房產(chǎn)公司財(cái)務(wù)部管理制度VIP

房產(chǎn)公司財(cái)務(wù)部管理制度一、總則1.目的本制度旨在規(guī)范房產(chǎn)公司財(cái)務(wù)部的工作流程，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，確保公司財(cái)務(wù)活動的合法、合規(guī)、有序進(jìn)行，提高公司資金使用效率，保障公司資產(chǎn)安全，為公司的穩(wěn)定發(fā)展提供有力的財(cái)務(wù)支持。2.適用范圍本制度適用于房產(chǎn)公司總部及所屬各項(xiàng)目公司的財(cái)務(wù)部門及其工作人員。3.基本原則合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和相關(guān)財(cái)務(wù)制度，依法進(jìn)行財(cái)務(wù)活動。真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)信息應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果。準(zhǔn)確性原則：財(cái)務(wù)核算、報(bào)表編制等工作應(yīng)確保數(shù)據(jù)準(zhǔn)確無誤，避免出現(xiàn)重大差錯(cuò)。及時(shí)性原則：及時(shí)處理各項(xiàng)財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)，按時(shí)編制財(cái)務(wù)報(bào)表，為公司決策提供及時(shí)有效的財(cái)務(wù)信息。保密性原則：財(cái)務(wù)人員應(yīng)嚴(yán)格保守公司財(cái)務(wù)機(jī)密，防止財(cái)務(wù)信息泄露。二、財(cái)務(wù)人員崗位職責(zé)1.財(cái)務(wù)經(jīng)理全面負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)部的日常管理工作，制定和完善財(cái)務(wù)管理制度及流程，并監(jiān)督執(zhí)行。組織編制公司年度財(cái)務(wù)預(yù)算、財(cái)務(wù)決算報(bào)告，定期進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，為公司決策提供依據(jù)。負(fù)責(zé)公司資金的籌集、調(diào)配和使用，優(yōu)化資金結(jié)構(gòu)，提高資金使用效率，確保公司資金安全。審核公司重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)，如投資、融資、資產(chǎn)處置等，提出專業(yè)意見和建議。協(xié)調(diào)與稅務(wù)、銀行等相關(guān)部門的關(guān)系，維護(hù)公司良好的外部財(cái)務(wù)環(huán)境。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)團(tuán)隊(duì)的建設(shè)和管理，組織財(cái)務(wù)人員培訓(xùn)和考核，提高團(tuán)隊(duì)整體素質(zhì)。2.會計(jì)主管協(xié)助財(cái)務(wù)經(jīng)理開展財(cái)務(wù)部日常工作，負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)核算、報(bào)表編制等具體工作的組織和實(shí)施。審核原始憑證的真實(shí)性、合法性和完整性，編制記賬憑證，登記賬簿，確保財(cái)務(wù)核算準(zhǔn)確無誤。定期核對賬目，編制財(cái)務(wù)報(bào)表，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決財(cái)務(wù)核算中存在的問題。負(fù)責(zé)稅務(wù)申報(bào)、繳納及稅務(wù)籌劃工作，合理降低公司稅負(fù)。協(xié)助財(cái)務(wù)經(jīng)理進(jìn)行財(cái)務(wù)預(yù)算的編制和執(zhí)行監(jiān)控，提供相關(guān)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和分析報(bào)告。參與公司財(cái)務(wù)管理制度的制定和完善，提出改進(jìn)建議。3.會計(jì)按照國家財(cái)務(wù)制度和公司財(cái)務(wù)管理制度的規(guī)定，負(fù)責(zé)具體的賬務(wù)處理工作。認(rèn)真審核原始憑證，根據(jù)審核無誤的原始憑證編制記賬憑證，及時(shí)登記各類賬簿。負(fù)責(zé)往來賬款的核算與管理，定期與客戶、供應(yīng)商核對賬目，及時(shí)清理往來款項(xiàng)。協(xié)助編制財(cái)務(wù)報(bào)表，提供相關(guān)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和資料。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)檔案的整理、歸檔和保管工作。4.出納負(fù)責(zé)公司現(xiàn)金、銀行存款的收付及保管工作，確保資金安全。嚴(yán)格按照公司財(cái)務(wù)制度和現(xiàn)金管理規(guī)定，辦理現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)，審核現(xiàn)金收付憑證。負(fù)責(zé)銀行賬戶的管理，辦理銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，定期核對銀行賬目，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。負(fù)責(zé)公司票據(jù)的購買、保管、使用和核銷工作。協(xié)助會計(jì)進(jìn)行賬務(wù)處理，提供相關(guān)資金收付信息。三、財(cái)務(wù)核算管理1.會計(jì)核算基礎(chǔ)公司采用權(quán)責(zé)發(fā)生制進(jìn)行會計(jì)核算，以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，按照規(guī)定的會計(jì)處理方法進(jìn)行賬務(wù)處理。會計(jì)年度自公歷1月1日起至12月31日止。2.會計(jì)科目設(shè)置公司根據(jù)國家統(tǒng)一的會計(jì)制度和公司實(shí)際情況，設(shè)置會計(jì)科目。會計(jì)科目一經(jīng)確定，不得隨意變更。如需變更，應(yīng)經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)，并在財(cái)務(wù)報(bào)表附注中說明。會計(jì)科目應(yīng)按照資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益、收入、費(fèi)用和利潤六大類進(jìn)行分類核算。3.賬務(wù)處理流程原始憑證審核：財(cái)務(wù)人員收到原始憑證后，應(yīng)審核其真實(shí)性、合法性、完整性和準(zhǔn)確性。對于不符合規(guī)定的原始憑證，應(yīng)及時(shí)退回并要求經(jīng)辦人更正或補(bǔ)充。記賬憑證編制：根據(jù)審核無誤的原始憑證，編制記賬憑證。記賬憑證應(yīng)注明經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的內(nèi)容摘要、會計(jì)科目、金額、借貸方向等，并由制單人、審核人、記賬人等簽字確認(rèn)。賬簿登記：根據(jù)記賬憑證，登記各類賬簿。賬簿應(yīng)按照規(guī)定的格式和內(nèi)容進(jìn)行登記，做到賬證相符、賬賬相符、賬實(shí)相符。財(cái)務(wù)報(bào)表編制：定期（月度、季度、年度）根據(jù)賬簿記錄編制財(cái)務(wù)報(bào)表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)數(shù)字真實(shí)、內(nèi)容完整、報(bào)送及時(shí)。財(cái)務(wù)報(bào)表審核與報(bào)送：財(cái)務(wù)報(bào)表編制完成后，應(yīng)經(jīng)會計(jì)主管審核、財(cái)務(wù)經(jīng)理審批后報(bào)送公司管理層及相關(guān)部門。四、資金管理1.資金預(yù)算管理公司實(shí)行資金預(yù)算管理制度，各部門應(yīng)根據(jù)年度經(jīng)營計(jì)劃和業(yè)務(wù)需求，編制本部門的資金預(yù)算，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核后報(bào)財(cái)務(wù)部。財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)匯總各部門資金預(yù)算，結(jié)合公司整體經(jīng)營目標(biāo)和資金狀況，編制公司年度資金預(yù)算草案，報(bào)公司管理層審批。資金預(yù)算一經(jīng)批準(zhǔn)，應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行。各部門應(yīng)按照預(yù)算安排使用資金，不得擅自調(diào)整預(yù)算。如因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按規(guī)定程序報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)。2.資金籌集管理公司根據(jù)經(jīng)營發(fā)展需要，合理確定資金籌集規(guī)模和方式。資金籌集方式包括銀行貸款、股權(quán)融資、債券發(fā)行等。財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)資金籌集的具體工作，制定資金籌集方案，選擇合適的籌資渠道和籌資方式，確保資金及時(shí)足額籌集到位。在資金籌集過程中，應(yīng)嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和金融監(jiān)管要求，防范籌資風(fēng)險(xiǎn)。與金融機(jī)構(gòu)簽訂的籌資合同應(yīng)明確雙方的權(quán)利和義務(wù)，確保合同的合法性和有效性。3.資金使用管理公司資金實(shí)行集中管理、統(tǒng)一調(diào)配的原則。財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)統(tǒng)籌安排公司資金，根據(jù)資金預(yù)算和實(shí)際業(yè)務(wù)需要，合理調(diào)度資金，確保公司各項(xiàng)工作的順利開展。資金使用應(yīng)嚴(yán)格按照審批程序進(jìn)行，經(jīng)辦人填寫資金使用申請表，注明資金用途、金額、支付方式等，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核、財(cái)務(wù)經(jīng)理審批后，方可辦理資金支付手續(xù)。對于重大資金支出項(xiàng)目，如對外投資、大額固定資產(chǎn)購置等，應(yīng)經(jīng)公司董事會或股東會審議通過后實(shí)施。加強(qiáng)資金使用過程的監(jiān)控，定期對資金使用情況進(jìn)行檢查和分析，確保資金使用合規(guī)、安全、有效。4.銀行賬戶管理公司銀行賬戶的開立、變更和撤銷應(yīng)經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)，并按照銀行規(guī)定辦理相關(guān)手續(xù)。銀行賬戶應(yīng)嚴(yán)格按照用途使用，不得出租、出借銀行賬戶。定期核對銀行賬戶余額，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和處理未達(dá)賬項(xiàng)，確保銀行賬戶資金安全。5.現(xiàn)金管理公司現(xiàn)金收付應(yīng)嚴(yán)格遵守國家現(xiàn)金管理規(guī)定，實(shí)行限額管理。庫存現(xiàn)金限額由財(cái)務(wù)部根據(jù)公司實(shí)際情況核定，報(bào)開戶銀行批準(zhǔn)后執(zhí)行。現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定的程序進(jìn)行，出納人員應(yīng)及時(shí)登記現(xiàn)金日記賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。嚴(yán)禁白條抵庫、坐支現(xiàn)金等違規(guī)行為。如因特殊情況需要坐支現(xiàn)金，應(yīng)經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)，并在現(xiàn)金日記賬中如實(shí)反映。五、費(fèi)用報(bào)銷管理1.費(fèi)用報(bào)銷原則費(fèi)用報(bào)銷應(yīng)遵循真實(shí)性、合理性、合法性的原則。報(bào)銷憑證應(yīng)真實(shí)反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容，符合公司財(cái)務(wù)制度和相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定。費(fèi)用報(bào)銷應(yīng)嚴(yán)格按照審批程序進(jìn)行，未經(jīng)審批的費(fèi)用不得報(bào)銷。2.費(fèi)用報(bào)銷范圍公司費(fèi)用報(bào)銷范圍包括辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、通訊費(fèi)、車輛使用費(fèi)、水電費(fèi)、物業(yè)費(fèi)等。各項(xiàng)費(fèi)用的具體報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)和范圍按照公司相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。3.費(fèi)用報(bào)銷流程費(fèi)用發(fā)生：經(jīng)辦人在費(fèi)用發(fā)生后，應(yīng)及時(shí)取得合法有效的報(bào)銷憑證，并按照公司規(guī)定填寫費(fèi)用報(bào)銷單。報(bào)銷憑證應(yīng)包括發(fā)票、收據(jù)、清單等，發(fā)票應(yīng)加蓋發(fā)票專用章，收據(jù)應(yīng)加蓋財(cái)務(wù)專用章。部門審核：費(fèi)用報(bào)銷單經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核，確認(rèn)費(fèi)用支出的真實(shí)性、合理性和必要性，并簽字批準(zhǔn)。財(cái)務(wù)審核：財(cái)務(wù)部對報(bào)銷憑證的真實(shí)性、合法性、完整性和準(zhǔn)確性進(jìn)行審核，對不符合規(guī)定的報(bào)銷憑證予以退回。財(cái)務(wù)審核通過后，在報(bào)銷單上簽字。領(lǐng)導(dǎo)審批：根據(jù)公司授權(quán)審批制度，報(bào)銷金額在規(guī)定限額以內(nèi)的，由財(cái)務(wù)經(jīng)理審批；超過規(guī)定限額的，報(bào)公司總經(jīng)理或董事長審批。報(bào)銷支付：經(jīng)審批后的費(fèi)用報(bào)銷單交給出納，出納根據(jù)審批意見辦理報(bào)銷支付手續(xù)。六、稅務(wù)管理1.稅務(wù)登記與申報(bào)公司應(yīng)按照國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，及時(shí)辦理稅務(wù)登記手續(xù)，并在規(guī)定的期限內(nèi)進(jìn)行納稅申報(bào)。財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)稅務(wù)申報(bào)工作，根據(jù)公司實(shí)際經(jīng)營情況，準(zhǔn)確計(jì)算應(yīng)納稅額，按時(shí)填報(bào)各類納稅申報(bào)表，并繳納稅款。2.稅務(wù)籌劃公司應(yīng)合理進(jìn)行稅務(wù)籌劃，在遵守國家稅收法律法規(guī)的前提下，降低公司稅負(fù)。稅務(wù)籌劃應(yīng)結(jié)合公司經(jīng)營戰(zhàn)略和財(cái)務(wù)狀況，制定合理的稅務(wù)籌劃方案，并報(bào)公司管理層批準(zhǔn)。加強(qiáng)與稅務(wù)機(jī)關(guān)的溝通與協(xié)調(diào)，及時(shí)了解稅收政策變化，確保公司稅務(wù)處理符合政策要求。3.發(fā)票管理公司應(yīng)建立健全發(fā)票管理制度，加強(qiáng)發(fā)票的購買、保管、使用和核銷工作。發(fā)票的開具應(yīng)按照規(guī)定的時(shí)限、順序、欄目，全部聯(lián)次一次性如實(shí)開具，并加蓋發(fā)票專用章。取得的發(fā)票應(yīng)及時(shí)進(jìn)行審核，對于不符合規(guī)定的發(fā)票，不得作為報(bào)銷憑證。定期對發(fā)票使用情況進(jìn)行檢查和盤點(diǎn)，確保發(fā)票安全。七、財(cái)務(wù)報(bào)表管理1.財(cái)務(wù)報(bào)表編制財(cái)務(wù)部應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計(jì)制度和公司財(cái)務(wù)管理制度的規(guī)定，定期編制財(cái)務(wù)報(bào)表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)數(shù)字真實(shí)、內(nèi)容完整、報(bào)送及時(shí)。編制過程中應(yīng)嚴(yán)格遵循會計(jì)核算原則和方法，確保財(cái)務(wù)報(bào)表的準(zhǔn)確性和可靠性。2.財(cái)務(wù)報(bào)表審核財(cái)務(wù)報(bào)表編制完成后，應(yīng)經(jīng)會計(jì)主管審核、財(cái)務(wù)經(jīng)理審批。審核內(nèi)容包括報(bào)表數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性、勾稽關(guān)系的正確性、報(bào)表格式的規(guī)范性等。對于審核中發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行調(diào)整和更正，確保財(cái)務(wù)報(bào)表質(zhì)量。3.財(cái)務(wù)報(bào)表報(bào)送財(cái)務(wù)報(bào)表經(jīng)審核、審批后，應(yīng)按照規(guī)定的時(shí)間和要求報(bào)送公司管理層及相關(guān)部門。報(bào)送的財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)加蓋公司公章，并由法定代表人、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人簽字。定期向股東、債權(quán)人等外部利益相關(guān)者提供財(cái)務(wù)報(bào)表，滿足其對公司財(cái)務(wù)信息的需求。八、財(cái)務(wù)檔案管理1.財(cái)務(wù)檔案范圍財(cái)務(wù)檔案包括會計(jì)憑證、會計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)報(bào)表、稅務(wù)資料、審計(jì)報(bào)告、合同協(xié)議、銀行對賬單等與公司財(cái)務(wù)活動相關(guān)的各類文件和資料。2.財(cái)務(wù)檔案整理與歸檔財(cái)務(wù)人員應(yīng)定期對財(cái)務(wù)檔案進(jìn)行整理，按照類別、年度、月份等進(jìn)行分類編號，確保檔案資料的完整性和系統(tǒng)性。財(cái)務(wù)檔案應(yīng)及時(shí)歸檔，歸檔時(shí)應(yīng)編制檔案目錄，注明檔案名稱、編號、日期、保管期限等信息。3.財(cái)務(wù)檔案保管財(cái)務(wù)檔案應(yīng)妥善保管，存放地點(diǎn)應(yīng)具備防火、防潮、防蟲、防盜等安全條件。財(cái)務(wù)檔案的保管期限應(yīng)按照國家規(guī)定執(zhí)行，一般會計(jì)憑證、會計(jì)賬簿保管期限為30年，財(cái)務(wù)報(bào)表等其他重要資料保管期限為永久。對超過保管期限的財(cái)務(wù)檔案，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行銷毀，銷毀時(shí)應(yīng)編制銷毀清單，由相關(guān)人員簽字確認(rèn)。4.財(cái)務(wù)檔案查閱與借閱公司內(nèi)部人員因工作需要查閱財(cái)務(wù)檔案，應(yīng)填寫查閱申請表，經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)后，在指定地點(diǎn)查閱。查閱過程中不得擅自涂改、損毀、抽取檔案資料。外部單位或個(gè)人因特殊原因需要查閱公司財(cái)務(wù)檔案，應(yīng)持有單位介紹信或相關(guān)證明文件，經(jīng)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后，由財(cái)務(wù)部安排專人陪同查閱，并做好查閱記錄。財(cái)務(wù)檔案原則上不得外借，如有特殊情況需要外借，應(yīng)經(jīng)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)，并辦理借閱手續(xù)，限期歸還。九、財(cái)務(wù)審計(jì)與監(jiān)督1.內(nèi)部審計(jì)公司設(shè)立內(nèi)部審計(jì)部門，定期對公司財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動、內(nèi)部控制等進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)制定審計(jì)計(jì)劃，明確審計(jì)目標(biāo)、范圍、方法和時(shí)間安排。審計(jì)過程中應(yīng)收集充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)，形成審計(jì)工作底稿。內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)及時(shí)向公司管理層提交審計(jì)報(bào)告，對審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題提出整改建議，并跟蹤整改情況，確保審計(jì)意見得到有效落實(shí)。2.外部審計(jì)公司應(yīng)按照國家法律法規(guī)和監(jiān)管要求，聘請具有資質(zhì)的外部審計(jì)機(jī)構(gòu)對公司年度財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)。財(cái)務(wù)部應(yīng)積極配合外部審計(jì)機(jī)構(gòu)的工作，提供審計(jì)所需的資料和信息，協(xié)助審計(jì)人員開展審計(jì)工作。認(rèn)真對待外部審計(jì)機(jī)構(gòu)出具的審計(jì)報(bào)告，對審計(jì)意見中提出的問題及時(shí)進(jìn)行整改，并將整改情況反饋給外部審計(jì)機(jī)