企業(yè)貨幣管理制度

企業(yè)貨幣管理制度一、總則1.目的本制度旨在規(guī)范企業(yè)貨幣資金的管理，確保貨幣資金的安全、完整，提高貨幣資金的使用效益，防范貨幣資金管理風(fēng)險，保障企業(yè)正常運營。2.適用范圍本制度適用于企業(yè)總部及所屬各分公司、子公司的貨幣資金管理活動，包括現(xiàn)金、銀行存款、其他貨幣資金等。3.基本原則合法性原則：貨幣資金的管理和使用必須符合國家法律法規(guī)及企業(yè)內(nèi)部規(guī)章制度的要求。安全性原則：確保貨幣資金的安全，防止被盜、挪用、侵占等情況發(fā)生。效益性原則：合理安排貨幣資金，提高資金使用效率，降低資金成本。不相容職務(wù)分離原則：貨幣資金業(yè)務(wù)的審批、經(jīng)辦、保管、記錄等崗位應(yīng)相互分離，形成制約機制。二、現(xiàn)金管理1.現(xiàn)金使用范圍職工工資、津貼、獎金：支付給企業(yè)職工的勞動報酬，包括基本工資、加班工資、績效獎金等。個人勞務(wù)報酬：支付給個人的勞務(wù)費用，如咨詢費、服務(wù)費、稿費等。根據(jù)國家規(guī)定頒發(fā)給個人的科學(xué)技術(shù)、文化藝術(shù)、體育等各種獎金：按照國家相關(guān)獎勵政策發(fā)放給個人的各類獎金。各種勞保、福利費用以及國家規(guī)定的對個人的其他支出：如職工的勞保用品、節(jié)日福利、困難補助等。向個人收購農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的價款：企業(yè)從個人手中收購農(nóng)副產(chǎn)品、廢舊物資等支付的款項。出差人員必須隨身攜帶的差旅費：用于出差人員在外地的交通、住宿、餐飲等費用。結(jié)算起點以下的零星支出：結(jié)算起點一般為1000元，低于此標(biāo)準(zhǔn)的零星支出可以使用現(xiàn)金支付。中國人民銀行確定需要支付現(xiàn)金的其他支出：根據(jù)國家政策和實際情況，由中國人民銀行規(guī)定的其他可使用現(xiàn)金支付的支出。2.現(xiàn)金庫存限額企業(yè)根據(jù)日?，F(xiàn)金開支的需要，與開戶銀行協(xié)商確定現(xiàn)金庫存限額。一般按照企業(yè)35天的日常零星開支所需現(xiàn)金核定。現(xiàn)金庫存限額一經(jīng)確定，企業(yè)必須嚴(yán)格遵守，超過限額的現(xiàn)金應(yīng)及時送存銀行。3.現(xiàn)金收支管理現(xiàn)金收入管理企業(yè)的現(xiàn)金收入應(yīng)及時入賬，不得坐支現(xiàn)金。即不得從本單位的現(xiàn)金收入中直接支付現(xiàn)金支出。收取現(xiàn)金時，必須開具合法有效的收款憑證，并在收款憑證上加蓋“現(xiàn)金收訖”章。收款人員應(yīng)在每日營業(yè)終了時，將當(dāng)日收取的現(xiàn)金與收款憑證進(jìn)行核對，確保賬款相符。核對無誤后，編制現(xiàn)金收款日報表，連同現(xiàn)金一并交給出納人員?，F(xiàn)金支出管理企業(yè)支付現(xiàn)金時，必須嚴(yán)格按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行審批。審批流程一般包括：經(jīng)辦人填寫付款申請單，注明付款事由、金額、收款單位等信息；部門負(fù)責(zé)人審核；財務(wù)負(fù)責(zé)人復(fù)核；總經(jīng)理審批。支付現(xiàn)金時，應(yīng)取得合法有效的原始憑證，如發(fā)票、收據(jù)、報銷單等，并在原始憑證上加蓋“現(xiàn)金付訖”章。出納人員應(yīng)根據(jù)審核無誤的付款申請單和原始憑證支付現(xiàn)金，并在付款后在付款申請單和原始憑證上加蓋個人名章。對于涉及大額現(xiàn)金支出的業(yè)務(wù)，應(yīng)實行雙人經(jīng)辦制度，確保資金安全。4.現(xiàn)金盤點企業(yè)應(yīng)定期對現(xiàn)金進(jìn)行盤點，確?，F(xiàn)金賬實相符?，F(xiàn)金盤點工作應(yīng)由出納人員以外的其他人員進(jìn)行?，F(xiàn)金盤點應(yīng)至少每月進(jìn)行一次，盤點時間一般為月末最后一天營業(yè)終了后。盤點時，應(yīng)編制現(xiàn)金盤點表，記錄盤點日期、現(xiàn)金賬面余額、實際盤點金額、盤盈或盤虧金額及原因等信息。如發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金賬實不符，應(yīng)及時查明原因，并按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行處理。屬于記賬錯誤的，應(yīng)及時調(diào)整賬目；屬于現(xiàn)金短缺或溢余的，應(yīng)分別情況進(jìn)行處理。如為現(xiàn)金短缺，屬于責(zé)任人賠償?shù)牟糠?，借記“其他?yīng)收款——責(zé)任人”科目，貸記“庫存現(xiàn)金”科目；屬于無法查明原因的部分，報經(jīng)批準(zhǔn)后，借記“管理費用——現(xiàn)金短缺”科目，貸記“庫存現(xiàn)金”科目。如為現(xiàn)金溢余，屬于應(yīng)支付給有關(guān)人員或單位的，借記“庫存現(xiàn)金”科目，貸記“其他應(yīng)付款——應(yīng)付現(xiàn)金溢余（××個人或單位）”科目；屬于無法查明原因的現(xiàn)金溢余，報經(jīng)批準(zhǔn)后，借記“庫存現(xiàn)金”科目，貸記“營業(yè)外收入——現(xiàn)金溢余”科目。三、銀行存款管理1.銀行賬戶管理企業(yè)應(yīng)按照國家法律法規(guī)及銀行相關(guān)規(guī)定，開立、變更、撤銷銀行賬戶。銀行賬戶的開立、變更、撤銷應(yīng)報經(jīng)企業(yè)財務(wù)負(fù)責(zé)人和總經(jīng)理審批。企業(yè)應(yīng)選擇信譽良好、服務(wù)優(yōu)質(zhì)的銀行作為開戶銀行，并根據(jù)企業(yè)實際經(jīng)營需要合理確定銀行賬戶的種類，如基本存款賬戶、一般存款賬戶、專用存款賬戶、臨時存款賬戶等。企業(yè)應(yīng)加強對銀行賬戶的管理，定期核對銀行賬戶余額，確保銀行賬戶信息的準(zhǔn)確性和完整性。對于長期閑置不用的銀行賬戶，應(yīng)及時辦理銷戶手續(xù)。企業(yè)應(yīng)妥善保管銀行賬戶的開戶許可證、印鑒卡、密碼等重要資料，防止丟失或泄露。2.銀行存款收付管理銀行存款收入管理企業(yè)收到銀行存款時，應(yīng)及時核對收款憑證與銀行對賬單，確?？铐椉皶r、足額入賬。對于銀行存款收入的來源，應(yīng)進(jìn)行詳細(xì)記錄，注明款項的性質(zhì)、來源單位等信息。收款人員應(yīng)在收到銀行存款后，及時將收款憑證傳遞給出納人員，出納人員應(yīng)根據(jù)收款憑證及時登記銀行存款日記賬。銀行存款支出管理企業(yè)支付銀行存款時，必須嚴(yán)格按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行審批。審批流程與現(xiàn)金支出審批流程相同。支付銀行存款時，應(yīng)通過銀行轉(zhuǎn)賬等方式進(jìn)行，不得簽發(fā)空頭支票、遠(yuǎn)期支票和空白支票。如因特殊情況需要開具空白支票的，必須在支票上注明收款單位名稱、款項用途、簽發(fā)日期、規(guī)定限額和報銷期限，并由領(lǐng)用支票人在專設(shè)登記簿上簽章。出納人員應(yīng)根據(jù)審核無誤的付款申請單和原始憑證，及時辦理銀行存款支付手續(xù)，并在付款后在付款申請單和原始憑證上加蓋個人名章。企業(yè)應(yīng)定期與銀行進(jìn)行對賬，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，核對銀行存款日記賬與銀行對賬單的余額是否一致。如發(fā)現(xiàn)不一致，應(yīng)及時查明原因，并進(jìn)行相應(yīng)的處理。銀行存款余額調(diào)節(jié)表的編制方法如下：企業(yè)銀行存款日記賬余額+銀行已收企業(yè)未收款項銀行已付企業(yè)未付款項=銀行對賬單余額+企業(yè)已收銀行未收款項企業(yè)已付銀行未付款項經(jīng)過上述調(diào)整后，如雙方余額相等，一般說明雙方記賬沒有錯誤；如雙方余額仍不相等，則應(yīng)進(jìn)一步查明原因，屬于記賬錯誤的，應(yīng)及時調(diào)整賬目；屬于未達(dá)賬項的，應(yīng)編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表進(jìn)行調(diào)節(jié)。3.銀行預(yù)留印鑒管理銀行預(yù)留印鑒是企業(yè)在銀行開立賬戶時預(yù)留的用于辦理支付結(jié)算業(yè)務(wù)的印章，包括財務(wù)專用章、法人章等。銀行預(yù)留印鑒應(yīng)分別由不同人員保管，財務(wù)專用章由財務(wù)負(fù)責(zé)人指定專人保管，法人章由法定代表人或其授權(quán)人保管。嚴(yán)禁一人保管支付款項所需的全部印章。保管人員應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定使用銀行預(yù)留印鑒，不得擅自將印鑒交與他人使用。如因工作需要臨時使用印鑒的，必須經(jīng)過審批，并進(jìn)行登記。銀行預(yù)留印鑒如有遺失、被盜等情況，應(yīng)及時向銀行掛失，并按照規(guī)定的程序進(jìn)行補辦。四、其他貨幣資金管理1.外埠存款管理外埠存款是指企業(yè)到外地進(jìn)行臨時或零星采購時，匯往采購地銀行開立采購專戶的款項。企業(yè)匯出款項時，應(yīng)填寫匯款委托書，注明匯款金額、用途、收款單位等信息，并經(jīng)財務(wù)負(fù)責(zé)人和總經(jīng)理審批后，通過銀行辦理匯款手續(xù)。企業(yè)應(yīng)在采購地銀行開立外埠存款賬戶，并指定專人負(fù)責(zé)管理。外埠存款賬戶只付不收，付完清戶。企業(yè)收到采購人員交來的發(fā)票賬單等報銷憑證時，應(yīng)進(jìn)行審核，審核無誤后，按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行報銷，并根據(jù)報銷金額沖減外埠存款。企業(yè)應(yīng)定期核對外埠存款賬戶余額，確保賬實相符。如發(fā)現(xiàn)外埠存款賬戶余額與實際情況不符，應(yīng)及時查明原因，并進(jìn)行相應(yīng)的處理。2.銀行匯票存款管理銀行匯票存款是指企業(yè)為取得銀行匯票按照規(guī)定存入銀行的款項。企業(yè)申請使用銀行匯票時，應(yīng)填寫銀行匯票申請書，注明收款人名稱、匯票金額、用途等信息，并經(jīng)財務(wù)負(fù)責(zé)人和總經(jīng)理審批后，將款項交存銀行。銀行受理企業(yè)申請后，為企業(yè)開具銀行匯票，并將銀行匯票和解訖通知一并交給企業(yè)。企業(yè)應(yīng)妥善保管銀行匯票和解訖通知，不得遺失或轉(zhuǎn)讓。企業(yè)使用銀行匯票支付款項時，應(yīng)在銀行匯票的提示付款期限內(nèi)，將銀行匯票和解訖通知一并提交給銀行，并根據(jù)實際結(jié)算金額辦理結(jié)算。如銀行匯票因超過付款期限或其他原因未曾使用而退還款項時，企業(yè)應(yīng)根據(jù)銀行退回的進(jìn)賬單第一聯(lián)，借記“銀行存款”科目，貸記“其他貨幣資金——銀行匯票存款”科目。3.銀行本票存款管理銀行本票存款是指企業(yè)為取得銀行本票按照規(guī)定存入銀行的款項。企業(yè)申請使用銀行本票時，應(yīng)填寫銀行本票申請書，注明收款人名稱、本票金額、用途等信息，并經(jīng)財務(wù)負(fù)責(zé)人和總經(jīng)理審批后，將款項交存銀行。銀行受理企業(yè)申請后，為企業(yè)開具銀行本票，并將銀行本票交給企業(yè)。企業(yè)應(yīng)妥善保管銀行本票，不得遺失或轉(zhuǎn)讓。企業(yè)使用銀行本票支付款項時，應(yīng)在銀行本票的提示付款期限內(nèi)，將銀行本票提交給銀行，并根據(jù)實際結(jié)算金額辦理結(jié)算。如銀行本票因超過付款期限或其他原因未曾使用而退還款項時，企業(yè)應(yīng)根據(jù)銀行退回的進(jìn)賬單第一聯(lián)，借記“銀行存款”科目，貸記“其他貨幣資金——銀行本票存款”科目。4.信用卡存款管理信用卡存款是指企業(yè)為取得信用卡按照規(guī)定存入銀行的款項。企業(yè)申請使用信用卡時，應(yīng)按照銀行規(guī)定填寫申請表，并提交相關(guān)資料，經(jīng)銀行審批同意后，企業(yè)將款項存入信用卡賬戶。企業(yè)應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)信用卡的保管和使用，信用卡只限持卡人本人使用，不得出租或轉(zhuǎn)借。企業(yè)使用信用卡支付款項時，應(yīng)按照銀行規(guī)定的結(jié)算方式進(jìn)行結(jié)算，并及時進(jìn)行賬務(wù)處理。企業(yè)應(yīng)定期核對信用卡賬戶余額，確保賬實相符。如發(fā)現(xiàn)信用卡賬戶余額與實際情況不符，應(yīng)及時查明原因，并進(jìn)行相應(yīng)的處理。5.信用證保證金存款管理信用證保證金存款是指采用信用證結(jié)算方式的企業(yè)為開具信用證而存入銀行信用證保證金專戶的款項。企業(yè)申請開立信用證時，應(yīng)按照銀行規(guī)定填寫開證申請書，并提交相關(guān)資料，經(jīng)銀行審批同意后，企業(yè)將款項存入信用證保證金專戶。企業(yè)應(yīng)嚴(yán)格按照信用證規(guī)定的條款和條件進(jìn)行交易，并及時進(jìn)行賬務(wù)處理。如信用證到期付款后，企業(yè)應(yīng)根據(jù)銀行結(jié)算憑證，借記“應(yīng)付賬款”等科目，貸記“其他貨幣資金——信用證保證金存款”科目；如信用證未使用而退回保證金時，企業(yè)應(yīng)根據(jù)銀行退回的進(jìn)賬單第一聯(lián)，借記“銀行存款”科目，貸記“其他貨幣資金——信用證保證金存款”科目。五、貨幣資金內(nèi)部控制與監(jiān)督1.崗位分工與授權(quán)批準(zhǔn)企業(yè)應(yīng)建立貨幣資金業(yè)務(wù)的崗位責(zé)任制，明確相關(guān)部門和崗位的職責(zé)權(quán)限，確保辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督。貨幣資金業(yè)務(wù)的不相容崗位包括：貨幣資金支付的審批與執(zhí)行、貨幣資金的保管與盤點清查、貨幣資金的會計記錄與審計監(jiān)督等。企業(yè)應(yīng)建立貨幣資金授權(quán)批準(zhǔn)制度，明確審批人對貨幣資金業(yè)務(wù)的授權(quán)批準(zhǔn)方式、權(quán)限、程序、責(zé)任和相關(guān)控制措施，規(guī)定經(jīng)辦人辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的職責(zé)范圍和工作要求。審批人應(yīng)當(dāng)根據(jù)貨幣資金授權(quán)批準(zhǔn)制度的規(guī)定，在授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行審批，不得超越審批權(quán)限。經(jīng)辦人應(yīng)當(dāng)在職責(zé)范圍內(nèi)，按照審批人的批準(zhǔn)意見辦理貨幣資金業(yè)務(wù)。對于審批人超越授權(quán)范圍審批的貨幣資金業(yè)務(wù)，經(jīng)辦人有權(quán)拒絕辦理，并及時向?qū)徟说纳霞壥跈?quán)部門報告。2.票據(jù)與印章管理企業(yè)應(yīng)加強與貨幣資金相關(guān)的票據(jù)管理，明確各種票據(jù)的購買、保管、領(lǐng)用、背書轉(zhuǎn)讓、注銷等環(huán)節(jié)的職責(zé)權(quán)限和程序，并專設(shè)登記簿進(jìn)行記錄，防止空白票據(jù)的遺失和被盜用。企業(yè)應(yīng)加強銀行預(yù)留印鑒的管理，財務(wù)專用章應(yīng)由專人保管，個人名章必須由本人或其授權(quán)人員保管。嚴(yán)禁一人保管支付款項所需的全部印章。按規(guī)定需要有關(guān)負(fù)責(zé)人簽字或蓋章的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，必須嚴(yán)格履行簽字或蓋章手續(xù)。3.監(jiān)督檢查企業(yè)應(yīng)建立對貨幣資金業(yè)務(wù)的監(jiān)督檢查制度，明確監(jiān)督檢查機構(gòu)或人員的職責(zé)權(quán)限，定期和不定期地進(jìn)行檢查。監(jiān)督檢查的內(nèi)容主要包括：貨幣資金業(yè)