水利公司工程成本管理制度

水利公司工程成本管理制度一、總則（一）目的為加強(qiáng)公司工程成本管理，規(guī)范成本核算與控制行為，提高公司經(jīng)濟(jì)效益，特制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司所有水利工程項(xiàng)目的成本管理。（三）基本原則1.成本效益原則在成本管理中要權(quán)衡成本與效益的關(guān)系，以最小的成本投入獲取最大的經(jīng)濟(jì)效益。2.全面性原則涵蓋工程項(xiàng)目的全過程，包括項(xiàng)目策劃、設(shè)計(jì)、采購、施工、竣工驗(yàn)收等各個環(huán)節(jié)，對成本進(jìn)行全面管理。3.動態(tài)控制原則根據(jù)項(xiàng)目進(jìn)展情況，實(shí)時監(jiān)控成本變化，及時采取措施進(jìn)行調(diào)整，確保成本始終處于可控狀態(tài)。4.責(zé)權(quán)利相結(jié)合原則明確各部門和人員在成本管理中的職責(zé)、權(quán)力和利益，做到責(zé)任到人，獎懲分明。二、成本管理職責(zé)分工（一）工程管理部門1.負(fù)責(zé)編制施工組織設(shè)計(jì)，合理安排施工進(jìn)度和資源配置，優(yōu)化施工方案，降低施工成本。2.加強(qiáng)施工現(xiàn)場管理，嚴(yán)格控制工程變更，及時辦理工程簽證，確保工程質(zhì)量和進(jìn)度的同時，避免不必要的成本增加。3.負(fù)責(zé)協(xié)調(diào)各施工隊(duì)伍之間的關(guān)系，提高施工效率，減少窩工、返工現(xiàn)象。（二）技術(shù)部門1.參與施工組織設(shè)計(jì)的編制，提供技術(shù)支持，確保施工方案的科學(xué)性和合理性。2.負(fù)責(zé)解決施工過程中的技術(shù)難題，推廣應(yīng)用新技術(shù)、新工藝、新材料，降低工程成本。3.對工程變更進(jìn)行技術(shù)評審，評估變更對成本的影響，并提出相應(yīng)的技術(shù)措施。（三）物資采購部門1.負(fù)責(zé)編制物資采購計(jì)劃，根據(jù)工程進(jìn)度和質(zhì)量要求，合理采購物資，確保物資供應(yīng)的及時性和準(zhǔn)確性。2.加強(qiáng)物資采購管理，嚴(yán)格控制采購成本，通過招標(biāo)、詢價(jià)等方式選擇優(yōu)質(zhì)供應(yīng)商，降低采購價(jià)格。3.做好物資的驗(yàn)收、保管和發(fā)放工作，防止物資浪費(fèi)和丟失，確保物資的合理使用。（四）財(cái)務(wù)部門1.負(fù)責(zé)制定工程成本核算辦法，建立健全成本核算體系，準(zhǔn)確核算工程項(xiàng)目成本。2.加強(qiáng)成本預(yù)算管理，編制成本預(yù)算報(bào)表，對成本預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控和分析，及時發(fā)現(xiàn)問題并提出改進(jìn)措施。3.負(fù)責(zé)資金管理，合理安排資金，確保工程項(xiàng)目資金的及時供應(yīng)，降低資金成本。4.參與工程合同的評審，對合同中的成本條款進(jìn)行審核，防范成本風(fēng)險(xiǎn)。（五）人力資源部門1.根據(jù)工程項(xiàng)目需要，合理配置人力資源，制定人力資源計(jì)劃，控制人工成本。2.加強(qiáng)員工培訓(xùn)，提高員工業(yè)務(wù)素質(zhì)和工作效率，降低因人員素質(zhì)問題導(dǎo)致的成本增加。3.負(fù)責(zé)績效考核工作，將成本管理指標(biāo)納入績效考核體系，激勵員工積極參與成本管理。三、成本預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.工程管理部門會同技術(shù)、物資采購、財(cái)務(wù)等部門，根據(jù)工程項(xiàng)目的特點(diǎn)、施工圖紙、施工方案、市場價(jià)格等因素，編制工程項(xiàng)目成本預(yù)算。2.成本預(yù)算應(yīng)包括直接成本和間接成本兩部分。直接成本包括人工費(fèi)、材料費(fèi)、機(jī)械使用費(fèi)等；間接成本包括管理費(fèi)、規(guī)費(fèi)、利潤、稅金等。3.成本預(yù)算編制應(yīng)遵循“自上而下、自下而上、上下結(jié)合”的原則，先由公司管理層提出總體預(yù)算目標(biāo)，再由各部門根據(jù)職責(zé)分工進(jìn)行詳細(xì)編制，最后由財(cái)務(wù)部門匯總審核，報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)審批后執(zhí)行。（二）預(yù)算執(zhí)行1.各部門應(yīng)嚴(yán)格按照成本預(yù)算執(zhí)行，不得擅自調(diào)整預(yù)算。如因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對成本預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控和分析，及時發(fā)現(xiàn)預(yù)算執(zhí)行過程中的偏差，并采取有效措施進(jìn)行糾正。3.工程管理部門應(yīng)加強(qiáng)施工現(xiàn)場管理，嚴(yán)格控制工程變更和簽證，確保工程成本不超過預(yù)算。（三）預(yù)算調(diào)整1.當(dāng)工程項(xiàng)目發(fā)生以下情況時，可對成本預(yù)算進(jìn)行調(diào)整：工程設(shè)計(jì)變更；施工條件變化；市場價(jià)格波動較大；其他不可抗力因素。2.預(yù)算調(diào)整應(yīng)按照以下程序進(jìn)行：工程管理部門提出預(yù)算調(diào)整申請，說明調(diào)整原因、調(diào)整內(nèi)容和調(diào)整金額；技術(shù)、物資采購、財(cái)務(wù)等部門對調(diào)整申請進(jìn)行審核，提出審核意見；公司領(lǐng)導(dǎo)對調(diào)整申請進(jìn)行審批；財(cái)務(wù)部門根據(jù)審批意見調(diào)整成本預(yù)算，并相應(yīng)調(diào)整會計(jì)賬目。四、成本核算管理（一）核算對象以每個水利工程項(xiàng)目作為成本核算對象，對工程項(xiàng)目的成本進(jìn)行單獨(dú)核算。（二）核算方法采用制造成本法進(jìn)行成本核算，將工程項(xiàng)目成本分為直接成本和間接成本兩部分，直接成本直接計(jì)入工程項(xiàng)目成本，間接成本按照一定的分配方法分配計(jì)入工程項(xiàng)目成本。（三）核算流程1.物資采購部門根據(jù)物資采購發(fā)票和入庫單，編制物資采購成本明細(xì)表，報(bào)送財(cái)務(wù)部門。2.工程管理部門根據(jù)施工任務(wù)單和考勤記錄，編制人工成本明細(xì)表，報(bào)送財(cái)務(wù)部門。3.設(shè)備管理部門根據(jù)設(shè)備使用記錄，編制機(jī)械使用費(fèi)明細(xì)表，報(bào)送財(cái)務(wù)部門。4.財(cái)務(wù)部門根據(jù)各部門報(bào)送的成本明細(xì)表，按照成本核算方法進(jìn)行成本核算，編制工程項(xiàng)目成本核算表。5.定期對工程項(xiàng)目成本進(jìn)行分析，找出成本控制的關(guān)鍵點(diǎn)和存在的問題，提出改進(jìn)措施和建議。五、成本控制措施（一）人工費(fèi)控制1.根據(jù)工程項(xiàng)目的實(shí)際需要，合理配置人力資源，避免人員冗余。2.加強(qiáng)員工培訓(xùn)，提高員工工作效率，減少人工浪費(fèi)。3.建立健全績效考核制度，將人工成本與員工績效掛鉤，激勵員工降低人工成本。（二）材料費(fèi)控制1.物資采購部門應(yīng)加強(qiáng)物資采購管理，通過招標(biāo)、詢價(jià)等方式選擇優(yōu)質(zhì)供應(yīng)商，降低采購價(jià)格。2.嚴(yán)格控制物資采購數(shù)量，根據(jù)工程進(jìn)度和實(shí)際需要合理采購物資，避免物資積壓和浪費(fèi)。3.加強(qiáng)物資的驗(yàn)收、保管和發(fā)放工作，防止物資丟失和損壞。4.推廣應(yīng)用新材料、新工藝，降低材料消耗。（三）機(jī)械使用費(fèi)控制1.根據(jù)工程需要，合理配備機(jī)械設(shè)備，提高設(shè)備利用率。2.加強(qiáng)設(shè)備的維護(hù)和保養(yǎng)，確保設(shè)備正常運(yùn)行，減少設(shè)備維修費(fèi)用。3.優(yōu)化設(shè)備使用方案，合理安排設(shè)備使用時間，降低設(shè)備臺班費(fèi)。（四）間接費(fèi)用控制1.嚴(yán)格控制管理費(fèi)支出，精簡管理機(jī)構(gòu)，減少管理人員數(shù)量，降低管理費(fèi)用。2.加強(qiáng)規(guī)費(fèi)管理，按照國家規(guī)定及時足額繳納規(guī)費(fèi)，避免因規(guī)費(fèi)問題導(dǎo)致的成本增加。3.合理控制利潤水平，根據(jù)市場行情和公司實(shí)際情況，確定合理的利潤率。4.嚴(yán)格按照國家稅收法規(guī)繳納稅金，避免因稅收問題導(dǎo)致的成本增加。六、成本分析與考核（一）成本分析1.定期對工程項(xiàng)目成本進(jìn)行分析，分析內(nèi)容包括成本構(gòu)成、成本變動趨勢、成本控制效果等。2.通過成本分析，找出成本控制的關(guān)鍵點(diǎn)和存在的問題，提出改進(jìn)措施和建議。3.成本分析可采用比較分析法、因素分析法、比率分析法等方法進(jìn)行。（二）成本考核1.建立健全成本考核制度，將成本管理指標(biāo)納入績效考核體系，對各部門和人員的成本管理工作進(jìn)行考核。2.成本考核指標(biāo)包括成本預(yù)算完成率、成本降低率、成本節(jié)約額等。3.根據(jù)成本考核結(jié)果，對成本管理工作表現(xiàn)優(yōu)秀的部門和人員進(jìn)行獎勵，對成本管理工作不力的部門和人員進(jìn)行處罰。七、成本風(fēng)險(xiǎn)管理（一）風(fēng)險(xiǎn)識別1.對工程項(xiàng)目成本管理過程中可能存在的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識別，包括市場價(jià)格波動風(fēng)險(xiǎn)、工程變更風(fēng)險(xiǎn)、施工質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)、資金風(fēng)險(xiǎn)等。2.風(fēng)險(xiǎn)識別可采用問卷調(diào)查法、頭腦風(fēng)暴法、德爾菲法等方法進(jìn)行。（二）風(fēng)險(xiǎn)評估1.對識別出的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評估，評估風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性和影響程度。2.風(fēng)險(xiǎn)評估可采用定性評估法和定量評估法相結(jié)合的方法進(jìn)行。（三）風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對1.根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評估結(jié)果，制定相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對措施，包括風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避、風(fēng)險(xiǎn)減輕、風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移、風(fēng)險(xiǎn)接受等。2.對于市場價(jià)格