普洱市財(cái)務(wù)管理制度

普洱市財(cái)務(wù)管理制度一、總則（一）目的為了規(guī)范普洱市財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，保障財(cái)務(wù)工作的正常開展，根據(jù)國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)及相關(guān)財(cái)務(wù)制度，結(jié)合普洱市實(shí)際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于普洱市各級(jí)行政機(jī)關(guān)、事業(yè)單位、國(guó)有企業(yè)及其他納入財(cái)政預(yù)算管理的單位（以下統(tǒng)稱“各單位”）。（三）基本原則1.嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度。2.堅(jiān)持依法理財(cái)、民主理財(cái)、科學(xué)理財(cái)，確保財(cái)務(wù)工作的規(guī)范化、制度化、科學(xué)化。3.量入為出、收支平衡，嚴(yán)格控制支出，提高資金使用效益。4.正確處理事業(yè)發(fā)展需要與資金供給的關(guān)系，社會(huì)效益與經(jīng)濟(jì)效益的關(guān)系，國(guó)家、單位和個(gè)人三者利益的關(guān)系。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員（一）財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置各單位應(yīng)根據(jù)工作需要，設(shè)置獨(dú)立的財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)，配備相應(yīng)的財(cái)務(wù)人員。財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)應(yīng)明確職責(zé)分工，建立健全內(nèi)部管理制度。（二）財(cái)務(wù)人員配備1.各單位應(yīng)配備具有會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書的會(huì)計(jì)人員，并根據(jù)工作需要配備相應(yīng)的出納人員。會(huì)計(jì)人員應(yīng)具備必要的專業(yè)知識(shí)和技能，熟悉國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度。2.財(cái)務(wù)人員應(yīng)保持相對(duì)穩(wěn)定，確因工作需要變動(dòng)時(shí)，應(yīng)按規(guī)定辦理交接手續(xù)。（三）財(cái)務(wù)人員職責(zé)1.會(huì)計(jì)人員職責(zé)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，填制會(huì)計(jì)憑證，登記會(huì)計(jì)賬簿，編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告。對(duì)本單位的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行會(huì)計(jì)監(jiān)督，對(duì)不真實(shí)、不合法的原始憑證不予受理，對(duì)記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證予以退回，并要求按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度的規(guī)定更正、補(bǔ)充。定期進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供依據(jù)。負(fù)責(zé)編制年度財(cái)務(wù)預(yù)算、決算，并組織實(shí)施。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)檔案的整理、歸檔和保管工作。2.出納人員職責(zé)辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，嚴(yán)格按照國(guó)家有關(guān)現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度的規(guī)定，根據(jù)稽核人員審核簽章的收付款憑證，進(jìn)行復(fù)核，辦理款項(xiàng)收付。庫(kù)存現(xiàn)金不得超過(guò)銀行核定的限額，超過(guò)部分要及時(shí)存入銀行。不得以“白條”抵充庫(kù)存現(xiàn)金，更不得任意挪用現(xiàn)金。嚴(yán)格控制簽發(fā)空白支票。如因特殊情況確需簽發(fā)不填寫金額的轉(zhuǎn)賬支票時(shí)，必須在支票上寫明收款單位名稱、款項(xiàng)用途、簽發(fā)日期，規(guī)定限額和報(bào)銷期限，并由領(lǐng)用支票人在專設(shè)登記簿上簽章。逾期未用的空白支票應(yīng)交給簽發(fā)人。對(duì)于填寫錯(cuò)誤的支票，必須加蓋“作廢”戳記，與存根一并保存。支票遺失時(shí)要立即向銀行辦理掛失手續(xù)。登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。每日終了，應(yīng)計(jì)算當(dāng)日的現(xiàn)金收入合計(jì)數(shù)、現(xiàn)金支出合計(jì)數(shù)和結(jié)余數(shù)，并將結(jié)余數(shù)與實(shí)際庫(kù)存數(shù)核對(duì)，做到賬款相符。每月終了，應(yīng)與銀行對(duì)賬單核對(duì)，如有不符，要編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表調(diào)節(jié)相符。保管有關(guān)印章、空白收據(jù)和空白支票。印章必須妥善保管，嚴(yán)格按照規(guī)定用途使用?？瞻资論?jù)和空白支票必須嚴(yán)格管理，專設(shè)登記簿登記，認(rèn)真辦理領(lǐng)用、注銷手續(xù)。三、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制原則1.合法性原則。嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，確保預(yù)算編制符合規(guī)定要求。2.完整性原則。將單位的各項(xiàng)收入和支出全部納入預(yù)算管理，不得遺漏。3.真實(shí)性原則。預(yù)算編制要以實(shí)際情況為依據(jù)，不得虛報(bào)、瞞報(bào)。4.科學(xué)性原則。采用科學(xué)的方法和手段，合理預(yù)測(cè)收入和支出，提高預(yù)算的準(zhǔn)確性和可靠性。5.穩(wěn)妥性原則。預(yù)算安排要穩(wěn)妥可靠，量入為出，收支平衡，不得編制赤字預(yù)算。（二）預(yù)算編制方法1.收入預(yù)算編制。根據(jù)國(guó)家政策規(guī)定、單位的職能和事業(yè)發(fā)展計(jì)劃，參考以前年度收入情況，結(jié)合預(yù)算年度的變化因素，預(yù)測(cè)各項(xiàng)收入。收入預(yù)算要實(shí)事求是，積極穩(wěn)妥，不得隱瞞、少列收入。2.支出預(yù)算編制。按照預(yù)算年度的工作任務(wù)和事業(yè)發(fā)展計(jì)劃，合理安排各項(xiàng)支出。支出預(yù)算要優(yōu)先保障人員經(jīng)費(fèi)和基本運(yùn)轉(zhuǎn)經(jīng)費(fèi)，嚴(yán)格控制一般性支出，提高資金使用效益。（三）預(yù)算審批程序1.各單位應(yīng)按照財(cái)政部門的要求，編制年度預(yù)算草案，并報(bào)主管部門審核。2.主管部門對(duì)所屬單位的預(yù)算草案進(jìn)行審核后，匯總編制本部門的預(yù)算草案，并報(bào)財(cái)政部門。3.財(cái)政部門對(duì)各部門的預(yù)算草案進(jìn)行審核，提出修改意見，報(bào)政府審定。4.政府審定后的預(yù)算草案提交人大常委會(huì)審議批準(zhǔn)。（四）預(yù)算執(zhí)行與調(diào)整1.預(yù)算執(zhí)行。各單位要嚴(yán)格執(zhí)行經(jīng)批準(zhǔn)的預(yù)算，按照預(yù)算安排組織收入，安排支出，不得擅自調(diào)整預(yù)算。2.預(yù)算調(diào)整。在預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中，如因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照規(guī)定程序報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)。預(yù)算調(diào)整應(yīng)堅(jiān)持“先有預(yù)算、后有支出”的原則，嚴(yán)格控制調(diào)整范圍和調(diào)整幅度。四、收入管理（一）收入范圍1.財(cái)政撥款收入。指單位從同級(jí)財(cái)政部門取得的各類財(cái)政撥款。2.事業(yè)收入。指事業(yè)單位開展專業(yè)業(yè)務(wù)活動(dòng)及其輔助活動(dòng)取得的收入。3.上級(jí)補(bǔ)助收入。指單位從主管部門和上級(jí)單位取得的非財(cái)政補(bǔ)助收入。4.附屬單位上繳收入。指單位附屬獨(dú)立核算單位按照有關(guān)規(guī)定上繳的收入。5.經(jīng)營(yíng)收入。指事業(yè)單位在專業(yè)業(yè)務(wù)活動(dòng)及其輔助活動(dòng)之外開展非獨(dú)立核算經(jīng)營(yíng)活動(dòng)取得的收入。6.其他收入。指上述規(guī)定范圍以外的各項(xiàng)收入，包括投資收益、利息收入、捐贈(zèng)收入等。（二）收入管理要求1.各單位應(yīng)嚴(yán)格按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定，依法組織收入，不得擅自設(shè)立收費(fèi)項(xiàng)目、擴(kuò)大收費(fèi)范圍、提高收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)。2.各項(xiàng)收入應(yīng)及時(shí)足額上繳國(guó)庫(kù)或財(cái)政專戶，不得截留、挪用、坐支。3.加強(qiáng)對(duì)收入票據(jù)的管理，建立健全票據(jù)領(lǐng)購(gòu)、使用、保管、繳銷制度。收入票據(jù)應(yīng)統(tǒng)一使用財(cái)政部門監(jiān)制的票據(jù)，不得使用自制票據(jù)或其他非法票據(jù)。五、支出管理（一）支出范圍1.人員經(jīng)費(fèi)支出。指單位支付給在職人員和離退休人員的各類費(fèi)用，包括基本工資、津貼補(bǔ)貼、獎(jiǎng)金、社會(huì)保障繳費(fèi)、住房公積金、離退休費(fèi)等。2.公用經(jīng)費(fèi)支出。指單位為保障正常運(yùn)轉(zhuǎn)和完成工作任務(wù)所發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用，包括辦公費(fèi)、印刷費(fèi)、水電費(fèi)、郵電費(fèi)、取暖費(fèi)、物業(yè)管理費(fèi)、差旅費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、公務(wù)接待費(fèi)、公務(wù)用車運(yùn)行維護(hù)費(fèi)等。3.項(xiàng)目支出。指單位為完成特定工作任務(wù)或事業(yè)發(fā)展目標(biāo)所發(fā)生的支出，包括基本建設(shè)項(xiàng)目支出、專項(xiàng)業(yè)務(wù)費(fèi)支出等。（二）支出管理原則1.嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，確保支出合法合規(guī)。2.堅(jiān)持勤儉節(jié)約，反對(duì)鋪張浪費(fèi)，嚴(yán)格控制一般性支出，降低行政成本。3.按照預(yù)算安排支出，不得超預(yù)算支出。4.加強(qiáng)支出審核，確保支出真實(shí)、準(zhǔn)確、合理。（三）支出審批程序1.日常公用經(jīng)費(fèi)支出。由經(jīng)辦人填寫費(fèi)用報(bào)銷單，注明支出事由、金額、支付方式等，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核簽字后，報(bào)財(cái)務(wù)部門審核。財(cái)務(wù)部門審核無(wú)誤后，報(bào)單位負(fù)責(zé)人審批。2.專項(xiàng)業(yè)務(wù)費(fèi)支出。由項(xiàng)目負(fù)責(zé)人填寫項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)支出申請(qǐng)表，注明項(xiàng)目名稱、支出內(nèi)容、金額等，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核簽字后，報(bào)財(cái)務(wù)部門審核。財(cái)務(wù)部門審核無(wú)誤后，報(bào)單位負(fù)責(zé)人審批。重大項(xiàng)目支出還需報(bào)經(jīng)相關(guān)部門或領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。3.人員經(jīng)費(fèi)支出。按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定和單位內(nèi)部管理制度執(zhí)行。（四）支出報(bào)銷要求1.報(bào)銷憑證應(yīng)真實(shí)、合法、有效，不得使用虛假發(fā)票或其他非法憑證報(bào)銷。2.報(bào)銷憑證應(yīng)填寫完整、清晰，注明支出事由、金額、日期、報(bào)銷人等信息。3.報(bào)銷憑證應(yīng)按照規(guī)定粘貼整齊，不得隨意涂改、折疊。4.財(cái)務(wù)部門應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定對(duì)報(bào)銷憑證進(jìn)行審核，對(duì)不符合要求的報(bào)銷憑證不予報(bào)銷。六、資產(chǎn)管理（一）資產(chǎn)分類1.流動(dòng)資產(chǎn)。指可以在一年以內(nèi)變現(xiàn)或者耗用的資產(chǎn)，包括現(xiàn)金、銀行存款、零余額賬戶用款額度、應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)、存貨等。2.固定資產(chǎn)。指單位價(jià)值在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以上，使用期限在一年以上，并在使用過(guò)程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)，包括房屋及建筑物、專用設(shè)備、通用設(shè)備、文物和陳列品、圖書、檔案、家具、用具、裝具及動(dòng)植物等。3.無(wú)形資產(chǎn)。指單位擁有或者控制的沒(méi)有實(shí)物形態(tài)的可辨認(rèn)非貨幣性資產(chǎn)，包括專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)、非專利技術(shù)等。4.在建工程。指單位已經(jīng)發(fā)生必要支出，但尚未達(dá)到交付使用狀態(tài)的建設(shè)工程。（二）資產(chǎn)購(gòu)置1.各單位應(yīng)根據(jù)工作需要和預(yù)算安排，合理編制資產(chǎn)購(gòu)置計(jì)劃。資產(chǎn)購(gòu)置計(jì)劃應(yīng)報(bào)經(jīng)主管部門和財(cái)政部門批準(zhǔn)。2.資產(chǎn)購(gòu)置應(yīng)按照政府采購(gòu)有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，通過(guò)公開招標(biāo)、邀請(qǐng)招標(biāo)、競(jìng)爭(zhēng)性談判、單一來(lái)源采購(gòu)等方式進(jìn)行采購(gòu)。3.資產(chǎn)購(gòu)置后，應(yīng)及時(shí)辦理驗(yàn)收、入賬手續(xù)，確保資產(chǎn)賬實(shí)相符。（三）資產(chǎn)使用1.各單位應(yīng)建立健全資產(chǎn)管理制度，明確資產(chǎn)使用部門和使用人員的職責(zé)，加強(qiáng)對(duì)資產(chǎn)的日常管理。2.資產(chǎn)使用人員應(yīng)按照操作規(guī)程正確使用資產(chǎn)，定期對(duì)資產(chǎn)進(jìn)行維護(hù)保養(yǎng)，確保資產(chǎn)正常運(yùn)行。3.嚴(yán)禁擅自將資產(chǎn)對(duì)外出租、出借、擔(dān)?；蜻M(jìn)行其他處置。確需出租、出借、擔(dān)?；蛱幹觅Y產(chǎn)的，應(yīng)按照規(guī)定程序報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)。（四）資產(chǎn)處置1.資產(chǎn)處置包括資產(chǎn)的出售、出讓、轉(zhuǎn)讓、對(duì)外捐贈(zèng)、報(bào)廢、報(bào)損等。2.資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定程序報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)，未經(jīng)批準(zhǔn)不得擅自處置資產(chǎn)。3.資產(chǎn)處置收入應(yīng)及時(shí)足額上繳國(guó)庫(kù)或財(cái)政專戶，不得截留、挪用、坐支。（五）資產(chǎn)清查1.各單位應(yīng)定期進(jìn)行資產(chǎn)清查，每年至少進(jìn)行一次全面清查，確保資產(chǎn)賬實(shí)相符。2.資產(chǎn)清查工作結(jié)束后，應(yīng)及時(shí)編制資產(chǎn)清查報(bào)告，對(duì)資產(chǎn)清查結(jié)果進(jìn)行分析和總結(jié)，提出改進(jìn)措施和建議。七、負(fù)債管理（一）負(fù)債分類1.流動(dòng)負(fù)債。指預(yù)計(jì)在一年以內(nèi)（含一年）償還的負(fù)債，包括短期借款、應(yīng)付及預(yù)收款項(xiàng)、應(yīng)付職工薪酬、應(yīng)繳款項(xiàng)等。2.非流動(dòng)負(fù)債。指預(yù)計(jì)在一年以上償還的負(fù)債，包括長(zhǎng)期借款、長(zhǎng)期應(yīng)付款等。（二）負(fù)債管理要求1.各單位應(yīng)合理控制負(fù)債規(guī)模，避免過(guò)度負(fù)債。2.嚴(yán)格按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定舉借債務(wù)，不得擅自舉借債務(wù)。3.加強(qiáng)對(duì)負(fù)債的核算和管理，及時(shí)清理和償還債務(wù)，確保按時(shí)足額償還債務(wù)本息。八、財(cái)務(wù)監(jiān)督（一）內(nèi)部監(jiān)督1.各單位應(yīng)建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督制度，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)活動(dòng)的內(nèi)部控制和監(jiān)督。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)本單位的財(cái)務(wù)收支、資產(chǎn)管理等情況進(jìn)行自查自糾，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)整改。3.內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)定期對(duì)本單位的財(cái)務(wù)收支、資產(chǎn)管理等情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，確保財(cái)務(wù)工作規(guī)范運(yùn)行。（二）外部監(jiān)督1.財(cái)政部門應(yīng)加強(qiáng)對(duì)各單位財(cái)務(wù)工作的監(jiān)督檢查，定期或不定期對(duì)各單位的財(cái)務(wù)收支、資產(chǎn)管理等情況進(jìn)行檢查，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)責(zé)令整改。2.審計(jì)部門應(yīng)依法對(duì)各單位的財(cái)務(wù)收支、資產(chǎn)管理等情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，確保財(cái)務(wù)工作合法合規(guī)。九、財(cái)務(wù)報(bào)告與分析（一）財(cái)務(wù)報(bào)告1.各單位應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度和財(cái)政部門的要求，定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告。財(cái)務(wù)報(bào)告包括資產(chǎn)負(fù)債表、收入支出表、現(xiàn)金流量表、財(cái)政撥款收入支出表等。2.財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，不得虛報(bào)、瞞報(bào)、漏報(bào)。