出納崗位日常管理制度VIP

出納崗位日常管理制度一、總則（一）目的為了加強(qiáng)公司財(cái)務(wù)管理，規(guī)范出納崗位工作流程，確保公司資金安全、準(zhǔn)確、高效地運(yùn)作，特制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司全體出納人員。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和公司財(cái)務(wù)制度，依法辦理出納業(yè)務(wù)。2.準(zhǔn)確性原則：確?，F(xiàn)金收付、銀行結(jié)算等業(yè)務(wù)準(zhǔn)確無(wú)誤，賬目清晰。3.安全性原則：妥善保管庫(kù)存現(xiàn)金、有價(jià)證券、印章、票據(jù)等，確保資金安全。4.及時(shí)性原則：及時(shí)辦理各項(xiàng)收支業(yè)務(wù)，不得拖延積壓，保證資金的正常流轉(zhuǎn)。二、崗位職責(zé)（一）現(xiàn)金收付1.嚴(yán)格按照國(guó)家現(xiàn)金管理規(guī)定，辦理現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)。對(duì)超過(guò)庫(kù)存限額的現(xiàn)金及時(shí)送存銀行。2.認(rèn)真審核現(xiàn)金收付憑證，確保憑證內(nèi)容真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，手續(xù)齊全。對(duì)不符合規(guī)定的憑證有權(quán)拒絕受理。3.當(dāng)面清點(diǎn)現(xiàn)金，做到收付準(zhǔn)確，唱收唱付，日清日結(jié)，賬款相符。發(fā)現(xiàn)長(zhǎng)款或短款，應(yīng)及時(shí)查找原因，并報(bào)告上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)。（二）銀行結(jié)算1.熟悉各種銀行結(jié)算方式，根據(jù)公司業(yè)務(wù)需要，正確選擇結(jié)算方式辦理款項(xiàng)收付。2.嚴(yán)格遵守銀行結(jié)算紀(jì)律，不得簽發(fā)空頭支票、遠(yuǎn)期支票和空白支票，不得出租、出借銀行賬戶。3.及時(shí)取得銀行結(jié)算憑證，核對(duì)憑證內(nèi)容與業(yè)務(wù)是否相符，如有不符應(yīng)及時(shí)查明原因并處理。4.每月定期與銀行核對(duì)賬目，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，確保公司銀行存款賬目與銀行對(duì)賬單相符。如有未達(dá)賬項(xiàng)，應(yīng)及時(shí)查找原因并進(jìn)行處理。（三）票據(jù)管理1.負(fù)責(zé)公司各類(lèi)票據(jù)的購(gòu)買(mǎi)、保管、使用和核銷(xiāo)工作。2.建立票據(jù)登記簿，詳細(xì)記錄票據(jù)的種類(lèi)、號(hào)碼、購(gòu)買(mǎi)日期、領(lǐng)用日期、領(lǐng)用部門(mén)或人員、用途、金額等信息。3.嚴(yán)格按照票據(jù)使用規(guī)定開(kāi)具票據(jù)，確保票據(jù)內(nèi)容真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，字跡清晰，印章齊全。4.妥善保管空白票據(jù)和已使用票據(jù)存根，防止票據(jù)丟失、被盜用或涂改。票據(jù)存根應(yīng)按規(guī)定期限保存，期滿后經(jīng)批準(zhǔn)方可銷(xiāo)毀。（四）印章管理1.負(fù)責(zé)保管公司財(cái)務(wù)專(zhuān)用章和法人章（或授權(quán)使用的其他印章）。2.嚴(yán)格按照公司印章管理制度使用印章，不得擅自將印章交予他人保管或使用。3.使用印章時(shí)，必須填寫(xiě)印章使用申請(qǐng)表，注明使用日期、用途、金額等信息，經(jīng)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批后，方可蓋章。4.印章使用完畢后，應(yīng)及時(shí)將印章歸還原位，妥善保管。（五）資金日?qǐng)?bào)與財(cái)務(wù)報(bào)表編制1.每日下班前，編制資金日?qǐng)?bào)表，反映公司當(dāng)日現(xiàn)金、銀行存款的收支情況及余額。資金日?qǐng)?bào)表應(yīng)及時(shí)報(bào)送財(cái)務(wù)經(jīng)理和相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)。2.根據(jù)公司財(cái)務(wù)制度和相關(guān)規(guī)定，定期編制出納相關(guān)的財(cái)務(wù)報(bào)表，如現(xiàn)金流量表等，確保報(bào)表數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、完整、及時(shí)。（六）其他工作1.協(xié)助會(huì)計(jì)做好賬務(wù)處理工作，提供相關(guān)資料和數(shù)據(jù)支持。2.完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他臨時(shí)性工作任務(wù)。三、工作流程（一）現(xiàn)金收付流程1.收款流程業(yè)務(wù)人員將收款憑證（如發(fā)票、收據(jù)等）提交給出納。出納審核收款憑證的真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性，包括客戶名稱(chēng)、金額、業(yè)務(wù)內(nèi)容等信息。當(dāng)面清點(diǎn)現(xiàn)金，核對(duì)現(xiàn)金金額與收款憑證一致。在收款憑證上加蓋“現(xiàn)金收訖”章，并簽字確認(rèn)。將收款憑證的記賬聯(lián)交會(huì)計(jì)記賬，存根聯(lián)留存。將現(xiàn)金存入保險(xiǎn)柜或及時(shí)送存銀行，并在現(xiàn)金日記賬上記錄收款日期、金額、來(lái)源等信息。2.付款流程業(yè)務(wù)人員填寫(xiě)借款單或費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單，經(jīng)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批后提交給出納。出納審核借款單或費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單的審批手續(xù)是否齊全，內(nèi)容是否真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。核對(duì)報(bào)銷(xiāo)金額與發(fā)票等原始憑證金額是否一致，如有不符，應(yīng)要求業(yè)務(wù)人員說(shuō)明原因并進(jìn)行調(diào)整。按照審批后的金額支付現(xiàn)金，當(dāng)面點(diǎn)交收款人，并要求收款人在付款憑證上簽字確認(rèn)。在付款憑證上加蓋“現(xiàn)金付訖”章，并簽字確認(rèn)。將付款憑證的記賬聯(lián)交會(huì)計(jì)記賬，存根聯(lián)留存。在現(xiàn)金日記賬上記錄付款日期、金額、用途等信息。（二）銀行結(jié)算流程1.收款流程收到銀行收款通知后，出納及時(shí)核對(duì)收款信息，包括客戶名稱(chēng)、金額、款項(xiàng)來(lái)源等。與相關(guān)業(yè)務(wù)人員核實(shí)收款情況，確認(rèn)無(wú)誤后，在銀行收款回單上簽字。將銀行收款回單交會(huì)計(jì)記賬，并在銀行存款日記賬上記錄收款日期、金額、來(lái)源等信息。2.付款流程業(yè)務(wù)人員填寫(xiě)付款申請(qǐng)單，注明付款金額、收款單位、付款用途等信息，經(jīng)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批后提交給出納。出納審核付款申請(qǐng)單的審批手續(xù)是否齊全，內(nèi)容是否真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。根據(jù)付款申請(qǐng)單，選擇合適的銀行結(jié)算方式，如支票、網(wǎng)銀轉(zhuǎn)賬等。填寫(xiě)支票或網(wǎng)銀轉(zhuǎn)賬相關(guān)信息，確保信息準(zhǔn)確無(wú)誤。加蓋財(cái)務(wù)專(zhuān)用章和法人章（或授權(quán)使用的其他印章），并進(jìn)行支票登記或網(wǎng)銀操作。將支票存根或網(wǎng)銀轉(zhuǎn)賬記錄交會(huì)計(jì)記賬，并在銀行存款日記賬上記錄付款日期、金額、用途等信息。（三）票據(jù)開(kāi)具與使用流程1.開(kāi)具發(fā)票業(yè)務(wù)人員提出開(kāi)票申請(qǐng)，提供開(kāi)票信息，包括客戶名稱(chēng)、納稅人識(shí)別號(hào)、地址、電話、開(kāi)戶行及賬號(hào)、貨物或應(yīng)稅勞務(wù)、服務(wù)名稱(chēng)、規(guī)格型號(hào)、數(shù)量、單價(jià)、金額、稅率、稅額等。出納審核開(kāi)票信息的準(zhǔn)確性，確保與業(yè)務(wù)實(shí)際情況相符。根據(jù)開(kāi)票信息，在開(kāi)票系統(tǒng)中開(kāi)具發(fā)票，確保發(fā)票內(nèi)容清晰、準(zhǔn)確、完整，打印發(fā)票并加蓋發(fā)票專(zhuān)用章。將發(fā)票聯(lián)交業(yè)務(wù)人員，記賬聯(lián)交會(huì)計(jì)記賬，存根聯(lián)留存。在發(fā)票登記簿上記錄發(fā)票號(hào)碼、開(kāi)具日期、客戶名稱(chēng)、金額等信息。2.開(kāi)具收據(jù)業(yè)務(wù)人員提出開(kāi)收據(jù)申請(qǐng)，說(shuō)明收款事由、金額等信息。出納審核開(kāi)收據(jù)申請(qǐng)，確認(rèn)無(wú)誤后，在收據(jù)上填寫(xiě)收款日期、交款單位、收款事由、金額等內(nèi)容，并加蓋財(cái)務(wù)專(zhuān)用章。將收據(jù)聯(lián)交交款人，記賬聯(lián)交會(huì)計(jì)記賬，存根聯(lián)留存。在收據(jù)登記簿上記錄收據(jù)號(hào)碼、開(kāi)具日期、交款單位、金額等信息。（四）印章使用流程1.填寫(xiě)印章使用申請(qǐng)表業(yè)務(wù)人員需要使用印章時(shí)，填寫(xiě)印章使用申請(qǐng)表，注明使用日期、用途、金額等信息。2.審批將印章使用申請(qǐng)表提交給相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批，領(lǐng)導(dǎo)根據(jù)實(shí)際情況進(jìn)行審核并簽字批準(zhǔn)。3.蓋章出納根據(jù)審批后的印章使用申請(qǐng)表，在相應(yīng)的文件或票據(jù)上加蓋印章，并確保印章清晰、端正。4.登記使用完畢后，在印章使用登記簿上記錄印章使用日期、用途、文件名稱(chēng)、蓋章人等信息。四、庫(kù)存現(xiàn)金管理（一）庫(kù)存現(xiàn)金限額1.公司根據(jù)日?，F(xiàn)金收付業(yè)務(wù)量，核定庫(kù)存現(xiàn)金限額。庫(kù)存現(xiàn)金限額一般按照公司35天的日常零星開(kāi)支所需確定。2.庫(kù)存現(xiàn)金限額經(jīng)開(kāi)戶銀行核定后，不得隨意變更。如需調(diào)整，應(yīng)提前向開(kāi)戶銀行提出申請(qǐng)，經(jīng)批準(zhǔn)后方可調(diào)整。（二）現(xiàn)金保管1.出納應(yīng)將庫(kù)存現(xiàn)金存放在公司指定的保險(xiǎn)柜內(nèi)，保險(xiǎn)柜應(yīng)放置在安全可靠的位置，確保現(xiàn)金安全。2.保險(xiǎn)柜鑰匙和密碼應(yīng)由出納專(zhuān)人保管，不得隨意交予他人。如因特殊原因需要他人代保管，應(yīng)經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)，并做好交接記錄。3.每日下班前，出納應(yīng)將保險(xiǎn)柜內(nèi)的現(xiàn)金進(jìn)行清點(diǎn)，確保賬款相符。如發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金短缺或溢余，應(yīng)及時(shí)查明原因，并報(bào)告上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)。（三）現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)1.公司應(yīng)定期對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，盤(pán)點(diǎn)工作由財(cái)務(wù)經(jīng)理或其指定人員負(fù)責(zé)組織實(shí)施。2.現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)應(yīng)采用實(shí)地盤(pán)點(diǎn)法，即對(duì)保險(xiǎn)柜內(nèi)的現(xiàn)金進(jìn)行逐一清點(diǎn)。盤(pán)點(diǎn)時(shí)，出納應(yīng)在場(chǎng)，并提供相關(guān)資料和協(xié)助。3.現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)結(jié)束后，應(yīng)編制現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)表，記錄盤(pán)點(diǎn)日期、實(shí)存金額、賬存金額、差異金額及原因等信息?，F(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)表應(yīng)由盤(pán)點(diǎn)人員、出納簽字確認(rèn)。4.如發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金賬實(shí)不符，應(yīng)及時(shí)查明原因，并根據(jù)情況進(jìn)行處理。屬于記賬錯(cuò)誤的，應(yīng)及時(shí)更正；屬于現(xiàn)金收付差錯(cuò)的，應(yīng)及時(shí)調(diào)整賬目；屬于其他原因造成的現(xiàn)金短缺或溢余，應(yīng)按照公司相關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理。五、銀行存款管理（一）銀行賬戶管理1.公司應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定，在銀行開(kāi)立基本存款賬戶、一般存款賬戶、專(zhuān)用存款賬戶和臨時(shí)存款賬戶。銀行賬戶的開(kāi)立、變更和撤銷(xiāo)應(yīng)經(jīng)公司法定代表人或其授權(quán)人批準(zhǔn)，并按照銀行規(guī)定辦理相關(guān)手續(xù)。2.出納應(yīng)妥善保管銀行賬戶開(kāi)戶許可證、預(yù)留印鑒卡等重要資料，不得隨意丟失或泄露。3.公司應(yīng)定期對(duì)銀行賬戶進(jìn)行清理，對(duì)于長(zhǎng)期不使用或已不再使用的銀行賬戶，應(yīng)及時(shí)辦理銷(xiāo)戶手續(xù)，以確保銀行賬戶的安全和合規(guī)。（二）銀行存款核對(duì)1.出納應(yīng)每月定期與銀行核對(duì)賬目，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。銀行存款余額調(diào)節(jié)表應(yīng)在每月末結(jié)賬前編制完成，并經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理審核簽字。2.銀行存款核對(duì)的內(nèi)容包括銀行存款日記賬與銀行對(duì)賬單的余額核對(duì)、發(fā)生額核對(duì)以及未達(dá)賬項(xiàng)的核對(duì)。如發(fā)現(xiàn)銀行存款日記賬與銀行對(duì)賬單余額不符，應(yīng)及時(shí)查找原因，并編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表進(jìn)行調(diào)整。3.對(duì)于未達(dá)賬項(xiàng)，出納應(yīng)及時(shí)與銀行溝通，查明原因，并采取相應(yīng)的措施進(jìn)行處理。如屬于銀行記賬錯(cuò)誤，應(yīng)及時(shí)要求銀行更正；如屬于公司記賬錯(cuò)誤，應(yīng)及時(shí)調(diào)整賬目；如屬于正常的未達(dá)賬項(xiàng)，應(yīng)在銀行存款余額調(diào)節(jié)表中注明，并確保在次月能夠及時(shí)處理。（三）銀行存款安全防范1.出納應(yīng)妥善保管銀行賬戶密碼，不得將密碼告知他人。如因工作需要必須告知他人，應(yīng)經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)，并做好記錄。2.嚴(yán)禁使用公司銀行賬戶進(jìn)行與公司業(yè)務(wù)無(wú)關(guān)的資金收付活動(dòng)。如發(fā)現(xiàn)異常資金收付情況，應(yīng)及時(shí)報(bào)告上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)，并采取相應(yīng)的措施進(jìn)行處理。3.定期對(duì)銀行賬戶進(jìn)行監(jiān)控，關(guān)注賬戶資金動(dòng)態(tài)，如發(fā)現(xiàn)賬戶資金出現(xiàn)異常變動(dòng)，應(yīng)及時(shí)查明原因，并報(bào)告上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)。六、票據(jù)及印章管理（一）票據(jù)管理1.票據(jù)購(gòu)買(mǎi)出納應(yīng)根據(jù)公司業(yè)務(wù)需要，定期到稅務(wù)機(jī)關(guān)或其他相關(guān)部門(mén)購(gòu)買(mǎi)各類(lèi)票據(jù)，如發(fā)票、收據(jù)等。購(gòu)買(mǎi)票據(jù)時(shí)，應(yīng)填寫(xiě)票據(jù)購(gòu)買(mǎi)申請(qǐng)表，注明票據(jù)種類(lèi)、數(shù)量、購(gòu)買(mǎi)日期等信息，經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理審批后，方可辦理購(gòu)買(mǎi)手續(xù)。購(gòu)買(mǎi)票據(jù)后，應(yīng)及時(shí)將票據(jù)登記入賬，并妥善保管。2.票據(jù)保管出納應(yīng)設(shè)立專(zhuān)門(mén)的票據(jù)登記簿，詳細(xì)記錄票據(jù)的種類(lèi)、號(hào)碼、購(gòu)買(mǎi)日期、領(lǐng)用日期、領(lǐng)用部門(mén)或人員、用途、金額等信息。票據(jù)應(yīng)存放在保險(xiǎn)柜或其他安全可靠的地方，確保票據(jù)安全。對(duì)于空白票據(jù)，應(yīng)嚴(yán)格保管，不得隨意亂放或丟失。如發(fā)現(xiàn)票據(jù)丟失，應(yīng)立即報(bào)告上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)，并采取相應(yīng)的掛失、聲明作廢等措施，以防止票據(jù)被冒用。3.票據(jù)使用出納應(yīng)嚴(yán)格按照票據(jù)使用規(guī)定開(kāi)具票據(jù)，確保票據(jù)內(nèi)容真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，字跡清晰，印章齊全。開(kāi)具票據(jù)時(shí)，應(yīng)按照順序號(hào)依次使用，不得跳號(hào)、錯(cuò)號(hào)。如因填寫(xiě)錯(cuò)誤或其他原因需要作廢票據(jù)，應(yīng)在票據(jù)上加蓋“作廢”章，并將作廢票據(jù)的所有聯(lián)次妥善保管，不得隨意銷(xiāo)毀。票據(jù)使用完畢后，應(yīng)及時(shí)將票據(jù)存根聯(lián)交會(huì)計(jì)記賬，并在票據(jù)登記簿上記錄票據(jù)使用情況。4.票據(jù)核銷(xiāo)出納應(yīng)定期對(duì)已使用的票據(jù)進(jìn)行核銷(xiāo)，確保票據(jù)的使用情況與登記簿記錄一致。核銷(xiāo)票據(jù)時(shí)，應(yīng)將票據(jù)存根聯(lián)與相關(guān)記賬憑證進(jìn)行核對(duì)，檢查票據(jù)的開(kāi)具金額、用途等信息是否與記賬憑證相符。核銷(xiāo)后的票據(jù)存根聯(lián)應(yīng)按照公司檔案管理規(guī)定進(jìn)行妥善保管，期滿后經(jīng)批準(zhǔn)方可銷(xiāo)毀。（二）印章管理1.印章保管公司財(cái)務(wù)專(zhuān)用章和法人章（或授權(quán)使用的其他印章）應(yīng)由出納專(zhuān)人保管，不得擅自將印章交予他人保管或使用。印章應(yīng)存放在保險(xiǎn)柜或其他安全可靠的地方，確保印章安全。如因特殊原因需要將印章帶出公司，應(yīng)經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)，并辦理相關(guān)登記手續(xù)，由專(zhuān)人負(fù)責(zé)攜帶和保管。2.印章使用使用印章時(shí)，必須填寫(xiě)印章使用申請(qǐng)表，注明使用日期、用途、金額等信息，經(jīng)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批后，方可蓋章。印章使用申請(qǐng)表應(yīng)與相關(guān)文件或票據(jù)一同存檔，以備查閱。蓋章時(shí)，應(yīng)確保印章清晰、端正，不得模糊、歪斜或遺漏。3.印章交接出納因工作調(diào)動(dòng)、離職等原因需要交接印章時(shí)，應(yīng)辦理印章交接手續(xù)。交接手續(xù)應(yīng)由財(cái)務(wù)經(jīng)理或其指定人員負(fù)責(zé)監(jiān)交。交接雙方應(yīng)在印章交接清單上簽字確認(rèn)，清單應(yīng)詳細(xì)記錄印章名稱(chēng)、數(shù)量、交接日期等信息。交接完成后，原保管人員應(yīng)將印章及相關(guān)資料移交給新保管人員，并確保交接清楚。七、財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)管理（一）報(bào)銷(xiāo)憑證要求1.報(bào)銷(xiāo)憑證應(yīng)真實(shí)、合法、有效，不得使用虛假發(fā)票或其他不符合規(guī)定的憑證報(bào)銷(xiāo)。2.報(bào)銷(xiāo)憑證應(yīng)具備以下基本內(nèi)容：憑證名稱(chēng)、填制日期、填制單位名稱(chēng)或填制人姓名、經(jīng)辦人的簽名或蓋章、接受憑證單位名稱(chēng)、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容、數(shù)量、單價(jià)、金額等。3.發(fā)票應(yīng)加蓋發(fā)票專(zhuān)用章，印章應(yīng)清晰、完整，不得加蓋其他印章或無(wú)印章。發(fā)票內(nèi)容應(yīng)與實(shí)際業(yè)務(wù)相符，不得涂改、挖補(bǔ)。如發(fā)現(xiàn)發(fā)票有問(wèn)題，應(yīng)及時(shí)與開(kāi)票單位聯(lián)系更換。（二）報(bào)銷(xiāo)流程1.業(yè)務(wù)人員填寫(xiě)借款單或費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單，注明借款或報(bào)銷(xiāo)事由、金額、日期等信息，并附上相關(guān)原始憑證，如發(fā)票、收據(jù)、合同等。2.將借款單或費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單提交給部門(mén)負(fù)責(zé)人審批，部門(mén)負(fù)責(zé)人應(yīng)根據(jù)公司相關(guān)規(guī)定和業(yè)務(wù)實(shí)際情況，對(duì)借款或報(bào)銷(xiāo)事項(xiàng)進(jìn)行審核，并簽字確認(rèn)。3.經(jīng)部門(mén)負(fù)責(zé)人審批后的借款單或費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單提交給出納審核，出納審核的內(nèi)容包括報(bào)銷(xiāo)憑證的真實(shí)性、合法性、完整性，審批手續(xù)是否齊全，金額是否準(zhǔn)確等。如審核無(wú)誤，出納簽字確認(rèn)。4.出納審核通過(guò)后，將借款單或費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單提交給財(cái)務(wù)經(jīng)理審批，財(cái)務(wù)經(jīng)理應(yīng)根據(jù)公司財(cái)務(wù)制度和預(yù)算情況，對(duì)借款或報(bào)銷(xiāo)事項(xiàng)進(jìn)行最終審核，并簽字確認(rèn)。5.經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理審批后的借款單或費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單，出納按照審批后的金額支付現(xiàn)金或辦理銀行轉(zhuǎn)賬手續(xù)，并在付款憑證上簽字確認(rèn)。6.付款完成后，出納將借款單或費(fèi)用