幼兒園法人財務(wù)管理制度

幼兒園法人財務(wù)管理制度一、總則（一）目的為加強(qiáng)幼兒園財務(wù)管理，規(guī)范財務(wù)行為，保障幼兒園各項工作的順利開展，提高資金使用效益，根據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)及幼兒園實際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于幼兒園法人及幼兒園全體教職工。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度，依法進(jìn)行財務(wù)活動。2.規(guī)范性原則：建立健全財務(wù)管理制度，規(guī)范財務(wù)核算流程，確保財務(wù)工作有序進(jìn)行。3.公開透明原則：財務(wù)信息公開透明，接受全體教職工的監(jiān)督。4.收支平衡原則：合理安排收支，確保幼兒園財務(wù)收支平衡，略有結(jié)余。二、財務(wù)管理職責(zé)（一）法人職責(zé)1.幼兒園法人是財務(wù)管理的第一責(zé)任人，對幼兒園財務(wù)工作全面負(fù)責(zé)。2.貫徹執(zhí)行國家有關(guān)財經(jīng)法律法規(guī)和方針政策，組織制定幼兒園財務(wù)管理制度，并監(jiān)督實施。3.領(lǐng)導(dǎo)編制幼兒園年度預(yù)算和決算，審核財務(wù)報表，確保財務(wù)信息真實、準(zhǔn)確、完整。4.合理安排資金，保障幼兒園各項工作的資金需求，提高資金使用效益。5.加強(qiáng)財務(wù)隊伍建設(shè)，定期組織財務(wù)人員培訓(xùn)，提高財務(wù)人員業(yè)務(wù)水平。（二）財務(wù)部門職責(zé)1.負(fù)責(zé)幼兒園財務(wù)核算工作，按照國家統(tǒng)一的會計制度進(jìn)行賬務(wù)處理，及時、準(zhǔn)確地記錄各項經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)。2.編制財務(wù)報表，定期向法人及教職工匯報財務(wù)狀況和收支情況，為決策提供依據(jù)。3.嚴(yán)格執(zhí)行財務(wù)審批制度，對各項費(fèi)用支出進(jìn)行審核，確保支出合理合規(guī)。4.負(fù)責(zé)幼兒園預(yù)算的編制、執(zhí)行和控制，定期對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析，及時發(fā)現(xiàn)問題并提出改進(jìn)措施。5.做好資產(chǎn)管理工作，定期進(jìn)行資產(chǎn)清查，確保資產(chǎn)安全完整。6.負(fù)責(zé)財務(wù)檔案的整理、歸檔和保管工作。（三）其他部門職責(zé)1.各部門負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)本部門預(yù)算的編制和執(zhí)行，嚴(yán)格控制本部門費(fèi)用支出。2.配合財務(wù)部門做好各項財務(wù)工作，提供相關(guān)財務(wù)資料和數(shù)據(jù)。三、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.每年[具體時間]前，財務(wù)部門根據(jù)幼兒園發(fā)展規(guī)劃和年度工作計劃，編制下一年度財務(wù)預(yù)算草案。2.預(yù)算草案應(yīng)包括收入預(yù)算、支出預(yù)算、現(xiàn)金流量預(yù)算等內(nèi)容。收入預(yù)算應(yīng)根據(jù)幼兒園實際情況，合理預(yù)計各項收入；支出預(yù)算應(yīng)按照輕重緩急，合理安排各項費(fèi)用支出。3.各部門應(yīng)根據(jù)本部門工作任務(wù)和實際需求，提出本部門預(yù)算建議數(shù)，報財務(wù)部門匯總。4.財務(wù)部門對各部門預(yù)算建議數(shù)進(jìn)行審核、匯總，編制幼兒園年度預(yù)算草案，報法人審核。5.法人審核通過后，將年度預(yù)算草案提交教職工代表大會審議。教職工代表大會審議通過后，報上級主管部門備案。（二）預(yù)算執(zhí)行1.幼兒園各部門應(yīng)嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的預(yù)算執(zhí)行，不得擅自調(diào)整預(yù)算。2.財務(wù)部門應(yīng)建立預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控機(jī)制，定期對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行檢查和分析，及時發(fā)現(xiàn)問題并提出改進(jìn)措施。3.如因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行申報和審批。調(diào)整預(yù)算的申報應(yīng)詳細(xì)說明調(diào)整的原因、調(diào)整的金額及對預(yù)算執(zhí)行的影響等。經(jīng)法人審核同意后，報上級主管部門備案。（三）預(yù)算考核1.建立預(yù)算考核制度，對各部門預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核?？己藘?nèi)容包括預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度、預(yù)算執(zhí)行準(zhǔn)確率、費(fèi)用控制情況等。2.預(yù)算考核結(jié)果與各部門績效掛鉤，對預(yù)算執(zhí)行情況好的部門給予獎勵，對預(yù)算執(zhí)行情況差的部門進(jìn)行通報批評，并扣減相應(yīng)績效分?jǐn)?shù)。四、收入管理（一）收費(fèi)管理1.幼兒園應(yīng)嚴(yán)格按照物價部門核定的收費(fèi)項目和標(biāo)準(zhǔn)收費(fèi)，不得擅自提高收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)或增加收費(fèi)項目。2.收費(fèi)前應(yīng)向家長公示收費(fèi)項目、收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)、收費(fèi)依據(jù)等內(nèi)容，接受家長監(jiān)督。3.財務(wù)部門應(yīng)統(tǒng)一收取各項費(fèi)用，開具合法有效的票據(jù)。收費(fèi)票據(jù)應(yīng)妥善保管，定期進(jìn)行核銷。4.嚴(yán)禁任何部門和個人私自收取費(fèi)用，如有違反，將嚴(yán)肅追究相關(guān)人員責(zé)任。（二）其他收入管理1.幼兒園的其他收入包括捐贈收入、贊助收入、利息收入等。2.其他收入應(yīng)及時入賬，納入幼兒園財務(wù)管理。3.捐贈收入、贊助收入應(yīng)按照捐贈協(xié)議或贊助合同的約定使用，不得挪作他用。五、支出管理（一）支出審批原則1.嚴(yán)格執(zhí)行財務(wù)審批制度，所有支出必須經(jīng)過審批后方可報銷。2.審批應(yīng)遵循“誰審批、誰負(fù)責(zé)”的原則，審批人應(yīng)對支出的真實性、合法性、合理性負(fù)責(zé)。（二）支出審批流程1.支出經(jīng)辦人填寫費(fèi)用報銷單，詳細(xì)注明支出事由、金額、支付方式等內(nèi)容，并簽字確認(rèn)。2.部門負(fù)責(zé)人對本部門支出進(jìn)行審核，簽字確認(rèn)支出的真實性、合理性。3.財務(wù)部門對支出進(jìn)行審核，重點(diǎn)審核支出是否符合財務(wù)制度、是否有預(yù)算指標(biāo)、票據(jù)是否合法有效等。審核通過后，簽字蓋章。4.法人對重大支出進(jìn)行審批，審批通過后，支出方可報銷。（三）支出分類管理1.人員費(fèi)用支出工資、獎金、津貼、補(bǔ)貼等人員費(fèi)用應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定和幼兒園薪酬制度執(zhí)行。社會保險費(fèi)、住房公積金等應(yīng)按照國家規(guī)定的比例和基數(shù)按時足額繳納。2.日常公用支出辦公費(fèi)、印刷費(fèi)、水電費(fèi)、郵電費(fèi)、差旅費(fèi)等日常公用支出應(yīng)嚴(yán)格控制，按照勤儉節(jié)約的原則使用。購置辦公用品、設(shè)備等應(yīng)按照政府采購相關(guān)規(guī)定執(zhí)行，辦理入庫、領(lǐng)用手續(xù)。3.業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出業(yè)務(wù)招待費(fèi)應(yīng)嚴(yán)格控制，不得超支。業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出應(yīng)符合規(guī)定的范圍和標(biāo)準(zhǔn)，報銷時應(yīng)注明招待事由、招待對象等內(nèi)容。4.專項支出專項支出是指幼兒園為完成特定工作任務(wù)或項目而發(fā)生的支出，如教學(xué)設(shè)備購置、校舍維修改造等。專項支出應(yīng)按照項目預(yù)算執(zhí)行，?？顚Ｓ谩ｍ椖客瓿珊?，應(yīng)進(jìn)行專項審計。六、資產(chǎn)管理（一）資產(chǎn)分類幼兒園資產(chǎn)分為流動資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等。（二）流動資產(chǎn)1.流動資產(chǎn)包括現(xiàn)金、銀行存款、應(yīng)收賬款、存貨等。2.現(xiàn)金管理應(yīng)嚴(yán)格遵守國家現(xiàn)金管理規(guī)定，庫存現(xiàn)金不得超過規(guī)定限額。3.銀行存款應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定開立賬戶，定期進(jìn)行對賬，確保賬實相符。4.應(yīng)收賬款應(yīng)及時清理，對長期掛賬的應(yīng)收賬款應(yīng)查明原因，采取措施進(jìn)行催收。5.存貨管理應(yīng)建立健全存貨管理制度，定期進(jìn)行盤點(diǎn)，確保存貨賬實相符。（三）固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)是指使用期限超過一年，單位價值在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以上，并在使用過程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)，如房屋建筑物、教學(xué)設(shè)備、辦公設(shè)備等。2.固定資產(chǎn)應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行分類核算，建立固定資產(chǎn)卡片，詳細(xì)記錄固定資產(chǎn)的名稱、型號、規(guī)格、購置時間、使用部門等信息。3.固定資產(chǎn)購置應(yīng)按照政府采購相關(guān)規(guī)定執(zhí)行，辦理審批手續(xù)。購置后應(yīng)及時進(jìn)行驗收、入賬，并按照規(guī)定計提折舊。4.固定資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，處置收入應(yīng)及時入賬，納入幼兒園財務(wù)管理。5.定期對固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，每年至少進(jìn)行一次全面清查。清查結(jié)果應(yīng)及時上報，對盤盈、盤虧的固定資產(chǎn)應(yīng)查明原因，按照規(guī)定進(jìn)行處理。（四）無形資產(chǎn)1.無形資產(chǎn)是指幼兒園擁有或者控制的沒有實物形態(tài)的可辨認(rèn)非貨幣性資產(chǎn)，如專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)等。2.無形資產(chǎn)應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行核算，入賬價值應(yīng)按照取得時的實際成本確定。3.無形資產(chǎn)攤銷應(yīng)按照規(guī)定的方法和期限進(jìn)行，攤銷費(fèi)用計入當(dāng)期損益。4.無形資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，處置收入應(yīng)及時入賬，納入幼兒園財務(wù)管理。七、財務(wù)監(jiān)督（一）內(nèi)部監(jiān)督1.建立健全內(nèi)部財務(wù)監(jiān)督制度，加強(qiáng)對財務(wù)工作的日常監(jiān)督和檢查。2.財務(wù)部門應(yīng)定期對財務(wù)收支情況進(jìn)行自查，發(fā)現(xiàn)問題及時整改。3.審計部門應(yīng)定期對幼兒園財務(wù)收支情況進(jìn)行審計，對發(fā)現(xiàn)的問題提出審計意見和建議。（二）外部監(jiān)督1.接受上級主管部門、財政部門、審計部門等的監(jiān)督檢查，如實提供財務(wù)資料和數(shù)據(jù)。2.主動接受社會監(jiān)督，定期向社會公開財務(wù)信息，提高財務(wù)透明度。八、財務(wù)人員管理（一）人員配備1.根據(jù)幼兒園財務(wù)工作需要，配備相應(yīng)數(shù)量的財務(wù)人員。財務(wù)人員應(yīng)具備會計從業(yè)資格證書，熟悉國家財經(jīng)法律法規(guī)和財務(wù)制度。2.財務(wù)人員應(yīng)保持相對穩(wěn)定，如有人員變動，應(yīng)及時辦理交接手續(xù)。（二）崗位職責(zé)1.財務(wù)負(fù)責(zé)人崗位職責(zé)負(fù)責(zé)幼兒園財務(wù)管理工作，制定財務(wù)管理制度和財務(wù)工作計劃，并組織實施。組織編制財務(wù)預(yù)算和決算，審核財務(wù)報表，為法人決策提供財務(wù)依據(jù)。負(fù)責(zé)財務(wù)人員的培訓(xùn)和考核，提高財務(wù)人員業(yè)務(wù)水平。協(xié)調(diào)與財政、稅務(wù)、審計等部門的關(guān)系，維護(hù)幼兒園合法權(quán)益。2.會計崗位職責(zé)負(fù)責(zé)幼兒園財務(wù)核算工作，按照國家統(tǒng)一的會計制度進(jìn)行賬務(wù)處理，及時、準(zhǔn)確地記錄各項經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)。編制財務(wù)報表，定期向法人及教職工匯報財務(wù)狀況和收支情況。負(fù)責(zé)財務(wù)檔案的整理、歸檔和保管工作。協(xié)助財務(wù)負(fù)責(zé)人做好其他財務(wù)工作。3.出納崗位職責(zé)負(fù)責(zé)幼兒園現(xiàn)金、銀行存款的收付和管理工作，嚴(yán)格遵守國家現(xiàn)金管理規(guī)定和銀行結(jié)算制度。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，賬實相符。保管庫存現(xiàn)金、有價證券、空白支票和收據(jù)等重要票據(jù)。協(xié)助會計做好其他財務(wù)工作。（三）培訓(xùn)與考核1.定期組織財務(wù)人員參加業(yè)務(wù)培訓(xùn)，不斷提高財務(wù)人員業(yè)務(wù)水平和綜合素質(zhì)。2.建立財務(wù)人員考核制度，對財務(wù)人員的工作業(yè)績、業(yè)務(wù)能力、職業(yè)道德等進(jìn)行考核。考核結(jié)果與財務(wù)人員的薪酬、晉升等掛鉤。九、財務(wù)檔案管理（一）檔案范圍財務(wù)檔案包括會計憑證、會計賬簿、財務(wù)報表、財務(wù)預(yù)算、財務(wù)決算、財務(wù)審計報告、合同協(xié)議、票據(jù)等。（二）檔案整理1.財務(wù)人員應(yīng)按照檔案管理要求，對財務(wù)檔案進(jìn)行分類整理、裝訂成冊，并編制檔案目錄。2.檔案應(yīng)妥善保管，存放有序，便于查閱。（三）檔案保管期限1.會計憑證、會計賬簿、財務(wù)報表等檔案保管期限按照國家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。2.其他財務(wù)檔案保管期限根據(jù)實際情況確定，一般不少于[具體年限]年。（四）檔案查閱與借閱1.因工作需要查閱財務(wù)檔案的，應(yīng)填寫檔案查閱