)鹽等特定資源開發(fā)的單位和個(gè)人，就其原料產(chǎn)品的資源絕對收益和級

差收益征收的一種稅。

4.居民納稅人：居民納稅人是指在中國境內(nèi)有住所，或無住所但在境內(nèi)居住滿1年的人人。居民納稅人承

擔(dān)無限納稅義務(wù)，應(yīng)當(dāng)就其來源于中國境內(nèi)、境外的全部所得繳納個(gè)人所得稅

二、填空題（每空2分。共20分）

1.稅收三性是指一一、一一和一一。無償性強(qiáng)制性固定性

2,我國增值稅一般實(shí)行憑一一或一一扣稅的方法。增值稅專用發(fā)票海關(guān)完稅憑證

3.不適用20%比例稅率的個(gè)人所得稅應(yīng)稅項(xiàng)目有一一和一一工資薪金所得個(gè)體工商業(yè)戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得對企事業(yè)單位的承包

承租經(jīng)營所得

4.印花稅有按一一和按一一征收兩種出稅方法。憑證所載金額應(yīng)稅憑據(jù)數(shù)量

三、單項(xiàng)選擇題（將每題四個(gè)選項(xiàng)中的惟一正確答案的字母序號填入

括號。每題2分。共20分）

1.在征稅對象的全部數(shù)額中，免予征稅的部分稱為（a）。A.免征額B.起征點(diǎn)C.免予額D.減稅額

2.在特定稅種中以應(yīng)納稅額為依據(jù)再多征一定比例稅款的規(guī)定稱為（c）o

A.稅收附加B.特殊增稅C.加成征收D.綜合負(fù)擔(dān)

3.進(jìn)口貨物的增值稅由（C）征收。

A.進(jìn)口地稅務(wù)機(jī)關(guān)B.交貨地稅務(wù)機(jī)關(guān)C.海關(guān)D.進(jìn)口方機(jī)構(gòu)所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)

4.外購已稅消費(fèi)品用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品時(shí)準(zhǔn)予扣除的已納消費(fèi)稅應(yīng)當(dāng)依據(jù)（b）。

A.當(dāng)期出庫數(shù)量B.當(dāng)期生產(chǎn)領(lǐng)用數(shù)量C.當(dāng)期銷售數(shù)量D.當(dāng)期完工數(shù)量

5.娛樂業(yè)適用的營業(yè)矛兌稅率為（d）的幅度稅率，由各省在規(guī)定的幅度內(nèi)，根據(jù)當(dāng)?shù)厍闆r確定。

A.3%—20%B.15%—20%C.5%—I5%D.5%—20%

6.A公司簽定了一份以貨易貨合同，用本公司300萬元的貨換取8公司價(jià)值260萬元的貨，適用0.3%。的稅率，A公司應(yīng)納印花稅為（c）。

A.780元900元C.1680元D.2800元

7.周先生將自有的一套單元房按市場價(jià)格對外出租，每月租金2000元，其本年應(yīng)納房產(chǎn)稅是（b）。

A.288元B.960元C.1920元D.2830元

8.契稅實(shí)行幅度比例稅率為（b）oA.1%—5%B.3%-5%C.2%—4%D.2%—6%

9.以下不應(yīng)繳納資源稅的是（b）。A.天然原油.B.人造石油C.高凝油D.稀油

10.個(gè)人所得稅卜列所得一次收入過高的，可以實(shí)行加成征收（b）。

A.稿酬所得B.勞務(wù)報(bào)酬所得C.紅利所得D.偶然所得

四、多項(xiàng)選擇題（將每題五個(gè)選項(xiàng)中的至少兩個(gè)正確答案的字母序號

填入括號。多選或漏選均不得分。每題2分。共10分）

.增值稅的起征點(diǎn)分別為銷售額的

1（ADE）e

A.50~80元B.80~100元C.100^500元D.200-800元E.600~2000元

2.下列物品中屬于消費(fèi)稅征收范圍的有（BCDE）。

A.家用電器B.煙酒C.小汽車D.鞭炮、焰火E.汽油和柴油

3.財(cái)產(chǎn)所有人將財(cái)產(chǎn)無償贈給（ACE）所立的書據(jù)免納印花稅。

A.政府B.國有企業(yè)C.社會福利單位D.醫(yī)院E.學(xué)校

下列應(yīng)當(dāng)征收契稅的行為有（

4.ACDE）O

A.房屋贈與B.房屋等價(jià)交換C.房屋抵債D.房屋不等價(jià)交換E.房屋買賣

5.在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)準(zhǔn)予扣除的f兌費(fèi)有（A3CDE）。

A.消費(fèi)稅B.營業(yè)稅C.城建稅D.資源稅E.教育費(fèi)附加

五、判斷正誤并改錯(cuò)（正確的在括號內(nèi)戈『V"。錯(cuò)誤的在括號內(nèi)劃

"X"在錯(cuò)誤處下面改正。每題2分，共10分）

1.國家憑借權(quán)利可以利用稅收形式依法取得財(cái)政收入。（X）

2.達(dá)到起征點(diǎn)的課稅對象要按全部數(shù)額征稅，達(dá)不到起征點(diǎn)的不征稅。（）

3.消費(fèi)稅的計(jì)稅依據(jù)是含消權(quán)稅和增值稅的