保稅貨物管理制度VIP

保稅貨物管理制度一、總則（一）目的為加強公司保稅貨物管理，規(guī)范保稅貨物的進口、儲存、加工、銷售及核銷等業(yè)務流程，確保保稅貨物在監(jiān)管期限內的安全、完整，有效防范稅務風險，特制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司內涉及保稅貨物業(yè)務的各部門及相關人員，包括但不限于采購部門、倉儲部門、生產部門、銷售部門、財務部門等。（三）基本原則1.合法合規(guī)原則嚴格遵守國家有關保稅貨物管理的法律法規(guī)、政策規(guī)定以及海關監(jiān)管要求，依法開展保稅貨物業(yè)務。2.風險防控原則建立健全保稅貨物風險防控機制，對保稅貨物業(yè)務各個環(huán)節(jié)進行風險識別、評估和控制，有效防范各類風險。3.專人專管原則明確專人負責保稅貨物的各項業(yè)務操作和管理，做到職責清晰、責任明確。4.賬實相符原則確保保稅貨物的賬目記錄與實際庫存數(shù)量、狀態(tài)等相符，保證賬實一致。（四）管理職責1.采購部門根據(jù)公司生產經(jīng)營需要，負責保稅貨物的進口采購計劃制定與執(zhí)行。與供應商簽訂采購合同，確保合同條款符合保稅貨物管理要求。負責辦理保稅貨物進口報關、報檢等相關手續(xù)。2.倉儲部門負責保稅貨物的入庫、儲存、保管及出庫管理。建立健全保稅貨物庫存臺賬，定期盤點，確保賬實相符。配合海關等監(jiān)管部門的查驗工作。3.生產部門根據(jù)公司生產計劃，合理安排保稅貨物的加工生產。嚴格按照規(guī)定的工藝流程進行加工，確保保稅貨物加工過程的合規(guī)性。負責保稅貨物加工過程中的損耗管理與記錄。4.銷售部門負責保稅貨物的國內銷售業(yè)務，簽訂銷售合同，確保銷售行為符合保稅貨物管理規(guī)定。及時向相關部門通報銷售情況，協(xié)助做好保稅貨物的核銷工作。5.財務部門負責保稅貨物相關財務核算，準確記錄保稅貨物的采購成本、加工成本、銷售成本等。配合其他部門做好保稅貨物的稅務申報、繳納及退稅等工作。對保稅貨物業(yè)務進行財務監(jiān)督與風險預警。6.綜合管理部門負責本制度的制定、修訂和解釋工作。組織開展保稅貨物管理相關培訓，提高員工的業(yè)務水平和合規(guī)意識。協(xié)調各部門之間的工作關系，確保保稅貨物管理工作的順利開展。7.海關事務專員熟悉國家海關法律法規(guī)和保稅政策，負責與海關等監(jiān)管部門的溝通協(xié)調工作。指導和協(xié)助各部門辦理保稅貨物相關海關手續(xù)，確保公司保稅貨物業(yè)務符合海關監(jiān)管要求。跟蹤海關政策變化，及時向公司內部傳達并提出應對建議。二、保稅貨物的進口管理（一）進口計劃1.采購部門應根據(jù)公司生產經(jīng)營計劃、庫存狀況等因素，提前制定保稅貨物進口計劃。進口計劃應明確貨物名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、預計到貨時間等詳細信息。2.在制定進口計劃時，采購部門應充分考慮市場需求變化、海關政策調整等因素，合理安排進口數(shù)量和時間，避免因計劃不合理導致貨物積壓或短缺。（二）合同簽訂1.采購部門在確定進口計劃后，應與供應商簽訂采購合同。采購合同應明確貨物的價格、交貨期、質量標準、包裝要求、運輸方式等條款，同時應注明貨物為保稅貨物，并約定雙方在保稅貨物進口及后續(xù)管理過程中的權利和義務。2.采購合同中關于保稅貨物的條款應符合國家法律法規(guī)及海關監(jiān)管要求，確保合同的有效性和可操作性。合同簽訂后，采購部門應將合同副本及時送交財務部門、綜合管理部門及海關事務專員備案。（三）報關報檢1.采購部門負責辦理保稅貨物的進口報關、報檢手續(xù)。在報關報檢前，應收集整理相關單證，包括合同、發(fā)票、裝箱單、提單等，并確保單證的真實性、準確性和完整性。2.根據(jù)海關及檢驗檢疫部門的規(guī)定，采購部門應如實申報保稅貨物的各項信息，不得隱瞞、虛報或偽報。如有特殊情況需要變更申報內容的，應及時向海關及檢驗檢疫部門辦理相關手續(xù)。3.在報關報檢過程中，如遇海關及檢驗檢疫部門提出疑問或要求補充材料的，采購部門應積極配合，及時提供準確的答復和相關材料，確保報關報檢工作順利進行。（四）貨物驗收1.保稅貨物到貨后，倉儲部門應會同采購部門、質量檢驗部門等相關人員進行貨物驗收。驗收內容包括貨物的數(shù)量、質量、規(guī)格型號、包裝等是否與合同約定相符。2.如發(fā)現(xiàn)貨物存在數(shù)量短缺、質量問題等不符合合同約定的情況，采購部門應及時與供應商聯(lián)系，協(xié)商解決辦法。對于需要退換貨的貨物，采購部門應按照海關規(guī)定辦理相關手續(xù)。3.驗收合格的保稅貨物，倉儲部門應及時辦理入庫手續(xù)，填寫入庫單，并在入庫單上注明貨物為保稅貨物及相應的海關備案編號等信息。入庫單應一式多份，分別送交采購部門、財務部門、綜合管理部門及海關事務專員存檔。三、保稅貨物的儲存管理（一）倉庫設置1.公司應設立專門的保稅倉庫，用于儲存保稅貨物。保稅倉庫應具備符合海關監(jiān)管要求的倉儲設施和安全防范措施，如防火、防盜、防潮、防蟲等設施。2.保稅倉庫應劃分不同的區(qū)域，分別存放不同種類、不同規(guī)格型號的保稅貨物，并設置明顯的標識牌，注明貨物名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、海關備案編號等信息。3.倉庫管理人員應定期對保稅倉庫進行檢查和維護，確保倉儲設施的正常運行和貨物的安全存儲。如發(fā)現(xiàn)倉儲設施存在安全隱患或其他問題的，應及時報告并進行維修整改。（二）庫存臺賬1.倉儲部門應建立健全保稅貨物庫存臺賬，詳細記錄保稅貨物的入庫、出庫、庫存數(shù)量、狀態(tài)等信息。庫存臺賬應做到日清月結，確保賬實相符。2.庫存臺賬應按照海關規(guī)定的格式和要求進行記錄，并定期與財務部門的賬目進行核對。如發(fā)現(xiàn)賬目不符的情況，應及時查明原因，并進行調整。3.倉庫管理人員應妥善保管庫存臺賬及相關單證資料，以備海關等監(jiān)管部門檢查。庫存臺賬及相關單證資料的保存期限應符合國家法律法規(guī)及海關監(jiān)管要求。（三）貨物保管1.倉庫管理人員應按照保稅貨物的特性和保管要求，對貨物進行妥善保管。對于易受潮、易變質、易損壞的貨物，應采取相應的防潮、防霉、防蟲、防腐等措施。2.在保稅貨物保管期間，倉庫管理人員應定期對貨物進行盤點清查，確保貨物數(shù)量、質量等與庫存臺賬記錄一致。如發(fā)現(xiàn)貨物存在短缺、損壞等異常情況的，應及時查明原因，并報告相關部門處理。3.未經(jīng)海關許可，任何人不得擅自將保稅貨物在保稅倉庫之間進行轉移或挪作他用。如需在保稅倉庫內進行貨物整理、分類等操作的，應事先向海關報備，并在海關監(jiān)管下進行。（四）安全管理1.公司應加強保稅倉庫的安全管理，制定安全管理制度和應急預案，明確安全責任，確保保稅貨物的安全存儲。2.倉庫管理人員應嚴格遵守安全管理制度，嚴禁無關人員進入保稅倉庫。如因工作需要進入保稅倉庫的，應進行登記，并在倉庫管理人員的陪同下進行。3.加強保稅倉庫的消防、防盜等安全防范措施，配備必要的消防器材和監(jiān)控設備，并定期進行檢查和維護，確保其正常運行。如發(fā)生安全事故或突發(fā)事件的，應立即啟動應急預案，并及時報告相關部門。四、保稅貨物的加工管理（一）加工計劃1.生產部門應根據(jù)公司生產計劃和訂單需求，制定保稅貨物加工計劃。加工計劃應明確加工產品名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、加工工藝、預計加工時間等詳細信息。2.在制定加工計劃時，生產部門應充分考慮保稅貨物的數(shù)量、質量、庫存情況以及加工能力等因素，合理安排加工任務，確保加工生產的順利進行。（二）加工合同1.如公司將保稅貨物委托外單位加工的，生產部門應與加工企業(yè)簽訂加工合同。加工合同應明確加工產品的名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、加工費、交貨期、質量標準、包裝要求等條款，同時應注明加工貨物為保稅貨物，并約定雙方在加工過程中的權利和義務。2.加工合同中關于保稅貨物的條款應符合國家法律法規(guī)及海關監(jiān)管要求，確保合同的有效性和可操作性。合同簽訂后，生產部門應將合同副本及時送交財務部門、綜合管理部門及海關事務專員備案。（三）加工過程管理1.生產部門應按照加工合同及相關規(guī)定組織開展保稅貨物的加工生產。加工過程中，應嚴格遵守工藝流程和質量標準，確保加工產品質量合格。2.倉庫管理人員應根據(jù)生產部門的加工指令，及時辦理保稅貨物的出庫手續(xù)，并按照規(guī)定的時間和地點將貨物送交加工企業(yè)。在貨物交接過程中，應認真核對貨物的數(shù)量、質量、規(guī)格型號等信息，確保交接無誤。3.生產部門應加強對加工過程的監(jiān)控和管理，定期對加工進度、質量等情況進行檢查和評估。如發(fā)現(xiàn)加工過程中存在問題或異常情況的，應及時采取措施進行處理，并向相關部門報告。（四）損耗管理1.在保稅貨物加工過程中，生產部門應按照規(guī)定的損耗率進行控制和管理。對于超出規(guī)定損耗率的部分，應及時查明原因，并向海關等監(jiān)管部門報備。2.倉庫管理人員應準確記錄保稅貨物加工過程中的損耗情況，包括損耗數(shù)量、損耗原因等信息。損耗記錄應作為保稅貨物核銷的重要依據(jù)之一。3.公司應定期對保稅貨物加工過程中的損耗情況進行分析總結，采取有效措施降低損耗率，提高生產效率和經(jīng)濟效益。五、保稅貨物的銷售管理（一）銷售計劃1.銷售部門應根據(jù)公司市場銷售策略和客戶需求，制定保稅貨物銷售計劃。銷售計劃應明確銷售產品名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、銷售價格、預計銷售時間等詳細信息。2.在制定銷售計劃時，銷售部門應充分考慮保稅貨物的庫存情況、市場價格波動以及海關政策調整等因素，合理安排銷售進度，確保銷售任務的順利完成。（二）銷售合同1.銷售部門在確定銷售計劃后，應與客戶簽訂銷售合同。銷售合同應明確銷售產品的名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、銷售價格、交貨期、付款方式、質量標準、包裝要求等條款，同時應注明銷售貨物為保稅貨物，并約定雙方在銷售過程中的權利和義務。2.銷售合同中關于保稅貨物的條款應符合國家法律法規(guī)及海關監(jiān)管要求，確保合同的有效性和可操作性。合同簽訂后，銷售部門應將合同副本及時送交財務部門、綜合管理部門及海關事務專員備案。（三）銷售報關1.銷售部門負責辦理保稅貨物的銷售報關手續(xù)。在報關前，應收集整理相關單證，包括銷售合同、發(fā)票、裝箱單等，并確保單證的真實性、準確性和完整性。2.根據(jù)海關及相關部門的規(guī)定，銷售部門應如實申報保稅貨物的銷售信息，不得隱瞞、虛報或偽報。如有特殊情況需要變更申報內容的，應及時向海關及相關部門辦理相關手續(xù)。3.在銷售報關過程中，如遇海關及相關部門提出疑問或要求補充材料的，銷售部門應積極配合，及時提供準確的答復和相關材料，確保報關工作順利進行。（四）貨款結算1.財務部門應按照銷售合同的約定，及時與客戶辦理貨款結算手續(xù)。貨款結算過程中，應嚴格遵守國家有關財務管理制度和稅務規(guī)定，確保資金安全和稅務合規(guī)。2.對于銷售保稅貨物涉及的增值稅等稅費，財務部門應按照規(guī)定及時申報、繳納，并做好相關稅務核算工作。如符合退稅條件的，應按照規(guī)定及時申請辦理退稅手續(xù)。六、保稅貨物的核銷管理（一）核銷期限1.公司應在保稅貨物監(jiān)管期限屆滿之日起規(guī)定時間內，向海關辦理保稅貨物的核銷手續(xù)。保稅貨物的監(jiān)管期限根據(jù)貨物的性質、用途等因素確定，具體按照海關規(guī)定執(zhí)行。2.在核銷期限屆滿前，各相關部門應認真梳理保稅貨物的進口、儲存、加工、銷售等業(yè)務情況，確保各項業(yè)務記錄準確、完整，為核銷工作做好準備。（二）核銷申報1.公司應指定專人負責保稅貨物的核銷申報工作。核銷申報人員應按照海關規(guī)定的格式和要求，填寫核銷申請表，并提交相關單證資料，包括進口報關單、入庫單、出庫單、加工合同、銷售合同、發(fā)票、裝箱單、損耗記錄等。2.核銷申請表及相關單證資料應確保真實、準確、完整，能夠如實反映保稅貨物的實際情況。如有虛假申報或提供虛假資料的，公司將承擔相應的法律責任。3.在提交核銷申報前，公司應對核銷申請表及相關單證資料進行內部審核，確保申報內容符合海關監(jiān)管要求和公司實際情況。審核通過后，方可向海關提交核銷申報。（三）海關核銷1.海關在收到公司提交的核銷申報后，將對申報內容及相關單證資料進行審核，并根據(jù)需要對公司進行實地核查。2.如公司的核銷申報符合海關監(jiān)管要求，海關將予以核銷，并出具核銷證明。如申報內容存在問題或不符合海關監(jiān)管要求的，海關將要求公司進行整改，直至符合要求后再予以核銷。3.公司應積極配合海關的核銷工作，如實提供相關情況和資料。對于海關提出的整改要求，應及時落實整改措施，并將整改情況及時反饋給海關。（四）后續(xù)管理1.保稅貨物核銷后，公司應妥善保管相關核銷單證資料，以備海關等監(jiān)管部門后續(xù)檢查。核銷單證資料的保存期限應符合國家法律法規(guī)及海關監(jiān)管要求。2.公司應總結保稅貨物管理工作經(jīng)驗教訓，針對存在的問題及時完善相關管理制度和業(yè)務流程，不斷提高保稅貨物管理水平。3.關注海關政策變化，及時調整公司保稅貨物管理策略和業(yè)務操作，確保公司保稅貨物業(yè)務始終符合國家法律法規(guī)及海關監(jiān)管要求。七、監(jiān)督檢查與責任追究（一）監(jiān)督檢查1.綜合管理部門應定期對公司保稅貨物管理制度的執(zhí)行情況進行監(jiān)督檢查，檢查內容包括進口管理、儲存管理、加工管理、銷售管理、核銷管理等各個環(huán)節(jié)。2.財務部門應對保稅貨物的財務核算情況進行監(jiān)督檢查，確保財務數(shù)據(jù)的真實性、準確性和完整性。3.海關事務專員應加強與海關等監(jiān)管部門的溝通協(xié)調，及時了解監(jiān)