專業(yè)現(xiàn)金管理制度

專業(yè)現(xiàn)金管理制度一、總則（一）目的為加強公司現(xiàn)金管理，規(guī)范現(xiàn)金收付行為，確?，F(xiàn)金安全，提高資金使用效率，根據(jù)國家相關法律法規(guī)及公司實際情況，特制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司總部及所屬各部門、各分支機構(gòu)的現(xiàn)金收支管理。（三）基本原則1.嚴格遵守國家現(xiàn)金管理規(guī)定，確?，F(xiàn)金收支合法合規(guī)。2.實行錢賬分管，相互牽制，確?，F(xiàn)金安全。3.現(xiàn)金收支業(yè)務應及時、準確記錄，日清月結(jié)，保證賬實相符。4.合理控制現(xiàn)金庫存限額，減少現(xiàn)金閑置，提高資金使用效益。二、現(xiàn)金收支范圍（一）現(xiàn)金收入范圍1.銷售商品、提供勞務等收取的現(xiàn)金。2.員工交回的差旅費剩余款、備用金退回款等。3.收取的押金、保證金等。4.其他零星收入，如廢舊物資變賣收入等。（二）現(xiàn)金支出范圍1.職工工資、津貼、獎金等。2.個人勞務報酬。3.根據(jù)國家規(guī)定頒發(fā)給個人的科學技術、文化藝術、體育等各種獎金。4.各種勞保、福利費用以及國家規(guī)定的對個人的其他支出。5.向個人收購農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的價款。6.出差人員必須隨身攜帶的差旅費。7.結(jié)算起點以下的零星支出（結(jié)算起點為1000元）。8.中國人民銀行確定需要支付現(xiàn)金的其他支出。三、現(xiàn)金收付流程（一）現(xiàn)金收入流程1.業(yè)務人員收取現(xiàn)金時，應向付款方開具合法有效的收款憑證，如發(fā)票、收據(jù)等。收款憑證應注明收款日期、款項來源、金額等內(nèi)容，并加蓋公司財務專用章或發(fā)票專用章。2.業(yè)務人員收取現(xiàn)金后，應及時將現(xiàn)金及收款憑證交至公司財務部門。財務部門指定專人負責收款，并對收款憑證進行審核，審核無誤后在收款憑證上簽字確認。3.財務人員根據(jù)審核后的收款憑證，編制現(xiàn)金收款記賬憑證，登記現(xiàn)金日記賬，并將收款憑證傳遞給會計人員進行賬務處理。（二）現(xiàn)金支出流程1.公司各部門或個人因業(yè)務需要支付現(xiàn)金時，應填寫現(xiàn)金支出審批單，注明支出事由、金額、收款單位等內(nèi)容，并按照公司規(guī)定的審批流程進行審批。2.現(xiàn)金支出審批單經(jīng)審批通過后，由申請人將審批單交至財務部門。財務部門指定專人對審批單及相關原始憑證進行審核，審核無誤后辦理現(xiàn)金支付手續(xù)。3.財務人員根據(jù)審核后的現(xiàn)金支出審批單及原始憑證，編制現(xiàn)金付款記賬憑證，登記現(xiàn)金日記賬，并按照審批單上的收款單位信息，通過銀行轉(zhuǎn)賬或其他方式將款項支付給收款單位。如遇特殊情況需支付現(xiàn)金的，應嚴格按照現(xiàn)金支出范圍進行審核，并確保支付安全。4.支付現(xiàn)金后，財務人員應在現(xiàn)金支出審批單及原始憑證上加蓋“現(xiàn)金付訖”章，并將付款憑證傳遞給會計人員進行賬務處理。四、現(xiàn)金庫存管理（一）庫存限額設定1.公司根據(jù)日常現(xiàn)金收支情況，合理核定現(xiàn)金庫存限額。庫存限額一般按照公司35天的日常零星開支所需現(xiàn)金量確定。2.現(xiàn)金庫存限額由財務部門提出申請，報公司總經(jīng)理審批后執(zhí)行。（二）庫存現(xiàn)金保管1.公司現(xiàn)金應存放在專門的保險柜內(nèi)，保險柜應放置在安全、隱蔽的位置，并安裝必要的防盜、報警裝置。2.財務部門應指定專人負責現(xiàn)金保管，保管人員應具備良好的職業(yè)道德和安全意識，嚴格遵守現(xiàn)金保管制度。3.現(xiàn)金保管人員應定期對庫存現(xiàn)金進行盤點，確保賬實相符。盤點工作應由財務部門負責人或其他指定人員監(jiān)盤，并編制現(xiàn)金盤點表。如發(fā)現(xiàn)賬實不符，應及時查明原因，并報告公司領導進行處理。（三）現(xiàn)金繳存與支取1.超過庫存限額的現(xiàn)金應及時繳存銀行，不得坐支現(xiàn)金。繳存現(xiàn)金時，應填寫現(xiàn)金繳款單，注明繳款日期、金額、款項來源等內(nèi)容，并將現(xiàn)金及繳款單交至開戶銀行。2.因業(yè)務需要支取現(xiàn)金時，應提前向開戶銀行預約，并填寫現(xiàn)金支票，注明支取日期、金額、用途等內(nèi)容?，F(xiàn)金支票應加蓋公司財務專用章和法人章，并由專人負責辦理支取手續(xù)。支取現(xiàn)金后，應及時進行賬務處理，并將現(xiàn)金支票存根聯(lián)交至財務部門。五、現(xiàn)金收支審批（一）審批原則1.分級審批原則。公司現(xiàn)金收支審批實行分級管理，根據(jù)金額大小和業(yè)務性質(zhì)，分別由不同層級的管理人員進行審批。2.真實性原則。審批人員應認真審核現(xiàn)金收支業(yè)務的真實性，確保業(yè)務發(fā)生符合公司實際情況和相關規(guī)定。3.合法性原則。審批人員應嚴格按照國家法律法規(guī)及公司制度規(guī)定進行審批，確?，F(xiàn)金收支業(yè)務合法合規(guī)。（二）審批流程1.金額在[X]元以下的現(xiàn)金支出，由部門負責人審批后，報財務部門審核支付。2.金額在[X]元至[X]元之間的現(xiàn)金支出，由部門負責人審核后，報分管副總經(jīng)理審批，再報財務部門審核支付。3.金額在[X]元以上的現(xiàn)金支出，由部門負責人、分管副總經(jīng)理審核后，報總經(jīng)理審批，最后報財務部門審核支付。4.現(xiàn)金收入業(yè)務一般無需經(jīng)過審批，但對于特殊情況或大額現(xiàn)金收入，如超過[X]元的銷售回款等，應報財務部門負責人審核，必要時報公司領導審批。（三）審批職責1.部門負責人負責對本部門現(xiàn)金收支業(yè)務的真實性、合理性進行審核，并簽署審批意見。2.分管副總經(jīng)理負責對分管業(yè)務范圍內(nèi)的現(xiàn)金收支業(yè)務進行審批，重點審核業(yè)務的必要性、金額的合理性及相關手續(xù)的完備性。3.總經(jīng)理負責對公司重大現(xiàn)金收支業(yè)務進行審批，全面把控公司資金使用情況。4.財務部門負責對現(xiàn)金收支業(yè)務進行最終審核，重點審核業(yè)務的合法性、合規(guī)性及相關憑證的完整性、準確性。如發(fā)現(xiàn)問題，應及時與相關部門溝通，要求其補充或更正相關資料，必要時可拒絕支付。六、現(xiàn)金核算與監(jiān)督（一）現(xiàn)金核算1.公司財務部門應按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定，設置現(xiàn)金總賬和現(xiàn)金日記賬，對現(xiàn)金收支業(yè)務進行及時、準確的核算。2.現(xiàn)金日記賬應采用訂本式賬簿，由出納人員根據(jù)審核無誤的現(xiàn)金收付款憑證，按照業(yè)務發(fā)生順序逐筆登記。每日終了，應計算當日現(xiàn)金收入、支出合計數(shù)及結(jié)余數(shù)，并與實際庫存現(xiàn)金進行核對，做到賬實相符。3.會計人員應定期對現(xiàn)金日記賬進行審核，確保記賬憑證與日記賬記錄一致，發(fā)現(xiàn)問題及時查明原因并進行處理。同時，會計人員應根據(jù)現(xiàn)金日記賬及其他相關資料，編制現(xiàn)金流量表等財務報表，為公司財務管理提供準確的信息支持。（二）現(xiàn)金監(jiān)督1.公司內(nèi)部審計部門應定期對公司現(xiàn)金管理制度的執(zhí)行情況進行審計監(jiān)督，檢查現(xiàn)金收支業(yè)務是否合規(guī)、手續(xù)是否齊全、庫存現(xiàn)金是否安全等。2.審計人員應通過查閱會計憑證、賬簿、報表，盤點庫存現(xiàn)金，詢問相關人員等方式進行審計，并出具審計報告。如發(fā)現(xiàn)問題，應提出整改意見，督促相關部門及時整改。3.財務部門應加強對現(xiàn)金收支業(yè)務的日常監(jiān)督，定期對現(xiàn)金日記賬、庫存現(xiàn)金進行核對，發(fā)現(xiàn)異常情況及時報告公司領導，并采取相應措施進行處理。同時，財務人員應積極配合內(nèi)部審計部門及其他相關部門的監(jiān)督檢查工作，提供必要的資料和信息。七、現(xiàn)金安全保障（一）安全防范措施1.公司應加強現(xiàn)金存放場所的安全防范設施建設，安裝監(jiān)控設備、報警裝置等，確?，F(xiàn)金存放環(huán)境安全可靠。2.財務部門應配備必要的保險柜，并定期檢查保險柜的性能，確保其正常使用。保險柜鑰匙和密碼應分別由不同人員保管，嚴禁將保險柜鑰匙交予一人保管。3.現(xiàn)金收付業(yè)務應在安全的環(huán)境下進行，避免在人員稀少、治安狀況不佳的場所辦理現(xiàn)金業(yè)務。如遇特殊情況需在外部場所辦理現(xiàn)金業(yè)務，應采取必要的安全防范措施，確?，F(xiàn)金安全。（二）應急處理機制1.公司應制定現(xiàn)金安全應急預案，明確在現(xiàn)金收付過程中可能出現(xiàn)的安全事故及應對措施。2.如發(fā)生現(xiàn)金被盜、搶劫等安全事故，財務人員應立即報警，并保護好現(xiàn)場，及時向公司領導報告。同時，應配合公安機關進行調(diào)查，提供相關線索和資料。3.公司應根據(jù)安全事故的具體情況，及時調(diào)整現(xiàn)金管理制度和業(yè)務流程，加強安全防范措施，防止類似事故再次發(fā)生。八、違規(guī)處理（一）違規(guī)行為界定1.未經(jīng)審批擅自進行現(xiàn)金收支業(yè)務。2.坐支現(xiàn)金。3.白條抵庫。4.挪用現(xiàn)金。5.偽造、變造現(xiàn)金收支憑證。6.其他違反現(xiàn)金管理制度的行為。（二）處理措施1.對于違反現(xiàn)金管理制度的行為，公司將視情節(jié)輕重給予相應的處罰。處罰方式包括警告、罰款、降職、辭退等。2.因違規(guī)行為給公司造成經(jīng)濟損失的，責任人應承擔相應的賠償責任。如構(gòu)成犯罪的，將依法移送司法機關追究刑事責任。3.公司將定期對現(xiàn)金管理制度的執(zhí)行情況進行檢查和總結(jié)，對發(fā)現(xiàn)的問題及時進行整改，并對相關責任人進行教育和培訓，提高員工對現(xiàn)金管理制度的認識和執(zhí)行能力。九