外包公司財務管理制度

外包公司財務管理制度總則一、目的為規(guī)范外包公司的財務行為，加強財務管理和監(jiān)督，保障公司資產的安全、完整，提高資金使用效益，根據國家有關法律法規(guī)和財務制度，結合本公司實際情況，制定本制度。二、適用范圍本制度適用于本公司所有外包項目的財務活動，包括外包項目的預算編制、資金支付、成本核算、財務報表編制等方面。三、管理原則1.合法性原則：外包公司的財務活動必須遵守國家有關法律法規(guī)和財務制度的規(guī)定，不得違反法律法規(guī)和財務制度的規(guī)定。2.真實性原則：外包公司的財務活動必須真實、準確、完整地反映公司的財務狀況和經營成果，不得隱瞞、虛報或偽造財務數據。3.效益性原則：外包公司的財務活動必須注重經濟效益，合理安排資金，提高資金使用效益，降低財務成本。4.權責明確原則：外包公司的財務活動必須明確各部門和人員的職責和權限，建立健全內部控制制度，防范財務風險。四、財務管理機構及職責1.公司設立財務部門，負責公司的財務管理工作。財務部門應配備專業(yè)的財務人員，具備相應的財務知識和技能。2.財務部門的主要職責包括：（1）制定公司的財務管理制度和財務預算，報公司管理層批準后執(zhí)行；（2）負責公司的會計核算工作，編制財務報表，及時、準確地反映公司的財務狀況和經營成果；（3）負責公司的資金管理工作，合理安排資金，提高資金使用效益；（4）負責公司的成本管理工作，制定成本控制措施，降低成本費用；（5）負責公司的稅務管理工作，依法納稅，合理避稅；（6）負責公司的財務分析工作，為公司管理層提供決策依據；（7）負責公司的財務審計工作，定期對公司的財務活動進行審計，發(fā)現問題及時整改；（8）完成公司管理層交辦的其他財務工作。五、財務管理制度1.預算管理制度（1）公司實行全面預算管理制度，各部門應根據公司的發(fā)展戰(zhàn)略和年度經營計劃，編制本部門的年度預算，報財務部門匯總。（2）財務部門應根據公司的年度預算，編制公司的年度財務預算，報公司管理層批準后執(zhí)行。（3）預算執(zhí)行過程中，各部門應嚴格按照預算執(zhí)行，不得超預算支出。如確需調整預算，應按規(guī)定程序報公司管理層批準。（4）財務部門應定期對預算執(zhí)行情況進行分析，及時發(fā)現問題并提出整改措施。2.資金管理制度（1）公司實行資金集中管理制度，所有資金收支均應通過公司指定的銀行賬戶進行。（2）資金收付應嚴格按照公司的財務審批制度進行，未經批準不得擅自收付資金。（3）公司應加強對資金的日常管理，合理安排資金，提高資金使用效益。應根據公司的經營計劃和資金需求，制定資金使用計劃，合理安排資金收支。（4）公司應加強對銀行賬戶的管理，定期對銀行賬戶進行清理，及時注銷不用的銀行賬戶。（5）公司應加強對資金風險的管理，建立健全資金風險預警機制，及時發(fā)現和防范資金風險。3.成本管理制度（1）公司實行成本核算制度，各部門應根據公司的成本核算辦法，對本部門的成本進行核算。（2）成本核算應遵循權責發(fā)生制原則，將成本費用按照其發(fā)生的時間和性質進行歸集和分配。（3）公司應加強對成本的控制和管理，制定成本控制措施，降低成本費用。應通過優(yōu)化生產流程、提高生產效率、降低原材料采購成本等方式，降低成本費用。（4）公司應定期對成本進行分析，及時發(fā)現成本控制中存在的問題并提出整改措施。4.財務報表管理制度（1）公司應按照國家有關財務報表編制規(guī)定，定期編制財務報表，包括資產負債表、利潤表、現金流量表等。（2）財務報表應真實、準確、完整地反映公司的財務狀況和經營成果，不得隱瞞、虛報或偽造財務數據。（3）財務報表應經公司財務負責人和法定代表人簽字蓋章后，報公司管理層和相關部門。（4）公司應加強對財務報表的分析和利用，為公司管理層提供決策依據。5.稅務管理制度（1）公司應依法納稅，遵守國家有關稅收法律法規(guī)的規(guī)定。（2）財務部門應負責公司的稅務管理工作，及時辦理稅務登記、納稅申報等事項。（3）公司應加強對稅務風險的管理，建立健全稅務風險預警機制，及時發(fā)現和防范稅務風險。（4）公司應積極配合稅務機關的稅務檢查工作，如實提供有關資料和情況。財務審批制度一、審批權限1.公司的財務審批權限分為三個層次：總經理審批、財務負責人審批和部門負責人審批。2.總經理審批權限：單筆支出金額在[X]萬元以上的支出；重大投資項目的審批；公司年度財務預算的審批等。3.財務負責人審批權限：單筆支出金額在[X]萬元以下[X]萬元以上的支出；日常費用的審批等。4.部門負責人審批權限：單筆支出金額在[X]萬元以下的支出；部門內部日常費用的審批等。二、審批程序1.支出申請：各部門需要支出資金時，應填寫《資金支出申請單》，注明支出事由、金額、支付方式等內容，并經部門負責人簽字確認。2.審批流程：（1）單筆支出金額在[X]萬元以下的，由部門負責人審核后，報財務負責人審批；（2）單筆支出金額在[X]萬元以上[X]萬元以下的，由部門負責人審核后，報財務負責人審核，再報總經理審批；（3）單筆支出金額在[X]萬元以上的，由部門負責人審核后，報財務負責人審核，再報總經理審批，最后報董事會審批。3.審批時間：各部門應提前[X]個工作日提交資金支出申請，以便財務部門有足夠的時間進行審核和審批。如遇緊急情況，應及時向財務部門說明情況，財務部門應盡快辦理審批手續(xù)。三、支付方式1.公司的資金支付方式包括現金支付、銀行轉賬支付、支票支付等。2.單筆支出金額在[X]萬元以下的，可以采用現金支付或銀行轉賬支付；單筆支出金額在[X]萬元以上的，應采用銀行轉賬支付。3.對于有特殊要求的支出，如支付給個人的勞務報酬等，可以采用現金支付，但應符合國家有關現金管理的規(guī)定。四、報銷制度1.各部門應定期對本部門的費用進行報銷，報銷時應填寫《費用報銷單》，注明費用事由、金額、支付憑證等內容，并經部門負責人簽字確認。2.報銷憑證應包括發(fā)票、收據、費用清單等，發(fā)票應符合國家有關發(fā)票管理的規(guī)定，收據應加蓋收款單位的公章。3.財務部門應對報銷憑證進行審核，審核內容包括報銷憑證的真實性、合法性、合理性等。如發(fā)現報銷憑證不符合規(guī)定，應要求報銷人員補充或更換報銷憑證。4.財務部門應按照公司的財務審批制度，對報銷憑證進行審批。審批通過后，財務部門應及時辦理付款手續(xù)。財務內部控制制度一、崗位設置與職責分工1.公司應設置財務經理、會計主管、出納、成本會計、稅務會計等崗位，各崗位應明確職責分工，不得相互兼任。2.財務經理負責公司的財務管理工作，制定財務管理制度和財務預算，審核財務報表等；會計主管負責公司的會計核算工作，編制財務報表，審核會計憑證等；出納負責公司的資金收付工作，保管現金、銀行存款等；成本會計負責公司的成本核算工作，制定成本控制措施等；稅務會計負責公司的稅務管理工作，辦理稅務登記、納稅申報等。3.各崗位之間應相互配合、相互制約，形成有效的內部控制機制。二、財務收支審批制度1.公司應建立健全財務收支審批制度，明確審批權限和審批程序。2.財務收支審批應遵循“先審批、后支出”的原則，未經審批的財務收支不得支出。3.財務收支審批應實行分級審批制度，不同金額的財務收支應由不同層次的領導審批。4.財務收支審批應實行簽字制度，審批人應在財務收支憑證上簽字確認。三、財務會計核算制度1.公司應建立健全財務會計核算制度，按照國家有關財務會計制度的規(guī)定，對公司的財務收支進行核算。2.財務會計核算應遵循“真實、準確、完整、及時”的原則，不得隱瞞、虛報或偽造財務數據。3.財務會計核算應采用權責發(fā)生制原則，將財務收支按照其發(fā)生的時間和性質進行核算。4.財務會計核算應設置總賬、明細賬、日記賬等賬簿，定期進行結賬和對賬，確保賬賬相符、賬實相符。四、財務監(jiān)督制度1.公司應建立健全財務監(jiān)督制度，加強對財務活動的監(jiān)督和檢查。2.財務監(jiān)督應包括內部監(jiān)督和外部監(jiān)督兩個方面。內部監(jiān)督主要由公司內部審計部門負責，外部監(jiān)督主要由國家審計機關、稅務機關等部門負責。3.公司應定期對財務活動進行內部審計，發(fā)現問題及時整改。內部審計應包括財務收支審計、內部控制審計、經濟效益審計等方面。4.公司應積極配合國家審計機關、稅務機關等部門的外部監(jiān)督檢查工作，如實提供有關資料和情況。財務檔案管理制度一、檔案范圍1.財務檔案包括會計憑證、會計賬簿、財務報表、稅務報表、審計報告、預算資料、合同協(xié)議等與財務活動有關的各種資料。2.財務檔案應按照年度、類別、保管期限等進行分類歸檔，便于管理和查閱。二、檔案保管1.公司應設立專門的財務檔案室，配備必要的檔案保管設施，如防火、防潮、防蟲、防盜等設施。2.財務檔案應專人保管，保管人員應具備一定的財務知識和檔案管理知識，嚴格遵守檔案管理制度。3.財務檔案的保管期限分為永久、定期兩類。定期保管期限分為3年、5年、10年、15年、25年5類。各類檔案的保管期限應按照國家有關規(guī)定執(zhí)行。4.財務檔案應定期進行清理和鑒定，對超過保管期限的檔案應進行銷毀。銷毀檔案應按照國家有關規(guī)定辦理審批手續(xù)，并由專人負責監(jiān)銷。三、檔案查閱1.公司內部人員查閱財務檔案，應經財務負責人批準；公司外部人員查閱財務檔案，應經公司管理層批準，并出具相關證明文件。2.查閱財務檔案應辦理查閱登記手續(xù)，注明查閱人員、查閱時間、查閱內容等。3.查閱財務檔案應在檔案室進行，不得將檔案帶