審計(jì)基礎(chǔ)考試題庫及答案VIP

審計(jì)基礎(chǔ)考試題庫及答案

一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）1.審計(jì)的主體是（）A.被審計(jì)單位B.審計(jì)機(jī)構(gòu)和人員C.審計(jì)委托人D.政府部門2.下列屬于內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的是（）A.國家審計(jì)署B(yǎng).會計(jì)師事務(wù)所C.企業(yè)內(nèi)部審計(jì)部門D.稅務(wù)審計(jì)部門3.審計(jì)產(chǎn)生的客觀基礎(chǔ)是（）A.受托經(jīng)濟(jì)責(zé)任關(guān)系B.兩權(quán)分離C.加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)管理D.監(jiān)督的需要4.注冊會計(jì)師審計(jì)起源于（）A.意大利B.英國C.美國D.中國5.下列不屬于審計(jì)職能的是（）A.經(jīng)濟(jì)監(jiān)督B.經(jīng)濟(jì)評價C.經(jīng)濟(jì)鑒證D.經(jīng)濟(jì)核算6.審計(jì)按其目的和內(nèi)容分類，可分為（）A.國家審計(jì)、內(nèi)部審計(jì)和注冊會計(jì)師審計(jì)B.財(cái)政財(cái)務(wù)審計(jì)、經(jīng)濟(jì)效益審計(jì)和財(cái)經(jīng)法紀(jì)審計(jì)C.全部審計(jì)和局部審計(jì)D.定期審計(jì)和不定期審計(jì)7.注冊會計(jì)師審計(jì)又稱為（）A.政府審計(jì)B.民間審計(jì)C.內(nèi)部審計(jì)D.獨(dú)立審計(jì)8.審計(jì)最基本的特征是（）A.獨(dú)立性B.權(quán)威性C.公正性D.客觀性9.下列屬于審計(jì)依據(jù)的是（）A.會計(jì)憑證B.審計(jì)工作底稿C.國家法律法規(guī)D.審計(jì)報(bào)告10.審計(jì)人員對被審計(jì)單位重要比率或趨勢進(jìn)行分析的取證方法是（）A.計(jì)算B.函證C.分析程序D.檢查答案：1.B2.C3.A4.A5.D6.B7.B8.A9.C10.C二、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）1.審計(jì)按主體分類可分為（）A.國家審計(jì)B.內(nèi)部審計(jì)C.注冊會計(jì)師審計(jì)D.經(jīng)濟(jì)效益審計(jì)2.審計(jì)的職能包括（）A.經(jīng)濟(jì)監(jiān)督B.經(jīng)濟(jì)評價C.經(jīng)濟(jì)鑒證D.經(jīng)濟(jì)核算3.下列屬于審計(jì)證據(jù)特性的有（）A.充分性B.適當(dāng)性C.重要性D.相關(guān)性4.審計(jì)工作底稿的作用有（）A.提供充分、適當(dāng)?shù)挠涗?，作為審?jì)報(bào)告的基礎(chǔ)B.提供證據(jù)，證明注冊會計(jì)師已按照審計(jì)準(zhǔn)則和相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定計(jì)劃和執(zhí)行了審計(jì)工作C.有助于項(xiàng)目組計(jì)劃和執(zhí)行審計(jì)工作D.便于項(xiàng)目組說明其執(zhí)行審計(jì)工作的情況5.審計(jì)人員運(yùn)用的審計(jì)程序有（）A.風(fēng)險評估程序B.控制測試C.實(shí)質(zhì)性程序D.審計(jì)抽樣6.注冊會計(jì)師職業(yè)道德基本原則包括（）A.誠信B.獨(dú)立性C.客觀和公正D.專業(yè)勝任能力和應(yīng)有的關(guān)注7.下列屬于內(nèi)部控制要素的有（）A.控制環(huán)境B.風(fēng)險評估過程C.信息系統(tǒng)與溝通D.控制活動8.審計(jì)報(bào)告的種類有（）A.標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)報(bào)告B.非標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)報(bào)告C.無保留意見審計(jì)報(bào)告D.保留意見審計(jì)報(bào)告9.審計(jì)證據(jù)的獲取方法有（）A.檢查B.觀察C.詢問D.函證10.注冊會計(jì)師在確定重要性水平時，需要考慮的因素有（）A.財(cái)務(wù)報(bào)表使用者的需求B.被審計(jì)單位及其環(huán)境的了解C.財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目的性質(zhì)D.財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目的金額及其波動幅度答案：1.ABC2.ABC3.ABD4.ABCD5.ABC6.ABCD7.ABCD8.ABCD9.ABCD10.ABCD三、判斷題（每題2分，共10題）1.審計(jì)獨(dú)立性是審計(jì)的本質(zhì)特征，也是保證審計(jì)工作順利進(jìn)行的必要條件。（）2.國家審計(jì)是一種強(qiáng)制性審計(jì)，而注冊會計(jì)師審計(jì)是一種受托審計(jì)。（）3.審計(jì)依據(jù)的層次越高，其覆蓋面就越廣，權(quán)威性就越強(qiáng)。（）4.審計(jì)證據(jù)的充分性是對審計(jì)證據(jù)數(shù)量的衡量，而適當(dāng)性是對審計(jì)證據(jù)質(zhì)量的衡量。（）5.審計(jì)工作底稿可以以紙質(zhì)、電子或其他介質(zhì)形式存在。（）6.內(nèi)部控制的目標(biāo)是絕對保證企業(yè)經(jīng)營管理合法合規(guī)、資產(chǎn)安全、財(cái)務(wù)報(bào)告及相關(guān)信息真實(shí)完整，提高經(jīng)營效率和效果，促進(jìn)企業(yè)實(shí)現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略。（）7.注冊會計(jì)師發(fā)表無保留意見的審計(jì)報(bào)告意味著被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表沒有任何錯誤。（）8.函證是指審計(jì)人員為印證被審計(jì)單位會計(jì)記錄所載事項(xiàng)而向第三者發(fā)函詢證的一種方法。（）9.重要性水平與審計(jì)風(fēng)險之間存在反向關(guān)系。（）10.審計(jì)人員對內(nèi)部控制進(jìn)行測試后，均應(yīng)根據(jù)控制測試的結(jié)果，對擬實(shí)施的實(shí)質(zhì)性程序的性質(zhì)、時間和范圍作出適當(dāng)?shù)恼{(diào)整。（）答案：1.√2.√3.√4.√5.√6.×7.×8.√9.√10.√四、簡答題（每題5分，共4題）1.簡述審計(jì)的作用。答案：審計(jì)具有制約作用，可揭露違法違規(guī)、制止損失浪費(fèi)；有促進(jìn)作用，能改善經(jīng)營管理、提高經(jīng)濟(jì)效益；還有證明作用，證實(shí)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果，為相關(guān)決策提供依據(jù)。2.簡述注冊會計(jì)師職業(yè)道德基本原則中獨(dú)立性的內(nèi)涵。答案：獨(dú)立性包括實(shí)質(zhì)上的獨(dú)立性和形式上的獨(dú)立性。實(shí)質(zhì)上獨(dú)立性是內(nèi)心狀態(tài)，使注冊會計(jì)師在提出結(jié)論時不受影響，能公正執(zhí)業(yè)、保持客觀和職業(yè)懷疑態(tài)度；形式上獨(dú)立性是外在表現(xiàn)，讓理性第三方認(rèn)為其沒有損害客觀性和公正性的利益沖突。3.簡述審計(jì)證據(jù)的分類。答案：按證據(jù)的形式可分為實(shí)物證據(jù)、書面證據(jù)、口頭證據(jù)、視聽或電子證據(jù)、鑒定和勘驗(yàn)證據(jù)等；按證據(jù)的來源分為外部證據(jù)和內(nèi)部證據(jù)；按證據(jù)與審計(jì)事項(xiàng)的關(guān)系分為直接證據(jù)和間接證據(jù)。4.簡述內(nèi)部控制的局限性。答案：內(nèi)部控制受成本效益原則限制，因考慮成本而設(shè)計(jì)不周全；會因人員失誤失效，如判斷錯誤、粗心大意等；還可能被管理層逾越，高層人員違規(guī)操作會使內(nèi)控失去作用，且可能因環(huán)境變化而不適用。五、討論題（每題5分，共4題）1.討論國家審計(jì)、內(nèi)部審計(jì)和注冊會計(jì)師審計(jì)的聯(lián)系與區(qū)別。答案：聯(lián)系：目標(biāo)都為了監(jiān)督檢查經(jīng)濟(jì)活動，提高經(jīng)濟(jì)效益，且相互補(bǔ)充、配合。區(qū)別：主體不同，分別是國家審計(jì)機(jī)關(guān)、企業(yè)內(nèi)部審計(jì)部門、會計(jì)師事務(wù)所；獨(dú)立性上，國家審計(jì)有較強(qiáng)獨(dú)立性，內(nèi)部審計(jì)相對弱些，注冊會計(jì)師審計(jì)強(qiáng)調(diào)雙向獨(dú)立；審計(jì)目標(biāo)和職責(zé)也不同，國家審計(jì)關(guān)注宏觀經(jīng)濟(jì)，內(nèi)部審計(jì)注重內(nèi)部管理，注冊會計(jì)師審計(jì)主要對財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表意見。2.討論如何提高審計(jì)質(zhì)量。答案：提高審計(jì)人員素質(zhì)，加強(qiáng)專業(yè)培訓(xùn)和職業(yè)道德教育；完善審計(jì)程序，科學(xué)規(guī)劃、嚴(yán)格執(zhí)行；保證審計(jì)獨(dú)立性，減少外界干擾；運(yùn)用先進(jìn)技術(shù)方法，如大數(shù)據(jù)審計(jì)；強(qiáng)化審計(jì)質(zhì)量控制，建立健全質(zhì)量控制體系，對審計(jì)全過程監(jiān)督檢查。3.討論審計(jì)風(fēng)險的構(gòu)成要素及其相互關(guān)系。答案：審計(jì)風(fēng)險由重大錯報(bào)風(fēng)險和檢查風(fēng)險構(gòu)成。重大錯報(bào)風(fēng)險是指財(cái)務(wù)報(bào)表在審計(jì)前存在重大錯報(bào)的可能性，檢查風(fēng)險是指如果存在某一錯報(bào)，該錯報(bào)單獨(dú)或連同其他錯報(bào)可能是重大的，注冊會計(jì)師為將審計(jì)風(fēng)險降至可接受的低水平而實(shí)施程序后沒有發(fā)現(xiàn)這種錯報(bào)的風(fēng)險。審計(jì)風(fēng)險=重大錯報(bào)風(fēng)險×檢查風(fēng)險，三者相互影響，注冊會計(jì)師可通過評