開發(fā)公司內(nèi)部成本管理制度

開發(fā)公司內(nèi)部成本管理制度一、總則（一）目的為加強公司內(nèi)部成本管理，規(guī)范成本核算與控制行為，降低公司運營成本，提高經(jīng)濟效益，特制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司各部門及全體員工在成本管理活動中的行為。（三）基本原則1.成本效益原則在進行成本管理時，要權(quán)衡成本與效益的關(guān)系，確保成本投入能夠帶來相應(yīng)的經(jīng)濟效益提升，避免盲目追求成本降低而忽視業(yè)務(wù)發(fā)展需求。2.全面性原則成本管理涵蓋公司運營的各個環(huán)節(jié)，包括但不限于項目開發(fā)、采購、銷售、行政等，全體員工都應(yīng)樹立成本意識，參與成本管理工作。3.權(quán)責(zé)對等原則明確各部門及員工在成本管理中的職責(zé)和權(quán)限，做到責(zé)任與權(quán)力相匹配，確保成本管理工作的有效執(zhí)行。4.動態(tài)管理原則根據(jù)公司內(nèi)外部環(huán)境的變化，及時調(diào)整成本管理策略和方法，使成本管理工作適應(yīng)公司發(fā)展的需要。二、成本管理職責(zé)分工（一）成本管理領(lǐng)導(dǎo)小組成立以公司總經(jīng)理為組長，各部門負(fù)責(zé)人為成員的成本管理領(lǐng)導(dǎo)小組。其主要職責(zé)為：1.制定和修訂公司成本管理制度、政策和目標(biāo)。2.審議重大成本支出項目，決策成本管理中的重大事項。3.協(xié)調(diào)各部門之間的成本管理工作，解決成本管理過程中出現(xiàn)的問題。4.監(jiān)督和考核公司成本管理工作的執(zhí)行情況。（二）財務(wù)部門1.負(fù)責(zé)制定成本核算方法和流程，組織實施成本核算工作，定期編制成本報表。2.對成本數(shù)據(jù)進行分析，為公司成本管理決策提供數(shù)據(jù)支持和財務(wù)建議。3.審核各項成本費用支出，監(jiān)控成本費用的發(fā)生情況，及時發(fā)現(xiàn)并糾正不合理的成本支出。4.協(xié)助各部門進行成本控制，參與成本管理相關(guān)制度的制定和執(zhí)行。（三）項目部門1.負(fù)責(zé)項目成本預(yù)算的編制、執(zhí)行和控制，確保項目成本在預(yù)算范圍內(nèi)。2.組織項目成本分析，及時發(fā)現(xiàn)項目成本偏差并采取有效措施進行調(diào)整。3.優(yōu)化項目施工方案，合理安排施工進度，降低項目施工成本。4.加強項目現(xiàn)場管理，控制項目現(xiàn)場的各項費用支出，避免浪費和損失。（四）采購部門1.負(fù)責(zé)制定采購計劃，選擇合適的供應(yīng)商，確保采購物資的質(zhì)量和價格合理。2.參與采購成本的控制和管理，通過招標(biāo)、詢價、談判等方式降低采購成本。3.建立供應(yīng)商評估體系，定期對供應(yīng)商進行評估和管理，維護良好的合作關(guān)系。4.負(fù)責(zé)采購合同的簽訂、執(zhí)行和結(jié)算工作，確保采購過程的合規(guī)性和成本控制目標(biāo)的實現(xiàn)。（五）行政部門1.制定和執(zhí)行行政費用預(yù)算，控制辦公費用、差旅費、通訊費等行政支出。2.加強辦公用品、設(shè)備的采購管理，合理配置資源，降低采購成本。3.優(yōu)化公司辦公環(huán)境，提高辦公設(shè)備的使用效率，減少不必要的能耗和費用支出。4.負(fù)責(zé)公司車輛的調(diào)度和管理，制定車輛使用制度，控制車輛運行成本。三、成本核算（一）成本核算對象根據(jù)公司業(yè)務(wù)特點，成本核算對象主要分為以下幾類：1.開發(fā)項目：以每個獨立的開發(fā)項目為成本核算對象，核算項目開發(fā)過程中發(fā)生的各項成本費用。2.部門：以公司各部門為成本核算對象，核算部門在運營過程中發(fā)生的各項費用。（二）成本核算項目及內(nèi)容1.土地成本包括土地出讓金、土地契稅、拆遷補償費等與獲取土地相關(guān)的費用。2.前期工程費涵蓋項目前期規(guī)劃、設(shè)計、可行性研究、地質(zhì)勘察、三通一平等費用。3.建筑安裝工程費指項目建設(shè)過程中發(fā)生的建筑工程費用、安裝工程費用，包括直接費、間接費、利潤和稅金等。4.基礎(chǔ)設(shè)施費包含小區(qū)內(nèi)道路、供水、供電、供氣、排水、通訊、綠化等基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)費用。5.公共配套設(shè)施費如幼兒園、會所、物業(yè)管理用房等公共配套設(shè)施的建設(shè)費用。6.開發(fā)間接費指為組織和管理開發(fā)項目而發(fā)生的各項間接費用，如項目管理人員工資、辦公費、差旅費、折舊費等。7.期間費用包括管理費用、銷售費用和財務(wù)費用，按照公司費用核算辦法進行核算。（三）成本核算方法采用制造成本法進行成本核算，即將開發(fā)項目的成本劃分為直接成本和間接成本，直接成本直接計入各成本核算對象，間接成本按照一定的分配方法分配計入各成本核算對象。成本分配方法如下：1.土地成本：按照各開發(fā)項目占地面積占總占地面積的比例進行分配。2.前期工程費、基礎(chǔ)設(shè)施費、公共配套設(shè)施費：按照各開發(fā)項目建筑面積占總建筑面積的比例進行分配。3.開發(fā)間接費：按照各開發(fā)項目直接成本占所有開發(fā)項目直接成本總和的比例進行分配。（四）成本核算流程1.各部門按照成本核算要求，及時收集、整理本部門發(fā)生的成本費用原始憑證，并進行初步審核。2.每月末，財務(wù)部門對各部門提交的成本費用原始憑證進行匯總、審核，按照成本核算方法進行成本核算，編制成本報表。3.成本報表編制完成后，財務(wù)部門將成本報表報送公司管理層及相關(guān)部門，作為成本分析和決策的依據(jù)。四、成本預(yù)算（一）預(yù)算編制原則1.以公司戰(zhàn)略目標(biāo)為導(dǎo)向，結(jié)合公司年度經(jīng)營計劃，科學(xué)合理地編制成本預(yù)算。2.堅持實事求是，充分考慮公司內(nèi)外部環(huán)境因素，確保預(yù)算的準(zhǔn)確性和可行性。3.實行全員參與、上下結(jié)合的預(yù)算編制方法，提高預(yù)算的科學(xué)性和民主性。（二）預(yù)算編制流程1.下達預(yù)算編制通知每年末，公司財務(wù)部門根據(jù)公司年度經(jīng)營計劃，向各部門下達成本預(yù)算編制通知，明確預(yù)算編制的原則、方法、時間要求等。2.各部門編制預(yù)算草案各部門根據(jù)預(yù)算編制通知的要求，結(jié)合本部門實際情況，編制本部門下一年度的成本預(yù)算草案，并報送財務(wù)部門。3.財務(wù)部門審核匯總財務(wù)部門對各部門提交的預(yù)算草案進行審核，分析預(yù)算的合理性和準(zhǔn)確性，對不合理的預(yù)算項目提出調(diào)整意見，并進行匯總編制公司年度成本預(yù)算草案。4.預(yù)算草案審議公司成本管理領(lǐng)導(dǎo)小組對財務(wù)部門匯總編制的年度成本預(yù)算草案進行審議，提出修改意見和建議。5.預(yù)算確定與下達根據(jù)成本管理領(lǐng)導(dǎo)小組的審議意見，財務(wù)部門對年度成本預(yù)算草案進行修改完善，報公司總經(jīng)理審批后，正式下達各部門執(zhí)行。（三）預(yù)算執(zhí)行與控制1.各部門要嚴(yán)格按照下達的成本預(yù)算執(zhí)行，將預(yù)算指標(biāo)分解到具體的崗位和責(zé)任人，確保預(yù)算的有效執(zhí)行。2.財務(wù)部門要加強對成本預(yù)算執(zhí)行情況的監(jiān)控，定期對預(yù)算執(zhí)行情況進行分析和評估，及時發(fā)現(xiàn)預(yù)算執(zhí)行偏差并采取有效措施進行調(diào)整。3.對于預(yù)算執(zhí)行過程中出現(xiàn)的重大事項或不可預(yù)見因素導(dǎo)致預(yù)算需要調(diào)整的，由相關(guān)部門提出預(yù)算調(diào)整申請，經(jīng)財務(wù)部門審核、成本管理領(lǐng)導(dǎo)小組審議、公司總經(jīng)理審批后，對預(yù)算進行調(diào)整。五、成本控制（一）項目成本控制1.項目前期成本控制做好項目可行性研究和規(guī)劃設(shè)計工作，確保項目定位準(zhǔn)確，規(guī)劃合理，避免因前期決策失誤導(dǎo)致后期成本增加。加強項目前期各項費用的控制，嚴(yán)格審核前期工程費、勘察設(shè)計費等支出，確保費用合理合規(guī)。2.項目施工成本控制選擇合適的施工單位，通過招標(biāo)、詢價等方式確定合理的工程價格，簽訂詳細(xì)的施工合同，明確雙方的權(quán)利和義務(wù)，確保工程質(zhì)量和成本控制目標(biāo)的實現(xiàn)。加強施工過程中的成本控制，嚴(yán)格控制工程變更，對于確需變更的項目，要按照規(guī)定的程序進行審批，評估變更對成本的影響，并采取相應(yīng)的成本控制措施。優(yōu)化施工方案，合理安排施工進度，提高施工效率，降低施工成本。加強施工現(xiàn)場管理，控制施工過程中的各項費用支出，如材料浪費、人工窩工等。3.項目后期成本控制做好項目竣工驗收工作，確保項目質(zhì)量符合要求，避免因質(zhì)量問題導(dǎo)致后期維修成本增加。及時辦理項目竣工結(jié)算，對項目成本進行全面核算和分析，總結(jié)成本控制經(jīng)驗教訓(xùn)，為今后的項目成本管理提供參考。（二）采購成本控制1.建立供應(yīng)商評估體系，定期對供應(yīng)商進行評估和管理，選擇質(zhì)量可靠、價格合理、信譽良好的供應(yīng)商作為合作伙伴。2.加強采購計劃管理，根據(jù)公司生產(chǎn)經(jīng)營需求，合理安排采購時間和數(shù)量，避免盲目采購和庫存積壓。3.采用招標(biāo)、詢價、談判等多種采購方式，充分引入市場競爭機制，降低采購成本。在采購過程中，要嚴(yán)格遵守采購程序，確保采購過程的公開、公平、公正。4.加強采購合同管理，簽訂詳細(xì)的采購合同，明確采購物資的規(guī)格、數(shù)量、價格、交貨時間、質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)、付款方式等條款，確保合同的有效執(zhí)行，維護公司的合法權(quán)益。（三）行政成本控制1.制定和執(zhí)行行政費用預(yù)算，嚴(yán)格控制辦公費用、差旅費、通訊費等行政支出。加強辦公用品的采購管理，實行集中采購、限額領(lǐng)用制度，降低辦公用品采購成本。2.優(yōu)化公司辦公環(huán)境，合理配置辦公設(shè)備，提高辦公設(shè)備的使用效率，減少不必要的能耗和費用支出。加強車輛管理，制定車輛使用制度，合理調(diào)度車輛，降低車輛運行成本。3.嚴(yán)格控制會議、培訓(xùn)等活動的費用支出，精簡會議和培訓(xùn)內(nèi)容，提高會議和培訓(xùn)效率，避免鋪張浪費。六、成本分析與考核（一）成本分析1.定期開展成本分析工作，每月末財務(wù)部門要對公司成本情況進行分析，編制成本分析報告，提交公司管理層及相關(guān)部門。2.成本分析內(nèi)容包括成本預(yù)算執(zhí)行情況分析、成本構(gòu)成分析、成本變動趨勢分析、成本效益分析等，通過分析找出成本管理中存在的問題和原因，提出改進措施和建議。3.各部門要根據(jù)財務(wù)部門提供的成本分析報告，結(jié)合本部門實際情況，對本部門成本管理工作進行深入分析，查找問題，制定改進措施，不斷提高本部門成本管理水平。（二）成本考核1.建立成本考核制度，對各部門及員工在成本管理工作中的表現(xiàn)進行考核評價。成本考核指標(biāo)主要包括成本預(yù)算完成率、成本降低率、成本控制措施執(zhí)行情況等。2.成本考核周期